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    Practica de Conserva

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    Anonymous ImWvynHS
    El documento es un libro diario de la empresa Santa Adela SAC para el mes de octubre. Contiene 31 asientos contables que documentan transacciones como la compra de materias primas, almacenamiento de inventario, pago de sueldos, depreciación de activos, venta de productos terminados y cierre de cuentas.

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    Practica de Conserva

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    Descripción original:

    EJERCICIO PRACTICO DE COSTO DE CONSERVAS

    Derechos de autor

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    Practica de Conserva

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    FORMATO 5.1.

    : LIBRO DIARIO
    : OCTUBRE
    :
    : SANTA ADELA SAC

    PERIODO
    RUC

    01

    POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIAR

    NUMERO DEL DOC. SUSTENTARIO

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    CODIGO

    NUMERO CORRELATIVO

    GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

    CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO


    (TABLA 8)

    FECHA DE LA OPERACIN

    NUMERO CORRELATIVO DEL


    REGISTRO O CODIGO

    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

    10

    EL EJERCICIO CONTABLE

    33

    50
    59
    02

    POR LA CAPITALIZACION DEL RESULTADO ACUMULADO

    59
    50

    03

    POR LA COMPRA DE 2,000 TM DE SARDINA A LA EMP.

    60

    PESCA ARTESANAL SAC, S/FACT. 001-45679

    42

    DENOMINACION

    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


    104 Cuenta corriente
    INMUBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
    332 Edificacines
    3323 Edificiones y otras costucciones
    333 Maquinarias y equipos de explotacion
    CAPITAL
    501 Capital social
    RESULTADO ACUMULADOS
    591 Utililidades distribuidas
    RESULTADO ACUMULADOS
    591 Utililidades distribuidas
    CAPITAL
    501 Capital social
    COMPRAS
    602 Materia prima
    6022 Materia prima p/produccion de extraccion
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
    421 Facturas, boletas y otros C.P.

    04

    POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS 2,000 TM DE SARDINA

    24

    P/PRODUCCION

    61

    05

    POR LA COMPRA DE 200 LT DE ACEITE VEGETAL A LA

    60

    EMP. OLEAGINOSA SA, S/FACT. 002-78966

    40
    42
    06

    POR EL ALMACENAMIENTO DEL ACEITE VEGETAL PARA

    24

    LA PRDUCCION

    61

    07

    POR LA COMPRA DE 800 CJAS, DE LATA A LA EMP. LATAS

    60

    LISTAS, S/FACT. 001-7891

    40
    42
    08

    POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS CJAS, DE LATA

    26

    PARA LA PROUCCION

    61

    09

    POR LA COMPRA DE 43,600 ETIQUETAS A LA EMP.

    60

    ETIQUETAS HOY SAC S/FACT. 001-8926

    40
    42

    MATERIA PRIMA
    243 Materia prima p/produccion de extraccion
    VARIACION DE EXISTENCIA
    612 Materia prima
    6122 Materia prima p/produccion de extraccion
    COMPRAS
    603 Materales auxiliares, suministros y repuestos
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4011 IGV
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
    421 Facturas, boletas y otros C.P.
    MATERIA PRIMA
    243 Materia prima p/produccion de extraccion
    VARIACION DE EXISTENCIA
    612 Materia prima
    6122 Materia prima p/produccion de extraccion
    COMPRAS
    604 Envases y embalajes
    6041 Envases de hojalta
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4011 IGV
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
    421 Facturas, boletas y otros C.P.
    ENVASES Y EMBALAJES
    263 Envases
    VARIACION DE EXISTENCIA
    614 Envases y embalajes
    6141 Envases
    COMPRAS
    604 Envases y embalajes
    6042 Etiquetas
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4011 IGV
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.

    10

    POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS 43,600 ETIQUETAS

    26

    PARA LA PRODUCCION

    61

    11

    POR LA COMPRA DE 600 GLN. DE PETROLEO RESIDUAL A

    60

    LA EMP. PETROPERU S/FACT. 001-87946

    40
    42
    12

    POR EL ALMACENAMIENTO DEL PETROLEO PARA LA

    25

    PRODUCCION

    61
    13

    POR EL RETIRO DE 100% DE LA M.P., AUXILIARES, Y

    61

    SUMINISTRS DE CONSERVAS DEPESCADO

    24
    25
    26

    14

    POR LA APLICACIN DE LOS COSTOS DE M.P., MAT. AUX.


    Y SUMINITROS

    91

    421 Facturas, boletas y otros C.P.


    ENVASES Y EMBALAJES
    262 Embalajes - etiquetas
    VARIACION DE EXISTENCIA
    614 Envases y embalajes
    6142 Etiquetas
    COMPRAS
    603 Materales auxiliares, suministros y repuestos
    6032 Suministros - combustibles
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4011 IGV
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
    421 Facturas, boletas y otros C.P.
    MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP
    2521 Combustibles
    VARIACION DE EXISTENCIA
    6132 Suministros - combustibles
    VARIACION DE EXISTENCIA
    6122 M.P.
    6122 Aceite
    6141 Latas
    6142 Etiquetas
    6132 Combustibles
    MATERIA PRIMA
    243 Materia prima p/produccion de extraccion
    MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP
    2521 Combustibles
    Envases y embalajes
    261 Envases
    262 Embalajes
    COSTO POR DISTRIBUIR
    911 Consumo de material
    91102 Sardina
    91103 Aceite Vegetal

    79
    15

    POR LA CANCELACION DE LAS FACTURAS DE COMPRA

    42
    10

    16

    POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS DE TERCEROS

    63

    40
    42
    17

    PAGO DE LOS SERVICIOS

    42
    10

    18

    POR EL DESTINO DE LO SERVICIOS BASICOS

    91

    94

    915 Envases y Embalajes


    91501 Envases
    91502 Etiquetas
    916 Suministros
    9161 Petrleo
    CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS
    791 Cargas imp. A cta de costos y gastos
    CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros C.P.
    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
    104 Cuentas Ctes Operativas
    GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
    634 Mantenimiento y reparacion
    63409 Mantenimiento de planta
    636 Servicios basicos
    6361 Energia electrica
    6363 Agua
    6364 Telefono
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4011 IGV
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
    421 Facturas, boletas y otros C.P.
    CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
    421 Facturas, boletas y otros C.P.
    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
    101 Caja
    COSTO POR DISTRIBUIR
    913 Servicios basicos
    9131 Agua
    9132 Luz
    9133 Telefono
    9134 Mantenimiento y reparacion
    GASTOS ADMINISTRATIVO
    943 Servicios basicos

    79
    19

    POR LA PROVSION DE LA PLANILLA DE SUELDOS

    62

    40

    41
    20

    REGISTRO DE LA CTS

    62

    41

    21

    POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62

    22

    POR LA PROVSION DE LA PLANILLA DE SALARIOS

    94
    95
    79
    62

    40

    9431 Agua
    9432 Luz
    9433 Telefono
    CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
    791 Cargas imputables a cta de costos y gastos
    GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
    6211 Sueldo
    627 Prevision Social
    6271 ESSALUD 9%
    6277 SENATI 0.75%
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4017 Impuesto a la Renta
    40173 Renta 5ta
    403 Institucion publica
    4031 ESSALUD 9%
    4032 ONP
    4033 SENATI 0.75%
    REMUNERACIONES POR PAGAR
    4111 Sueldo
    GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
    629 Beneficios sociales de los trabajadores
    6291 CTS
    REMUNERACIONES POR PAGAR
    415 Beneficios sociales de los trabajadores
    4151 CTS
    GASTO ADMINISTRATIVO
    GASTOS DE VENTA
    CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
    GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
    6212 Sueldo
    627 Prevision Social
    6271 ESSALUD 9%
    6277 SENATI 0.75%
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION

    41
    23

    REGISTRO DE LA CTS

    62

    41

    24

    POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62

    91
    79

    25

    POR LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

    68

    39

    26

    POR LA APLICACIN A LOS COSTOS Y GASTOS DE LA

    91

    DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

    94
    79
    27

    POR LA RANSFERENCIA AL CENTRO DE COSTOS

    92

    403 Institucion publica


    4031 ESSALUD 9%
    4032 ONP
    4033 SENATI 0.75%
    REMUNERACIONES POR PAGAR
    4112 Sueldo
    GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
    629 Beneficios sociales de los trabajadores
    6291 CTS
    REMUNERACIONES POR PAGAR
    415 Beneficios sociales de los trabajadores
    4151 CTS
    COSTO POR DISTRIBUIR
    912 Cargas del personal
    CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
    791 Cargas imputables a cta de costos y gastos
    VALUACION Y DETERIORO DE EQUIPOS
    68131 Edificiones y otras costucciones
    68132 Maquinarias y equipos de explotacion
    DEPRECIACION, AMORT, Y AGOT.ACUMULADO
    39131 Edificiones y otras costucciones
    39132 Maquinarias y equipos de explotacion
    COSTO POR DISTRIBUIR
    918 Provision del ejercicio
    9182 Depreciacion de inm maquinaria y equipo
    GASTO ADMINISTRATIVO
    CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
    791 Cargas imputables a cta de costos y gastos
    COSTO DE PRODUCCIN
    921 Costo directo de fabrica
    9211 Consumo de material
    92111 Sardina
    92112 Aceite Vegetal
    9213 Envases y Embalajes

    91

    28

    POR LA RANSFERENCIA AL CENTRO DE COSTOS

    93

    92

    92131 Latas
    92132 Etiquetas
    9214 Cargas personal
    92148 CTS
    922 Costo indirecto de fabricacion
    9221 Suministros diversos
    92211 Petrleo
    9223 Servicios prestados
    9228 Provision del ejercicio
    COSTO POR DISTRIBUIR
    911 Consumo de material
    911010 Materia prima
    911020 Aceite Vegetal
    912 Carga personal - salarios
    913 Servicio de terceros
    9131 Agua
    9132 Luz
    9133 Telefono
    9134 Mantenimiento
    915 Envases y Embalajes
    915010 Envases
    915020 Embalajes
    916 Suministros
    916010 Petrleo
    918 Provision del ejercicio
    CENTRO DE COSTOS
    931 Productos terminados
    932 Subproductos
    COSTO DE PRODUCCIN
    921 Costo directo de fabrica
    9211 Consumo de material
    92111 Sardina
    92112 Aceite Vegetal
    9213 Envases y Embalajes

    28

    POR EL ALMACENAMINETO DE 79800 CONSERVAS DE

    21

    PESCADOS APTOS PARA SU VENTA Y 200 CONSERVAS


    MALOGRADOS

    22

    71

    29

    POR LA VENTA DE 4,000 UNIDADES DE CONSERVA DE

    12

    PESCADO MAS EL 20% DE UTILIDAD SEGN


    FACTURA N 001 - 560001

    40
    70

    30

    POR EL COSTO DE VENTA DE LAS 4,000 UNIDADES DE

    69

    PESCADO

    21

    31

    POR LA CENTRALIZACION DE LA CUENTA 69

    71
    69

    92131 Latas
    92132 Etiquetas
    9214 Cargas personal
    92148 CTS
    922 Costo indirecto de fabricacion
    9221 Suministros diversos
    92211 Petrleo
    9223 Servicios prestados
    9228 Provision del ejercicio
    PRODUCTOS TERMINADOS
    211 Producto Manufacturado
    2111 Conserva de pescado
    SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
    222 Desechos y Desperdicios
    2221 Conserva de pescado
    VARIACION ALMACENADA
    7111 Producto Manufacturado
    7122 Desechos y Desperdicios
    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
    121 Facturas, boletas y otros C.P.
    TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
    4011 Institucion publica
    VENTAS
    702 Producto terminados
    COSTO DE VENTA
    692 Costo de venta
    PRODUCTOS TERMINADOS
    211 Existencia
    2111 Conserva de pescado
    VARIACION ALMACENADA
    7111 Producto Manufacturado
    COSTO DE VENTA
    692 Costo de venta
    TOTALES

    ERACIN

    MOVIMIENTOS

    DEBE

    HABER

    3,000,000.00
    1,100,000.00
    650,000.00
    450,000.00

    3,610,000.00
    490,000.00
    490,000.00
    490,000.00
    143,388.00

    143,388.00

    143,388.00
    143,388.00

    423.73
    76.27
    500.00
    423.73
    423.73

    9,947.46

    1,790.54
    11,738.00
    9,947.46
    9,947.46

    754.24

    135.76
    890.00

    754.24
    754.24

    1,016.95

    183.05
    1,200.00
    1,016.95
    1,016.95
    155,530.37
    143,388.00
    423.73
    9,947.46
    754.24
    1,016.95

    143,811.73
    1,016.95
    10,701.69

    155,530.37
    143,388.00
    423.73

    9,947.46
    754.24

    1,016.95

    155,530.37
    157,716.00
    157,716.00

    CEROS

    4,915.25
    2,542.37

    762.71
    720.34
    889.83

    884.75
    5,800.00
    5,800.00
    5,800.00
    4,440.67
    576.27
    610.17
    711.86
    2,542.37

    474.58

    144.07
    152.54
    177.97

    4,915.25
    54,875.00
    50,000.00

    4,500.00
    375.00

    15,125.00
    3,750.00

    4,500.00
    6,500.00
    375.00

    39,750.00
    4,165.00

    4,165.00

    41,328.00
    17,712.00
    59,040.00
    37,973.50
    34,600.00

    3,114.00
    259.50

    7,871.50

    3,114.00
    4,498.00
    259.50

    30,102.00
    2,882.18

    2,882.18

    40,855.68
    40,855.68
    5,375.00
    1,625.00
    3,750.00

    5,375.00
    1,625.00
    3,750.00

    4,031.25

    1,343.75
    5,375.00
    204,857.98

    143,388.00
    423.73

    9,947.46
    754.24

    40,855.68

    1,016.95
    4,440.67
    4,031.25

    204,857.98
    143,388.00
    423.73
    40,855.68

    576.27
    610.17
    711.86
    2,542.37

    9,947.46
    754.24

    1,016.95
    4,031.25

    204,857.98
    204,345.83
    512.14

    204,857.98

    143,388.00
    423.73
    0.00

    CEROS

    9,947.46
    754.24
    0.00
    40,855.68
    0.00
    0.00
    1,016.95
    4,440.67
    4,031.25

    204,345.83

    512.14

    204,857.98

    14,503.94
    2,212.47
    12,291.48
    10,242.90
    10,242.90

    10,242.90
    10,242.90
    6,248,643.40

    6,248,643.40

    ANEXO 1
    REGISTRO DE COMPRA
    FECHA
    02/10
    05/10
    10/10
    11/10
    11/10
    26/10
    26/10
    26/10
    26/10
    TOTAL

    COMPROB
    PAGO
    45679
    78966
    7891
    8926
    87946
    00561
    00512
    00056
    03251

    DETALLE
    Sardina
    Aceite Vegetal
    Cajas de latas
    Etiquetas
    Petrleo
    Agua
    Energia
    Telefono
    Manten.

    PROVEEDOR
    PESCA ARTESANAL
    OLEAGINOSA
    LATAS LISTAS S.A
    ETIQUETAS HOY SAC
    PETROPERU
    SEDAPAL
    HIDRANDINA
    TELEFONICA
    MANTENIMIENTO SA

    ANEXO 2
    PLANILLA DE SUELDO
    MONTO BRUTO

    ONP 13%

    50,000.00

    Distribucion:

    6,500.00

    RENTA 5TA
    NETO A PAGAR
    CAT.
    3,750.00
    39,750.00

    59,040.00
    GASTOS ADMINISTRATIVOS
    GASTOS DE VENTAS

    70%
    30%

    ANEXO 3
    PLANILLA DE SALARIO
    MONTO BRUTO
    34,600.00

    ONP 13%

    OTROS

    4,498.00

    Distribucion:
    COSTOS POR DISTRIBUIR

    0.00

    NETO A PAGAR
    30,102.00

    CTA

    SUB CTA

    60
    60
    60
    60
    60
    63
    63
    63
    63

    604010
    604040
    605010
    605030
    606010
    636020
    636010
    631010
    634090

    ESSALUD
    9%
    4,500.00

    SENATI
    0.75%
    375.00

    VALOR DE
    COMPRA
    143,388.00
    423.73
    9,947.46
    754.24
    1,016.95
    720.34
    762.71
    889.83
    2,542.37
    160,445.63

    IGV 18%
    76.27
    1,790.54
    135.76
    183.05
    129.66
    137.29
    160.17
    457.63
    3,070.37

    TOTAL
    CTS 8.33%
    APORTES
    4,875.00
    4,165.00

    41,328.00
    17,712.00
    59,040.00

    ESSALUD
    9%
    3,114.00

    40,855.68

    SENATI
    0.75%
    259.50

    TOTAL
    CTS 8.33%
    APORTES
    3,373.50
    2,882.18

    PRECIO DE
    COMPRA
    143,388.00
    500.00
    11,738.00
    890.00
    1,200.00
    850.00
    900.00
    1,050.00
    3,000.00
    163,516.00

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