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Manual del cajero

Autor: Dario Medina Gauto

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Presentacin del curso

Aprende con nuestro curso las funciones ms importantes que un cajero(a) debe realizar todos los das; te ensearemos a realizar arqueo de caja, a ordenar los billetes en fajos, galletas y picos y podrs reconocer los billetes falsos, las caractersticas y las medidas de seguridad que debes de tener con esos billetes, que se pueden presentar en diferentes formas como ser: fotocopias, impresos y adulterados. Veremos las caractersticas ms importantes del dlar americano y podrs diferenciar entre un autentico y un falso, conocers los nuevos billetes emitidos por el BCP (Banco central del Paraguay). Tambin te ensearemos todo lo que un cajero necesita saber sobre los cajeros automticos y la necesidad de utilizarlos en cajas de supermercado, bancos, empresas y oficinas, tambin aprenders todo acerca de las cuentas corrientes, los tipos de cheques y todos los documentos comerciales que se utilizan en una transaccin mercantil.

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1. Ordenacin de billetes
Manual del cajero

Definicin: El Arqueo de Caja, es la ordenacin y conteo de todos los Valores que se disponen en la Caja. Ordenacin de billetes Los billetes se pueden ordenar en fajos, galletas y picos; todos de una misma denominacin de la siguiente forma: a) Fajos: 100 billetes de una misma denominacin, extendidos y envueltos con una faja de papel. b) Galletas: 10 billetes de una misma denominacin o 20 billetes que inicien con 5. c) Picos: billetes de una misma denominacin que no completan una Galleta.

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Ej. - Si son de 10................. 1 al 9 - Si son de 5 .................. 1 al 19

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2. Billetes falsos. Caractersticas y medidas de seguridad

Billetes falsos Los billetes falsos son los que renen las caractersticas fundamentales del billete de curso legal emitido por el Banco Central del Paraguay (BCP). Estos se pueden presentar en diferentes formas: - Fotocopias - Impresos - Adulterados, etc. La tenencia de billetes falsos es penada por la ley. Un cajero al encontrar un billete falso en su arqueo, deber considerar como faltante. 100.000 Gs. SERIE A (1998). Caracteristicas y medidas de seguridad Los billetes de 100.000 Gs. - de la serie A emisin 1998 representan un paso evolucionado en la serie existente, mezclando el sentido tradicional de las dems denominaciones con un estilo ms moderno con alta seguridad. El anverso del billete muestra el retrato de San Roque Gonzlez de Santa Cruz y la reversa muestra la vieta de la Represa de Itaipu. Verificables a simple vista 1 - Marca de agua. 2 - Holograma de redundancia mltiple. 3 - Hilo metlico aventanillado. 4 - Impresin intaglio. 5 - Nmero serial vertical. 6 - Impresin perfecta anverso y reverso. 7 - Ao de emisin (1998). 8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA ILIMINTADA EN TODO EL TERRITORIO DE LA REPBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995). 9 - Numeracin (000000001 al 27000000) y tiene como prefijo la letra A. Verificables con elementos especiales 1 0 - Impresin sensible bajo luz ultravioleta. 1 1 - Tinta metlica fluorescente. 1 2 - Papel no fluorescente bajo luz ultravioleta. 1 3 - Micro impresiones. 1 4 - Micrograbados (BCP) 1 5 - Proteccin contra scaner y fotocopiadora.

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3. Medida de seguridad de la serie B. Deteccin de billetes falsos

50.000 Gs. SERIE B (1998) Caractersticas y medidas de seguridad Los billetes de 50.000 Gs. - de la serie B emisin 1998 presenta similares caractersticas al de los billetes de la serie B emisin 1997, habindose incorporado en el anverso un elemento de seguridad detectable a simple vista como es el "Elemento Metlico Reflexivo". El diseo del reverso del billete no sufri variaciones. Los billetes estn confeccionados en papel hecho al 100% de algodn nuevo y limpio y presentan las siguientes caractersticas y medidas de seguridad. Verificables a simple vista 1 - Marca de agua. 2 - Hilo metlico aventanillado. 3 - Impresin intaglio. 4 - Numero serial vertical. 5 - Elemento metlico reflexivo. 6 - Impresin perfecta anverso y reverso. 7 - Ao de emisin (1998). 8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA ILIMINTADA EN TODO EL TERRITORIO DE LA REPBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995). 9 - Numeracin del 200000001 al 32000000 y tiene como prefijo la letra B. Verificables con elementos especiales 1 0 - Impresin sensible bajo luz ultravioleta. 1 1 - Tinta fluorescente. 1 2 - Papel no fluorescente bajo luz ultravioleta. 1 3 - Micro impresin. 1 4 - Proteccin contra scaner y fotocopiadora.

Deteccin de dolares falsos

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Informaciones bsicas Hay tres tipos de papel moneda norteamericano en circulacin. Las diferencias entre los tipos de billetes se perciben en el color del sello del tesoro y el nmero de serie. Los que nos resultan indispensables conocer son los de la Reserva Federal, cuyo nmero de serie tiene color verde y son los billetes de 1$, 2$, 5$, 10$, 20 $, 50$ y 100$. Los otros billetes son los conocidos por "Billetes de Estados Unidos" y "Certificados de Plata", son serie de color rojo y azul, respectivamente. Estos billetes ya no se imprimen y son hoy de muy poca circulacin en nuestro medio, por lo que estn menos expuestos a las falsificaciones. Otra cuestin bsica que debe saberse es que todos los Bancos de la Reserva Federal del Distrito, que son doce en total, emiten billetes respetando una correspondencia de imagen principal, de acuerdo al siguiente detalle. 1$ es la de George Washington 2$ es la de Thomas Jefferson 5$ es la de Abraham Lincoln 10$ es la de Alenxander Hamilton 20$ es la de Andrew Jackson 50$ es la de Ulyses Grant 100$ es la de Benjamin Franklin

Los billetes de 500$, 1.000$, 5.000$ y 10.000$ ya no se imprimen hoy pero se encuentran en circulacin para operaciones financieras especiales, preferentemente en los Estados Unidos.

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4. Dlar americano
Algunas caractersticas del dlar americano - Son resistentes a los pliegues, fricciones, luz, agua, suciedad, cidos, manipulaciones. - Es opaco a la accin de la luz ultravioleta. Salvo la fluorescencia del hilo o filamento de seguridad a partir de la serie 1996. - El borde presenta lneas claras y continuas tipo bordado de malla. - El papel est hecho en un 75% de algodn y en un 25% de lino, lo que produce una sensacin de ser fuerte y flexible. - El retrato es realista, con ojos que parecen que brillan. - Los nmeros de serie se encuentran espaciados uniformemente en la parte superior derecha e inferior izquierda y estn impresos en el mismo color de tinta que el sello del tesoro. - El sello verde del tesoro tiene unas puntas dentadas agudas y claras. - El sello del Banco de la Reserva Federal respectivo, con la letra del cdigo repetida como primera letra de los nmeros de serie. Cmo se diferencian?

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Identificacin de billetes

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5. Nuevos billetes emitidos por BCP. Tipos de cheque

Nuevos billetes legales emitidos por el BCP

Cuentas corrientes Existen diferentes tipos de cuentas corrientes: 1 2 3 4 Cuenta corriente individual. Cuenta corriente indistinta. Cuenta corriente conjunta. Cuenta corrientes especial o a la orden.

Tipos de cheques 1 2 3 4 5 6 Cheque a la vista. Cheque de pago diferido. Cheque cruzado. Cheque no transferible. Cheque no negociable. Cheque no a la orden.

Procedimientos para el pago de cheques 1 - Verificar la autenticidad, el importe en nmeros y letras, a la orden, las firmas y el endoso del cheque. 2 - Verificar el nmero, autenticidad y vigencia de la cdula de identidad policial. 3 - Verificar el saldo de la cuenta. 4 - Pagar el cheque. 5 - Sellar y poner la media firma del cajero. Documentacin para el pago parcial de un cheque - Sello y firma del cajero al dorso del cheque con la leyenda "este cheque no pagado

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- Sello y firma del cajero al dorso del cheque con la leyenda "este cheque no pagado por guaranes..." - Fotocopia del anverso y reverso del cheque. - Formulario recibo firmado por el tenedor, por el importe pagado. - Fotocopia de la cdula de identidad policial. - Se devuelve el cheque al tenedor y para respaldo del cajero, queda la fotocopia. Pericias caligraficas (Semejanza no es autenticidad) Los que se dejan engaar por una simple de semejanza entre dos firmas de una misma persona, pueden cometer errores muy comprometedores. La falta de semejanza no indicio de falsedad, ya que "en la naturaleza no existen dos cosas exactamente iguales entre s". Por dar un ejemplo, no hay dos almas, dos ngulos faciales, dos impresiones digitales, ni dos flores exactamente iguales entre s. Tampoco hay firmas exactamente iguales entre s, aun cuando emanen de la misma persona con escaso intervalo de tiempo. El hombre no es una mquina troqueladora. Tanto es as, que los tcnicos y especialistas en la materia de pericias caligrficas afirman que ante dos firmas exactamente iguales entre s, hay serios motivos para sospechar de autenticidad. Eso si, el inspector en grafotcnia, normalmente confunde autenticidad con semejanza o viceversa. Cree que una firma falso (apocrita) porque al comparar con otra escrita por la misma mano, encuentra diferencias de cuadratura, de elevacin, de descenso o alguna otra desemejanza. Muchas son las causas por las que una persona puede producir firmas marcadamente diferentes entre s en un determinado intervalo de tiempo. Esas causas pueden ser materiales, somticas, psicolgicas, etc.

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6. Manual del cajero. El cheque (Ejercicios)

Cheque

Ejercicios Arqueo de caja 1: Elabora la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue: * Cobros de: 8 Cuotas de Secretariado 7 Cuotas de Operador 9 Cuotas de Aux. Contable 11 Cuotas de Dactilografa 20 Certificados 16 Folletos 5 Libretas 102 Copias 80.000.- c/u 72.000.- c/u 90.000.- c/u 50.000.- c/u 20.000.- c/u 7.500.- c/u 5.000.- c/u 200.- c/u 245.000.-

* Se pago Factura de Agua por

* Se autorizan vales al personal: Jos Mara Teresa Rossana 150.000.200.000.100.000.80.000.-

* En caja: 8* 18 * 24 * 12 * 4* 100.000.50.000.10.000.5.000.1.000.-

* Un cheque Cta. Cte. N 2346532 por 290.400.-

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* Un cheque Cta. Cte. N 2346532 por 290.400.Arqueo de caja 2: Elabora la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue: * Cobros de: 10 Cuotas Tcnico PC 8 Cuotas Internet 3 Cuotas Pgina Web 2 Cuotas Programacin 17 Cuotas Cajero 10 Folletos de Tcnico 8 Diplomas MEC 90.000 70.000 70.000 144.000 80.000 25.000 25.000

* Pago Factura a Grafica Sal: Gs. 205.000.* Pago por Estacionamiento: Gs. 330.000.* Sobr en caja: * * * * * 6* 8* 4* 15 * 10 * 1* 100.000.50.000.40.000.5.000.1.000.50.-

Un cheque al da a Gs. 346.000.- Cta. Cte. N 345682. Compras de Artculos de Limpieza: Gs. 350.000.Pago al Sr. Alberto (Imprenta): Gs. 450.000.Otro cheque al da Gs. 168.000.- Banco Sur N 38825. Pago Factura Tigo: Gs. 673.450.-

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7. Documentos comerciales
Documentos comerciales Los documentos comerciales son constancias escritas originadas por una transaccin mercantil tendientes a establecer las relaciones que existen entre las partes intervinientes, en sus fases, y las obligaciones emergentes de las mismas, y que desde el punto de vista contable sirven en base para la anotacin en los libros o requisitos de contabilidad. Factura: la factura es la relacin escrita que el vendedor enva al comprador detallando las mercaderas que ha vendido e indicando cantidades, naturaleza, precio y dems condiciones de la venta. Importancia: la factura es el documento principal de las operaciones de compra-venta al contado o crdito. La misma es el comprobante de la deuda del comprador con el vendedor. Por este motivo sirve a uno y otro para contabilizar las operaciones realizadas como compra o pagar para el comprador y como venta a cobrar para el vendedor. Al momento de su emisin debemos: 1 2 3 4 Sealar el lugar y fecha de emisin Indicar datos completos del comprador. Detallar la condicin de venta: Contado-Crdito Registrar los siguientes datos completos en las columnas respectivas:

El cdigo de las mercaderas La cantidad de las mercaderas El precio unitario de cada bien o servicio Establecer si los bienes o servicios corresponden a operaciones Gravadas o Exentas El importe de las mercaderas Totales de venta con o sin impuesto incluido El I.V.A. 10% El total a pagar incluyendo el I.V.A. Escribir en letras el total a pagar Indicar el nmero y fecha de la Nota de Remisin si es que existiese.

Recibo: es la constancia escrita en la que el firmante declara haber recibido de otra persona algn monto de dinero, ya sea a cuenta, por saldo o por otro concepto. Importancia: el recibo da fe y justifica la anotacin que se ha hecho en los libros de contabilidad. Su importancia es innegable, porque permite demostrar la entrega de dinero u otra cosa a quien lo ha firmado. Al momento de su emisin debemos: Todo recibo debe llevar nmero impreso Membrete de la persona que hace entrega La cantidad que se recibe, escrita en letras y en cifras Denominacin o especie que se recibe

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- Lugar y fecha en que se otorga - Firma del que recibe la cosa o importe - Nmero de la cedula de identidad del que recibe la cosa o importe Pagar: el pagar es una promesa escrita por la cual una persona obliga pagar a otra o a su orden y en fecha determinada, cierta suma de dinero. Al momento de su emisin debemos: - Nmero de pagar - La clusula "a la orden" inserta en el propio texto - La suma determinada de dinero en nmeros y en letras - El nombre de la persona, o a la orden de quin debe efectuarse el pago - El concepto por la cual se adeuda el pago - La firma y la direccin del Deudor - La firma y la direccin del Co-deudor (si el deudor no cuenta con referencias suficientes) Nota de dbitos: es el documento que se emite a otro comerciante o persona, para notificarle que se ha debitado o cargado en su cuenta cierta suma o valor, por conceptos que en ella se especifican. La Nota de Debito se emite en los siguientes casos: 1 - Rectificacin de errores u omisin. 2 - Pago de gastos en conceptos de fletes, sellados u otra erogacin similar. 3 - Cargos por intereses o comisiones. Al momento de su emisin debemos: Lugar y fecha en que se extiende Nombre, Apellido y domicilio del que la enva y de aquel a quien se remite Detalle del cargo Importe Nmero de individualizacin

Nota de crdito: es el documento por el cual un comerciante declara haber acreditado en cuenta de otro, cierta cantidad, en concepto de devolucin de mercadera, bonificaciones o descuentos, averas, certificaciones de errores u otras causas. Al momento de su emisin debemos: Lugar y fecha en que se extiende Nombre y domicilio del que enva la nota y de aquel a quien va remitida Detalle del motivo que origina el descargo o crdito Importe que se acredita Nmero de individualizacin

Cheque: El cheque es un efecto de comercio que pone en relacin a tres personas. Librador: emite el titulo dando orden al librado. Librado: se trata siempre de un banco o de un establecimiento asimilado, ste paga a la vista, es decir, contra presentacin, una suma de dinero a una tercera persona,

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Beneficiario. Funcin del cheque Es un instrumento para retirar fondos depositados en un banco o un establecimiento asimilado. Es un instrumento de pago: El titular de una cuenta bancaria no retirar fondos para pagar a un acreedor sino que le entregar un cheque librado contra el banco, con la orden de que ste pague al portador. Es un instrumento de pago por compensacin: el que recibe un cheque como pago, generalmente no retira en numerario la suma de que es acreedor sino que endosa el cheque a favor de su banco a efecto de ste lleve el monto al crdito de su cuenta.

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8. Forma del ttulo y provisin. Modos de extender los cheques

Divisin Forma del ttulo y provisin En el momento de la emisin se plantean dos cuestiones principales: que forma debe revestir el cheque para ser un ttulo vlido y en que consiste la provisin requerida en el momento de la emisin. El talonario de cheques El cheque puede estar enteramente escrito a mano por el librador. Resulta vlido aun cuando en la prctica se haga siempre se haga siempre en un formulario impreso, desprendido de una libreta talonario, cuyos espacios en blanco llene el librador a mano o por u n procedimiento mecanogrfico, excepcin hecha de la firma que ha de ser obligatoriamente manuscrita. Esta libreta talonario debe ser entregada gratuitamente por el banquero o por el establecimiento asimilado, a todo titular de una cuenta, teniendo este impreso el nombre del cliente y su nmero de cuenta. Existen tres clases de cheques: los cheques comunes, los de pago diferido y los cancelatorios. Los cheques comunes son pagaderos el da de su presentacin (que no puede exceder de 30 das contados desde su emisin). Los cheques de pago diferido constituyen una orden de pago librada por un plazo de entre 1 y 360 das a partir de su emisin (en este caso tambin hay un plazo mximo de 30 das para presentar el cheque desde la fecha de vencimiento fijada por el librador para el pago). De acuerdo con lo dispuesto con el cdigo de comercio los cheques deben contener las siguientes enunciaciones esenciales: - La denominacin "Cheque" inserta en el texto. - El nmero de orden impreso en el cuerpo del cheque y los talones. - El lugar y la fecha de emisin. - El nombre y domicilio del Banco contra el cual se libra el cheque. - Expresin de s es un Cheque al Portador o a la Orden de determinada persona. - La orden pura y simple de pagar una suma de dinero expresada en letras y nmeros. - Cuando la cantidad escrita difiere de la expresada en nmeros se estar por la primera. - La firma del librador. Partes que componen un cheque * * Un taln fijo (a la izquierda) que permanecen encuadernado. El cheque propiamente dicho. Un pequeo taln (a la derecha) denominado taln de cobranza. En el taln fijo figuran los siguientes datos: Nmero de cheque Fecha de emisin

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* Fecha de emisin * Nombre de la persona a quien entrega el cheque o beneficiario * Datos sobre el estado de cuentas, saldo anterior, depsitos del da, importe del cheque girando y saldo resultante. El cheque va unido al taln fijo por una lnea perforada y se arranca cuando se emite para entregarlo al beneficiario o portador, y unido al cheque por una lnea perforada, se halla el taln de cobranza en el que figura el nmero de cheque. En ste caso, el tenedor entrega el cheque al cajero, pero previamente debe sacar el taln. Modos de extender los Cheques Los cheques pueden ser extendidos de las siguientes formas: el Portador, a la Orden, al Nombre de una determinada persona (cheque Nominativo) y a nombre de una determinada persona con Clusula "No a la Orden". Cheque al Portador: estos cheques se emiten sin indicacin de beneficiarios y son pagados al Portador o sea a la persona que los presenta para su cobro. Generalmente se cobran en efectivo en ventanilla, pero tambin puede depositarse en la Cuenta Corriente del tenedor. Para depositar estos cheques se endosan o se expresa al dorso a que cuenta debe acreditarse. Adems, pueden transmitirse con su simple entrega, sin ninguna formalidad por lo cual circulan prcticamente como si se tratara de dinero. Cheques a la Orden: en estos cheques figuran una de estas expresiones "Por este cheque pguese a la orden de" o "Por este cheque pguese a NN o a su orden", con ello puede ser transferido por simple endoso, para estos depsitos deben ser endosados por el beneficiario original o por su endosatario. Cheques Nominativos o No a la Orden: slo sern pagados al beneficiario que acredite su identidad o a su cesionario que establezca igualmente su identidad o a su banco en que tenga cuenta abierta a su nombre, a cuyo efecto debe ser endosado y cruzado en especial. Salvo a este ltimo caso, los cheques "no a la orden" no son endosados y slo se transmiten bajo la forma y con los efectos de una sesin ordinaria (mediante convenio por escrito). Cheques Cruzados: son los que llevan lneas paralelas trazadas en sentido transversal. Estos cheques no pueden cobrarse personalmente y solo es posible hacerlos efectivo mediante su depsito en un banco. El cruzamiento de los cheques se ha establecido por razones de seguridad con el fin de evitar que una persona pueda cobrar individualmente un determinado monto de cheque. Cheque Conformado: tambin llamado "Certificado", es aquel en que el banco contra el cual fue girado, deja una constancia en el mismo cheque, asegurando que el librador posee fondos en su cuenta. Al mismo tiempo, registra en sus bienes la certificacin efectuada para evitar que esos fondos as comprometidos, se agoten por otras libranzas del titular de la cuenta. Cheque de Viajero: (traveler`s check) es aquel que expide el banco a su propio cargo, siendo pagadero en el mismo banco, en sus sucursales o en otros que actan como corresponsales de aquel. Esta clase de cheque son utilizados preferentemente por personas que viajan (de ah su nombre) y no desean llevar consigo una cantidad

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abultada de dinero. Deben contener las siguientes enunciaciones esenciales: - La denominacin "cheque viajero" inserta en el texto. - El nmero de orden. - El nombre del banco emisor. - El lugar y fecha de emisin. - La cantidad expresada en letras y nmeros, as como la especificacin de moneda con la indicacin de los bancos, agencias y corresponsales donde puede cobrarse el cheque. - El nmero del documento y la firma del tenedor, esto es, de quien los compra. - La firma de la persona que acta en representacin del banco emisor y un espacio en blanco destinado a contestar la fecha y la firma de control del tenedor o beneficiario. - El plazo de validez de cheque, es de 5 aos si no se dijera otra cosa, transcurrido el plazo, el beneficiario podr cobrar su importe nicamente en el banco emisor y transcurrido un ao ms prescribir el derecho de cobrarlo.

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9. Manual del cajero. Tarjetas de crditos

Tarjeta de crditos El tambin llamado dinero de plstico, nos abre las puertas de los cajeros automticos. Por medio de una banda magntica que transporta informaciones; el CITIBANK Estadounidense lo puso a funcionar por primera vez en Julio de 1967. Para obtener una tarjeta de crdito se llena una solicitud en el Ente Financiero de su preferencia, en donde mencionan los datos personales como as tambin los ingresos y egresos del solicitante; que en base a esa informacin se otorga una lnea de crdito mensual. Algunos tienen validez nacional, otras internacionales o ambas, slo pueden ser utilizados en los negocios adheridos siempre y cuando no se est excedido en la lnea de crdito. Cada primera quincena del mes, el dueo de la cuenta recibir un extracto detallado de la transaccin realizada durante el mes anterior por la tarjeta. Para el cobro por tarjeta de crdito debemos pasar por una mquina en especial y pasar el nmero de la tarjeta, dicha mquina te autoriza el cobro o te rechaza, dependiendo del Fondo de la misma. Cuando el crdito esta autorizado se tipea el monto a cobrar y se aprieta Enter cobro realizado, la mquina imprime el duplicado el cual firma el dueo de la tarjeta y se le entrega la copia junto con el ticket de compra.

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Cotizacin de monedas El Banco Central del Paraguay (BCP) determina peridicamente, el valor del guaran en relacin con las monedas de otros pases. Los peridicos publican diariamente la cotizacin de las monedas extranjeras en relacin con nuestro dinero de cambio. En la tabla figuran dos columnas de precios encabezadas con los ttulos de COMPRA y VENTA, que indican a que precio compra y vende la Casa de Cambio. Ejercicio 1 a) Tengo 1200 dlares y 830 reales. Cuntos pesos argentinos puedo comprar? b) Un comerciante compra 8 heladeras cuyo costo unitario es 3200 dlares y 10 cocinas con costo unitario de 616 dlares. Cuntos Gs. le cuesta la compra? c) Cuntos euros puedo comprar con 382 dlares y 1230 pesos argentinos? d) Quiero comprar 200 pesos y 320 dlares, para ello dispongo de 1500 reales y lo que sobra el Cajero me lo devuelve en guaranes Cunto me entreg el Cajero? e) Compr una joya cuyo precio es 120 dlares y vendo por 40.030 pesos Gan o perd en la venta? Cunto? f ) Tengo 1200 pesos y 875 libras Cuntos yenes puedo comprar? g) Tengo 3000 pesos uruguayo y yenes Cuntos dlares puedo comprar? h) Compr mercaderas por 3000 dlares y lo vend a 4230 libras. Cuntos guaranes gan con la operacin? i) Tengo 2320 reales y 5200 pesos argentinos. Cuntos yenes puedo comprar? j) Don Luis tiene una deuda de 125 euros, si dispongo de 100 libras. Cuntos guaranes me sobra despus de pagar la deuda? Tanto porciento El Tanto porciento de un nmero, es una o varias de las cien partes en que se lo ha dividido, exactamente entre sus 100 partes. Ejercicio 2 a) Un televisor se compr en 3.500.000 Gs y se vendi ganando el 20%. Cul fue el precio de la venta? Rta. 4.200.000 Gs b) Mi padre pag 350.000 Gs de Impuesto Inmobiliario con multa. Sabiendo que la multa cobrada fue de 70.000 Gs. Cul fue el porcentaje de la multa? Rta. 25% c) Compr una casa en 60.000.000 Gs pagando el 30% al contado y el resto en 10 cuotas iguales. Cunto pagar al contado y de cunto ser cada cuota? Rta.

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18.000.000 Gs - 4.200.000 Gs. d) Antonio tena 645.000 Gs y deposit en mi Caja de Ahorros 400.000 Gs. Qu porcentaje ahorr? Rta. 62% e) Compramos una bicicleta por 950.000 Gs y la vendemos por 1.016.000 Gs. En qu porcentaje hemos incrementado el precio de compra? Rta. 7%. f ) El precio de una caja de lpices se incrementa con el 10% del I.V.A. Si 20 cajas de lpices cuentan 154.000 Gs I.V.A. incluido. Calcula el precio sin I.V.A. Rta. 140.000 g) Un equipo de sonido que costaba 998.000 Gs ahora cuesta 798.400 Gs. Halla el porcentaje de descuento. Rta. 20% h) Andrs compra un par de calzados por 110.000 Gs, una camisa por 55.000 Gs y un pantaln por 80.000 Gs. Al pagar al contado le hacen un descuento del 15%. Cunto guaranes pago? Rta. 208.250 Gs i) En una liquidacin se venden los artculos con un 30% de rebaja. Cul era el precio inicial de una computadora por el que se han pagado 750.000 Gs? Rta. 1.071.429 Gs.

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10. Matemtica y mundo financiero

La matemtica y el mundo financiero

El dinero es un medio de intercambio entre personas, entre instituciones y entre personas e instituciones; por lo tanto, el dinero es un bien y un producto y, como tal se posee, se adquiere, se vende, se presta y se invierte. Los bancos e instituciones financieras ofrecen guardar, prestar y o vender dinero. La Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (institucin estatal) regula, fija y vigila las condiciones de este intercambio. Una de las principales funciones de bancos y financieras es prestar y vender dinero a las personas y empresas, en otras palabras otorgan crditos; es decir facilita dinero y plazo para cancelar la deuda que se adquiere al pedir prestado dinero para comprar y o trabajar. El crdito conlleva aplicar una de tasa de inters a las operaciones de prstamo de dinero; en estas se calcula el costo del dinero en relacin al monto solicitado y a la tasa de inters vigente. El ahorro es otro instrumento con que operan bancos y financieras, el procedimiento es al revs del crdito, en este caso, es una persona natural o jurdica que presta dinero. El banco tiene la obligacin de fijar la retribucin en dinero que recibir el ahorrante al cabo de cierto periodo en que el recurso permanezca invertido. El Inters simple y el Inters Compuesto, son los ms usados en estas operaciones. Son proporciones del total que representan el costo del dinero. El monto solicitado ms el inters es la suma total del dinero que se adeuda; esta suma se divide en los periodos en que se cancelar. Este cociente es el valor de la cuota que se debe cancelar en los periodos acordados.

Ejercicio 3 1 ) Jos invirti 10.000.000 Gs en una Casa Comercial que paga un inters de 20% anual. Al cabo de 1 ao y 6 meses Cul es el monto que recibir? Rta. 13.000.000 Gs. 2 ) Mary hizo un prstamo de 1.850.000 Gs al 4% mensual durante 6 meses. Cunto pagar de inters y cunto en total? Rta. 444.000 Gs - 2.294.000 Gs 3 ) En cunto tiempo un capital de 2.300.000 Gs produjo un inters de 287.500 Gs al 2,5 mensual? Rta. 5 meses 4 ) Mi hermano tiene en su cuenta de ahorros 400.000 Gs. Si el banco le paga 2,5%

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mensual.Cunto dinero tendr en su cuenta al final de 3 meses? Rta. 430.000 Gs. 5 ) Se pagaron 2.400.000 Gs de inters por un dinero prestado al 20% anual durante 1 ao, 3 meses y 20 das. Cunto fue el dinero prestado? Rta. 9.191.489 Gs. 6 ) He depositado en un banco 5.000.000 Gs. Si al cabo de 1 ao y 4 meses se pagaron 1.600.000 Gs de inters. Qu tanto porciento anual me pagaron? Rta. 24% 7 ) Se han prestado 400.000 Gs al 4% mensual y se recibieron 80.000 Gs de intereses. Por cunto tiempo se presto el dinero? Rta. 5 meses 8 ) Calcula el capital invertido por Ral en una Casa Comercial si le pagan 18% anual y al cabo de 2 aos 5 meses le produjo un inters de 2.175.000 Gs Rta. 5.000.000 Gs. 9) Cunto tiempo debo prestar un capital de 2.400.000 Gs al 1,2% mensual para que me produzca un inters de 835.200 Gs? Rta. 29 meses. Miscelania 1 - Un cliente tiene una deuda total en situacin de mora con el Banco CITIBANK, por 9.000.000 Gs, si en las prximas 72 horas cancela toda la deuda, se le har una rebaja del 18%. Cunto tiene que pagar? 2 - Un comisionista gana el 15% sobre las ventas que realiza mensualmente, el mes pasado facturo 280.000.000 Gs. Cul es el monto en guaranes que debe recibir para la comisin? 3 - La herencia de mi abuela es de 500.000.000 Gs; donde en su testamento aclara que el 30% le corresponde a mi to mayor, 28% a mi ta, 22% a mi mam y la diferencia me la hered a m. Cuntos guaranes corresponde a cada uno? 4 - Cuntos euros puedo comprar con 1000 pesos argentinos y 320 dlares? 5 - Mi pap recibe de las compaas de seguro 73.000.000 Gs, por el reembolso de la perdida por robo de su automvil, si recibi el 60% por el valor de plaza de un vehiculo similar y nuevo. Cunto tendr que aadir a lo recibido para comprar un auto nuevo? 6 - En el Instituto hay 530 alumnos, de los cuales 258 son varones. Determina: - Que porcentaje del total son varones - Que porcentaje del total son mujeres - Que porcentaje de los varones es el total de alumnos 7 - No quise vender mi casa rodante cuando me ofrecieron por ella 35.500.000 Gs con lo cual hubiera ganado el 28% de lo que me cost, luego lo vend por 37.800.000 Gs. Qu porcentaje del costo gan al hacer la venta? 8 - Tengo 3.000 pesos uruguayos y 200 yenes. Cuntos guaranes me faltan o me sobran para comprar 800 euros? 9 - Vctor compr dos pares de calzados en 72.250 Gs. Cunto vala el par de zapatos si el zapatero me hizo un descuento del 20%? 1 0 - Se compra una computadora a 3.000.000 Gs y se vende por 6.300.000 Gs. Cunto es la diferencia y que porcentaje representa?

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11. Cajero computarizado

Cajero computarizado Este curso esta basado mediante un Sistema de Control, Facturacin y Arqueo de Caja netamente interactivo, para que todos los alumnos/as puedan entender y aprender; bajo un previo anlisis y tareas de investigacin de los sistemas ms utilizados en el medio comercial. Este sistema esta compuesto por varios mdulos, ya que el mismo puede ser empleado segn los conocimientos y la necesidad en Cajas de: Cajas de: Supermercados, Bancos, Financieras, Cooperativas, Ferreteras y otros.

Ejercicios del Panel Numrico

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Proveedores: Los proveedores son aquellos que suministran a la empresa: Existencias (materias primas y mercaderas). Envases y embalajes. Combustibles. Repuestos. Materiales diversos. Material de oficina. Elementos y conjuntos incorporables.

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12. Manual del cajero. Producto o mercaderas

Producto o mercaderas En sentido muy estricto, el producto es un conjunto de atributos fsicos y tangibles reunidos en una forma identificable. Cada producto tiene un nombre descriptivo o genrico que todo mundo comprende: manzanas, pelotas de bisbol, etc. Los atributos del producto que suscitan la motivacin del consumidor o provocan los patrones de compra no se incluyen en esta definicin tan estricta. Por ejemplo un Volkswagen y un datsun son el mismo producto: un automvil. Una interpretacin ms amplia del trmino reconoce que cada marca es un producto individual. En este sentido un traje Giorgio Armani y un traje Gucci son diferentes productos. Pero el nombre de marca indica una diferencia en el producto al consumidor, y ello introduce en la definicin el concepto de satisfaccin de necesidades o deseos del consumidor. Cualquier cambio de una caracterstica fsica (diseo, color, tamao, etc.) por pequeo que sea, crea otro producto. Cada cambio brinda al productor la oportunidad de utilizar un nuevo conjunto de mensajes para llegar a lo que esencialmente es un mercado nuevo. Podemos ampliar aun ms esta interpretacin. Un televisor RCA adquirido en una tienda de descuento y pagarlo en efectivo es un producto diferente al modelo idntico que se compra en una tienda de departamentos. En ella el cliente paga un precio ms alto por el televisor. Pero la compra a crdito, se lo entregan sin costo adicional y recibe otros servicios de la tienda. El concepto de producto incluye ahora los servicios que acompaan a la venta, y as nos hemos acercado a una definicin que es de utilidad para el personal de mercadotecnia.

Cliente En el comercio y el marketing, un cliente es quien accede a un producto o servicio por medio de una transaccin financiera (dinero) u otro medio de pago. Quien compra, es el comprador, y quien consume el consumidor. Normalmente, cliente, comprador y consumidor son la misma persona. En trminos de procesos, existe y se definen tambin los clientes internos y los clientes externos a la organizacin,

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entendindose a los primeros como parte de la cadena de produccin y o provisin de un servicio, y a los segundos como los consumidores finales o intermedios.

Vendedor Un vendedor es aquella persona que tiene encomendada la venta de los productos o servicios de una compaa. Segn el sector o la cultura de la compaa, puede recibir diferentes nombres: agente comercial, representante, ejecutivo de ventas, etc. La persona que vende productos en un comercio recibe el nombre de dependiente y no es objeto de este artculo. Por su grado de relacin con la empresa, se pueden distinguir dos tipos: - Vendedores de plantilla. Estn ligados a la empresa por contrato laboral y, por tanto, tienen una relacin de exclusividad con la misma. - Agentes libres. Su vnculo con la empresa es a travs de contrato mercantil y suelen comercializar productos de varias compaas. Los agentes libres, tambin llamados comisionistas, tan slo cobran un porcentaje de comisin en funcin del valor de las ventas realizadas. En ocasiones, no obstante pueden cobrar porcentajes adicionales si realizan otros servicios a la compaa tales como: - o almacenaje. - o transporte de la mercanca por sus medios. - o gestin de impagados: seguimiento y asuncin de todas las cantidades impagadas por los clientes. Las empresas escogen un tipo u otro de vendedor en funcin de la rentabilidad esperada en la zona, contratando vendedores de plantilla para las reas de mayores ingresos y agentes libres para mercados residuales o poco explorados. Por lo general, los vendedores tienen asignada un rea de venta que comprende un determinado nmero de clientes activos y potenciales (lo que se conoce como cartera de clientes). Tambin suelen tener definidas unas rutas de venta.

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13. Devolucin y extravo de cheques. Impuesto al valor agregado (IVA) (1/2)

IDevolucin de cheque Algunas de las razones que dan lugar a la devolucin de cheques son: 1 - Carencia absoluta de fondos. 2 - Fondos insuficientes. 3 - Pagado parcialmente. 4 - Librado en chequera ajena. 5 - Cuenta cancelada. 6 - Cuenta saldada. 7 - Saldo embargado. 8 - Hay orden de no pagarlo. 9 - Presentacin del cheque seis meses despus de librado. 1 0 - Quiebra, liquidacin o concurso del girador. 1 1 - Instrumento aparentemente falsificado. 1 2 - Firma no registrada. 1 3 - Firma no concordante con la registrada. 1 4 - Faltan firmas de 1 5 - Falta protector registrado. 1 6 - Falta sello, ante firma registrada. 1 7 - Falta endoso. 1 8 - Falta continuidad endosos. 1 9 - Identificacin insuficiente del tenedor. 20. Tenedor distinto del beneficiario. 2 1 - Cheque enmendado. 2 2 - Falta cantidad determinada. 2 3 - Falta sello de canje. 2 4 - Mal remitido, no es a cargo del banco. Extravio de cheques La prdida o sustraccin de certificados de depsitos o cheques debe comunicarse inmediatamente, por telfono o por otro medio apropiado a la entidad financiera; dicha comunicacin debe ratificarse en el mismo da mediante una nota que contenga los siguientes datos: - Denominacin de la entidad y de la sucursal en la que est abierta la cuenta; - Nmero y denominacin de la cuenta; - Motivo de la denuncia; - Tipo y nmero de los documentos afectados; - Nombres y apellidos completos de los denunciantes y tipo y nmero de documento que presentan.

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Impuesto al valor agregado (IVA) Quines pagan? Deben pagar este impuesto las personas fsicas, las sociedades, las empresas unipersonales, las cooperativas, los importadores y otras entidades cuando realicen las actividades que se citan a continuacin. El Impuesto al Valor Agregado (IVA), es un impuesto al consumo que grava todas las etapas de produccin, distribucin y consumo. Su costo es trasladado en las diferentes etapas hasta ser soportado por el consumidor final. Por eso, el contribuyente lo que hace es facturar el IVA y lo compensa con las compras que realiza con IVA. Actividades que pagan este impuesto Se debe facturar este impuesto en los casos de: - La enajenacin de bienes. - La prestacin de servicios, excluidos los que se presten en relacin de dependencia. - La importacin de bienes. * En este sentido son enajenaciones, todas las ventas de productos y mercaderas que realicemos a travs de nuestra empresa: despensas, almacenes, Servicentro, bares, restaurantes; entre otros. Los productos agropecuarios en estado natural no pagan IVA. * Tambin si somos fabricantes de productos, ya sean chipas, mermeladas, ropas, artesanas, accesorios, debemos vender nuestros productos con IVA. Son servicios, entre otros, los trabajos de construccin, fletes, alquileres de muebles, carpintera, plomera, electricista, tcnicos en general, mecnicos, reparaciones, hojalatera, el ejercicio de profesiones universitarias, artes y oficios.

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14. Impuesto al valor agregado (IVA) (2/2)

Trabajadores independientes. Profesionales universitarios Atencin: Para trabajar en forma independiente, es decir, no siendo contratado por una empresa y pagando IPS, a partir del ao 2006, en caso de que se gane ms de un salario mnimo al mes (Aproximadamente Gs. 1.089.000) o en promedio doce salarios mnimos o cobrar una factura superior a un salario mnimo, se deber ser contribuyente del IVA. Estn sujetos al pago del IVA, entre otros: El ejercicio de profesiones universitarias, es decir aquellas cuyo ttulo lo otorga alguna Universidad del Estado o reconocida por ste. Dentro de estos profesionales se comprende, a modo de ejemplo, a los abogados, agrnomos, arquitectos, economistas, contadores pblicos, escribanos, despachantes de aduana, odontlogos, enfermeras, ingenieros, kinesilogos, obstetras, mdicos, oftalmlogos, psiclogos, socilogos, periodistas, asistentes sociales, etc. El ejercicio de cualquier actividad desarrollada por personas que se encuentren en posesin de un ttulo otorgado por otra entidad reconocida por autoridad competente que los habilite para desarrollar alguna tcnica u oficio, como asistentes de enfermera, tcnicos administrativos, tcnicos informticos, programadores, pilotos o conductores de vehculos automotores, naves o aeronaves, traductores, asesores, ayudantes de contadores, tcnicos agrcolas, etc. El ejercicio de cualquier actividad artstica o deportiva, como pintores, msicos, escultores, escritores, compositores, actores, modelos, bailarines, cantantes, coregrafos, deportistas, entrenadores, masajistas, etc. El ejercicio de cualquier oficio y la prestacin de servicios personales de cualquier naturaleza, como administradores, cocineros, mozos, limpiadores, vigilantes o guardias de seguridad, fotgrafos, jardineros, etc. Las actividades de comisionistas, corretajes e intermediaciones en general, tales como: vendedores, cobradores, agentes inmobiliarios, agentes de seguro, representantes de artistas y deportistas, representantes de marcas, agentes de bolsa, u otros similares. Los gerentes, directores, sndicos y otras personas fsicas que no pagan IPS, por trabajar independientemente o ser personal superior de la empresa. Cunto y cmo se paga? El impuesto se calcula sobre el precio de venta del bien o la prestacin del servicio. Sobre dicho monto, se aplica la tasa general del Impuesto que es del 10% (Diez por ciento). A partir del 2006, la tasa ser del 5% para la venta de productos farmacuticos; para los alquileres; los intereses y comisiones; y para los bienes de la canasta familiar, como arroz, fideos, yerba, aceites, leche, huevos, carnes, harina y sal yodada. En este ltimo caso, el porcentaje definitivo de la tasa ser fijado por el Poder Ejecutivo.

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Todos los meses se debe presentar un formulario de liquidacin del IVA, en el que se menciona el total de las facturas emitidas (IVA-dbito) y el total del IVA incluido en los comprobantes de nuestras compras (IVA- crdito). Se debe ingresar al Fisco, la diferencia entre ambos conceptos, cuando el debito supere al crdito. Libros y obligaciones contables. Se debern llevar los siguientes libros: Libro IVA Compra, en este libro se debern anotar todos los montos abonados en concepto de IVA en las compras que se realicen. Libro IVA Venta, en este libro se debern anotar todos los montos percibidos en concepto de IVA en las ventas realizadas.

Caja Una sana poltica de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se est haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables. Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica. En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas: - Cobrarle el faltante al Cajero. - Considerar como un gasto para la empresa. Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de otros ingresos. Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio econmico, existen dentro de la Caja Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposicin o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja, subcuenta Caja Chica.

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15. Herramientas del sistema

Herramientas del sistema Qu es tomar apuntes? Es el acto de anotar los puntos sobresalientes de una clase o en un trabajo. Es una actividad que apoya el estudio y el aprendizaje. Los apuntes no son dictados del profesor o ningn patrn. Funciones de los apuntes Tienen dos funciones: - Organizacin. Mantiene la atencin y se comprende mejor. Esto propicia el razonamiento activo y contino. - Registro. Hace posible el repaso y el recuerdo. Por eso es importante tenerlos completos. Cmo abreviar los apuntes? Consiste en el uso de signos o abreviaturas: - Con base en signos matemticos. + (ms), - (menos), x (por), = (igual), < (menor que), etc. - Abreviaturas comunes. Son conocidas por cualquier persona, como: art. (artculo), edo. (estado), admn. (administracin), dir. (direccin), ej. (ejemplo), etc. - Abreviaturas personales. Se utilizan cuando la palabra es mencionada frecuentemente en la exposicin del profesor. Suelen ser informales. - Abreviaturas combinadas. Son las que recurren a la ayuda de signos de puntuacin como apstrofes o diagonales, tales como: p (para), q (que), c/u (cada uno), ------ (...mente), etc. Formas de apuntes Las formas en las que se pueden distribuir los apuntes en el cuaderno son: - Forma de columna. Consiste slo en escribir en la pgina, sin mrgenes ni espacios para anotaciones. - Forma de dos columnas. Se traza un margen izquierdo (4-5 cm.). La columna ms gruesa es utiliza para el apunte, y en el margen se anotan frases claves. - Forma de tres columnas. Se traza un margen de cada lado. La primera columna se usa para aspectos importantes, la segunda para el apunte y la tercera para la idea central. - Lo importante es adecuar la que ms se adapte a tu estilo. Reglas para tomar buenos apuntes. Reglas bsicas: - Tener los apuntes en orden. Anotar la materia y fecha en cada apunte, numerar

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las hojas y separar los apuntes por materia o tarea a realizar. - Tener apuntes legibles. - Estar atento a la clase. La atencin ayuda a tomar apuntes, y esto ayuda a mantener la atencin. - Separar en prrafos. Cada prrafo incluye el desarrollo de una idea importante. - Estar al corriente. En caso de no tener un apunte, tratar de conseguirlo lo ms pronto posible. - Anotar referencias. Se pueden consultar para completar los apuntes o ampliarlos. Recomendaciones opcionales: Usar hojas de carpeta. Te permiten tener diferentes secciones. Reorganizar los apuntes. Implica escribir los apuntes de nuevo. Ampliar los apuntes. Si se considera que hace falta informacin. Anotar comentarios, ideas personales. Que ayuden a recordar los temas tratados.

Qu hacer con los apuntes? Los apuntes se pueden utilizar para: - Ubicar cada clase. Repasar el apunte de la clase anterior facilita la comprensin de lo que se va a escuchar. - Definir los puntos, que a juicio del profesor, son los importantes del tema. - Tener una visin global de lo que dicen varios autores respecto a un tema. - Orientan la preparacin de los exmenes. - Consultarlos tiempo despus como repaso, bibliografa, consulta, etc. *Recuerda que tomar apuntes no es una actividad aislada, sin que se deben realizar en armona con las dems actividades acadmicas. As los apuntes se convierten en un recurso adicional para el estudio y el aprendizaje.*

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16. Formato de los documentos (1/2)

Conozca el formato de todos los documentos Factura- Contado

Factura crdito

Comprobante de venta (I.V.A incluido)

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Nota de remisin

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17. Formato de los documentos (2/2)

Nota: Continuamos conociendo el formato de los documentos. Pagar a la orden

Nota de dbito

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Nota de crdito

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Tarjeta de existencia de mercaderias en depsito

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18. Libros auxiliares (1/2)

Libros auxiliares Traslada las sgtes. Operaciones al Sistema de Cajero 30: Compramos mercaderas Mes de Noviembre 01: Inicio de las Operaciones Comerciales 03: Se vende al Cliente N 3756 Esmeralda Comercial S.R.L. con RUC N 1236547-1 mercaderas + I.V.A. segn factura crdito como sigue: 30,60 das CDIGO CANTIDAD DC800 1 DC801 5 DC802 3 DC803 800g DC804 2 ARTCULO Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI) Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI) Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI) Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

05: Se vende al Cliente N 4567 Comercial NANCY S.A. con RUC N 5987452-1 mercaderas + I.V.A. incluido, segn factura crdito (30,60 das) CDIGO CANTIDAD DC805 4800g DC804 6 DC806 2 DC803 9650g DC801 4 DC807 3 ARTCULO Yerba Mate a Granel (INDEGA) Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI) BOMBONES 420g (ARCOR) Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI) Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI) Caramelos de Miel (ARCOR)

06: Vendemos al Cliente N 5123 Despensa Concepcin con RUC N 1234567-1 mercaderas + I.V.A. segn factura contado. CDIGO DC803 DC802 DC804 DC806 DC800 CANTIDAD 980g 1 3 1 3 ARTCULO Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI) Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI) BOMBONES 420g (ARCOR) Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

09: Se vende al Cliente N 1597 Mueblera Csar David con RUC N 2159475-1 mercaderas I.V.A. incluido, s/ factura contado N 3221. CDIGO DC801 DC802 DC800 DC806 CANTIDAD 2 4 2 1 ARTCULO Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI) Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI) BOMBONES 420g (ARCOR)

10: Se vende al Cliente N 5135 Confitera Amazona con RUC N 1234567-1

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mercaderas 11762595. I.V.A. incluido, s/ factura contado N 72.513 y se paga en Cheque N ARTCULO Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) Caramelos de Miel (ARCOR) Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI) Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI) Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

CDIGO CANTIDAD DC802 6 DC807 3 DC804 6 DC800 6 DC801 6

20: Se Vende al Cliente N 1234 Kiosco La Alegra Mercaderas con RUC N 1234567-1 + I.V.A. s/ factura contado N 00215. CDIGO DC808 DC809 DC810 DC811 DC812 DC813 DC814 CANTIDAD 50 15000g 60 120 36 60 300Kg ARTCULO Jugo ADES Queso RICOTA Gaseosa NIKO 2L. Galletitas Salvado Pasta Dental KOLINOS Leche TREBOL 1L. Azcar ITURBE

21: Se Vende al Cliente N 5123 Ferretera Cristal con RUC N 3216547-1 artculos s/ factura Contado N 92.566 y se paga en Cheque N 11762602.Banco Interbanco, Plaza Nacional. CDIGO CANTIDAD DC808 5 DC802 2 DC810 6 DC800 2 DC812 1 DC804 3 ARTCULO Jugo ADES Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) Gaseosa NIKO 2L. Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI) Pasta Dental KOLINOS Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

26: Se vende al Cliente N 4567 Corporacin Mercantil con RUC N 6547894-1 mercaderas s/ factura contado N 04587. CDIGO DC801 DC809 DC803 DC811 DC807 DC813 CANTIDAD 5 1000g 6 2 1 3 ARTCULO Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI) Queso RICOTA Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI) Galletitas Salvado BOMBONES 420g (ARCOR) Leche TREBOL 1L.

28: Se Vende al Cliente N 5123 de Lser Import con RUC N 1594873-1 mercaderas I.V.A. discriminado s/ factura contado N 025931 CDIGO DC814 DC809 DC810 DC807 CANTIDAD 5 1000g 6 2 ARTCULO Azcar ITURBE Queso RICOTA Gaseosa NIKO 2L. Caramelos de Miel (ARCOR)

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DC805 DC813 1 2 Yerba Mate a Granel (INDEGA) Leche TREBOL 1L.

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19. Libros auxiliares (2/2)

Libros Auxiliares Mes de Diciembre 01: Se Vende al Cliente N 2134 Nancy Comercial con RUC N 2846283-1 Mercaderas + I.V.A. s/ factura contado N 00216.Cobrar en Cheque N 11762602 de Interbanco, Plaza Nacional. CDIGO DC808 DC809 DC810 DC811 DC812 DC813 DC814 CANTIDAD 5 10 6 12 3 6 30Kg ARTCULO Jugo ADES Queso RICOTA Gaseosa NIKO 2L. Galletitas Salvado Pasta Dental KOLINOS Leche TREBOL 1L. Azcar ITURBE

02: Se Vende al Cliente N 1235 Juancito Comercial con RUC: 1234567-1 artculos s/ factura Crdito N 92.567 (30,60). CDIGO DC808 DC802 DC810 DC800 DC812 DC804 CANTIDAD 5 2 6 2 1 3 ARTCULO Jugo ADES Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) Gaseosa NIKO 2L. Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI) Pasta Dental KOLINOS Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

03: Se vende al Cliente N 5123 Tienda Rossi con RUC: 7894561-2 mercaderas s/ factura contado N 04588. Cobrar 50.000 En efectivo y el saldo en Tarjeta de Dbito. CDIGO CANTIDAD DC801 DC809 DC803 DC811 DC807 DC813 5 10g 6 2 1 3 ARTCULO Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI) Queso RICOTA Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI) Galletitas Salvado BOMBONES 420g (ARCOR) Leche TREBOL 1L.

04: Se Vende al Cliente N 2587 Minimercado Luz Mara con RUC: 1594815-3 mercaderas I.V.A. s/ factura contado N 025932 Cobrar en Cheque N 11762603 de Continental, Plaza Nacional. CDIGO CANTIDAD ARTCULO

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DC814 DC809 DC810 DC807 DC805 DC813 5 10g 6 2 1 2 Azcar ITURBE Queso RICOTA Gaseosa NIKO 2L. Caramelos de Miel (ARCOR) Yerba Mate a Granel (INDEGA) Leche TREBOL 1L.

05: Se Vende al Cliente N 5879 Despensa San Cayetano con RUC: 2615948-7 mercaderas I.V.A. s/ factura contado N 025937 y pagar en Tarjeta (Cantidad de Cuotas 2) CDIGO CANTIDAD DC814 DC809 DC810 DC807 DC805 DC813 5 10g 6 2 1 2 ARTCULO Azcar ITURBE Queso RICOTA Gaseosa NIKO 2L. Caramelos de Miel (ARCOR) Yerba Mate a Granel (INDEGA) Leche TREBOL 1L.

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20. Examen final del cajero

Examen de Cajero 01: Se Vende al Cliente N 2546 Comercial San Andres con RUC N 2846283-1 Mercaderas + I.V.A. s/ Condicion de venta contado .Cobrar en Cheque N 11762602 de Interbanco, Plaza Nacional. CDIGO CANTIDAD ARTCULO DC808 5 Jugo ADES DC809 10 Queso RICOTA DC810 6 Gaseosa NIKO 2L. DC811 12 Galletitas Salvado DC812 3 Pasta Dental KOLINOS DC813 6 Leche TREBOL 1L. DC814 30Kg Azcar ITURBE Factura N:..................... Importe:....................... 02: Se Vende al Cliente N 5123 Comercial la Esperanza con RUC: 1234567-1 artculos Condicin de Venta Crdito (30,60,90). CDIGO CANTIDAD ARTCULO DC808 5 Jugo ADES DC802 2 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA) DC810 6 Gaseosa NIKO 2L. DC800 2 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI) DC812 1 Pasta Dental KOLINOS DC804 3 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI) Factura N:................... Importe:......................... 03: Se vende al Cliente N 7894 Tienda Magaly con RUC: 7894561-2 mercaderas Condicin de Venta contado Cobrar 50.000 En efectivo y el saldo en Tarjeta de Dbito. CDIGO CANTIDAD ARTCULO DC801 5 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI) DC809 10g Queso RICOTA DC803 6 Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI) DC811 2 Galletitas Salvado DC807 1 BOMBONES 420g (ARCOR) DC813 3 Leche TREBOL 1L. Factura N:.................. Importe:......................... 04: Se Vende al Cliente N 2587 Minimercado Luz Mara con RUC: 1594815-3 mercaderas I.V.A. Condicin de Venta contado Cobrar en Cheque N 11762603 de Continental, Plaza Nacional. CDIGO CANTIDAD ARTCULO

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DC814 5 Azcar ITURBE DC809 10g Queso RICOTA DC810 6 Gaseosa NIKO 2L. DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR) DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA) DC813 2 Leche TREBOL 1L. Factura N :................ Importe:....................... 05: Se Vende al Cliente N 5879 Despensa San Cayetano con RUC: 2615948-7 mercaderas I.V.A. Condicin de Venta contado y pagar en Tarjeta (Cantidad de Cuotas 3). CDIGO CANTIDAD ARTCULO DC814 5 Azcar ITURBE DC809 10g Queso RICOTA DC810 6 Gaseosa NIKO 2L. DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR) DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA) DC813 2 Leche TREBOL 1L. Factura N:................. Importe:...................... * Realizar el cobre de la Venta a Credito * Realizar el Arqueo de Caja Importe Contado .......................... Importe Crditos ......................... Importe Tarjeta .......................... Importe Cheque ........................ Nombre del Alumno: ........................................................ Fecha: .................................. NOTA: Con este captulo hemos llegado al final del curso.

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