Intereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga

Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades
Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales
Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos
Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
CONSIDERAR:
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto
y porcentaje a retener, verifique el cdigo necesario para su declaracin en el formulario 103)
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga
Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las
cuotas de arrendamiento e inclusive la de opcin de compra
Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, plizas de acumulacin, depsitos a plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro
tipo de documentos similares. No procede retencin a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia
de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depsitos a
Los intereses que cualquier entidad del sector pblico que acte en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y
contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades
Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el
pas por ms de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando,
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms
de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio
no est relacionado con el ttulo profesional que ostente la persona que lo preste..
Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses,
que presten servicios de docencia..
Cnones, regalas, derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a personas naturales con residencia o
establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros de cuerpos tcnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que
no se encuentren en relacin de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa
activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos
Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
CONSIDERAR:
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008.
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por
Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.
Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su
Porcentajes vigentes
1%
1%
1%
1% (*)(**)
1% **
1% **
1% **
1% **
2% **
2% **
2% **
2% **
2% **
2% **
10% ****
8% ****
8% ****
8%
8%
8%
8%
8%
8%
entre 5 y 25 ***
entre 5 y 25 ***
25%
No aplica retencin
Porcentaje depender
del convenio
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008.
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por
Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.
Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su
Cdigo de retencin Actual
(aplicados desde
01/06/2010)
Concepto Retencin Actual
(aplicados desde 01/06/2010)
Porcentajes de
Retencin
308 Servicios entre sociedades 2
309 Servicios publicidad y comunicacin 1
10
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
8
2
Honorarios profesionales y dietas 303
Servicios predomina el intelecto - Por
pagos realizados a notarios y registradores de la
propiedad o mercantiles
- Honorarios y dems pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de docencia.
- Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas
residentes
304
Servicios predomina la mano de obra 307
IMPORTANTE:
RESOLUCION SRI 411: PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-
0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o
cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
310
Transporte privado de pasajeros o servicio pblico
o privado de carga
1
319 Arrendamiento mercantil 1
322
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del
valor de las primas facturadas)
1
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2
325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 15
327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil
333 Convenio de Dbito o Recaudacin -
334 Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin
No aplica retencin
1
1
8
340
Transferencia de bienes muebles de naturaleza
corporal
332
312
Otras retenciones aplicables el 1%
Arrendamiento bienes inmuebles 320
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
retencin
403
Sin convenio de doble tributacin intereses y
costos financieros por financiamiento de
proveedores externos (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima referencial del
BCE se retiene el 25%)
25
8
25
1
2
340
Otras retenciones aplicables el 2% 341
Otras retenciones aplicables el 1%
Otras retenciones aplicables el 25% 343
Otras retenciones aplicables el 8% 342
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de
crditos externos registrados en el BCE (si el valor
se encuentra dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el 25%)
25
25
Sin convenio de doble tributacin por otros
conceptos
421
427 Pagos al exterior no sujetos a retencin No aplica retencin
401 Con convenio de doble tributacin
Porcentaje depender
del convenio
25
Sin convenio de doble tributacin por otros
conceptos
421
Cdigo de retencin Actual
(aplicados desde
01/01/2009)
Concepto Retencin Actual
(aplicados desde 01/01/2009)
Cdigo Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
303
315
316
303
315
304
329
308 Servicios entre sociedades 317
309 Servicios publicidad y comunicacin 318
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
303
304
307
Honorarios profesionales y dietas
Servicios predomina el intelecto
Servicios predomina la mano de obra
IMPORTANTE:
RESOLUCION SRI 411: PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-
0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o
cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
310
Transporte privado de pasajeros o servicio
pblico o privado de carga
313
306
307
309
310
311
312
319 Arrendamiento mercantil 319
320
321
322
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
(10% del valor de las primas facturadas)
322
323
Por rendimientos financieros (No aplica para
IFIs)
323
325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 325
327
Por venta de combustibles a
comercializadoras
327
328 Por venta de combustibles a distribuidores 328
308
332
333 Convenio de Dbito o Recaudacin 333
334 Por compras con tarjeta de crdito 334
326
331
335
306
307
309
332
340
312
320
Transferencia de bienes muebles de
naturaleza corporal
Arrendamiento bienes inmuebles
Otras compras de bienes y servicios no
sujetas a retencin
Otras retenciones aplicables el 1%
310
311
312
340
304
314
324
329
331
341
303
315
314
342
305
330
423
425
403
Sin convenio de doble tributacin intereses
y costos financieros por financiamiento de
proveedores externos (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el 5%, si
excede el valor se retiene el 25%)
403
340
341
342
343
Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables el 25%
Otras retenciones aplicables el 1%
Otras retenciones aplicables el 2%
405
Sin convenio de doble tributacin intereses
de crditos externos registrados en el BCE (si
el valor se encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se retiene el 5%,
si excede el valor se retiene el 25%)
405
403
405
407
409
411
413
415
417
421
Sin convenio de doble tributacin por otros
conceptos
419
421
343
427 Pagos al exterior no sujetos a retencin 427
401 Con convenio de doble tributacin 401
421
Sin convenio de doble tributacin por otros
conceptos
Concepto Retencin Anterior
(aplicado hasta dic/2008)
Porcentajes de
Retencin
Honorarios, comisiones y dietas a
personas naturales
8
Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros
y artistas residentes
8
Por pagos realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
mercantiles
8
Honorarios, comisiones y dietas a
personas naturales
8
Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros
y artistas residentes
8
Remuneracin a otros trabajadores
autnomos
2
Por otros servicios 2
Por comisiones pagadas a sociedades 2
Servicios publicidad y comunicacin 1
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-
0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o
cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
Transporte privado de pasajeros o
servicio pblico o privado de carga
1
Por compras locales de materia prima 1
Por compras locales de bienes no
producidos por la sociedad
1
Por suministros y materiales 1
Por repuestos y herramientas 1
Por lubricantes 1
Por activos fijos 1
Por arrendamiento mercantil local 1
Por arrendamiento de bienes
inmuebles de propiedad de personas
naturales
8
Por arrendamiento de bienes
inmuebles a sociedades
8
Por seguros y reaseguros (10% del
valor de las primas facturadas)
1
Por rendimientos financieros (No
aplica para IFIs)
2
Por loteras, rifas, apuestas y similares 15
Por venta de combustibles a
comercializadoras
2/mil
Por venta de combustibles a
distribuidores
3/mil
Por compras locales de materia prima
no sujeta a retencin
No aplica retencin
Otras compras de bienes y servicios no
sujetas a retencin
No aplica retencin
Convenio de Dbito o Recaudacin -
Por compras con tarjeta de crdito No aplica retencin
Por intereses y comisiones en
operaciones de crdito entre las Inst.
del sistema financiero
1
Por energa y luz 1
Por actividades de construccin de
obra material inmueble, urbanizacin,
lotizacin o actividades similares
1
Por compras locales de materia prima 1
Por compras locales de bienes no
producidos por la sociedad
1
Por suministros y materiales 1
Por repuestos y herramientas 1
Por lubricantes 1
Por activos fijos 1
Otras retenciones aplicables el 1% 1
Remuneracin a otros trabajadores
autnomos
2
Por regalas, derechos de autor,
marcas, patentes y similares -
Sociedades
2
Por pagos o crditos en cuenta
realizados por empresas emisoras de
tarjetas de crdito
2
Por otros servicios 2
Por agua y telecomunicaciones 2
Otras retenciones aplicables el 2% 2
Honorarios, comisiones y dietas a
personas naturales
8
Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros
y artistas residentes
8
Por regalas, derechos de autor,
marcas, patentes y similares - Personas
Naturales
8
Otras retenciones aplicables el 8% 8
Honorarios a extranjeros por servicios
ocasionales
25
Por pagos de dividendos anticipados 25
Arrendamiento mercantil internacional
por pago de intereses (cuando supera
la tasa autorizada por el BCE)
25
Arrendamiento mercantil internacional
cuando no se ejerce la opcin de
compra (sobre la depreciacin
acumulada)
25
Sin convenio de doble tributacin
intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores
externos (en la cuanta que excede a la
tasa mxima)
entre 5 y 25
Sin convenio de doble tributacin
intereses de crditos externos
registrados en el BCE (en la cuanta
que excede a la tasa mxima)
entre 5 y 25
Sin convenio de doble tributacin
intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores
externos (en la cuanta que excede a la
tasa mxima)
25
Sin convenio de doble tributacin
intereses de crditos externos
registrados en el BCE (en la cuanta
que excede a la tasa mxima)
25
Sin convenio de doble tributacin
intereses de crditos externos no
registrados en el BCE
25
Sin convenio de doble tributacin
comisiones por exportaciones
25
Sin convenio de doble tributacin
comisiones pagadas para la promocin
del turismo receptivo
25
Sin convenio de doble tributacin el
4% de las primas de cesin o
reaseguros contratados con empresas
que no tengan establecimiento o
representacin permanente en el
Ecuador
25
Sin convenio de doble tributacin el
10% de los pagos efectuados por las
agencias internacionales de prensa
registradas en la secretara de
comunicacin del estado
25
Sin convenio de doble tributacin el
10% del valor de los contratos de
fletamento de naves para empresas de
transporte areo o martimo
internacional
25
Sin convenio de doble tributacin el
15% de los pagos efectuados por
productoras y distribuidoras de cintas
cinematogrficas y de televisin por
sin concepto de arrendamiento de
cintas y videocintas
25
Sin convenio de doble tributacin por
otros conceptos
25
Otras retenciones aplicables el 25% 25
Pagos al exterior no sujetos a
retencin
No aplica retencin
Con convenio de doble tributacin
Porcentaje depender
del convenio
Cdigo
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
331
332
333
334
335
340
341
342
343
403
405
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AOS ANTERIORES
407
409
411
413
415
417
419
421
423
425
427
401
Concepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
Remuneracin a otros trabajadores autnomos
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
Por compras locales de materia prima
Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad
Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin
Por suministros y materiales
Por repuestos y herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
Por comisiones pagadas a sociedades
Por promocin y publicidad
Por arrendamiento mercantil local
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)
Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito
Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero
Por venta de combustibles a comercializadoras
Por venta de combustibles a distribuidores
Por otros servicios
Por pagos de dividendos anticipados
Por energa y luz
Por agua y telecomunicaciones
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
Convenio de Dbito o Recaudacin
Por compras con tarjeta de crdito
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
Otras retenciones aplicables el 1%
Otras retenciones aplicables el 2%
Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables el 25%
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos
(en la cuanta que excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que
excede a la tasa mxima)
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AOS ANTERIORES
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE
Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones
Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo
Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que
no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador
Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa
registradas en la secretara de comunicacin del estado
Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de
transporte areo o martimo internacional
Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas
cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas
Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos
Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin
acumulada)
Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
Desde 01/04/2008
(para el ao 2009-2010
cambia la codificacin,
ver cdigos para decla
2009-2010)
Desde 01/07/2007 Hasta
31/03/2008
Desde 01/01/2007 Hasta
30/06/2007
Desde 01/03/2006 Hasta
31/12/2006
8 8 5 8
2 2 1 1
25 25 25 25
1 2 1 1
1 2 1 1
0 0 0 0
1 2 1 1
1 2 1 1
1 2 1 1
1 2 1 1
1 1 1 1
8 8 8 8
2 2 1 1
8 8 5 5
8 8 8 8
2 2 1 1
1 2 1 1
1 2 1 1
8 8 5 8
8 8 5 5
1 2 1 1
2 2 5 5
2 2 1 1
15 15 15 15
1 1 1 1
2/mil 2/mil 2/mil 2/mil
3/mil 3/mil 3/mil 3/mil
2 2 1 1
25 25 25 25
1 1 1 1
2 2 1 1
0 0 0 0
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1 2 - -
1 1 1 1
2 2 2 2
8 8 8 8
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Vigencia de los Porcentajes de Retencin
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AOS ANTERIORES
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
25 25 25 25
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