Manual del usuario para la declaracin del

ISLR
Tributacin
Fuente: Betzari Pelez
Publicado el 17-03-2010

El Impuesto Sobre La Renta (ISLR)

Es aquel que grava la totalidad de la renta o los elementos de la renta.
Incluye los impuestos sobre las ganancias derivadas sobre la enajenacin de
bienes muebles o inmuebles, los impuestos sobre los sueldos y salarios, as
como
los
impuestos
sobre
plusvalas.
Los Contribuyentes
Toda persona natural o jurdica, residente o domiciliada en Venezuela, as
como las personas naturales o jurdicas domiciliadas o residenciadas en el
extranjero que tengan un establecimiento o una base fija en el pas.

Personas

que

deben

declarar

Las personas naturales cuando hayan obtenido rentas netas (son aquellas que
se obtienen de restar a los ingresos brutos, los costos y deducciones
permitidos por la Ley) superiores a 1.000 Unidades Tributarias (UT), o ingresos
brutos (son aquellos que estn constituidos por el monto de las ventas de
bienes y servicios en general, de los arrendamientos y de otros ingresos
regulares o accidentales, tales como los producidos por el trabajo bajo relacin
de dependencia o por el libre ejercicio de profesionales no mercantiles)
superiores
a
1.500
UT.
Las personas jurdicas domiciliadas en Venezuela estn obligadas a declarar el
ISLR por sus enriquecimientos mundiales (Enriquecimiento Neto Territorial ms
el Enriquecimiento Neto Extraterritorial), o prdidas, cualquiera sea el monto de
los
mismos.

Manual de Usuario

Sistema Impuesto Sobre la Renta

Como es conocido por todos los contribuyentes El proceso de declaracin de

Impuestos Sobre la Renta inicia en el primer trimestre de cada ao y que
finaliza el 31 del mes en curso-

El equipo de redaccin de Finanzas y Tributos le facilita como herramienta el

manual para la declaracin de impuestos, as como toda la informacin
referente al pago de impuestos.

En primer lugar los requisitos que debe cumplir para la declaracin en

lnea

El equipo de trabajo debe tener instalado, como mnimo: Firefox o Internet

Explorer
6.0; Adobe Acrobat Reader.
El usuario debe poseer su respectivo Usuario y Clave de acceso al Portal
Fiscal.
En cuanto al uso del sistema
Ingrese al site o Portal del SENIAT, a travs de la siguiente direccin de
Internet www.seniat.gob.ve. Al ingresar a la pgina, se desplegara una pantalla
y empiece a seguir los pasos para una exitosa declaracin.

Seleccione en la seccin Seniat en Lnea la opcin Persona Natural o

Persona Jurdica, segn sea el caso.
Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema

Seleccione del men principal Contribuyente la opcin Procesos

Tributarios / Declaracin ISLR / Definitiva. El sistema muestra los mdulos
Correspondientes al mismo.

Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Definitiva

Persona Natural

Al ingresar a la opcin Declaracin Definitiva de ISLR, se desplegar la

Siguiente pantalla: Pulse el botn S para continuar

Seleccione el ao del ejercicio fiscal a declarar, (por defecto muestra

el tipo de declaracin y el ao correspondiente a la misma).

Escenario Asalariado Territorial

Seleccione el tipo de enriquecimiento, (por defecto est tildado el

Escenario Asalariado Territorial).

Pulse el botn Continuar.

Sueldos

Ingrese la totalidad de los sueldos y salarios percibidos durante el ao fiscal en

BsF.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Desgravmenes
Seleccione el tipo de Desgravamen a aplicar, (la opcin nico se
encuentra seleccionada por defecto). De seleccionar la
opcin Detallado, deber colocar los montos por concepto de
desgravmenes pagados, pero solo aplica para las personas naturales

residentes en el pas. Dichos montos debern ir en los tems 810, 813,

808 y 814. El sistema realiza los clculos y los mostrar en el tem 850.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Rebajas de Impuestos

En este escenario se agruparn distintas operaciones, en la casilla

Rebaja Personal el sistema coloca el monto por defecto.

Ingrese sus cargas familiares en la casilla 23 Cargas de Familia.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio

Coloque los anticipos e impuestos retenidos durante el ejercicio fiscal. Los

tems 291, 290 y 297 son campos calculados por el sistema.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio

Coloque los anticipos e impuestos retenidos durante el ejercicio fiscal.
Los tems 291, 290 y 297 son campos calculados por el sistema.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Nota: El monto pagado en Exceso no puede ser mayor que el total de la

declaracin original. El sistema activar un mensaje de alerta.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Compensaciones
Registre las compensaciones con crditos adquiridos, Devoluciones de
Retenciones de IVA, Resoluciones de Reconocimiento de Crditos,
Repeticin de Pago y Devolucin de Retencin de IVA adquiridos por

cesiones ,Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el

botn Continuar

Haga clic en el botn Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de

resultado de la declaracin definitiva.

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar
registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de
la exactitud de cada uno de los totales. Usted podr imprimir la declaracin
incluso antes de registrarla a travs del botn Imprimir.

Pulse el botn Aceptar para continuar con el proceso de la Declaracin. El

sistema muestra un mensaje de operacin exitosa y de acuerdo a la seleccin
de porciones escogidas el sistema le muestra, los compromisos de pagos
adquiridos.

Compromiso de Pago

El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la

declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el
Certificado de Declaracin.

Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men

principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de
Pago.

Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la opcin

que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).

Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn Consultar. El

Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados
anteriormente.

Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.

Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual

(Planilla de Pago) o Electrnica.

.Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le

permite efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos.

Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del Compromiso de

pago y la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de Cinco (05) planillas.

Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra los Bancos que

tienen Convenios con el SENIAT para realizar sus pagos.

Seleccione su Banco de preferencia, por ejemplo, si selecciona el Banco

Industrial El sistema muestra el enlace directo con el Banco, con la finalidad de
Realizar el pago.

Certificado de Declaracin
Una vez efectuado el o los pago(s) respectivo(s) y conciliada la
declaracin, podr imprimir el Certificado Electrnico de Declaracin.
Para obtener el mismo, haga ubicado en el men
principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Estado de
Cuenta.
Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la
opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).
Certificado de Declaracin
Una vez efectuado el o los pago(s) respectivo(s) y conciliada la
declaracin, podr imprimir el Certificado Electrnico de Declaracin.
Para obtener el mismo, haga clic en el botnPgina Principal y ubicado
en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin
Consultas / Estado de Cuenta.
Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la
opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos)
Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la planilla
de su declaracin.
Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y
seguidamente visualizar el respectivo Certificado Electrnico de
Declaracin..

Persona Jurdica
Escenario Ingresos Territoriales y Extraterritoriales
Al ingresar a la opcin Declaracin Definitiva de ISLR, se desplegar una
siguiente pantalla: Pulse el botn S para continuar

Seleccione el ao del ejercicio fiscal a declarar, (por defecto muestra el tipo de

declaracin y el ao correspondiente a la misma).

Seleccione la opcin Si, en caso de que la empresa tenga base fija o

establecimiento en Venezuela.

Seleccione la opcin Si en caso de poseer ingresos Extra Territoriales.

Pulse el botn Continuar.

Ingresos Propios
Indique la totalidad de los Ingresos que se especifican.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Costo de Ventas
Ingrese los costos ventas de la empresa.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Gastos

Ingrese los gastos obtenidos durante el ejercicio fiscal de la empresa.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Primer Caso: Ajuste por Inflacin

Seleccione una opcin segn sea el caso, en la seccin Aplicacin de Reajuste
por Inflacin (La opcin No se encuentra seleccionada por defecto). Por
consiguiente, se mostrar las secciones segn el tipo de seleccin. De
seleccionar la opcin Si, la seccin Ajuste por Inflacin los tems 912 al 915;
932 al 935; 954 al 956, los cuales son campos de

entradas donde sus valores pueden ser positivos o negativos.

Segundo Caso: Conciliacin de Rentas.
El contribuyente deber seleccionar las opciones Si o No, en la seccin
Aplicacin de Conciliacin de Rentas. De seleccionar la opcin Si el sistema
mostrar la seccin ajuste por Inflacin, caso contario, mostrara la siguiente
interfaz Ingresos Costos Gastos de Rentas.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Ingresos Costos Gastos de Rentas

Ingrese los montos de los Ingresos, Costos, Gastos y Conciliacin
Fiscal de las Rentas obtenidas en el territorio extraterritorial.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Prdidas Pendientes de Compensacin

Ingrese las prdidas por concepto de compensacin en la tarifa N 2, hasta los

tres perodos anteriores de la declaracin.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Rebajas del Impuesto por Traslado de Exceso y Nuevas Inversiones

Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.
Crdito de Impuesto de Activos Empresariales
Permite registrar los crditos acumulados adquiridos, por concepto de Activos
Empresariales.
Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Impuestos Pagados en Exceso en Ejercicio Anteriores

Permite declarar el impuesto pagado en exceso hasta un mximo de dos

declaraciones de aos anteriores.
Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar

Estado Demostrativo de Impuestos Pagados: Fuente Extraterritorial

Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Impuestos Proporcionales
Ingrese los montos de los impuestos proporcionales obtenidos en el
ao fiscal colocando la base imponible. El sistema realizar las
operaciones matemticas correspondientes, el cual se reflejar en la
columna Impuesto Proporcional a Pagar (A-B).
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio

Ingrese en esta seccin de la planilla el impuesto retenido en el ejercicio, los

anticipos por enajenacin de Inmueble, as como tambin el monto declarado
en la estimada. El sistema realizar las operaciones matemticas
correspondientes, el cual restar si existe Impuesto a pagar, o sumar al
excedente del crdito fiscal de ejercicio.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Rebajas al Impuesto Autoliquidado

Ingrese los montos si los hubiere de los impuestos a rebajar por otros
conceptos. El tem 211 de la declaracin es un campo calculado no
editable, ya que el mismo mostrar los impuestos retenidos en el
ejercicio fiscal.
Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el botn Continuar.

Compensaciones

Ingrese las compensaciones de los crditos propios o adquiridos por cesin de

Impuestos Directos si lo hubiere en los campos mostrados por el sistema.
Todos los campos son obligatorios. En la lnea 40 de la declaracin las

Resoluciones de Reconocimientos por Crditos, Repeticin de Pago,

Devolucin de Retencin de IVA y por Cesin no son campos editables.

Haga clic en el botn Guardar y posteriormente en el

botn Continuar. Finalmente, se despliega una pantalla representativa con la
totalidad de los elementos de la declaracin. El sistema permite visualizar la
planilla electrnica completa por lado Anverso

En la lnea 42 de la declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto a

pagar resultante del perodo, si lo hubiere.
En la lnea 87 de la declaracin (excedente de crdito) se reflejar el
excedente de impuesto a rebajar para la prxima declaracin del perodo
si lo hubiere.

Haga clic en la palabra Reverso, para visualizar la declaracin al dorso.

Si est conforme haga clic en el botn Declarar, a los efectos de arrojar la

pantalla de resultado de la declaracin definitiva

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin quedar
registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de
la exactitud de cada uno de los totales. Usted podr imprimir la declaracin
incluso antes de registrarla a travs del botn Imprimir.

Para imprimir, en caso que aplique, el Compromiso de Pago y su respectivo

Certificado de Declaracin, siga los pasos indicados desde
el numeral N 16 y hasta el numeral N de la Declaracin Definitiva de
Personas Naturales
Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva
La Declaracin de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva aplica tanto a

Personas Naturales como a Personas Jurdicas.

1. Seleccione la opcin Sustitutiva; en la seccin: tipo de Declaracin
de ISLR.
2. Seleccione el ao a declarar, (por defecto muestra el ao
correspondiente a la declaracin).
3. Seleccione la opcin Si, en caso de que la empresa tenga base fija o
establecimiento en Venezuela.
4. Seleccione la opcin Si en caso de poseer ingresos Extra
Territoriales.
5. Pulse el botn Continuar.
Se muestra la siguiente pantalla con la informacin de la declaracin
originaria a sustituir.
El sistema muestra mensajes de alertas en la seccin de Ingresos
Propios cuando lo declarado sea menor a lo registrado en la
declaracin originaria
El sistema muestra mensajes de alertas en las secciones de Costos
Ventas y Gastos donde los montos no pueden ser mayores a lo
registrado en la declaracin, sin embargo el sistema permite rebajar
los montos.
El monto pagado de la declaracin originaria se mostrar en el tem
233 de la declaracin sustitutiva.
Salida del Sistema
Pulse el botn Pgina Principal / Salir. El sistema muestra el siguiente
mensaje:
Su conexin con el Portal del Seniat ha finalizado. Gracias por utilizar

nuestros servicios.

Las entidades bancarias extendern sus horarios para el pago

del Impuesto sobre la Renta(ISLR)

A partir de este 20 de marzo las oficinas de las entidades bancarias que estn
dispuestas para la recepcin del pago de Impuesto Sobre la Renta (ISLR)
tendrn el horario extendido para que los contribuyentes puedan realizar dicho
pago, la extensin de estos horarios pueden variar de entre las 6 de la tarde
hasta las 8 de la noche extendindose la medida hasta el 31 de marzo fecha
tope.
De igual manera estn obligadas a declarar aquellas personas naturales que
sean residentes en el pas y herencias yacentes que tengan un enriquecimiento
anual superior a las 1000 Unidades Tributarias o ingresos brutos mayores
a 1500 U.T. y las personas jurdicas cualquiera que haya sido el monto de sus
enriquecimiento
Las personas naturales podrn fraccionar sus pagos hasta en tres porciones de
igual monto. Si el contribuyente opta por pagar en una sola porcin, el pago se
realizar conjuntamente con lapresentacin de la declaracin definitiva. Si por
el contrario fracciona sus pagos, el primero deber efectuarlo antes del 31 de
marzo, el segundo antes del 20 de abril y la tercera porcin antes del 10 de
mayo.
Entidades bancarias dispuestas para la realizacin del pago de Impuestos
Sobre La Renta
Banco Central de Venezuela y los bancos Confederado, Venezuela, Exterior,
Federal, Industrial de Venezuela, Banco Nacional de Crdito, Occidental de
Descuento, Provincial, Sofitasa, Banesco, Central, Citibank, Corp Banca,
Fondo Comn, Guayana, Banfoandes y Mercantil.

Cualquier duda que se le presente en cuanto a la declaracin del Impuesto

Sobre La Renta no dude en consultar el portal fiscal www.seniat.gob.ve o
dirigirse a la sede del ente tributario de su regin con la finalidad de aclarar sus
inquietudes y usted pueda declarar sin ningn inconveniente.
"Los criterios expresados en esta seccin no representan una recomendacin especfica sino un criterio
profesional del autor,
y se recomienda no aplicarla sin contar con la opinion sustentada de un especialista en la materia, para lo
cual puede escribirnos a contacto@finanzasytributos.com"