Pruebas de Control Contabilidad

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
PLAN Y PROGRAMAS GENERALES DE AUDITORIA
Presentado por:
Yuli Andrea Juez ID 52496438
Haydy Viviana Molano
Blanca irma Ospina
Presentado a:
Rafael Antonio Martinez Salcedo
Bogota
2015
PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE DE LOS EXAMENES PARA CPC
13-22 Las siguientes preguntas conciernen a los tipos de pruebas de auditoria.

Elige la mejor respuesta.
a)
El auditor busca una indicacin de duplicados de facturas de venta para
ver si se han verificado las facturas. Este es un ejemplo de:
RTA/ 3 Una prueba sustantiva de operaciones.
b)
Los procedimientos analticos pueden clasificarse como principalmente:
RTA/ 4 Prueba de los detalles de saldos.

c)
Para soportar la evaluacin inicial del auditor del riesgo de control por
debajo del mximo, el auditor realiza procedimientos para determinar que los
controles internos estn operando de manera efectiva. Cul de los siguientes
procedimientos de la auditoria esta realizando el auditor?
RTA/ 3 Pruebas de controles.
d)
El auditor se enfrenta al riesgo de que el auditor no detecte los errores
de importancia que ocurren en el proceso de contabilidad. Para minimizar
este riesgo el auditor confa principalmente en:
RTA/ 1. Las pruebas sustantivas.
13-23 Las siguientes preguntas tratan con las pruebas de controles. Elegir cual
es la mejor respuesta.
a)
Cul de las siguientes declaraciones sobre Las pruebas de controles es
mas precisa?
RTA/ 2. Las pruebas de controles incluyen observaciones de la separacin
adecuada de las obligaciones.
b) Cul de los siguientes seria lo menos posible que se incluira en las
pruebas de controles del auditor?
RTA/ 3 Consulta.
c) A las dos fases de la participacin del auditor en el control interno a
veces se llama conocimientos y evaluacin y pruebas de controles.
En las fases de pruebas de controles, el auditor intenta obtener.
RTA/ 1. Un grado razonable de certeza de que los controles internos del cliente
estn operando de forma efectiva en una base congruente a lo largo de los
aos.
d) Cul de los siguientes se considera ordinariamente un procedimiento de

auditoria de las pruebas de controles?
RTA/ 4 Preparacin de conciliaciones de cuantas bancarias con respecto a la
fecha de hoja de saldos.
13-24 Las siguientes preguntas conciernen a la secuencia y oportunidad de las

pruebas de auditoria. Elegir la mejor respuesta
a) un mtodo lgico conceptual para la evaluacin del autor del control
interno consiste en los siguientes cuatro pasos?
RTA/
Determinacin de los controles internos que deben impedir o detectar errores y
fraude.
IV
RTA/
4. IV,I,III y II
b. La secuencia de los pasos en la reunin de evidencia como la base para la
opinin del auditor es:
RTA/
3. Evaluacin inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas
sustantivas.
13-25 (Objetivos 13-1, 13-2) A continuacin se presentan 11 procedimientos de
auditoria tomados de un programa de auditoria:
a) Indicar si cada procedimiento es una prueba de control, prueba
sustantiva de operaciones, procedimiento analtico, o una prueba a los
detalles de los saldos.
b) Identificar el tipo de evidencia para cada procedimiento.
Prueba
control
de Prueba
Procedimiento
sustantiva
de analtico
operaciones
5,
4, Consultas del 3,
Documentacin
cliente
Procedimientos
y Observacin.
analticos
8, Redesempeo
6,
y
Procedimientos
documentacin.
analticos.
10,
9,
Documentacin,
Procedimiento
observacin.
analitico
11,
Prueba
a
los
detalles de los
saldos
1, Documentacin
2, Confirmacin
7, Revisin fsica y
confirmacin.
Redesempeo,
Observacin.
13-26 (Objetivos 13-1,13-2,13-3,13-6) A continuacin se
procedimientos de auditoria de diferentes ciclos de operaciones:
presentan
a. Para cada procedimiento de auditoria , identificar el ciclo de operacin

que se est auditando
b. Para cada procedimiento de auditoria, identificar el tipo de evidencia.
c. Para cada procedimiento de auditoria, identificar si es una prueba de
control o una prueba sustantiva.
d. Para cada procedimiento sustantivo de auditoria, identificar si es una
prueba sustantiva de operaciones, una prueba a los detalles de los
saldos o un procedimiento analtico.
e. Para cada prueba de control o prueba sustantiva del procedimiento de
operaciones, identificar el objetivo de auditoria relacionado con las
operaciones u objetivos que se han cumplido.
f. Para cada procedimiento analtico o procedimientos de las pruebas a los
detalles de los saldos, identificar el objetivo de la auditoria relacionado
con el saldo u objetivos que se han cumplido.
Prueba sustantiva de
operaciones.
2, Ventas, se usa la
evidencia de:
Documentacin y
redesempeo.
Objetivo: Determinar si
existen las operaciones
registradas y si las
operaciones existentes
estn registradas. Se
usa prueba de control
5, Ventas y efectivo en
bancos. Se usa la
evidencia:
Documentacin
Objetivo: Determinar si
los saldos que se
registran cruzan con
los saldos de cuentas
por pagar. Se usan
Prueba a los detalles

de los saldos.
4, Efectivo en bancos y
ventas, se usa la
evidencia de :
Confirmacin
Objetivo: Establecer la
exactitud monetaria de
las cuentas con que se
relacionan.
Son
pruebas sustantivas.
Procedimiento
analtico.
1, Efectivo en bancos,
se usa la evidencia de:
procedimientos
analticos
Objetivo: Corroborar si
la salida de efectivo se
evidencia en los libros
de contabilidad y si
coinciden los saldos de
libros y bancos,
comprobar si la salida
de efectivo esta
soportada en el
sistema y en soportes
fsicos. Es una prueba
sustantiva.
3, Ventas y Cuentas
por cobrar, se usa la
evidencia:
Procedimientos
analticos
Objetivo:
indicar
la
presencia de posibles
errores en los estados
financieros y reducir
pruebas de control
las pruebas a los

detalles de los saldos.
Se
usan
pruebas
sustantivas.

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Prueba a los detalles

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