Contraloria General Del Estado

INFORME DEL CONTRALOR
GENERAL DEL ESTADO
GESTIN
2012
Contralora General del Estado
Al Pueblo Boliviano, sus Instituciones y Organizaciones Sociales
Lic. Gabriel Herbas Camacho

Contralor General del Estado a.i.
2013, Contralora General del Estado

Oficina Central
La Paz
Calle Coln e Indaburo s/n
Telf.: 591 2 2177400
Fax: 591 2 2000861
Para mayor informacin acerca de esta publicacin:
http://www.contraloria.gob.bo
Coordinacin general del informe:
Lic. Jorge Habermann Solano
Gerente de Comunicacin Institucional
Impresin:
Editora Presencia SRL.
Depsito Legal:
4 - 1 - 65 - 13 P.O.
Subcontralores Generales
Dr. Henry Lucas Ara Prez
Subcontralor General
Dr. Edino Claudio Clavijo Ponce
Subcontralor de Servicios Legales
Gerentes Nacionales
Lic. Susi R. Mollinedo Del Villar
Gerente Nacional de Auditora Interna
Lic. Roberto Marchant Alfaro
Gerente Nacional de Administracin
Lic. Olga Edith Surez Jimnez

Subcontralora de Auditora Externa
Lic. Benedicto Marcos Apaza Vargas
Subcontralor de Auditora Externa
en Autonomas Constitucionales
Ing. Fernando Saavedra Morat
Subcontralor de Servicios Tcnicos
Lic. Sandra Quiroga Solano
Subcontralora de Control Interno
Lic. Miriam Vargas Orellana

Gerente Nacional de Finanzas a.i
Lic. Lenidas Snchez Fuentes
Gerente Nacional de Recursos Humanos
Lic. Camilo R. Nina Machaca
Gerente Nacional de Capacitacin
Gerentes Departamentales
Lic. Guery Ramiro Cuentas Aguirre
Gerente Departamental de La Paz a.i.
Lic. Carmen Rosa Ortiz Cerezo

Gerente Departamental de Tarija
Dr. Mario David Barriga Montao

Gerente Departamental de Cochabamba
Dra. Mnica Soledad vila Blacutt

Gerente Departamental de Oruro
Lic. Alfredo Lorenzo Villca Cari

Gerente Departamental
de Santa Cruz de la Sierra
Lic. Amilcar Ayala Mendoza
Gerente Departamental de Chuquisaca
Lic. Juan Jorge Soria Coca
Gerente Departamental de Potos
Lic. Elas Vasquez Mamani

Gerente Departamental del Beni
Lic. Franklin Solano Vargas
Gerente Departamental de Pando
NDICE
1. Presentacin
07
2. Marco General de Trabajo
11
3. Control Gubernamental
15
4. Supervisin
59
2.1
2.2
2.3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
4.1

4.2

4.3

Planificacin Estratgica Institucional

Objetivos de gestin POA 2012
reas Operativas

Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales
Subcontralora de Control Interno
Subcontralora de Servicios Tcnicos
Subcontralora de Servicios Legales
Durante la ejecucin de la supervisin, aplicacin

del artculo 35 de la Ley N 1178
Denuncias emitidas por la Subcontralora
de Auditora Externa, en Autonomas Constitucionales (SCAC)
Denuncias de informes circunstanciados de las
Unidades de Auditora Interna (UAI)
11
11
11
15
23
32
39
49
59
60
63
5. Capacitaciny especializacin permanente
75
6. Sistemas de Apoyo al Control Gubernamental
85
5.1
5.2
5.3
5.4.
5.5
6.1
6.2
6.3

6.4
Introduccin
Cumplimiento de Objetivos Estratgicos 2007-2013
Cumplimiento Objetivos de Gestin
reas de capacitacin y especializacin
Actividades adicionales realizadas
Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

Sistemas de registro de procesos y contratos
Seguimiento al inicio de acciones legales, al estado
de procesos y su tramitacin
Emisin de certificados de informacin sobre Solvencia con el Fisco
7. Gestin Interna
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
Subcontralora General
Auditora Interna
Recursos Humanos
Secretara General
Comunicacin Institucional
Relacionamiento Internacional
Fortalecimiento Institucional
75
75
75
77
83
85
90
91
92
95
95
101
103
105
109
116
119
Funcin de Control
La Contralora General del Estado es la institucin tcnica que ejerce

la funcin de control de la administracin de las entidades pblicas y de
aqullas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico. La
Contralora est facultada para determinar indicios de responsabilidad
administrativa, ejecutiva, civil y penal; tiene autonoma funcional,
financiera, administrativa y organizativa.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 213, Numeral I
Presentacin
l inicio de la presentacin del informe de gestin es necesario contextualizar las condiciones, caractersticas y magnitud del Estado Plurinacional
en el cual se desempea la Contralora General del Estado (CGE), en
este sentido es importante sealar que los cambios de paradigma
desarrollados a partir del ao 2006, han modificado la idea de Estado, transitando rpidamente de un Estado subyugado a un papel arbitral, marginal y secundario dedicado a reducir su presencia y a enajenar el patrimonio nacional, hacia
un Estado slido, en permanente expansin y cuya participacin en la economa
y los sectores estratgicos alcanz a un 35% del Producto Interno Bruto (PIB).
En base a la realidad sealada y bajo la necesidad de generar estrategias
institucionales para la gestin de esa nueva forma de Estado, es que la
Contralora, durante los ltimos aos y particularmente el 2012 asumi, la tarea
de modernizacin institucional, orientada principalmente a que la presencia
del Control Gubernamental y el sentido de la fiscalizacin sea percibida con
bastante nitidez por cada una de las entidades pblicas y el conjunto de sus
servidores, buscando que los informes de la Contralora no slo se queden en
la reparacin de los daos causados o la sancin a los responsables, sino que
a travs de sus acciones marquen el curso para la prevencin de futuros daos.
Sus actividades fueron programadas y desarrolladas a pesar de las limitaciones
presupuestarias de la entidad, cuyos recursos se encuentran estancados desde
hace ms de 10 aos atrs. Este impedimento retras la aplicacin de cambios mucho ms propositivos como la programacin de Auditoras Operativas
y Auditoras Integrales que es el rea en el que se debe enfocar el futuro Control
Gubernamental.
07
Presentacin
La CGE ejercit el Control Gubernamental, bajo las condiciones y las limitaciones

sealadas, en todas las reas de su competencia, en cumplimiento de su Plan
Estratgico Institucional y su Programacin de Operaciones Anual. Las grandes
lneas fueron dirigidas hacia dos objetivos principales: ejercer el Control Gubernamental en cada una de las instituciones en el territorio nacional y fortalecer el
Control Interno a travs de las unidades de auditora interna.
A este grupo de acciones se debe aadir la aplicacin de la Supervisin, competencia sealada en la Constitucin Poltica del Estado, en cuyo cumplimiento
se realizaron operaciones que permitieron una mayor rapidez en la emisin de
resultados, cuidando de esta forma los criterios de oportunidad con los que debe
actuar la entidad.
La gestin 2012 adems ha representado para la Contralora constantes innovaciones, dado que es la gestin en la que se incorpor y ejecut dos nuevos tipos
de auditoras: Auditoras a Proyectos de Inversin Pblica (APIP) y Auditoras a
Tecnologas de Informacin y Comunicacin (ATIC), cada una de ellas con sus
normas y procedimientos acabados.
Un rea fundamental e importante en la gestin pblica es la capacitacin
de sus servidores, para lo que la Contralora no slo ha hecho el esfuerzo
de incrementar el nmero de personal capacitado, sino que moderniz la
currcula de formacin, diversific la oferta de cursos y actualiz los materiales
didcticos.
08
G E S T I N
Informe del Contralor

General del Estado
El otro sector que recibi la atencin de la entidad fue el Control Interno a travs
del fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna, cuya gestin desde el
punto de vista salarial y operativo corresponden a las entidades pblicas y sus
Mximas Autoridades Ejecutivas (MAE); sin embargo, la supervisin y control de
las mismas corresponden por norma a la Contralora, por lo que en la gestin
correspondiente al informe, se llevaron adelante acciones para el logro de un
trabajo independiente de las Unidades de Auditora Interna (UAI); se hizo incidencia en la mejora de la aplicacin tcnica; se simplific y precis mucho ms
su normatividad y se estableci instrumentos giles de relacionamiento con la
Contralora.
2012
En el primer caso ha realizado auditoras especiales en un conjunto de instituciones que van desde municipios, gobernaciones, universidades hasta la administracin central, esta accin no slo condujo a la verificacin del correcto uso de
los recursos del Estado, sino que como corolario gener secuelas preventivas al
interior de las entidades pblicas por la presencia de la Contralora y la emisin
de informes con indicios de responsabilidad.
Presentacin
Un hecho a destacar es que la Contralora durante la gestin 2012 ha sido
sometida nuevamente a Auditora Externa en su componente de la Cooperacin
Internacional -Recursos Canad- por la Contralora de Chile; debemos recordar
que en anteriores gestiones fue la Contralora del Ecuador la que realiz esta
labor. Estas acciones desarrolladas por Entidades de Fiscalizacin Superior, muestran la coherencia y las buenas prcticas con las que acta la entidad, hecho que
es permanentemente destacado en el mbito internacional como sinnimo de
transparencia y fortalecimiento institucional.
Asimismo, durante la gestin continu la modernizacin tecnolgica, esta vez
no slo en la Oficina Central, sino en cada una de las oficinas departamentales,
sobre la que se han recibido opiniones destacadas, resaltando la flexibilidad, agilidad y la interactividad de las diversas plataformas con las que contamos.
Lic. Gabriel Herbas Camacho

Contralor General del Estado a.i.
09
Funcin de Control
Sala de auditores de la Gerencia Departamental de La Paz.
Su organizacin, funcionamiento y atribuciones, que deben estar

fundados en los principios de legalidad, transparencia, eficacia, eficiencia,
economa, equidad, oportunidad y objetividad, se determinarn por la
ley.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 213, Numeral II
Marco General de
Trabajo
2.1 PLANIFICACIN ESTRATGICA INSTITUCIONAL

La Contralora General del Estado en cumplimiento a sus atribuciones como rgano Rector del Sistema de Control Gubernamental y Autoridad Superior de Auditora del Estado,
sustent su labor en cinco componentes estratgicos, que se citan a continuacin:
1. Ejercicio del Control Gubernamental.
2. Actualizacin de la Normativa de Control Gubernamental.
3. Capacitacin y especializacin permanente de servidores pblicos.
4. Aplicacin de sistemas de apoyo al Control Gubernamental.
5. Fortalecimiento y desarrollo institucional.
Cada uno de stos, est conformado por objetivos estratgicos especficos y objetivos de
gestin que fueron los vnculos necesarios para su consecucin.
El proceso de estructuracin y desglose del Plan Estratgico fue continuo y dinmico, en
funcin a las polticas institucionales de la entidad.
En este contexto el permanente anlisis de la situacin de la Contralora General del Estado
y de la gestin de sus Subcontraloras y Gerencias Departamentales, hizo posible evaluar
los objetivos alcanzados durante los ltimos aos y permiti, a la vez, detectar las nuevas
demandas y tareas sustantivas a cumplir.
2.2 OBJETIVOS DE GESTIN POA 2012

Para el cumplimiento de sus objetivos estratgicos, en el marco de la autonoma administrativa establecida en la Constitucin Poltica del Estado, la Contralora General del Estado
elabor y consolid el Programa de Operaciones Anual (POA) 2012, priorizando la realizacin de auditoras especiales.
11
MarcoGeneral
Generalde
deTrabajo
Trabajo
Marco
El conjunto de objetivos planteados para la gestin fue orientado al logro de una entidad
gil que cumpla su mandato constitucional, bajo la premisa de la eficacia, eficiencia y economa, que lograron la sinergia necesaria del uso adecuado de sus recursos.
12
Se gestion la presentacin del Anteproyecto de la Ley Orgnica de la Contralora

General del Estado.
Se difundi a la sociedad y a las partes interesadas los resultados emergentes de los

trabajos de auditora y de supervisin ejecutados.
Se gestion el relacionamiento internacional para fortalecer las actividades de Control

Gubernamental.
Se dise y ejecut programas de capacitacin para satisfacer las necesidades de

capacitacin de los auditores gubernamentales.
Se inici el ajuste de procesos de las reas de Auditora Interna, Planificacin, Programacin Operativa, Organizacin, Normatividad, Administracin, Finanzas, Recursos
Humanos y Secretara General.
Se efectuaron auditoras, evaluaciones y seguimientos a entidades.
Se ejerci la supervisin en el marco de la Constitucin Poltica del Estado.
Se emitieron informes circunstanciados en virtud de lo dispuesto en el artculo 35 de

la Ley N 1178.
Se actualiz la normativa interna de la Contralora.
Se actualiz la normativa para el ejercicio del Control Gubernamental.
Se gestion procesos de ejecucin de Programas de Capacitacin.
Se ejecut programas de capacitacin de acuerdo a las necesidades de los servidores

pblicos de la Contralora.
Se gestion las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
Se cont con informacin actualizada acerca de los procesos judiciales iniciados por las
entidades pblicas.
Se atendi los requerimientos de solvencia fiscal en los plazos establecidos.
G E S T I N
Se realiz el nuevo Plan Estratgico Institucional 2013 - 2017 de acuerdo al mandato

constitucional.

General del Estado
2012
A continuacin se detallan los objetivos institucionales y operaciones que se ejecutaron

en la gestin:
APOYO LEGAL ESPECIALIZADO
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
APOYO TCNICO ESPECIALIZADO
2.3 REAS OPERATIVAS
13
Marco General de Trabajo
Funcin de Control
Gerencia Departamental de La Paz.
La Contralora General del Estado ser responsable de la supervisin y

del control externo posterior de las entidades pblicas y de aqullas en las
que tenga participacin o inters econmico el Estado. La supervisin y el
control se realizar asimismo sobre la adquisicin, manejo y disposicin
de bienes y servicios estratgicos para el inters colectivo.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 217, Numeral I
Control
Gubernamental
3.1 SUBCONTRALORA DE AUDITORA EXTERNA

La Subcontralora de Auditora Externa (SCAE), dentro de la estructura orgnica institucional, cumple la funcin de ejercer el Control Externo Posterior que compete a la Contralora
General del Estado, y lo hace en las Entidades de la Administracin Central, Entidades
Descentralizadas, Unidades Administrativas de los rganos Legislativo, Ejecutivo, Judicial y
Electoral, as como los Gobiernos Autnomos Departamentales.
Para cumplir con la realizacin del Control Gubernamental, las nueve gerencias departamentales de la Contralora General del Estado, cuentan con una Gerencia de Auditora
Externa (GAE) y una Gerencia Principal en la Oficina Central (GPAE), sobre las que la Subcontralora de Auditora Externa tiene autoridad funcional.
3.1.1. Informes de auditora y recomendaciones emitidas

Como resultado de la Programacin Anual, la Subcontralora de Auditora Externa emiti
un total de 129 documentos entre informes de auditora y recomendaciones remitidas a
las entidades pblicas, 105 de las cuales corresponden a auditoras especiales, una a un
informe de auditora operacional, siete informes remitidos a las Fiscalas de Distrito, 15
recomendaciones reportadas a autoridades sumariantes y una nota con recomendaciones
de control interno producto de la supervisin, segn refleja el cuadro siguiente:
15
Control Gubernamental
CUADRO N 1
Informes de auditora y recomendaciones emitidas por la
Informes y recomendaciones
Informes de Auditora Especial
105
Informe de Auditora Operacional
Informes remitidos a las Fiscalas de Distrito
Notas enviadas a las MAE para remisin de antecedentes a las

Autoridades Sumariantes
15
Supervisin
1
Total documentos
129
Informes preliminares emitidos por Gerencias Departamentales y

Oficina Central
Gerencia
Informes Preliminares con indicios de

responsabilidad Civil
Oficina Central
Chuquisaca
Cochabamba
Oruro
10
Pando
Potos
Santa Cruz
Tarija
4
Total
41
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)
16
Fe de erratas:
Esta pgina seala: En el cuadro N 2 se detallan los 105 informes de auditora especial:,
siendo lo correcto Los cuadros Nrs. 2, 3 y 4 detallan los 105 informes de auditora especial:
G E S T I N
CUADRO N 2

General del Estado
En el cuadro N 2 se detallan los 105 informes de auditora especial:
2012

MAE: Mximas Autoridades Ejecutivas
Del mismo modo del total de auditoras realizadas por la Subcontralora de Auditora
Externa, tanto en las Gerencias Departamentales como en Oficina Central, 39 corresponden
a informes complementarios, de los cuales 30 son de carcter civil y nueve de carcter
penal, como se puede apreciar en el cuadro siguiente:
CUADRO N 3
Informes complementarios emitidos por Gerencias Departamentales
y Oficina Central
Gerencia
Oficina Central
Informes Complementarios
Civil
15
Penal
4
Total Informes
Emitidos
19
Beni
Chuquisaca
Cochabamba
Oruro
Pando
Santa Cruz
Tarija
30
39
Totales
17
A continuacin se detalla la relacin de otros informes realizados en la Subcontralora de

Auditora Externa: cinco informes de Revisin de Papeles de Trabajo (RPTA); ocho informes
con recomendaciones de control interno; un informe de seguimiento y once informes con
pronunciamiento.
CUADRO N 4
Otros productos de auditora especial emitidos por las Gerencias
Departamentales y la Oficina Central
Gerencia
Seguimientos
Informes
con Pronunciamiento
Oficina Central
Chuquisaca
Informe de
RPTA con
Responsabilidades
Informes con
Recomendaciones de Control
Interno
Total Informes Emitidos
15
Oruro
1
1
Pando
Potos
Santa Cruz
Tarija
Totales
1
1
11
1
5
25

RPTA: Revisin de Papeles de Trabajo
En cumplimiento a los procedimientos de auditora, notificados los presuntos responsables, con el informe preliminar, stos tienen que presentar sus descargos a travs de un
proceso de aclaracin.
Este procedimiento de aclaracin - establecido en el artculo 39 del Reglamento aprobado
por el D.S. N 23215 - determina que la Contralora General del Estado o las Unidades
de Auditora Interna de las entidades del sector pblico, segn sea el caso, deben hacer
conocer los hallazgos de auditora con indicios de responsabilidad a la Mxima Autoridad
Ejecutiva (MAE) y a las personas presuntamente involucradas, quienes deben presentar por
escrito sus aclaraciones y justificativos anexando la documentacin sustentatoria.
De acuerdo a lo establecido por el artculo 40 del Reglamento aprobado por el D.S.
N 23215: Las personas involucradas tendrn un plazo de 10 das hbiles, o ms a criterio
debidamente justificado, de acuerdo a instructivos emitidos y aprobados por la Contralora General del Estado.
18
G E S T I N

General del Estado
La Paz
2012
Cochabamba
En el cuadro N 5 se sealan los informes preliminares con indicios de responsabilidad civil

de forma detallada por entidad.
CUADRO N 5
Informes preliminares con indicios de responsabilidad civil
Entidad
Consejo de la Judicatura del Departamento de
Chuquisaca
Fiscala General de la Repblica
Monto
65.937
5.920
Prefectura del Departamento de Chuquisaca

(2 informes)
99.367
Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca
52.550
Servicio Departamental de Gestin Social Chuquisaca
48.115
Tribunal Constitucional
22.036
Prefectura del Departamento de Cochabamba
30.317
Servicio Departamental de Gestin Social Cochabamba

Caja Petrolera de Salud
Ministerio de Hidrocarburos y Energa - AIR - BP Bolivia
S.A. ABBSA - YPFB
Transportes Areos Bolivianos
255.996
23.680
10.950.795
1.190.596
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Oruro
829.194
Corporacin Minera de Bolivia
435.526
Corte Departamental Electoral - Oruro

(2 informes)
146.728
Prefectura del Departamento de Oruro

(5 informes)
13.731.775
19
Servicio Departamental de Caminos de Oruro
103.000
Prefectura del Departamento de Pando
149.011
Servicio Prefectural de Caminos Pando
1.804.902
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Potos
1.704.942
Consejo de la Judicatura de Potos
6.880
Hospital General San Juan de Dios
185.490
Hospital Santa Brbara de Pocoata Potos
217.535
Servicio Departamental de Salud - Potos
85.944
Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos Regional

Potos
87.272
Prefectura del Departamento de Potos
27.339
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Santa

Cruz
Hospital de la Mujer de Santa Cruz
Prefectura del Departamento de Santa Cruz
3.870.013
752.485
1.661.110
Unidad Administrativa Desconcentrada AASANA Santa

Cruz (2 informes)
282.498
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Tarija
601.300
Prefectura del Departamento de Tarija

(3 informes)
Total
1.728.733
41.180.433
2012
23.447
G E S T I N
Escuela de Formacin de Maestros Eduardo Avaroa
20
Monto

General del Estado
Entidad
En el cuadro N 6 se muestra los informes complementarios con responsabilidades Civil y

Penal.
CUADRO N 6
Informes complementarios con indicios de responsabilidad
Entidad
Tipo de
Responsabilidad
Monto
Civil
Penal
5.353.857
Servicio Departamental de Caminos de

Chuquisaca
865.246
Polica Nacional
268.000
4.233.107
837.435
9.118.630
13.668.710
587.695
Prefectura del Departamento de Beni
Prefectura del Departamento de Cochabamba

(4 informes)
Caja Nacional de Salud (4 informes)
Corporacin del Seguro Social Militar
(10 informes)
Empresa Papeles de Bolivia
Fuerza Area Boliviana
Proyecto Reforma Educativa (3 informes)
Servicio Departamental de Caminos de Oruro
2.953.469
Prefectura del Departamento de Pando
1.025.001
Batalln de Seguridad Fsica Santa Cruz
Caja Petrolera de Salud Regional Santa Cruz
4.280.000
Prefectura del Departamento de Santa Cruz

(2 informes)
2.083.005
Unidad Administrativa Desconcentrada

AASANA Santa Cruz ( 2 informes)
1.184.349
Caja Nacional de Salud Administracin

Regional Tarija
1.366.123
18.750
Prefectura del Departamento de Tarija

(4 informes)
Total
47.843.377
21
3.1.2 Notas dirigidas a las Mximas Autoridades Ejecutivas (MAE) e

informes remitidos a las Fiscalas de Distrito
Se presentaron notas dirigidas a las MAE de las entidades auditadas exponiendo las acciones y omisiones de los servidores pblicos, para que emprendan las acciones administrativas correspondientes; del mismo modo, se remitieron informes a las Fiscalas de Distrito
para que se inicien los procesos penales correspondientes.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Servicio Departamental de Educacin de Chuquisaca.

Instituto de Gastroenterologa Boliviano Japons de Chuquisaca.
Caja Nacional de Salud Regional Sucre (2 informes).
Servicio Departamental de Salud de Chuquisaca.
Caja Nacional de Salud- Regional Cochabamba.
Caja Nacional de Salud Regional Potos.
Escuela Superior de Formacin de Maestros Eduardo Avaroa de Potos.
Hospital Santa Brbara de Pocoata.
Servicio Departamental de Caminos de Potos.
Servicios Elctricos Potos S.A.
Aduana Nacional de Bolivia - Administracin Central.
Caja Nacional de Salud Administracin Central (2 informes).
Empresa Nacional de Ferrocarriles - Residual.
Se efectuaron recomendaciones de Control Interno, emergente de la Supervisin a la Caja

Nacional de Salud Regional Potos.
22
G E S T I N
Por otro lado, se detallan las entidades pblicas a las que se envi notas a las MAE, para
que emprendan las acciones administrativas correspondientes:

General del Estado
1. Prefectura del Departamento de Chuquisaca (Actualmente Gobierno Autnomo

Departamental de Chuquisaca).
2. Servicio de Gestin Social de Chuquisaca.
3. Comit de Semillas de Santa Cruz.
4. Servicio Prefectural de Caminos de Santa Cruz.
5. Prefectura del Departamento de Santa Cruz (Actualmente Gobierno Autnomo
Departamental de Santa Cruz).
6. Escuela Superior de Formacin de Maestros Eduardo Avaroa de Potos.
7. Caja Nacional de Salud Regional Potos.
2012
A continuacin se detallan las entidades pblicas a las que se les envi los informes respectivos para el inicio de procesos penales:
3.2 SUBCONTRALORA DE AUDITORA EXTERNA EN

AUTONOMAS CONSTITUCIONALES
La Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC), tiene la
funcin de ejercer el Control Externo Posterior en todos los Municipios a nivel nacional,
Universidades y Empresas de Servicios Municipales que se encuentren en el marco de las
autonomas constitucionales.
Para desarrollar de manera efectiva ese trabajo, cuenta con una Gerencia de Auditora
Externa en Autonomas Constitucionales (GAC) en cada una de las nueve gerencias
departamentales que conforman la Contralora General del Estado, adems de una
Gerencia de Auditora en Oficina Central, sobre las cuales la SCAC tiene autoridad
funcional y sobre las que realiza labores de inspeccin a los trabajos de auditora emitidos.
De esta forma, el Control Gubernamental abarca al conjunto del territorio nacional desde
las zonas ms alejadas hasta las urbes con mayor poblacin.
3.2.1 Informes de auditora y recomendaciones emitidas

Como resultado de la ejecucin de la Programacin Operativa Anual para la gestin 2012,
la SCAC emiti un total de 84 informes entre auditoras y recomendaciones remitidas a los
municipios y universidades, de los cuales, 59 corresponden a auditoras especiales propiamente dichas y 25 a recomendaciones para inicio de procesos administrativos internos y
presentacin de denuncias ante el Ministerio Pblico, como se detalla en el cuadro N 7.
23
CUADRO N 7
Informes de auditora y recomendaciones emitidas por
la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales
Informes, Recomendaciones y Denuncias
Informes de Auditora Especial
59
Recomendaciones enviadas a las MAE para remisin de antecedentes a

las Autoridades Sumariantes y Denuncias ante el Ministerio Pblico
25
Total documentos
84
Informes emitidos por Oficina Central y departamental
Gerencia
Informes preliminares con indicios

de responsabilidad
civil
Informes complementarios con

indicios de responsabilidad civil
Informes
circunstanciados
Cartas
Administrativas
Informes
emitidos
Total
Oficina Central
1(*)
Beni
Chuquisaca
10
12
Cochabamba
24
29
La Paz
10
12
Oruro
Pando
Potos
Santa Cruz
12
14
Tarija
Totales
12
14
30
29
10
15
84
100
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

(*) Corresponde al informe de apoyo financiero N K1/EP01/A12 brindado a la Subcontralora de Servicios
Tcnicos
24
G E S T I N
CUADRO N 8

General del Estado
Del conjunto de informes emitidos, 30 corresponden a informes preliminares con indicios

de responsabilidad y 29 a informes complementarios, como se explica en el cuadro N 8,
donde se puede apreciar la relacin de informes por gerencia departamental.
2012

MAE: Mxima Autoridad Ejecutiva
En el cuadro N 8, se desglosa por Oficina Central y por gerencia departamental los trabajos emitidos en la gestin 2012, los cuales comprenden adems de los informes preliminares y complementarios con indicios de responsabilidad civil, los informes circunstanciados,
es decir, las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico para el inicio de los procesos
penales, as como las cartas administrativas con recomendaciones dirigidas a las Mximas
Autoridades Ejecutivas de las entidades auditadas.
a) Informes preliminares de municipios y empresas municipales
El cuadro N 9, muestra los casos ms relevantes de informes preliminares con indicios de
responsabilidad civil realizados en la gestin, emergentes de auditoras especiales practicadas a gobiernos autnomos municipales e instituciones relacionadas con el municipio.
CUADRO N 9
Informes preliminares con indicios de responsabilidad civil
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Entidad
G.A.M. de La Paz (3 informes)
G.A.M. de Entre Ros
G.A.M. de Huacareta
G.A.M. de Chipaya
G.A.M. de Sacaba (2 informes)
G.A.M. de Tomina
G.A.M. de Tarija y la Provincia Cercado
Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado
G.A.M. de Caracollo
G.A.M. de Cochabamba
G.A.M. Yacuiba
G.A.M. Colcapirhua
G.A.M. Bermejo
G.A.M. Icla
G.A.M. El Puente
Total
Importe en
Bolivianos
13.840.214
957.925
806.949
801.577
676.890
148.918
105.718
44.786
39.501
2.780.481
747.475
326.197
244.925
52.140
43.279
21.616.975

G.A.M.: Gobierno Autnomo Municipal
25
Concordante con los procedimientos de la Contralora, los presuntos responsables en esta

rea, tambin tienen el plazo establecido en las normas para presentar sus descargos.
b) Informes complementarios de municipios y empresas municipales
En el cuadro N 10 se detallan los informes complementarios de auditora ms relevantes
que determinaron un posible dao econmico que asciende a Bs9.903.553.
CUADRO N 10
Importe
Bs
G.A.M. de Puerto Gonzalo Moreno
2.073.869
G.A.M. de Chulumani
1.997.647
G.A.M. de Santa Cruz (2 informes)
1.358.317
G.A.M. de Tiraque (2 informes)
1.306.258
G.A.M. de Sacaba
497.282
G.A.M. de Yacuiba
747.475
G.A.M. de Quillacollo
306.775
G.A.M. de Chacarilla
283.769
G.A.M. de Alalay
252.839
10
G.A.M. de General Saavedra
207.555
11
G.A.M. de Colcha K
200.000
12
G.A.M. de Tinguipaya
148.844
13
G.A.M. de Huari
119.317
14
G.A.M. de Tupiza
101.012
15
G.A.M. de San Andrs de Machaca
98.235
16
G.A.M. de Las Carreras
94.036
17
G.A.M. de Camiri
60.098
18
G.A.M. de Poroma
50.225
Total

G.A.M.: Gobierno Autnomo Municipal
26
9.903.553
G E S T I N
Entidad

General del Estado
2012
Informes complementarios de auditoras ms importantes
En el cuadro anterior, sobresale el informe de auditora especial realizado al Gobierno

Autnomo Municipal de Puerto Gonzalo Moreno, que se encuentra situado en el departamento de Pando, en el extremo norte del pas, con un monto de Bs2.073.869, el ms
elevado de los montos entre los informes complementarios. (Ver Anexo para mayores
detalles).
c) Universidades
La Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC), entre los
lineamientos emitidos para la programacin de operaciones de la gestin 2012, instruy la
ejecucin de auditoras especiales en las universidades pblicas, con el objetivo de verificar
la legalidad del pago de remuneraciones, en el marco de las Leyes del Presupuesto General
de la Nacin (Ley Financial), habindose emitido informes de auditora preliminares y complementarios, en cumplimiento a estos lineamientos implantados desde la gestin 2009.
27
En el cuadro N 11 se detallan los informes preliminares como complementarios, realizados en las universidades pblicas:
CUADRO N 11
Informes de auditora practicadas a universidades pblicas
Preliminar
Civil
Universidad Mayor de
San Andrs
Auditora especial de
nminas
13.270.439
San Andrs
nminas
3.725.901
San Simn
Pago de remuneraciones
superiores a Bs15.000
2.130.632
Universidad Pblica de
El Alto (UPEA)
Gastos
y
pagos
efectuados por juicios
laborales
instaurados
contra la UPEA
582.276
Universidad
Misael Saracho
nminas
414.298
San Simn
Doble percepcin
aguinaldos
71.410
Universidad
Mayor,
Real y Pontificia de
San Francisco Xavier
de Chuquisaca
Ingresos y egresos
53.125
Universidad
Mayor,
Real y Pontificia de
San Francisco Xavier
de Chuquisaca
Manejo de recursos
y cumplimiento de
especificaciones
tcnicas
Juan
Total
de
6.668
20.254.749
28
Compl.
Civil
2012
Importe
Bs.
G E S T I N
Objetivo

General del Estado
Universidad
d) Inspecciones
Adicionalmente a los informes de auditora emitidos, la Subcontralora de Auditora
Externa en Autonomas Constitucionales, realiz inspecciones a tres informes: al Servicio
Local de Acueductos y Alcantarillado Oruro (SELA); al Gobierno Autnomo Municipal de
Puerto Gonzalo Moreno y al Gobierno Autnomo Municipal de El Porvenir; los cuales
una vez aprobados, se remitieron a la Subcontralora de Servicios Legales para su revisin
legal correspondiente, y su posterior emisin.
3.2.2 Recomendaciones a Mximas Autoridades Ejecutivas (MAE)

En el siguiente cuadro se reporta, a detalle, las recomendaciones dirigidas a las Mximas
Autoridades Ejecutivas (MAE) de las entidades auditadas, para que inicien las acciones
administrativas correspondientes.
CUADRO N 12
Recomendaciones remitidas a las Mximas Autoridades Ejecutivas
(MAE) para el inicio de procesos administrativos
N
Entidad
Descripcin hecho reportado
Conclusin
Gobierno
Autnomo
Municipal de Sucre
Servidores pblicos que prestan

servicios en el Gobierno Autnomo
Municipal de Sucre, con vinculacin
matrimonial y grados de parentesco
por consanguinidad y afinidad.
Mediante nota, se solicita al Alcalde

del Gobierno Autnomo Municipal
de Sucre, la apertura del Proceso
Administrativo en contra de todos
los servidores pblicos que prestan
servicios en el Gobierno Autnomo
Municipal de Sucre, con vinculacin
matrimonial y grados de parentesco
por consanguinidad y afinidad.
Gobierno
Autnomo
Municipal de Santa
Cruz de la Sierra
Construccin Paso a desnivel 4to

Anillo Av. Cristo Redentor.
Registro del anticipo del
SIGMA con anterioridad a la
firma del contrato de obra.
Fraccionamiento de pliza
de garanta de correcta
inversin de anticipo.
Mediante oficio, se recomienda al

Alcalde Municipal de Santa Cruz de
la Sierra, iniciar el Proceso Interno
Administrativo de los servidores
pblicos involucrados.
29
Conclusin
Gobierno
Autnomo
Municipal de Santa
Cruz de la Sierra
Construccin Paso a desnivel 4to

Anillo Av. Cristo Redentor.
Fraccionamiento de pliza
de garanta de correcta
inversin de anticipo.
Mediante oficio, se recomend al

Presidente del Concejo Municipal
de Santa Cruz de la Sierra, iniciar
el Proceso Interno Administrativo
contra el Alcalde Municipal de ese
departamento.
Gobierno
Municipal de
Montero
Personal mdico y paramdico

cumplan funciones en la Caja
Nacional de Salud y en el
Hospital Alfonso Gumucio Reyes,
acumulando tiempos superiores a
un tiempo completo (mayor a seis
horas de trabajo), gestiones 2001
al 2010.
Mediante oficios, se recomend

al Director del Hospital Alfonso
Gumucio Reyes y a la Administradora
de la Caja Nacional de Salud, iniciar
el Proceso Administrativo Interno
del personal mdico y paramdico
involucrado.
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Quillacollo
Indicios
de
responsabilidad
administrativa emergente de la
auditora especial de gastos en
Servicios no Personales, Materiales
y Suministros y Fondos en Avance,
durante la gestin 2010.
Se recomend al Concejo y Alcalde

Municipal de Quillacollo, el inicio del
Proceso Administrativo.
Gobierno
Autnomo
Municipal de Cliza
Responsabilidad
administrativa
emergente de la auditora especial
de gastos y fondos en avance,
correspondiente a la gestin
2010.

Municipal de Cliza, el inicio del
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Cochabamba
Falta de documentacin de
respaldo para la determinacin
de los Precios Referenciales de
la Licitacin Pblica Nacional
N 015/2010 Provisin Raciones
Lquidas y Raciones Slidas
para el Programa Alimentacin
Complementaria Escolar 2011.

Municipal de Cochabamba, el inicio
del Proceso Administrativo.
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Mizque
Incumplimientos a las Normas

Bsicas
del
Sistema
de
Administracin de Bienes y
Servicios, Tesorera y Contabilidad
Integrada, relativas a la Provisin
del Desayuno Escolar para la
gestin 2010 y otros.

Municipal de Mizque, el inicio del
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Mizque
Irregularidades en el proceso
de contratacin del Alquiler
del Tractor Oruga para relleno;
producto de excavacin para
galera filtrante en Thago Thago,
Se recomend al Alcalde Municipal

de Mizque, evaluar el inicio de
acciones legales para la presentacin
ante el Ministerio Pblico.
30
2012
G E S T I N
Entidad

General del Estado
Conclusin
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Mizque
Irregularidades en el proceso de
contratacin y ejecucin de la
Provisin del Desayuno Escolar

de Mizque, evaluar el inicio de
acciones legales para la presentacin
ante el Ministerio Pblico.
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Santivez
Indicios de responsabilidad penal

emergente de la auditora especial
de Apoyo al Funcionamiento de
Salud, Apoyo al Funcionamiento
de Educacin, Apoyo a la Cultura
y Apoyo Gnero Generacional,
gestin 2009.

de Santivez, evaluar el inicio
de acciones legales, para la
presentacin de denuncia ante el
Ministerio Pblico.
Gobierno
Municipal de
Carapar
Procesos de contratacin irregulares,

sobre Auditora Especial Externa
de Ingresos, Egresos, Tcnica y
Legal y Construccin de Centro
de Mejoramiento Gentico de
Ganado Porcino-Distrito I.
Se recomend a las autoridades

asumir acciones que correspondan,
en contra de los funcionarios que
incumplieron
el
ordenamiento
jurdico administrativo.
13
Gobierno
Municipal de San
Lorenzo
Falta de acciones por el Ejecutivo

Municipal, en procura de aprobar y
subsanar observaciones efectuadas
por el Concejo Municipal, al Plan de
Desarrollo Municipal, Ordenamiento
Territorial y Competitividad 20082012.

incumplieron
el
ordenamiento
Jurdico Administrativo.
14
Gobierno
Municipal de San
Lorenzo
Falta de saneamiento de la
documentacin tcnico legal, de
los terrenos de emplazamiento
de las obras: Internados Tomatas
Grande, Sella Mndez y Camarn.

incumplieron el Ordenamiento
Jurdico Administrativo.
Gobierno
Autnomo
Municipal de El
Alto
Desembolso de recursos para la

expropiacin de un terreno para
la construccin de un centro
de salud en la zona Ballivin,
el cual fue dispuesto para otro
fin (Prstamo a la ex Directora
Administrativa Financiera del
Hospital Boliviano Holands, para
pago de sueldos del personal a
contrato, riesgo compartido y
otros).
Se puso en conocimiento del

mximo ejecutivo del Gobierno
Autnomo Municipal de El Alto,
para que esa autoridad conforme
establece el artculo 14 de la Ley
N 004, presente la denuncia y
querella respectiva, por los delitos
de Malversacin, Resoluciones
Contrarias a la Constitucin y a las
Leyes e Incumplimiento de Deberes.
10
11
12
15
Entidad
31
3.3 SUBCONTRALORA DE CONTROL INTERNO

La Subcontralora de Control Interno (SCCI), es un rea fundamental que busca contribuir
a la consecucin de los objetivos del Control Gubernamental en el mbito del control
interno de las entidades pblicas. Para ello, promueve la calidad tcnica y operativa de las
Unidades de Auditora Interna.
La Subcontralora cuenta con una Gerencia Principal que est a cargo de promocionar la
instauracin del control interno en toda entidad pblica a nivel nacional y dispone en la
Oficina Central de la ciudad de La Paz, de un rea responsable de impulsar la calidad tcnica del trabajo de las Unidades de Auditora Interna (UAI).
Con el objetivo de impartir conocimientos a las instancias superiores de decisin de

los gobiernos municipales sobre la implantacin de controles internos adecuados en
las alcaldas, que permitan la toma de decisiones oportunas, respaldadas en el marco de
las disposiciones legales y en procura de la consecucin de los objetivos institucionales
y la satisfaccin de las necesidades de la poblacin, se tom la decisin de realizar un
programa de capacitacin denominado Seminario Ejecutivo sobre Control Interno para
Municipalidades orientado a presidentes de concejos municipales, alcaldes, asesores
legales de las alcaldas y auditores internos de dichas instituciones.
En la gestin 2012, se llevaron adelante nueve seminarios a nivel nacional, sobre la temtica sealada, de acuerdo al siguiente cuadro:
32
G E S T I N
3.3.1.1 Fortalecimiento en la administracin de los recursos de los Gobiernos

Autnomos Municipales

General del Estado
El accionar de la Subcontralora de Control Interno, muestra importantes resultados en lo

concerniente a contribuir al fortalecimiento de la administracin de los recursos pblicos y
de las Unidades de Auditora Interna.
2012
3.3.1 Actividades operativas ejecutadas
CUADRO N 13
Seminarios para municipios por departamento
Lugar
Cantidad
Eventos
Cantidad
G.A.M
Cantidad
Participantes
La Paz
41
119
Santa Cruz
38
92
Cochabamba
36
94
Chuquisaca
15
41
Oruro
33
78
Potos
27
87
Tarija
11
54
Beni
45
Pando
14
46
223
656
Totales
Fuente: Subcontralora de Control Interno
G.A.M.: Gobiernos Autnomos Municipales
En el cuadro N13 se muestra que la mayor cantidad de municipios asistentes pertenecen

al eje troncal del pas, destacando el departamento de La Paz con 41, siguindole el de
Santa Cruz y Cochabamba con 38 y 36 municipios, respectivamente.
3.3.1.2. Seguimiento y fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna

El seguimiento y fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna (UAI) se llev a cabo
en dos reas: la primera a travs de la evaluacin de los informes y la segunda, referida a
la otorgacin de asistencia tcnica permanente a los auditores internos sobre la aplicacin
de las normas de auditora gubernamental, mismos que son descritos en los seguimientos.
3.3.1.2.1 Evaluacin de los informes de auditora interna

Las Unidades de Auditora Interna (UAI) emiten informes sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros, auditoras especiales con recomendaciones de control interno, auditoras especiales con indicios de responsabilidad por la funcin pblica y auditoras
operacionales; asimismo, informan sobre la planificacin estratgica y programacin del
POA de las UAI y el informe de actividades de ejecucin anual.
33
Grado de relacin entre los aspectos reportados en los informes de auditora interna
y lo establecido en las Normas de Auditora Gubernamental (NAG).
En los casos de errores sustanciales que desvirtan los resultados del trabajo de auditora, los informes son devueltos para su correccin y complementacin.
Los aspectos de forma que no alteran los resultados del trabajo del auditor,
son reportados por la Contralora con el nico propsito de orientar a los auditores
internos, sobre mejores prcticas a tomar en cuenta en futuras auditoras de similar
naturaleza y puedan mejorar la calidad de los trabajos en la planificacin, ejecucin y
comunicacin de resultados en el marco de las Normas de Auditora Gubernamental.
Producto de la evaluacin de los informes, cuando corresponde, se sugiere la ejecucin de auditoras especiales, situaciones que se dan cuando se identifican hechos
que podran originar indicios de responsabilidad por la funcin pblica; o en su caso,
se recomienda el inicio de las acciones legales correspondientes.
2012
G E S T I N

General del Estado
Dichos informes fueron evaluados por la Contralora, emitindose un pronunciamiento

sobre los siguientes aspectos:
a) Relacin entre Entidades Pblicas, Unidades de Auditora Interna e informes de Auditora emitidos y evaluados por la Contralora
En el cuadro N 14 se puede advertir que en Bolivia existen 538 entidades pblicas de las
cuales 296 poseen Unidades de Auditora Interna, stas remitieron sus informes de auditora a la Contralora para su evaluacin correspondiente.
CUADRO N 14
Relacin entre entidades y nmero de UAI por Oficina Central y
departamental
Lugar
Cantidad Entidades (*)
Cantidad UAI
152
115
La Paz
94
17
Santa Cruz
61
29
Cochabamba
53
36
Oruro
40
13
Potos
45
26
Beni
24
13
Pando
19
Chuquisaca
34
15
Tarija
16
25
538
296
Oficina Central
Totales
Fuente: Subcontralora de Control Interno (SCCI)

UAI: Unidades de Auditora Interna
*Datos obtenidos del clasificador presupuestario y complementado con los registros de la SCCI. Se aclara que
la mayora de las entidades que no cuentan con UAI, son las alcaldas de categora A y B.
La Subcontralora de Control Interno, evalu un total de 2.258 informes de auditora,

correspondiendo de ello, 1.600 a informes de auditoras especiales y 658 al control del
trabajo de las unidades, tal como se detalla en el cuadro siguiente.
35
CUADRO N 15
Informes de Auditora Interna evaluados
Tipo de Informes
Cantidad
Informes de auditoras especiales con recomendaciones de

control interno, informes de auditoras especiales con indicios de
responsabilidad, informes de confiabilidad sobre los registros y
estados financieros e informes de auditora operacional.
1.600
Formulacin del POA de las UAI
422
Informes de ejecucin anual del POA
236
Total
2.258
Si bien siempre quedan tareas pendientes en el fortalecimiento de las actividades operativas y de independencia de las UAI en la ejecucin de este tipo de informes, es importante
resaltar su contribucin en la recuperacin efectiva y gil del dao econmico al Estado,
a travs de la generacin de insumos tcnicos necesarios debidamente sustentados y
expuestos, tiles para las instancias judiciales.
c) Informes de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros (EEFF)
Las Unidades de Auditora Interna, por mandato legal, cada ao se pronuncian sobre la
confiabilidad de los registros y estados financieros de la entidad a la que dependen, en
aplicacin de las Normas de Auditora Financiera.
El enfoque de este tipo de auditora es netamente financiero, orientado a pronunciarse
sobre el cumplimiento de las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la
situacin patrimonial, presupuestaria y financiera reflejada en los estados financieros emitidos cada ao por la entidad pblica, si esta informacin se expresa de acuerdo a criterios
y requisitos financieros establecidos, y si el control interno relacionado a la presentacin de
los estados financieros ha sido diseado e implementado para lograr sus objetivos.
En tal sentido, la Contralora evala estos informes con el propsito de verificar que los
hechos reportados por el auditor interno, cuenten con el sustento necesario.
36
G E S T I N
Los informes con indicios de responsabilidad civil para ser recuperados por la va coactiva
fiscal, emitidos por la UAI y aprobados por la Contralora, establecieron un dao econmico causado al Estado por Bs14.338.028. Suma a la que debe aadirse lo efectivamente
recuperado por las entidades en el proceso de aclaracin, que alcanza a Bs356.244.

General del Estado
b) Informes con indicios de responsabilidad civil, aprobados por la Contralora
2012
Fuente: Reporte mensual acumulado de la Subcontralora de Control Interno (SCCI)

POA: Programa de Operaciones Anual
UAI: Unidades de Auditora Interna
Producto de nuestras evaluaciones, se ha podido advertir que una mayora de entidades

pblicas que cuentan con entidades y unidades desconcentradas, y regionales, consolidaron los Estados Financieros (EEFF), correspondientes a la gestin 2011, informacin que
permiti efectuar una cobertura de control sobre los estados financieros como un solo
ente.
Por otra parte, de la evaluacin de los informes de confiabilidad, se pudo advertir operaciones importantes que probablemente generaron indicios de responsabilidad por la
funcin pblica, como tambin reas y operaciones con niveles de riesgo significativo
que requieren su atencin por parte de las instituciones. Sobre estos casos, se recomend
a las entidades, la ejecucin de auditoras especiales y en otros, ampliar el anlisis en la
siguiente gestin.
d) Planificacin Estratgica y POA de las UAI
La evaluacin de la Planificacin Estratgica de las Unidades de Auditora Interna (UAI)
como su Programa Operativo Anual, es una labor de relevancia para la Contralora, en
consideracin a que es poltica de este ente de Control Gubernamental lograr que las
Unidades de Auditora Interna se constituyan en un pilar fundamental de las entidades
pblicas a travs de la ejecucin de auditoras en reas, operaciones, procesos y/o actividades, de relevancia, significatividad o mayor riesgo, cuyos resultados de sus informes estn
orientados a dar un giro de mejora institucional.
Es as que para la presente gestin, se ha tomado como criterio principal verificar que las
auditoras programadas respondan a una identificacin de riesgos y emerjan de un relevamiento de informacin; como tambin, se ha verificado la previsin de tiempos para la
correccin de informes devueltos, la ejecucin de las auditoras que hayan sido instruidas
por la Contralora y aquellas pendientes de ejecucin y conclusin en la gestin pasada.
3.3.1.3 Asistencia Tcnica

La Subcontralora de Control Interno en reuniones con ejecutivos de las entidades pblicas
y auditores internos, atendi las solicitudes de asistencia tcnica, en el marco de sus competencias y atribuciones; tanto en Oficina Central como en las gerencias departamentales.
3.3.1.4 Actividades de capacitacin sobre accin coordinada entre auditores y

abogados
En conocimiento de la necesidad de fortalecimiento de las capacidades tcnicas de las UAI,
en la emisin de auditoras y apoyo legal, se asumi la decisin de un plan de capacitacin
a nivel nacional.
Este plan consider que las Unidades de Auditora Interna (UAI) y Asesora Legal requeran
fortalecer su capacidad tcnica en la emisin de informes de auditora y apoyo legal, por
lo que se tom la decisin de emprender una capacitacin a nivel nacional, misma que
tuvo el propsito de superar las deficiencias tcnicas detectadas en la evaluacin de los
informes con indicios de responsabilidad por la funcin pblica.
37
Para cumplir con los objetivos anteriormente sealados, se llevaron a cabo 11 seminarios
denominados Seminarios Sobre Aspectos Tcnicos en Auditoras Especiales para Auditores y Abogados, a nivel nacional, de acuerdo al detalle del cuadro siguiente:
CUADRO N 16
Cantidad Profesionales
Participantes
La Paz
15
102
Santa Cruz
31
89
Cochabamba
28
85
Chuquisaca
18
67
Oruro
16
47
Potos
25
84
Tarija
19
77
Beni
12
43
Pando
10
33
Oficina Central
69
208
Totales
11
243
835
Por otra parte, en apoyo a las actividades desarrolladas por el Banco Interamericano para
el Desarrollo - BID, en noviembre, se dict el seminario sobre el control de los recursos
provenientes de la cooperacin externa, contndose con la participacin de auditores de
las distintas entidades pblicas.
38
G E S T I N
Cantidad Entidades
Participantes

General del Estado
Cantidad Eventos
Lugar
2012
Seminarios sobre aspectos tcnicos realizados por Oficina Central y

departamental
3.3.1.5 Perfeccionamiento de normas en apoyo al Control Gubernamental

Con el objetivo de actualizar y precisar las Normas de Control Gubernamental, la Subcontralora de Control Interno, como parte de un conjunto de instancias de la Contralora,
apoy en la realizacin de las siguientes normas:

Normas Generales de Auditora Gubernamental.
Normas para el Ejercicio del Auditor Interno.
Proyecto de Normas de Control Interno.
Proyecto de Reglamento para la Evaluacin de la Organizacin y Funcionamiento de

las Unidades de Auditora Interna.
Reglamento para el Registro del Auditor Interno Gubernamental.
3.4 SUBCONTRALORA DE SERVICIOS TCNICOS

Durante la gestin 2012, por primera vez en la historia de la Contralora, se materializ
la realizacin de auditoras tcnicas a obras pblicas. Cabe sealar que esta rea en el
pasado slo brindaba labores de apoyo a las otras subcontraloras.
De esta manera, la Subcontralora de Servicios Tcnicos fue completando la incorporacin de todas sus reas en la realizacin de auditoras. Primero fue el componente ambiental a travs de su Gerencia de Evaluaciones Ambientales, posteriormente la
Gerencia de Inversin Pblica y finalmente la Gerencia de Tecnologas de Informacin y
Comunicacin.
3.4.1 Informes de auditora y recomendaciones emitidas

En la gestin 2012 la Subcontralora de Servicios Tcnicos ha desarrollado auditoras en
las reas descritas, que por su magnitud y contenido, han generado impacto en la gestin
pblica. El cuadro N 17 muestra en detalle las auditoras desarrolladas, la etapa en la que
se encuentran y el rea en la que se realiz.
39
CUADRO N 17
Documentos emitidos como resultado de las actividades realizadas
Preliminares
Emitidos
Informes de auditora
especial
En
Proceso
especial
ambiental, de proyectos de inversin pblica y de Tecnologas de
la Informacin y la Comunicacin (TIC)
40
ambiental y de Tecnologas de la Informacin y
la Comunicacin (TIC)
Informes de seguimiento al cumplimiento de recomendaciones

emergentes de auditoras ambientales
2012
especial
Informes de relevamiento de informacin

en proyectos de inversin pblica y TIC
Finales
Emitidos
G E S T I N
especial
Complementarios
Emitidos

General del Estado
Actividades
Preliminares
Emitidos
Complementarios
Emitidos
En
Proceso
Actividades
Finales
Emitidos
Informes de apoyo tcnico en Tecnologas de

la Informacin y la Comunicacin (TIC)
Informes sobre revisin de informes tcnicos elaborados por

Unidades de Auditora
Interna, de entidades
pblicas
Informes del resultado

de la aplicacin de tcnicas de auditora asistidas por computador
Acciones en cumplimiento de la funcin

de supervisin en
el rea de medio
ambiente (se emitieron
notas de evaluacin en
cada accin)
Revisin e inspeccin
de informes tcnicos
de las gerencias departamentales de la
Contralora General del
Estado
45
Fuente: Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST)
41
3.4.2 Gerencia de Evaluaciones Ambientales

La Gerencia de Evaluaciones Ambientales se encarga de la ejecucin de auditoras
ambientales, auditoras especiales en materia ambiental, seguimiento al cumplimiento de
las recomendaciones emitidas y a la ejecucin de acciones de supervisin en el rea
ambiental. Como lnea de accin, esta unidad trabaj en auditoras sobre contaminacin
hdrica y atmosfrica desde la gestin 2010.
En este contexto la gerencia, ha emitido un informe complementario de la auditora
especial sobre el cumplimiento de las disposiciones normativas ambientales en cuanto
a la prevencin y control de la contaminacin en el ro Pira del departamento de Santa
Cruz; en lo que respecta a la clasificacin de cuerpos de agua en funcin de su aptitud
de uso, identificacin de fuentes de contaminacin, monitoreo y control ambiental sobre
descargas de aguas residuales y control ambiental sobre actividades, obras o proyectos
que afectan a esta fuente de agua.
El 10 de mayo de 2012 se emiti un informe de auditora sobre el desempeo ambiental
respecto de los impactos negativos generados en el ro Rocha. Asociado a la emisin de esa
auditora, al detectar incumplimiento a la normativa ambiental, se procedi a solicitar a las
entidades examinadas la aplicacin del artculo 18 del Reglamento de la Responsabilidad
por la Funcin Pblica aprobado por el Decreto Supremo 23318 A, as como el artculo
segundo del Decreto Supremo 29820 para el inicio de los procesos administrativos internos.
2012
G E S T I N

General del Estado
A continuacin se detallan las actividades mencionadas en el cuadro precedente, por cada

una de las tres gerencias que son parte de la Subcontralora de Servicios Tcnicos.
Por primera vez la Contralora procede a la realizacin de una auditora ambiental sobre
la contaminacin atmosfrica en las ciudades de La Paz y El Alto, examen que considera
administrativamente al Gobierno Autnomo Departamental de La Paz y a los Gobiernos Autnomos Municipales de La Paz y El Alto. Se emitir opinin sobre el desempeo
ambiental de las entidades mencionadas respecto de la mitigacin de la contaminacin
atmosfrica, producida principalmente por el parque automotor y las industrias.
Asimismo, en la gestin 2012 se alcanz a preparar la auditora sobre el desempeo
ambiental en la mitigacin de los impactos ambientales negativos generados por las
aguas de la cuenca del ro La Paz. Se examinan las acciones realizadas por el Ministerio de
Medio Ambiente y Agua, el Gobierno Autnomo Departamental de La Paz, los Gobiernos
Autnomos Municipales de La Paz y Mecapaca, el Servicio Departamental de Salud y el
Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria.
En la gestin que comprende el presente informe se sigui la recomendacin del seguimiento de los once informes de auditora ambiental, sobre los resultados de gestin asociados a la variacin del estado ambiental del ro Pira. Las recomendaciones fueron aceptadas por el Gobierno Autnomo Departamental de Santa Cruz y los Gobiernos Autnomos Municipales de La Guardia, Santa Cruz de la Sierra, Warnes, Montero, Colpa Blgica,
General Saavedra, Minero y Fernndez Alonzo.
Se han desarrollado labores de supervisin para mejorar la gestin ambiental de las entidades pblicas, con ese propsito se supervis al Ministerio de Medio Ambiente y Agua
respecto del Fondo Nacional de Desarrollo Forestal, logrando que el mismo sea implementado y entre en funcionamiento. De igual forma, se estn realizando labores de supervisin
sobre la implementacin de los Planes de Uso del Suelo; en la emergencia ambiental en
los municipios de Huanuni, Machacamarca, El Choro y Poop del departamento de Oruro;
sobre la gestin de recuperacin, mejoramiento y preservacin de la laguna Alalay en
Cochabamba; en la evaluacin de los plaguicidas altamente peligrosos en el pas; respecto
de la auditora ambiental al rea de influencia de la concesin minera Kori Kollo; sobre la
gestin del jardn botnico Martn Crdenas; respecto del estado ambiental del rea del
proyecto mltiple Huacata (embalse de agua para riego y agua potable en el departamento
de Tarija); y, sobre la mejora del estado ambiental de los cuerpos de agua de la cuenca del
ro Pira.
Con el objetivo de ingresar a la fase de capacitacin de auditoras gubernamentales en
las entidades pblicas, se concluy el diseo de los cursos: Fundamentos para la prctica
de la Auditora Ambiental Gubernamental y Ejecucin de una Auditora Ambiental
Gubernamental.
3.4.3 Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica

La Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica realiza auditoras de proyectos de inversin
pblica, auditoras especiales en esa materia, as como apoyo tcnico a otras unidades de
la Contralora General del Estado.
43
La Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica busca fortalecer la gestin de proyectos de

inversin pblica. Para lograr ese propsito, en la gestin 2012 trabaj en cuatro auditoras especiales, siendo estos los resultados obtenidos:

Emisin del informe preliminar de la auditora especial a la etapa de construccin

del proyecto: Pavimento Rgido de Calles y Avenidas de El Alto (paquete N 2), en
el Gobierno Municipal de El Alto. De esta auditora, se encuentra en preparacin el
informe complementario.
Emisin del informe preliminar de la auditora especial a la Etapa de Construccin de

la Avenida Pando, en el Gobierno Autnomo Municipal de Viacha.
Preparacin del informe preliminar de auditora especial a la etapa de construccin del

proyecto: Pavimento Rgido Yacuiba Fase V, zona sur, en el Gobierno Autnomo
Municipal de Yacuiba.
Emisin del informe complementario de auditora especial a la etapa de construccin

del proyecto: Pavimento Rgido Avenida Costanera, en el Gobierno Autnomo
Municipal de El Alto.
2012
G E S T I N

General del Estado
3.4.3.1 Actividades propias
En el trabajo emprendido por la Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica, orientado al

mejoramiento de la gestin de proyectos de inversin pblica, no slo se realizaron auditoras especiales sino tambin auditoras cuyo propsito fue coadyuvar a la mejora del rea
examinada. En la gestin 2012, se emiti el informe de auditora de proyectos de inversin
pblica al Sistema de Mantenimiento de Vas Urbanas en el Gobierno Autnomo Municipal de El Alto, cuyas recomendaciones coadyuvaron a mejorar ese sistema.
Se concluyeron dos relevamientos de informacin, con el objetivo de determinar la auditabilidad y la inclusin de auditoras en el Programa de Operaciones Anual de la Gerencia
de Evaluacin de Inversin Pblica, mismos que se citan a continuacin:

Informe de relevamiento de informacin sobre proyectos de pavimento rgido en el

Gobierno Autnomo Municipal de Santa Cruz de la Sierra.
Informe de relevamiento de informacin sobre el sistema de gestin de proyectos

viales en el Gobierno Autnomo Departamental de La Paz.
3.4.3.2 Actividades de apoyo

Dentro de las actividades de apoyo a las diferentes reas de auditora de la Contralora, se
han emitido cuatro informes de revisin de informes tcnicos elaborados por las Unidades
de Auditora Interna de las Entidades del Sector Pblico. Dicha colaboracin se dio en
requerimiento de la Subcontralora de Control Interno, estas tareas se detallan a continuacin:

Servicio Nacional de Caminos Residual: Revisin de dos informes tcnicos que respaldan los informes preliminar y complementario de la auditora especial al sustento
tcnico de la construccin de los puentes Curiraba y Curirabita.
Gobierno Municipal de La Paz: Revisin del informe tcnico sobre la verificacin del
sustento documental, respecto al cumplimiento de los contratos de consultora
Nrs. 123/03 y 125/03 del 16 de abril de 2003 y 165/03 del 22 de abril de 2003.
Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social: Revisin de dos informes tcnicos

que respaldan los informes preliminar y complementario de auditora especial al proyecto Sistema de Agua Potable Toropalca Cotagaita.
Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social: Revisin de dos informes tcnicos

que respaldan los informes preliminar y complementario de auditora especial al proyecto Construccin Laboratorio de Parasitologa y Entomologa INLASA La Paz.
45
Como parte de las evaluaciones tcnicas a proyectos encarados por las auditoras especiales desarrolladas por las gerencias departamentales, se efectuaron 44 trabajos de auditora
que son detallados en el siguiente cuadro:
CUADRO N 18
Evaluaciones realizadas por departamento
ET
IETD
Beni
Chuquisaca
Cochabamba
OT
TOTAL
La Paz
Oruro
10
Pando
Potos
Santa Cruz
Tarija
Totales
22
6
4
11
45
Fuente: Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica

MPET= Memorando de Programacin de Evaluacin Tcnica
ET= Informe de Evaluacin Tcnica
IETD= Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos
OT= Otros informes tcnicos.
Emergente de las inspecciones realizadas, se han aprobado y emitido diez informes de

evaluacin tcnica, como se seala en el cuadro siguiente:
Fe de erratas:
46
Esta pgina seala: Como parte de las evaluaciones tcnicas a proyectos encarados por las
auditoras especiales desarrolladas por las gerencias departamentales, se efectuaron 44 trabajos de auditora que son detallados en el siguiente cuadro:, debiendo decir Como parte de
las evaluaciones tcnicas a proyectos encarados por las auditoras especiales desarrolladas por
las gerencias departamentales, se efectuaron 45 trabajos de auditora que son detallados en
el siguiente cuadro:
2012
MPET
G E S T I N
Productos Inspeccionados

General del Estado
Gerencia
CUADRO N 19
Informes de Evaluacin Tcnica emitidos por departamento
Gerencia
Departamental
Entidad Auditada
Descripcin
Chuquisaca
Gobierno Municipal
de Icla
Informe de Evaluacin Tcnica de proyectos

ejecutados por el Gobierno Municipal de Icla,
gestiones 2006 y 2007.
Prefectura del
Departamento de
Cochabamba
Informe de Evaluacin Tcnica de los Descargos

presentados al informe relativo a la Auditora
Especial sobre el Proyecto Construccin de
Infraestructura de la Direccin Distrital de
Educacin de Tacopaya.
Prefectura del
Departamento de
Cochabamba
Informe de Evaluacin Tcnica del Proyecto

Construccin de Infraestructura de la Direccin
Distrital de Educacin de Tacopaya (evaluacin
del plazo).
Corte Departamental
de Oruro
Informe de Evaluacin Tcnica al Proyecto

Construccin del Edificio de la Corte
Departamental Electoral de Oruro.
Gobierno Municipal
de Huanuni
Informe de Evaluacin Tcnica del Proyecto

Construccin Posta Sanitaria Huayllatiri,
ejecutado por el Gobierno Municipal de Huanuni.
Gobierno Municipal
de El Porvenir
Informe de Evaluacin Tcnica de obras ejecutadas

por el Gobierno Municipal de El Porvenir, gestiones
2006 y 2007.
Gobierno Autnomo
Departamental de
Pando
Informe de Apoyo Tcnico del Proyecto

Construccin guardera para hijos de internos
crcel modelo de Villa Busch, ejecutado por el
Gobierno Autnomo Departamental de Pando.
Gobierno Municipal
de Unca
Informe Tcnico Ampliatorio de proyectos

ejecutados por el Gobierno Municipal de Unca,
gestiones 2002 a 2004.
Gobierno Municipal
de San Pedro de
Quemez
Informe de Apoyo Tcnico sobre el cumplimiento de

plazo de ejecucin de los proyectos: Construccin
Centro de Atencin al Turista en la Comunidad de
Cana y Construccin de la Captacin de Agua
Potable en la Comunidad de Pajancha.
Gobierno Municipal
de Cotoca
Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos de

proyectos ejecutados por el Gobierno Municipal
de Cotoca, gestin 2004.
Cochabamba
Oruro
Pando
Potos
Santa Cruz
Fuente: Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica
47
3.4.4 Gerencia de Evaluacin de Tecnologas de Informacin y

Comunicacin
Es la encargada del desarrollo y la ejecucin de auditoras de tecnologas de informacin
y comunicacin. Tambin brinda apoyo tcnico a otras unidades de la Contralora General
del Estado, aplicando Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador.
3.4.4.1 Actividades propias

Se realiz la Auditora de Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin sobre la integridad y la confiabilidad de la informacin de los subsistemas de cobros y vehculos del sistema
RUAT.NET, auditora practicada al Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal
(RUAT). Esta actividad concluy con el informe final emitido el 24 de septiembre de 2012.
Apoyo tcnico a la Gerencia Nacional de Auditora Interna en la auditora especial

sobre la adquisicin de bienes, respecto a la verificacin del cumplimiento de especificaciones tcnicas de equipos de computacin y otros.
Aplicacin de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador a la informacin contenida en la base de datos de los sistemas SIIF y SIGMA, del Gobierno Autnomo
Departamental del Beni, en apoyo a su Gerencia Departamental.
Aplicacin de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador a la informacin contenida en la base de datos del sistema SIAF, pertenecientes al Hospital de Clnicas, en
apoyo a la Gerencia Departamental de La Paz.
Revisin del informe de la Unidad de Auditora Interna de la Autoridad de Fiscalizacin y Control de Pensiones y Seguros - APS.
Apoyo al Centro de Capacitacin (CENCAP), con el curso Fundamentos de Informtica.
3.4.5 Actividades y logros ms importantes de la Subcontralora de

Servicios Tcnicos
La implementacin de la lnea de accin en la ejecucin de auditoras ambientales en
materia de contaminacin hdrica est dando resultados positivos. Las recomendaciones
48
G E S T I N
3.4.4.2 Actividades de apoyo

General del Estado
Como fruto del relevamiento, se inici la Auditora al Servicio Nacional del Sistema de
Reparto SENASIR la que avanz en un gran porcentaje, en cuanto al trabajo de campo.
2012
Asimismo, se realiz el relevamiento de Informacin de Tecnologas de la Informacin y

la Comunicacin en el Servicio Nacional del Sistema de Reparto SENASIR. Esta actividad
concluy con la emisin del respectivo informe.
de los informes de auditora sobre los resultados de gestin asociados a la variacin del
estado ambiental de la cuenca del ro Pira el ao 2011 y sobre el desempeo ambiental
respecto de los impactos negativos generados en el ro Rocha el 2012, fueron aceptadas y
se est realizando el seguimiento respectivo para lograr su cumplimiento. De esta manera
las labores de supervisin estn demostrando ser una herramienta til y oportuna en la
mejora de la gestin ambiental del pas.
Asimismo, como parte de las actividades destinadas a fortalecer a las entidades gestoras
de Proyectos de Inversin Pblica, se ejecut una auditora de proyectos de inversin pblica en el Gobierno Autnomo Municipal de El Alto. Las recomendaciones emitidas buscan
fortalecer el sistema de mantenimiento vial de este municipio.
En el desarrollo de las auditoras de Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin,
cabe destacar la emisin del informe de auditora sobre la integridad y la confiabilidad
de la informacin de los subsistemas de cobros y vehculos en el Registro nico para la
Administracin Tributaria Municipal (RUAT), puesto que las recomendaciones emitidas en
ese informe mejorarn los sistemas informticos evaluados.
3.5 SUBCONTRALORA DE SERVICIOS LEGALES

La Contralora General del Estado, por mandato constitucional, es la institucin tcnica
que ejerce la funcin de control de la administracin de las entidades pblicas y de aquellas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico, siendo responsable del
Control Externo Posterior y de la supervisin, conforme las previsiones de los artculos 213
y 217 de la Ley Fundamental.
Dentro de la estructura de la Entidad, se encuentra la Subcontralora de Servicios Legales,
sus labores se desarrollan tanto a nivel central como departamental y cuyas funciones se
encuentran previstas en el artculo 48 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo
N 23215 que prev las principales labores que corresponden a esta Subcontralora.
Entre los principales mandatos estn el de asesorar al Contralor General del Estado, elaborar informes legales que respaldan los informes de auditora externa, evaluacin legal
de informes de auditora interna con indicios de responsabilidad por la funcin pblica de
todas las Unidades de Auditora Interna de las entidades pblicas, elaboracin de proyectos de Dictmenes de Responsabilidad para consideracin del Contralor y seguimiento a
los mismos, verificacin y control de los registros realizados por las entidades del sector
pblico de los contratos suscritos por el Estado y los procesos que tiene ste con personas
naturales o jurdicas, entre otras.
49
La Subcontralora durante la gestin 2012 realiz las siguientes actividades:
3.5.1 Actualizacin de la Normativa Interna
Apoyo y revisin a la realizacin de las nuevas Normas de Auditora de Control Gubernamental.
Revisin al proyecto de Reglamento Interno de Personal de la Contralora General del

Estado.
Asistencia, recomendaciones y revisin al proyecto de actualizacin del Reglamento

de Contratacin de Servicios de Auditora en apoyo al Control Externo Posterior.
Refuerzo y sugerencias al proyecto de actualizacin al Apoyo Legal a la Auditora

Ambiental.
Apoyo, propuestas y revisin al proyecto de actualizacin de Inspeccin en la Subcontralora de Auditora Externa (SCAE), Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC), Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST) y Subcontralora de Servicios Legales (SCSL).
Proyecto de elaboracin de Procedimiento para la Reformulacin y/o Rectificacin de

Informes de Auditora y/o Apoyo.
Proyecto de elaboracin de Procedimiento para la Ejecucin de Supervisin.
Se revis la normativa interna de la Subcontralora de Servicios Legales consistentes

en: Reglamento para la Elaboracin de Informe de Auditora con Indicios de Responsabilidad por la Funcin Pblica, Procedimiento para la Elaboracin de Informe
Circunstanciado de Hechos, Reglamento de Registro de Contratos y Reglamento de
Registro de Acciones Judiciales y Requerimiento de Pago, todos ellos se encuentran
en la instancia de aprobacin respectiva.
3.5.2 Normativa Externa

Una de las finalidades para la emisin de una determinada norma es la satisfaccin de las
necesidades institucionales que se puedan tener, sin embargo no es la nica, tenindose
tambin como finalidad la satisfaccin de las necesidades de la sociedad, y es que por tal
circunstancia toda norma legal es perfectible y variable en el tiempo, porque la sociedad
no se mantiene esttica, va cambiando, y conforme vayan surgiendo nuevas necesidades
50
G E S T I N
Elaboracin del Procedimiento de Invitacin y Notificacin a Involucrados en Hallazgos de Responsabilidad Civil, Administrativa, Ejecutiva y Penal.

General del Estado
2012
Con el fin de ampliar el desarrollo normativo, se actualiz la normativa interna de la

Contralora, que coadyuv a la consecucin de los fines institucionales, en ese entendido
se contribuy a la revisin y aporte con sugerencias, a proyectos de las unidades de la
entidad y del mismo modo se elaboraron proyectos de procedimientos y reglamentos,
para la actualizacin de normativa interna, que a continuacin se detallan:
sociales o la misma vaya desarrollndose, se hace imperiosa la emisin y/o actualizacin

de las leyes; al respecto la Contralora aporta con su experiencia por su labor de control de
la Administracin Pblica, a fin de realizar sugerencias en la emisin de nueva normativa.
Es en este entendido que, se revisaron los proyectos normativos, que se citan a continuacin y que fueron enviados por diversas entidades.

Aportes al Proyecto de Ley de Empresas.
Aportes al Proyecto de Ley de Gestin Pblica.
Aportes al Proyecto de Ley de Control Gubernamental en Cooperativas.
Aportes al Proyecto de Ley de Control Social.
3.5.3 Apoyo legal a los informes de auditora

Dentro del ejercicio del Control Externo Posterior, la Contralora General del Estado (CGE)
realiza auditoras especiales, las cuales pueden dar lugar al establecimiento de indicios de
responsabilidad por la funcin pblica, determinacin que es requisito indispensable para
contar con una opinin legal vertida a travs de un informe, el que forma parte integrante
del informe de auditora, toda vez que la opinin determinar legtimamente la existencia
o no de indicios de responsabilidad por la funcin pblica y con ella el informe de auditora
fundamenta sus conclusiones, para luego someterse, el mismo, al procedimiento de aclaracin previsto por los artculos 39 y 40 del reglamento aprobado por el Decreto Supremo
N 23215.
51
Asimismo, la Subcontralora de Servicios Legales vuelve a intervenir en la fase de elaboracin

del informe complementario, siendo requisito previo, el informe legal correspondiente,
que ratifica o deja sin efecto los indicios de responsabilidad.
Se brind el apoyo legal a los informes de auditora por Oficina Central y departamental
como se muestra en el cuadro siguiente.
CUADRO N 20
Apoyo legal a los informes de auditora por departamento y
Subcontralora
Beni
15
10
33
Chuquisaca
28
37
10
78
Cochabamba
12
34
53
La Paz
10
19
Oruro
45
58
Pando
10
24
Potos
11
25
41
Santa Cruz
11
18
36
Tarija
27
18
13
58
Oficina Central
34
136
179
154
161
13
251
579
Totales
SCST
Fuente: Subcontralora de Servicios Legales

SCAE: Subcontralora de Auditora Externa
SCAC: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales
SCST: Subcontralora de Servicios Tcnicos
SCCI: Subcontralora de Control Interno
52
SCCI
Totales
2012
SCAC
G E S T I N
SCAE

General del Estado
Gerencia
En el cuadro anterior se puede evidenciar que es la Oficina Central donde se realiz el

mayor volumen de los apoyos legales, 179 en total, esto en consideracin a una mayor
presencia de entidades pblicas auditadas en el departamento de La Paz.
3.5.4 Inspecciones
La inspeccin, es la revisin y verificacin de los informes legales que respaldan los hallazgos
de indicios de responsabilidad de los informes de auditora, realizados por las unidades de
servicios legales de las gerencias departamentales. En el cuadro N 21 se muestran las
inspecciones realizadas durante la gestin 2012.
CUADRO N 21
Inspecciones realizadas en la gestin
Tipo de Informe
Preliminares (Civil y Administrativo)
Complementarios (Civil y Administrativo)
Preliminares (Penal)
Nmero de Inspecciones
116
87
1
Complementario (Penal)
Total
12
216
Por otro lado, se emitieron 41 informes circunstanciados de hechos con la correspondiente

opinin legal, como se detalla en el siguiente cuadro.
53
CUADRO N 22
Informes circunstanciados realizados en la gestin
SCAE
19
Beni
Chuquisaca
Cochabamba
Pando
Santa Cruz
Tarija
3
Total
41

SCAC: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales
SCAE: Subcontralora de Auditora Externa
3.5.5 Notificaciones
Los informes sometidos a procedimiento de aclaracin de conformidad con los artculos
39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General,
aprobado por Decreto Supremo N 23215, deben ser notificados, dando a conocer los
respectivos indicios de responsabilidad, tanto al Mximo Ejecutivo de la entidad as como
a las personas presuntamente involucradas, pudiendo stas presentar por escrito sus aclaraciones y justificativos correspondientes mediante documentacin que pueda o no desvirtuar los hallazgos establecidos en los indicios de responsabilidad. Posteriormente y en
base a la evaluacin de las aclaraciones y justificaciones presentadas por los involucrados,
se emite el correspondiente informe complementario, en el cual se ratifican o modifican
los indicios de responsabilidad.
54
G E S T I N
SCAC
2012
Informes Circunstanciados

General del Estado
Gerencia
En caso de ser ratificados los indicios de responsabilidad, concluidos y aprobados los informes de auditora, se elabora el respectivo Dictamen con Responsabilidad (administrativa,
civil, penal y ejecutiva), el que debe ser notificado a la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE)
de la entidad y los involucrados.
Las notificaciones que pareceran un simple eslabn en los procedimientos, sin embargo,
juegan un rol importante en el proceso de auditora, ya que la Contralora al igual que el
resto de las entidades pblicas, se encuentra sujeta al cumplimiento legal en esta materia.
El cuadro N 23 refleja el nmero de informes emitidos y el nmero de personas involucradas, que fueron notificadas, desagregadas por Oficina Central y departamental.
CUADRO N 23
Informes y personas notificadas por Oficina Central y
departamental
Gerencia
Chuquisaca
N de Informes
N de Personas
Notificadas
196
Cochabamba
16
201
La Paz
10
274
Oruro
84
Potos
28
13
129
27
26
105
91
1.044
Santa Cruz
Tarija
Oficina Central
Totales
55
La Contralora General del Estado notific a nivel nacional con 83 dictmenes a un total
de 871 involucrados, como se aprecia en el cuadro siguiente:
CUADRO N 24
Beni
99
Chuquisaca
151
Cochabamba
63
La Paz
61
Oruro
110
Pando
Potos
48
16
123
32
25
181
83
871
Santa Cruz
Tarija
Oficina Central
Totales
3.5.6 Consultas legales internas y externas atendidas por la

Subcontralora de Servicios Legales
La Subcontralora atendi consultas externas de diferentes sectores del mbito pblico,
como tambin de servidores y ex servidores. Asimismo fueron atendidas las consultas de
las diferentes reas de la entidad.
Las consultas de carcter legal, absueltas en el pas llegaron a un total de 3.085, como se
muestra en detalle en el cuadro siguiente.
56
G E S T I N
N de Involucrados
Notificados

General del Estado
N de Dictmenes
Gerencia
2012
Dictmenes y personas notificadas por Oficina Central y departamental
CUADRO N 25
Nmero de consultas externas absueltas por Oficina Central y
departamental
Gerencia
Consultas
Beni
168
Chuquisaca
809
Cochabamba
128
La Paz
56
Oruro
416
Pando
106
Potos
49
Santa Cruz
39
Tarija
137
Oficina Central
1.177
Total
3.085
3.5.7 Otras Actividades

La Subcontralora de Servicios Legales con el propsito de coadyuvar a las diferentes instancias de la entidad, planific dos actividades adicionales en funcin de los lineamientos
institucionales, mismas que se detallan a continuacin:
3.5.7.1 Talleres de Peritos en Control Gubernamental

Con el objetivo principal de capacitar a servidores del Ministerio Pblico, en el mbito del
Control Gubernamental y sus procedimientos, se realizaron talleres en cada uno de los
nueve departamentos del pas. Estos talleres incluyeron a funcionarios de la Polica que
cumplen el papel de investigadores del Ministerio Pblico.
3.5.7.2 Apoyo a la Subcontralora de Control Interno en eventos de capacitacin

La Subcontralora de Servicios Legales brind apoyo a todas las Subcontraloras y principalmente a la Subcontralora de Control Interno, en la realizacin del evento denominado
Auditoras Especiales para Auditores y Abogados, as como en el Taller Ejecutivo sobre
Control Interno para Municipalidades.
57
Funcin de Control
Sala de supervisores de la Subcontralora de Auditora Externa.
La Contralora General del Estado presentar cada ao un informe

sobre su labor de fiscalizacin del sector pblico a la Asamblea Legislativa
Plurinacional.
Constitucin Poltica del Estado, Artculo 217, Numeral II
Supervisin
4.1 DURANTE LA EJECUCIN DE LA SUPERVISIN, APLICACIN

DEL ARTCULO 35 DE LA LEY N 1178
El artculo 217 de la Constitucin Poltica del Estado faculta a la Contralora General del
Estado a ejercer la Supervisin y el Control Externo Posterior en todas las entidades pblicas, y en aquellas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico.
La supervisin y el control se realizarn asimismo sobre la adquisicin, manejo y disposicin de bienes y servicios estratgicos para el inters colectivo.
En cumplimiento a ese mandato, se aplic el artculo 35 de la Ley N 1178 al ejecutar las
actividades de supervisin, que suponen la revisin de documentos sobre aspectos especficos, donde se pueden evidenciar actos o hechos irregulares que puedan ser reportados,
el artculo citado, seala lo siguiente.
Cuando los actos o hechos examinados presentan indicios de responsabilidad civil o
penal, el servidor pblico o auditor los trasladar a conocimiento de la unidad legal pertinente y sta mediante la autoridad legal competente solicitar directamente al juez que
corresponda, las medidas precautorias y preparatorias de demanda a que hubiere lugar o
denunciar los hechos ante el Ministerio Pblico.
La Contralora en aplicacin a ese mandato denuncia todo hecho que pueda tipificarse
como delito, y adems cumple respecto a esa figura con el mandato del Cdigo de Procedimiento Penal, que en su artculo 284, Captulo II de Actos Iniciales, hace referencia al
tema y textualmente seala:
Toda persona que tenga conocimiento de la comisin de un delito de accin pblica,
podr denunciarlo ante la Fiscala o la Polica Nacional.
59
Supervisin
4.2 DENUNCIAS EMITIDAS POR LA SUBCONTRALORA DE

AUDITORA EXTERNA, EN AUTONOMAS CONSTITUCIONALES
(SCAC)
El cuadro N 26 muestra las denuncias presentadas en aplicacin del artculo 35 de la Ley
N 1178.
CUADRO N 26
Denuncias presentadas en aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178
60
Importe
Bs
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Unca
Adquisicin de vehculo camioneta

para el Hospital Civil de Unca, con
los remanentes del Seguro Universal
Materno Infantil SUMI.
Penal
229.000
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Sucre
Presunta realizacin de la Feria

en el Barrio Villa Urkupia.
Identificacin de otros posibles
responsables (servidores pblicos y
personas particulares), relacionados
con la denuncia presentada por
Transparencia y Lucha Contra la
Corrupcin del Gobierno Autnomo
Municipal de Sucre, ante el Ministerio
Pblico, en fecha 15 de agosto
de 2011, en contra de servidores
pblicos, por la presunta comisin
de los delitos de Incumplimiento
de Deberes, Falsedad Ideolgica,
Uso de Instrumento Falsificado,
Conducta Antieconmica, previstos
en los artculos: 154, 199, 203, 224,
del Cdigo Penal, respectivamente.
Penal
(*)
2012
Tipo de
Resp.
G E S T I N
Hecho Reportado
y Delito
Entidad

General del Estado
Supervisin
Hecho Reportado
y Delito
Tipo de
Resp.
Gobierno
Municipal de
Porongo
Pago de sueldos y seguro social

obligatorio (CNS) con recursos
provenientes del Impuesto Directo
a los Hidrocarburos (IDH) y recursos
del SUMI en la gestin 2010.
Malversacin de Fondos.
Penal
398.331
Gobierno
Municipal de
Warnes
Paralizacin de la construccin del

viaducto de ingreso al aeropuerto
internacional de Viru Viru financiado
con recursos de Venezuela y
contraparte de la prefectura y el
Gobierno Municipal de Warnes, en el
perodo de octubre de 2007 al 20 de
julio de 2011, por los delitos de Uso
Indebido de Influencias, Conducta
Antieconmica, Incumplimiento de
Deberes y Falsedad Ideolgica.
Penal
5.567.305
Universidad
Autnoma
del Beni Jos
Ballivin (UAB)
Proceso Irregular de Contratacin

de Bienes con recursos de Pases
Exportadores de Petrleos (OPEP).
Penal
1.272.487
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Vinto
Desembolso de Recursos del

Impuesto Directo a los Hidrocarburos
(IDH) en competencias distintas a las
establecidas en el marco normativo
vigente durante las gestiones 2009
y 2010.
Denuncia presentada al Ministerio
Pblico,
por
el
delito
de
Malversacin.
Penal
741.606
Entidad
Importe
Bs
61
Supervisin
10
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Colcapirhua
Desembolso de recursos en la
gestin 2009 para gastos de
capacitacin del personal del
Gobierno Municipal de Colcapirhua,
no llevados a cabo y presentados
como ejecutados.
Denuncia presentada al Ministerio
Pblico, por los delitos de Peculado,
Falsedad
Material,
Uso
de
Instrumento Falsificado y Conducta
Antieconmica.
Penal
21.600
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Bermejo
Compra irregular de terrenos con

destino a botadero de basura.
Denuncia presentada ante el
Ministerio Pblico, por los delitos
de Incumplimiento de Deberes,
Malversacin, Contratos Lesivos al
Estado y Conducta Antieconmica.
Penal
579.275
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Entre Ros
Construccin Puente Peatonal

Yuquimbia
Arenal
(Obra
Abandonada).
Denuncia presentada ante el
Ministerio Pblico, por los delitos
de Incumplimiento de Deberes,
Incumplimiento de Contratos y
Conducta Antieconmica.
Penal
454.073
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Sucre
Falta de aprobacin del Convenio

N 321/2007 de 31 de octubre
de 2007 por parte del Concejo
Municipal de Sucre. Este convenio
afecta los intereses del Gobierno
Municipal de Sucre y falta a la
homologacin de la Tasa de
Alumbrado Pblico.
Penal
Total
(*) El delito no est cuantificado
62
Importe
Bs
(*)
9.263.677
2012
Tipo de
Resp.
G E S T I N
Hecho Reportado
y Delito
Entidad

General del Estado
Supervisin
4.3 DENUNCIAS DE INFORMES CIRCUNSTANCIADOS DE LAS

UNIDADES DE AUDITORA INTERNA (UAI)
De manera coordinada con las Unidades de Auditora Interna (UAI) y Asesora Legal de las
entidades pblicas, se instruy que stas en base a informes circunstanciados de hechos
denuncien actos o hechos de su conocimiento que presenten indicios de responsabilidad
civil o penal en aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178. Asimismo en apego al artculo
18 del reglamento del Decreto Supremo 23318-A, denunciaron los hechos, que podran
derivar en indicios de responsabilidad administrativa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por las entidades pblicas a la Contralora
General del Estado, las Unidades de Auditora Interna a nivel nacional, han emitido 71
informes circunstanciados relevantes para que se procedan con las acciones legales que
correspondan por indicios de responsabilidad civil y penal.
Como consecuencia del trabajo tcnico de las Unidades de Auditora Interna, si bien no
emergen de informes de auditora, en apego al marco normativo, derivaron en otras
acciones efectivas y giles que coadyuvaron a iniciar las acciones judiciales para recuperar los daos ocasionados al Estado. El cuadro N 27 seala, 55 denuncias por las vas
penal o civil o ambas, e identifica un posible dao econmico al Estado aproximado de
Bs170.932.859
CUADRO N 27
Denuncias a consecuencia de Informes Circunstanciados de las
Unidades de Auditora Interna por presunto dao econmico
Entidad
Aduana Nacional de Bolivia
Hecho Reportado y Delito

Devolucin de mercanca
incautada con Actas de
Intervencin.
Responsabilidad Penal por
Incumplimiento de Deberes
y Conducta Antieconmica,
tipificadas en los artculos
154 y 224 del Cdigo Penal
Boliviano.
Tipo de Responsabilidad
Penal
Monto
Bs
Monto
$US.
644.628
63
Supervisin
64
Evaluacin del proceso

contencioso
tributario
seguido por la Agencia
Despachante de Aduana
SURUTU SRL contra la
Aduana Nacional. Banco del
Estado entidad responsable
de la transferencia de los
montos cobrados a la
Aduana Nacional (SENAPE).
(*)
Penal
231.840
Pago de viticos en el
Plan de Inteligencia Bho
al Plan de Operaciones
GLP N 07/07 realizado
por el Comando Nacional
de
Control
Operativo
Aduanero
(COA).
Responsabilidad
Penal
por Incumplimiento de
Deberes, Falsedad Material
y Falsedad Ideolgica,
tipificados en los artculos:
154, 198 y 199 del Cdigo
Penal Boliviano.
Penal
160.906
Proceso de incautacin,
devolucin
y/o
monetizacin
de
120
mquinas de juego de la
Empresa de Juegos Sahara.
Responsabilidad
Penal
Deberes, Falsedad Material,
Falsedad Ideolgica y Uso
de Instrumento Falsificado,
tipificados en los artculos:
154, 198, 199 y 203 del
Cdigo Penal Boliviano.
Penal
123.211
2012
Monto
$US.
G E S T I N
Monto
Bs

General del Estado
Entidad
Supervisin
Monto
Bs
Fondo Nacional de Desarrollo Regional

(FNDR)
Proceso Monje Arteaga y

Otros en contra del FNDR.
Responsabilidad
Penal
Deberes, tipificado en el
artculo 154 del Cdigo
Penal Boliviano.
Penal
551.139
Fondo de
Desarrollo
del Sistema
Financiero y
de Apoyo al
Sector Productivo
Bienes en dacin de pago

del Ex BBA - faltantes.
(*)
Penal
12.349
Ministerio de
Defensa
Cobro indebido de salario

2003 al 2007.
Civil
149.926
Ministerio de
Defensa
Al proceso de contratacin,
adjudicacin,
pago,
garantas y recepcin de
dos empujadores y 16
barcazas por parte de la
Empresa Naviera Boliviana
(ENABOL). Responsabilidad
Penal por Incumplimiento
de Deberes y Conducta
Antieconmica, tipificados
en los artculos 154 y 224
del Cdigo Penal Boliviano.
Penal
3.000.000
Ministerio de
Obras Pblicas, Servicios y
Vivienda
Proyecto Arco Iris que

se encuentra ubicado en
la provincia Andrs Ibez
- Santa Cruz. Compra de
terreno para 461 lotes.
Resoluciones Contrarias a
la Constitucin y a las Leyes
tipificados en los artculos
Boliviano.
Penal
2.384.179
Entidad
Monto
$US.
65
Supervisin
66
Monto
Bs
Monto
$US.
Penal
2.728.034
Ministerio de
Vivienda
Proyecto
Habitacional
U r b a n i z a c i n
Las
Azucenas.
Resoluciones Contrarias a
la Constitucin y a las Leyes
tipificados en los artculos
Boliviano.
Penal
3.754.623
Ministerio de
Vivienda
Urbanizacin La Capilla.
Civil
40.000
G E S T I N
Ministerio de
Vivienda
Proyecto
Habitacional
El Gatillo SC - 280.
Construccin
de
440
soluciones habitacionales
200
viviendas
de
dos
dormitorios.
Peculado,
Malversacin,
Uso Indebido de Influencias,
Resoluciones
Contrarias
a la Constitucin y a las
Leyes, Contratos Lesivos
al Estado, Incumplimiento
de Contratos y Conducta
en los artculos 142, 144,
146, 153, 221, 222 y 224
del Cdigo Penal Boliviano.
2012

General del Estado
Entidad
Supervisin
Entidad
Monto
Bs
Monto
$US.
Servicio de
Impuestos
Nacionales
Incumplimiento de las
entidades financieras a
la Resolucin Ministerial
N 783, concordante con
los contratos de prestacin
de servicios de recaudacin
de
tributos
fiscales,
gestiones 1999 al 2004.
Civil
68.006.732
Servicio de
Impuestos
Nacionales
Recurso
de
casacin
interpuesto
por
la
entonces
Direccin
Distrital de Cochabamba
declarado improcedente contribuyente. Importadora
Fnix.
Civil
15.865
Servicio Nacional de Caminos Residual
Pago de beneficios sociales

a Jorge Agustn Prez
Gutirrez
por
proceso
laboral ejecutoriado.
Civil
18.540
Pago
de
beneficios
sociales a Edwin Ruz
Ovando
por
proceso
laboral y ejecutoriado.
Responsabilidad Civil.
Civil
1.582

a Windsor Bustamante
Arias
por
proceso
Civil
8.223
Pago
de
beneficios
sociales a Jorge Aguilera
Trrez
por
proceso
Civil
10.406
67
Supervisin
68
Monto
Bs
Monto
$US.

a Carlos Eduardo Sarmiento
Tavel
por
proceso
Civil
13.913

a Carlos Enrique Careaga
Guereca
por
proceso
Civil
15.573
Proyecto tramo carretero

San Jos-Taperas-Robor
Responsabilidad
Penal
por Bs309.200 por los
delitos de: Uso Indebido de
Influencias, Incumplimiento
de Deberes y Conducta
en los artculos 146, 154
y 224 del Cdigo Penal
Boliviano.
Penal

a William Ivn Gallardo
Vargas por proceso laboral
y ejecutoriado.
Civil
2.180
Pago
de
beneficios
sociales
a
Fernando
Bruno Salvatierra Snchez
por proceso laboral y
ejecutoriado.
Civil
1.880

a Bernardo Samuel Miranda
Ribert y Gastn Morales
Salinas por proceso laboral
y ejecutoriado.
Civil
20.974
40.000
2012
G E S T I N

General del Estado
Entidad
Supervisin
Entidad
Monto
Bs
Monto
$US.

a Hermo Seborga Garrn
ejecutoriado.
Civil
23.093
Identificacin
de
responsables por faltante
de
cemento
asfltico
1989 a 1996 Proyecto
Pavimentacin Santa Cruz
- Trinidad.
Civil
224.694
Pago
de
beneficios
sociales a lvaro Moscoso
ejecutoriado.
Civil
1.582
Pago sueldos devengados

a Jos Arturo Moscoso
Torrez por proceso laboral y
ejecutoriado.
Civil
37.332

a Beimar Carlos Snchez
Snchez
por
proceso
Civil
1.582

a
Roberto
Velsquez
Bustillo por proceso laboral
y ejecutoriado.
Civil
9.351

a lvaro Jos Vargas
Guzmn
por
proceso
Civil
1.582
Pago
efectuado
por
concepto de beneficios
sociales a favor de Eduardo
Enrique Aramayo Aguilar.
Civil
22.910
Proyecto Pavimentacin
de la carretera Yamparez Tarabuco.
Civil
67.692
69
Supervisin
70
Monto
Bs
Monto
$US.
Pago de haberes realizados

por la nica regional del
oriente.
Civil
18.525
Proceso Laboral y Social

ejecutoriado. Caja de Salud
de Caminos y R.A. enero
1987 a enero de 2003.
Civil
11.819.696

a Hugo Roberto Surez
Calbimonte,
Evelina
Anglica Lpez Tellera
y Roger Lema Gonzales
por
proceso
laboral
ejecutoriado.
Civil
53.173

(Desahucio) a 43 ex
trabajadores del ex Servicio
Nacional de Caminos (SNC).
Civil
247.681

a Heriberto Ros Salas y
otros por proceso laboral y
ejecutoriado.
Civil
12.370

a John Vctor Lara Botello
por
proceso
laboral
ejecutoriado.
Civil
772
Pagos efectuados a la
Administradora de Fondos
de Pensiones - AFP Futuro
de Bolivia S.A. Nota de
Dbito N 1-02-200600085
Civil
414.415
2012
G E S T I N

General del Estado
Entidad
Supervisin
Entidad
Monto
Bs
Monto
$US.

a Hctor Salvatierra Muevo
por
Proceso
Laboral
Ejecutoriado.
Civil
4.406

a Carlos Benjamn Villasol
Prez y otros por proceso
laboral ejecutoriado.
Civil
59.787
Servicio Nacional de reas

Protegidas
Auditora especial por fijos

faltantes en la Reserva
de la Biosfera y Tierra
Comunitaria de Origen
Piln Lajas, detectados
en la gestin 2011.
Por Incumplimiento de
Deberes, artculo 154; Uso
Indebido de Bienes del
Estado, artculo 26 de la
Ley 004; Peculado, artculo
142.
Penal
Servicio
Departamental
de Salud SEDES La Paz
Unidad
de
Auditora
Interna.
Relacin
circunstanciada de hechos
sobre recursos entregados
y no descargados por
Gilber Mndez Ramallo
ex
Administrador
del
Centro
Epidemiolgico
Departamental SEDES La
Paz y Guido Luis Vsquez
Flores (ex Coordinador
Administrativo Financiero
del SEDES La Paz) con
fondos TGN - Ministerio de
Salud y Deportes.
Civil
31.711
71
Supervisin
72
Consejo de la
Judicatura Cochabamba
Informe
circunstanciado
emergente de la auditora
especial no programada
a las subunidades de
almacenes,
compras
y
suministros.
Unidad
Administrativa
gestin
2011 del Distrito Judicial
Cochabamba, sobre hechos
irregulares en la entrega
y registro de materiales y
suministros de un proceso
de adquisicin.
Penal
205.230
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Cochabamba
Informe
circunstanciado
emergente de la auditora
de gastos (Caso Hctor
Marcos Zenzano Daza).
Penal
678.098
Gobierno
Autnomo
Municipal de
Cochabamba
Informe
circunstanciado
Proyecto
Construccin
Cancha Deportiva Pantanal
OTB Fuerza Area (ON) D5.
Penal
37.200
Empresa
Metalrgica
de Vinto Oruro
Por cuentas por cobrar a

la proveedora Industrial
Minera Andina S.A. y a
la Proveedora Catalise
Industria y Comercial de
Metais Ltda.
Civil
1.191
Servicio
Departamental
de Salud Oruro
Por viticos cobrados en

demasa, que no han sido
devueltos.
Civil
2.100
Gobierno
Autnomo
Departamental
de Oruro
Fondos en Avance y Caja

Chica de los funcionarios
que
no
presentaron
descargos y/o depositaron
los saldos al 31 de diciembre
de 2011.
Civil
14.944
2012
Monto
$US.
G E S T I N
Monto
Bs

General del Estado
Entidad
Supervisin
Entidad
Monto
Bs
Monto
$US.
Servicio
Departamental
de Caminos Oruro
Incumplimiento de contrato
al proceso de contratacin,
servicio de trabajos en la
Chancadora e Informe
Pericial Planta Mvil de
Trituracin Chancadora.
Civil
472.540
Servicio
Departamental
de Gestin
Social - Oruro
Prdida econmica por

vencimiento en la fecha
de consumo de sopas en
cubitos Maggi.
Civil
24.205
Gobierno
Departamental
de Tarija
Ren
Guerrero;
Jaime
Galvan; Marcelo Aguirre;
Jorge Alain Padilla Ros;
Richard Moreno Gareca,
ex subprefecto; Gabriel
Rivas
Espndola,
ex
Administrador.
Civil
1.619
Servicio Nacional de Sanidad

Agropecuaria
e Inocuidad
Alimentaria
SENASAG Beni
Recursos transferidos del

FONADAL al SENASAG,
provenientes
de
los
convenios Fortalecimiento
al SENASAG en la Regin del
Trpico de Cochabamba
y
Fortalecimiento
de
las capacidades tcnico
operativas del SENASAG
con el establecimiento
de la oficina regional en
la provincia Sud Yungas
Municipio de Palos Blancos
del Departamento de La
Paz.
Penal
1.337.644
Gobierno
Municipal de
Riberalta
Descargo de Fondos en
Avance con facturas falsas.
Penal
27.151
85.539.409
12.251.571
Totales
(*) No se ha determinado el tipo penal
73
Ejercicio de las Atribuciones de la

Auditorio de la Contralora General del Estado.
Conducir los programas de capacitacin y especializacin de los

servidores pblicos en el manejo de los sistemas que establece la Ley,
mediante la definicin, programacin, elaboracin y dictado de cursos,
seminarios, conferencias y otros, as como efectuar las correspondientes
convocatorias y reglamentaciones.
Decreto Supremo N 23215, Artculo 3, inciso q)
Capacitacin
y especializacin permanente
5.1 INTRODUCCIN
La Contralora General del Estado, como rgano Rector del Control Gubernamental, a
travs del Centro de Capacitacin - CENCAP, promueve el desarrollo de competencias
y capacidades de los servidores pblicos del nivel central del Estado; de los gobiernos
autnomos departamentales; de los gobiernos municipales y de otros niveles del Estado;
en cumplimiento al mandato legal establecido en el artculo 23 de la Ley N 1178; y en
cumplimiento a su vez, al Plan Estratgico de la entidad. Estas acciones redundan en el
mejoramiento de la gestin pblica y el uso adecuado de los recursos.
5.2 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS ESTRATGICOS 2007-2013

Se logr especializar a los auditores gubernamentales de acuerdo a las necesidades y

desafos.
Se desarrollaron, en los auditores gubernamentales, los conocimientos tericos
prcticos sobre tecnologas de la informacin y la comunicacin.
Se consigui capacitar a servidores pblicos de manera continua, respecto a la Ley
N 1178 y los Sistemas de Administracin.
5.3 CUMPLIMIENTO OBJETIVOS DE GESTIN

Los objetivos de gestin se formularon en el marco de los objetivos del Plan Estratgico
Institucional PEI, los que se cumplieron respecto a lo planificado y que se detallan a
continuacin:
75
Capacitacin y especializacin permanente
5.3.1 Capacitar a los beneficiarios en los Sistemas de Administracin

y Control Gubernamental con ofertas direccionadas y abiertas
Durante la gestin 2012, a nivel nacional, se logr capacitar a un total de 32.266 servidores pblicos, en diferentes reas de conocimiento de los Sistemas de Administracin
y Control Gubernamental de la Ley N 1178, respecto a lo planificado, que ascenda a
29.900 asistentes.
El cuadro N 28 detalla los eventos realizados en la gestin y la cantidad de asistentes a
dichas capacitaciones.
CUADRO N 28
Asistentes por eventos y reas de conocimiento de la Ley N 1178
Introductorios
1
Andraggica
2
Concienciacin sobre Gestin Pblica
3
Ley N 1178, Introductorio
4
Responsabilidad por la Funcin Pblica
Sistemas de Administracin y Control
Para Programar y Organizar Actividades
5
Programacin de Operaciones
6
Organizacin Administrativa
7
Presupuesto
Para Ejecutar Actividades Programadas
8
Administracin de Personal
9
Administracin de Bienes y Servicios
10 Contabilidad Integrada
11 Tesorera y Crdito Pblico
Para Controlar la Gestin
12 Control Gubernamental
Sistemas Nacionales
13 Sistema Nacional de Inversin Publica
Totales
Fuente: Centro de Capacitacin - CENCAP
76
Eventos
Cantidad de
asistentes
25
27
537
65
246
838
14.512
1.731
63
5
7
1.090
71
108
38
186
47
7
841
4.725
983
111
155
5.928
64
1.226
1.082
32.266
G E S T I N
Sistemas de la Ley N 1178

General del Estado
No
2012
TOTAL
Como se puede apreciar en el cuadro anterior, los eventos con mayor grado de ejecucin
corresponden a la Ley N 1178 con 14.512 participantes, equivalentes a un 45%; eventos
de Control Gubernamental con 5.928 participantes equivalentes a un 18% y los que se
refieren a los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios con 4.725 asistentes que
equivalen a un 15%.
5.3.2 Ejecutar programas de mejoramiento continuo de habilidades y

destrezas para facilitadores internos y externos
Se ejecutaron varios programas de capacitacin dirigidos a capacitadores a nivel nacional,
en los sistemas de la Ley N 1178 y tcnicas y metodologas de proceso de enseanza y
aprendizaje, orientados a mejorar el desempeo del docente/facilitador del CENCAP.
5.4.
REAS DE CAPACITACIN Y ESPECIALIZACIN
Las reas de capacitacin y especializacin del CENCAP se distribuyeron en tres: Capacitacin a servidores pblicos en Control Gubernamental, Capacitacin de servidores pblicos
del nivel central y de los gobiernos autnomos departamentales y Capacitacin de servidores pblicos de gobiernos municipales.
5.4.1 Capacitacin a servidores pblicos en Sistemas de Control

Gubernamental
Con el propsito de mejorar el desempeo laboral y optimizar el control en administracin
de los recursos del Estado, el Centro de Capacitacin (CENCAP), capacit a servidores
pblicos contribuyendo a desarrollar, en ellos, aptitudes en Control Gubernamental.
Durante la gestin 2012, a nivel nacional se logr capacitar a un total de 5.928 servidores
pblicos, en temas de Control Gubernamental, incrementando el nmero respecto a lo
planificado de 5.500 participantes.
5.4.1.1 Capacitacin a auditores gubernamentales de la Contralora General del

Estado
Se organizaron tres eventos en las Gerencias Departamentales de Cochabamba, Santa
Cruz y La Paz, de Cursos de Aplicacin de IDEA para Auditores de la Contralora General
del Estado, con el objetivo de desarrollar capacidades en el manejo de base de datos a
travs del soporte informtico IDEA aplicado a temas de muestreo en auditora, habiendo
capacitado a 71 auditores gubernamentales de la entidad.
77
2012
G E S T I N
Se llevaron a cabo tres eventos en las Gerencias Departamentales de Cochabamba, Santa
Cruz y La Paz, del Curso de Formacin y Entrenamiento para Facilitadores de la Contralora General del Estado, con el propsito de socializar tcnicas innovadoras de las
corrientes psicopedaggicas contemporneas, considerando los factores influyentes tanto
positivos como negativos en la asimilacin de los nuevos saberes y conocimientos para un
mejor ejercicio docente, habindose capacitado a 71 docentes/facilitadores.
5.4.1.3 Capacitacin en contratacin de Firmas de Auditora Externa

Se realizaron 11 eventos, de los cuales ocho se ejecutaron en las gerencias departamentales y tres en la Oficina Central, con el propsito de socializar el alcance y las particularidades para contratar los servicios de auditora externa en el sector pblico, correspondiente
al Seminario Contratacin de Firmas de Auditora Externa para Efectos de Control Gubernamental, donde se han capacitado a un total de 599 servidores pblicos de entidades
del nivel central, departamental y municipal.

General del Estado
5.4.1.2 Desarrollo de competencias en docentes
5.4.1.4 Elaboracin y ajuste de material didctico en Control Gubernamental

Se disearon seis Carpetas de Planificacin Operativa de Eventos (POE) actualizadas:
Legislacin Boliviana, Marco para las Auditoras Especiales; Accin Coordinada de
Abogados y Auditores en Procedimientos de Auditora Especial; Fundamentos del Sistema
de Control Gubernamental; Normas de Auditora Gubernamental; Ejecucin de una
Auditora Ambiental Gubernamental y Fundamentos para la Prctica de la Auditora
Ambiental Gubernamental, estas dos ltimas, son materiales de la Subcontralora de
Servicios Tcnicos de la Contralora. El conjunto de carpetas garantizaron la calidad en
ejecucin de eventos de capacitacin.
5.4.2 Capacitacin a servidores pblicos de entidades del nivel

central y de los gobiernos autnomos departamentales
La enseanza en el manejo de los Sistemas de Administracin coadyuv a desarrollar
capacidades en los servidores pblicos, haciendo posible la mejora en la ocupacin laboral
y acrecentando habilidades en la administracin de los recursos pblicos, a continuacin
se detallan los diferentes tipos de capacitacin realizadas en esta rea.
5.4.2.1 Capacitacin a servidores pblicos en sistemas de Administracin

Durante la gestin 2012, a nivel nacional se logr capacitar a un total de 16.104 servidores
pblicos, en temas de administracin de la Ley N 1178, superando el nmero respecto a
lo planificado inicialmente de 15.700 asistentes.
5.4.2.2 Capacitacin a servidores pblicos direccionado por convenios

La estructuracin del Plan de Capacitacin, requiri una coordinacin permanente entre
el CENCAP y las Unidades Responsables de Administracin de Personal de las Entidades
Pblicas, en la perspectiva de generar un proceso efectivo de direccionar la capacitacin
de los servidores pblicos, en procura de mejorar su desempeo laboral.
Como producto de las gestiones interinstitucionales, se alcanzaron los resultados que se
sealan en el cuadro siguiente:
79
CUADRO N 29
Capacitacin a servidores pblicos direccionado por convenios
Entidad
Administradora Boliviana de Carreteras ABC
Corporacin del Seguro Social Militar COSSMIL
97
289
1.485
Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social
192
70
Honorable Cmara de Diputados
205
Servicio de Impuestos Nacionales - SIN
231
Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua - EMAGUA
42
Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos - EMAPA
168
Total
2.817
Fuente: Sistema de Seguimiento Acadmico (SISAC)
5.4.2.3 Gestin de nuevos convenios interinstitucionales

Con la finalidad de asumir compromisos compartidos en la capacitacin de servidores
pblicos por entidad, se gestion la suscripcin de Convenios de Capacitacin con las
siguientes entidades del sector pblico:
80
Servicio General de Identificacin Personal (SEGIP).
Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Electricidad (AE).
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Corporacin del Seguro Social Militar (COSSMIL).
Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos (EMAPA).
Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social.
Entidad Ejecutora de Medio Ambiente y Agua (EMAGUA).
Mutual de Seguros del Polica (MUSEPOL).
2012
Servicio General de Identificacin Personal SEGIP
38
G E S T I N
Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Electricidad AE

General del Estado
Polica Boliviana
N Servidores
Capacitados
5.4.3 Capacitacin a servidores pblicos de gobiernos municipales

Con el propsito de desarrollar destrezas en los servidores pblicos de los Gobiernos
Autnomos Municipales, la capacitacin en el manejo de los Sistemas de Administracin
permiti un mejor desempeo laboral y ptima organizacin en la administracin de los
recursos pblicos, a travs de los resultados de las siguientes actividades que se explican
a continuacin:
5.4.3.1 Capacitacin a servidores pblicos en sistemas de Administracin Municipal

Durante la gestin 2012, a nivel nacional se logr capacitar a un total de 10.234 servidores pblicos, en temas de administracin de la Ley N 1178 en el mbito municipal,
respecto a lo planificado de 8.700 participantes iniciales.
5.4.3.2 Programa de mejoramiento continuo para facilitadores internos y externos

Se ejecutaron siete programas de Entrenamiento para capacitadores en el rea
andraggica, con el objetivo de complementar a los docentes habilitados en el
Sistema de Administracin de Bienes y Servicios (SABS), en el Sistema de Programacin de Operaciones (SPO) y en el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP)
en el manejo de aula, teoras de enseanza aprendizaje; habindose habilitado a
70 docentes/facilitadores.
81
5.4.3.3 Desarrollo de competencias en docentes con el Programa de Capacitacin

a Capacitadores
Se organizaron 15 eventos en las Gerencias Departamentales de Cochabamba, Potos,
Santa Cruz, La Paz, Beni y Chuquisaca con el Curso de Capacitacin a Capacitadores, en los Sistemas de Administracin de Bienes y Servicios, Programacin de Operaciones e Inversin Pblica, con el fin de contar con docentes habilitados para dictar
eventos, habindose habilitado a 120 docentes/facilitadores, como se detalla en el
cuadro siguiente.
CUADRO N 30
SPO
SNIP
Total
14
12
34
12
18
12
37
Chuquisaca
Potos
18
Santa Cruz
12
49
40
31
120
Beni
Cochabamba
Totales
Fuente: Centro de Capacitacin CENCAP

SABS: Sistema de Administracin de Bienes y Servicios
SPO: Sistema de Programacin de Operaciones
SNIP: Sistema Nacional de Inversin Pblica
5.4.3.4 Impresin de Material Didctico en Sistemas de Administracin

Se realiz la impresin de un total de 38.000 ejemplares de textos de capacitacin, de
diferentes reas del Control Gubernamental, con el objetivo de proporcionar a todos los
servidores pblicos, material impreso para su capacitacin.
82
G E S T I N
La Paz
SABS

General del Estado
Departamento
2012
Capacitacin a docentes por departamento y sistema
5.4.3.5 Capacitacin en temas de inversin pblica en el mbito municipal

Se llevaron a cabo 37 eventos de capacitacin en las siguientes temticas de inversin
pblica: Gestin de Proyectos de Inversin Pblica para el Desarrollo, Gestin de Proyectos de Inversin Pblica para el Desarrollo en el Marco de los Lineamientos del PND y
Proceso de Formulacin y Evaluacin de Proyectos de Inversin Pblica para el Desarrollo, habindose capacitado a 515 servidores pblicos.
5.4.3.6 Gestin de nuevos Convenios Interinstitucionales en el mbito municipal

Con el propsito de articular, coordinar y unificar esfuerzos entre el mbito municipal y la
Contralora, se suscribieron convenios con los siguientes gobiernos autnomos municipales:

Gobierno Autnomo Municipal de Tiahuanaco.
Gobierno Autnomo Municipal de Achacachi.
Gobierno Autnomo Municipal de El Alto.
Gobierno Autnomo Municipal de Luribay.
5.5 ACTIVIDADES ADICIONALES REALIZADAS

Con el afn de contribuir al logro de objetivos y metas, en coordinacin con otras instancias con las que el Centro de Capacitacin (CENCAP) se interrelaciona a nivel interinstitucional, ste realiz dos actividades importantes que se describen a continuacin:
5.5.1 Desarrollo de otras reas

Se ha elaborado una propuesta de lineamientos estratgicos y operativos en lo curricular y
acadmico, para establecer nuevos modelos de intervencin y enfoque metodolgico, en
capacitacin y especializacin de los Sistemas de la Ley N 1178.
5.5.2 Gestin de Convenio Interinstitucional en Postgrado

Se ha gestionado la suscripcin de un Convenio Interinstitucional entre la Contralora
General del Estado y la Universidad Indgena Boliviana Aymara Tpac Katari, para desarrollar cursos de postgrado en los Sistemas de Administracin y Control Gubernamental,
con certificacin en Educacin Superior.
83

Sala de gerentes de la Subcontralora de Auditora Externa.
La Contralora... procurar fortalecer la capacidad del Estado para

ejecutar eficazmente las decisiones y las polticas de gobierno, mejorar
la transparencia de la gestin pblica y promover la responsabilidad
de los servidores pblicos no slo por la asignacin y forma del uso de
los recursos que les fueron confiados, sino tambin por los resultados
obtenidos,....
Decreto Supremo N 23215, Artculo 2
Sistemas de
Apoyo al Control
Gubernamental
6.1 DECLARACIN JURADA DE BIENES Y RENTAS

La Declaracin Jurada de Bienes y Rentas es un sistema provisto de un conjunto de principios, procedimientos, formas, efectos y plazos, por el cual los servidores pblicos, cualquiera sea su condicin, jerarqua, calidad o categora, estn obligados a prestar declaracin expresa sobre los bienes y rentas que tuvieren al momento de iniciar su relacin
laboral, durante su vigencia y al concluir la misma con la administracin.
El propsito del Sistema de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas cuyo rgano Rector es
la Contralora General del Estado, es promover la transparencia y probidad en el desempeo de la funcin pblica bajo los principios de universalidad, obligatoriedad, periodicidad
y transparencia.
6.1.1
Antecedentes y fundamentos legales
La Constitucin Poltica del Estado en su artculo 235, numeral 3, establece como obligacin de las servidoras y servidores pblicos: Prestar Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
antes, durante y despus del ejercicio del cargo.
La Convencin Interamericana Contra la Corrupcin (CICC), suscrita por el Estado boliviano en Caracas - Venezuela y ratificada por Ley de la Repblica N 1743, establece en
su artculo III numeral 4 entre las medidas preventivas, que los Estados parte adoptarn la
implantacin de Sistemas para la declaracin de los ingresos, activos y pasivos por parte
de las personas que desempean funciones pblicas en los cargos que establezca la ley y
para la publicacin de tales declaraciones cuando corresponda.
85
Sistemas de Apoyo al Control Gubernamental
Dentro de las bases de la Norma Fundamental y las Convenciones Internacionales, la Ley

N 2027 del Estatuto del Funcionario Pblico en su Ttulo V, Captulo nico, regula el Sistema de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, facultando a la Contralora General del
Estado a administrar y dirigir este sistema, y proponer la reglamentacin al rgano Ejecutivo para su aprobacin mediante Decreto Supremo.
6.1.2 Normas reglamentarias
La Contralora General del Estado para precisar y complementar las definiciones de

los decretos reglamentarios de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas y optimizar el
mecanismo de control y operatividad, mediante Resolucin, aprob el Reglamento de
Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Pblicas (R/CE-17) en
su versin 2, y posteriormente su versin 3, vigente desde el 15 de enero de 2007.
Emergente de la Constitucin Poltica del Estado y de la Ley N 004 de Lucha Contra la
Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Fortunas Marcelo Quiroga Santa
Cruz, se da inicio a un nuevo perodo en el cumplimiento de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, durante la gestin 2012, siendo la normativa reglamentaria de la Declaracin
Jurada de Bienes y Rentas actualizada a travs del Decreto Supremo N 1233 del 16 de
mayo de 2012, dejando sin efecto a los Decretos Supremos Nros. 26257, 27349, 27042 y
28695 sealados precedentemente.
Asimismo, durante la gestin 2012, el Reglamento (R/CE-17) del 15 de enero de 2007 fue
dejado sin efecto por el nuevo Reglamento de Control de la Declaracin Jurada de Bienes
y Rentas (RE/CI-10) Versin 1, el cual ha entrado en vigencia a partir del 28 de junio de
2012.
86
G E S T I N
La Declaracin Jurada de Bienes y Rentas permite la verificacin de las mismas con fundamento legal en la Ley N 2027 del Estatuto del Funcionario Pblico, reglamentada mediante Decreto Supremo N 28695.

General del Estado
El citado Decreto, adems de modificar los artculos que fueron declarados inconstitucionales, establece el mbito de aplicacin, las definiciones de funciones educativas y de
docencia, funciones de salud y funciones de apoyo y servicio en la Administracin Pblica
y, fundamentalmente, dispone que la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas para todos los
servidores pblicos tenga carcter gratuito.
2012
La reglamentacin de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas fue aprobada mediante

el Decreto Supremo N 26257 de fecha 20 de julio de 2001, (Reglamento de Desarrollo
Parcial de la Ley N 2027 del Estatuto del Funcionario Pblico); sin embargo, la Sentencia
Constitucional N 0092/2003 declar la inaplicabilidad de algunos de sus artculos, para
cuya atencin la Contralora proyect la reglamentacin aprobada mediante Decreto
Supremo N 27349.
6.1.3 Mejoras en la operatividad de la Declaracin Jurada de Bienes y

Rentas, a travs del Decreto Supremo N 1233
La nueva normativa de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas establece una mayor precisin de las definiciones de los servidores pblicos, para su aplicacin en la obligacin de
la presentacin de la declaracin, y salvaguarda un lenguaje homogneo con el precepto
establecido en la Constitucin Poltica del Estado relativo a la oportunidad de la declaracin.
El nuevo Decreto Supremo introduce una flexibilidad en el tratamiento del formato de
Formulario nico de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, delegando su administracin
y aprobacin a la Contralora General del Estado para su actuacin en funcin de las
necesidades del Estado.
Durante las gestiones precedentes, la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas no contaba
con un mecanismo formal de rectificacin y baja de los formularios presentados cuando
los mismos no hubiesen correspondido, permitiendo en la actualidad que las servidoras y
servidores pblicos puedan modificar su informacin personal cuando as sea requerida.
En mrito al requerimiento de la utilizacin del formulario de la Declaracin Jurada de
Bienes y Rentas por diversas instituciones del Estado en pro de la transparencia e investigacin, la nueva normativa ampla el alcance del acceso a la declaracin al Ministerio de
Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupcin, a la Procuradura General del
Estado y a la Unidad de Investigaciones Financieras.
87
Por otra parte, se ha precisado con mayor coherencia y razonabilidad el alcance de la

verificacin del contenido de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, en busca de una
adecuada aplicacin por parte de los Juzgados y Fiscalas, delegando el procedimiento a
ser emitido a la Contralora General del Estado.
6.1.4 Resultados
El servicio de atencin a los servidores pblicos a nivel nacional cuenta con un sistema
de informacin automatizado, que permite la captura y registro de la informacin de las
declaraciones juradas, a travs del Internet mediante la pgina web de la declaracin.
Recepcin por departamento de Declaraciones Juradas de Bienes y

Rentas
Departamento
Beni
Chuquisaca
15.129
Cochabamba
La Paz
Oruro
Pando
Potos
Santa Cruz
Tarija
20.573
65.334
4.375
2.613
5.242
15.731
5.321
Total
Fuente: Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

Ref. Informe Anual CGE-GDBR-001-2013
88
Gestin 2012
4.658
138.976
G E S T I N
CUADRO N 31

General del Estado
Durante la gestin 2012, la Contralora ha recibido Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de servidores pblicos en un total de 138.976, a nivel nacional, su desagregacin por
departamentos se muestra en el cuadro siguiente:
2012
Con el propsito de optimizar y brindar un eficiente servicio a los servidores pblicos, as

como procurar la reduccin de la erogacin de recursos, el sistema permite - desde cualquier punto con acceso a Internet - llenar e imprimir sus declaraciones en forma externa a
las oficinas de recepcin, para luego ser entregadas a los funcionarios de la plataforma de
atencin a nivel nacional, manteniendo el registro ntegro de la informacin de los formularios de declaracin en la base de datos.
En el cuadro anterior destaca el departamento de La Paz con 65.334 declaraciones

recibidas, seguido por Cochabamba con 20.573; Santa Cruz y Chuquisaca con 15.731 y
15.129 respectivamente.
6.1.5 Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

Emergente del nuevo Decreto Supremo N 1233, establecido en su Captulo II, Control
y seguimiento de la declaracin, y con el propsito de promover el cumplimiento de la
Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las entidades pblicas, durante la gestin 2012
la Contralora General del Estado ha fortalecido e impulsado las operaciones de control del
cumplimiento de la obligacin, aprobando la nueva versin del Reglamento de Control de
la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Pblicas (RE/CI-10), dejando sin
efecto el anterior reglamento del mismo nombre.
El nuevo reglamento establece el pilar fundamental del control interno necesario para realizar el seguimiento a travs de los responsables asignados por las Mximas Autoridades
Ejecutivas de las entidades pblicas, cuya obligacin ha sido incluida en el nuevo Decreto
Supremo N 1233. Los informes de seguimiento del cumplimento emitidos al interior de
cada entidad pblica debern ser remitidos trimestralmente a la Mxima Autoridad, en
sujecin a las auditoras internas y externas en pro de su eficaz cumplimiento.
Asimismo, el nuevo reglamento establece la obligatoriedad de cada entidad pblica de
elaborar, implantar e implementar el procedimiento especial de control del cumplimiento
sujeto al reglamento, en funcin de la naturaleza y complejidad de cada entidad pblica,
marcando un hito en el funcionamiento del control para los prximos aos, por lo que se
espera el mximo seguimiento al cumplimiento de la obligacin.
6.1.6 Actividades y logros ms importantes de la Declaracin Jurada

de Bienes y Rentas
La Contralora General del Estado, administradora de la Declaracin Jurada de Bienes y
Rentas, cuenta para tal efecto con la Gerencia de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas,
que ha producido durante la gestin 2012, 300 informes de gerencia con relacin a la
actividad encomendada, de los cuales 246 corresponden a requerimientos de informacin
de las declaraciones.
Los requerimientos de atencin se han concentrado en solicitudes de Juzgados, Fiscalas,
Unidad de Investigaciones Financieras y Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha
Contra la Corrupcin, segn muestra el cuadro siguiente:
89
CUADRO N 32
Requerimientos de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
Requerimientos
Cantidad
rdenes Judiciales
15
Requerimientos Fiscales
69
Requerimientos de la Unidad de Investigacin Financiera (UIF)
104
Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la

Corrupcin
58
Total
246
6.2 SISTEMAS DE REGISTRO DE PROCESOS Y CONTRATOS

La Subcontralora de Servicios Legales implement el Sistema CONTROLEG II de Registro
de Procesos y Requerimiento de Pago, el cual se encuentra en plataforma web; de la
misma manera, efectu el Registro de Contratos tambin en plataforma, ambos sistemas
informticos habilitan a las entidades pblicas a registrar sus respectivos procesos judiciales
y contratos, esto en funcin a lo establecido en el artculo 27 incisos d) y g) de la Ley N
1178 referidos a que las entidades pblicas deben remitir a la Contralora General del
Estado una copia de sus contratos y elevar informes peridicos sobre el estado de los
procesos administrativos, requerimientos de pago y acciones judiciales a su cargo.
Por otra parte, se capacitaron a un total de 1.091 servidores pblicos para el correspondiente registro de procesos y contratos en la web, habiendo las entidades pblicas a nivel
nacional registrado un total de 111.033 contratos.
90
G E S T I N

General del Estado
La emisin de las legalizaciones de los formularios es de mucha importancia para coadyuvar

con las labores de juzgamiento e investigacin de ilcitos que realiza el Estado boliviano, por
lo que su conservacin es parte de la preocupacin de la gerencia, habindose empastado
para su archivo, los expedientes recibidos en la Oficina Central hasta el segundo semestre
de la gestin 2012.
2012
Fuente: Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

Ref. Informe requerimientos recibidos CGE- GDBR-CI-001-2013
6.3 SEGUIMIENTO AL INICIO DE ACCIONES LEGALES, AL ESTADO

DE PROCESOS Y SU TRAMITACIN
En cuanto al seguimiento legal, ste se hizo, a los dictmenes y a la tramitacin de procesos judiciales, actividades que conllevan gran importancia para la Subcontralora de Servicios Legales, mismas que se pasan a detallar a continuacin.
6.3.1 Seguimiento a Dictmenes

La entidad pblica en la que se practic la auditora, es la encargada de tramitar las acciones legales de los Dictmenes de Responsabilidad.
De acuerdo al artculo 48, inciso d) del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de
la Contralora General, aprobado mediante Decreto Supremo N 23215, ella debe realizar
el seguimiento a los dictmenes pronunciados por el Contralor General, a efecto de iniciar
acciones legales emergentes de los mismos.
En la gestin 2012 se realiz seguimiento a 390 procesos a nivel nacional iniciados por las
entidades del sector pblico, emergente de los Dictmenes, como se muestra en el cuadro
siguiente:
CUADRO N 33
Seguimiento a Dictmenes, por Oficina Central y departamental
Gerencia
Seguimientos
Beni
11
Chuquisaca
14
Cochabamba
La Paz
37
Oruro
41
Pando
Potos
Santa Cruz
157
Tarija
72
Oficina Central
36
Total
390
91
6.3.2 Tramitacin de procesos judiciales
Mediante Decreto Supremo N 24278 concordante con el artculo 27 inciso g) de la

Ley N 1178, se faculta a la Contralora General del Estado a expedir los Certificados de
Solvencia con el Fisco, certificado que refleja informacin pertinente, oportuna y confiable
para orientar la toma de decisiones en los procesos de adquisicin de bienes y contratacin de servicios establecidos por ley u otros actos administrativos que lo requieran, informacin que detalla la existencia de procesos judiciales o requerimientos de pago en contra
de una persona natural o jurdica.
En el cuadro N 34 se muestra que en la gestin 2012 se emitieron 24.578 certificados que
fueron solicitados por personas naturales o jurdicas tanto para consultoras, posesin del
cargo, asensos para Fuerzas Armadas y Polica, licitaciones, entre otros.
92
G E S T I N
6.4 EMISIN DE CERTIFICADOS DE INFORMACIN SOBRE

SOLVENCIA CON EL FISCO

General del Estado
Sin embargo como toda entidad pblica, la Contralora, puede ser parte procesal en
cualquier tipo de proceso, pudiendo ser demandada o constituirse en parte demandante;
en este entendido, durante la gestin 2012, la Subcontralora de Servicios Legales
ha tramitado 11 procesos penales, 3 procesos coactivos fiscales contra ex servidores
pblicos de la entidad y 5 procesos civiles, aclarando en este ltimo caso, que en su
mayora se tratan de procesos iniciados por ciudadanos con el fin de regularizar ttulos
de propiedad en virtud a la participacin de la Contralora en calidad de interventor en
algunas entidades pblicas.
2012
La Contralora General del Estado, tiene como atribucin constitucional ejercer el control
de la administracin de las entidades pblicas y de aquellas en las que el Estado tenga participacin o inters econmico, y este control se realiza a travs de auditoras, siendo una
de ellas la auditora especial, la cual conforme a las Normas de Auditora Gubernamental,
puede dar lugar al establecimiento de indicios de responsabilidad por la funcin pblica,
y el consiguiente inicio de las acciones legales que correspondan a travs de la entidad
pblica auditada.
CUADRO N 34
Emisin de certificados por Oficina Central y departamental
Gerencia
Beni
Certificados emitidos
648
Chuquisaca
2.032
Cochabamba
3.125
Oruro
1.205
Pando
161
Potos
1.474
Santa Cruz
4.763
Tarija
2.241
Oficina Central (Unidad de Registro)
8.929
Total
24.578
En el cuadro precedente, se destaca que la mayor cantidad de emisin de Certificados de

Solvencia con el Fisco, corresponde a Oficina Central con 8.929; en tanto que en Santa
Cruz se alcanz un nmero de 4.763; seguido por Cochabamba con 3.125 y Tarija con
2.241 certificados.
93

rea de Recepcin de la Contralora General del Estado.
Ejercer el control externo posterior, as como reglamentar y supervisar

su ejercicio.
Decreto Supremo N 23215, Artculo 3, inciso e)
Gestin Interna
7.1 SUBCONTRALORA GENERAL

La Subcontralora General, al ser una Unidad Tcnica, coordina las actividades con el resto
de las unidades de la Contralora General del Estado (CGE), sus funciones estn orientadas
a gestionar la Planificacin Estratgica, la Programacin de Operaciones, la Organizacin
Administrativa y la Normatividad en coordinacin con todas las unidades de la CGE; as
como los Proyectos y el relacionamiento internacional.
Los objetivos especficos que impulsaron la gestin de la Subcontralora General en el
marco de sus funciones fueron:

Gestionar la disposicin del nuevo Plan Estratgico Institucional 2013-2017 de la

CGE.
Proyectar la Planificacin Estratgica de la entidad.
Consolidar los Programas Operativos Anuales y contar con informacin de seguimiento

y evaluacin.
Gestionar en coordinacin con Despacho la aprobacin de la nueva estructura

organizacional de la CGE.
Adecuar el Sistema de Organizacin Administrativa en la CGE.
Gestionar el Sistema de Normatividad.
Mantener un relacionamiento institucional con Entidades de Fiscalizacin Superior

(EFS) a nivel internacional.
7.1.1 Planificacin Estratgica

Con el objetivo de identificar la orientacin que guiar en el mediano y largo plazo el
funcionamiento de la Contralora, se inici el proceso de formulacin del Plan Estratgico
Institucional (PEI) 2013 2017 con la participacin de todas las unidades de la CGE.
95
En este contexto y considerando la recomendacin de llevar adelante procesos consultivos

donde estn involucradas todas las partes interesadas, se gestion el Taller de Ajuste del
Plan Estratgico Institucional 2013 2017 de la CGE en diciembre de 2012, en el que se
consigui consensuar y validar la Misin, Visin, Ejes Estratgicos y Objetivos Estratgicos
del nuevo Plan Estratgico Institucional (PEI).
Paralelamente se gestion la adquisicin de un Sistema de Planificacin Estratgica Operativa (SIPEO) que permitir concretar el desafo del nuevo PEI.
7.1.2 Programacin de operaciones

Inicialmente se cumpli con elaborar el Informe de Evaluacin Final de la ejecucin
del Programa Operativo Anual de la gestin 2011. Considerando esta informacin, se
organiz la Reunin Nacional de Subcontralores y Gerentes de la CGE, en la ciudad
de Cochabamba los das 8 y 9 de Marzo. La agenda incluy bsicamente un anlisis de los
resultados alcanzados en la gestin y los compromisos por asumir a partir de stos.
Se efectu el seguimiento mensual a los trabajos de auditora a travs de los reportes
generados por el Sistema de Control de Auditoras CONAUD. En el mes de septiembre,
la Unidad de Programacin de Operaciones se hizo cargo de la administracin de este
Sistema a efecto de utilizar oportunamente la informacin registrada.
2012
G E S T I N

General del Estado
Gestin Interna
Dando continuidad a este proceso, se particip en el Taller de Planificacin Estratgica

organizado por la IDI (Iniciativas para el Desarrollo de la INTOSAI) en Quito, Ecuador;
habindose conformado un Equipo de Planificacin Estratgica (EPE). En el mes de octubre
el EPE present el Proyecto de PEI 2013 2017 de la entidad en Asuncin, Paraguay.
Gestin Interna
La Reformulacin del Programa Operativo Anual de la gestin 2012 se efectu en base a
los resultados del seguimiento de su ejecucin, en tal sentido se llevaron adelante reuniones de coordinacin con los Subcontralores y Gerentes Departamentales y se enfatiz en
el cumplimiento estricto de los compromisos asumidos para alcanzar los objetivos de la
programacin anual. De esta manera se elabor un documento consensuado base para la
evaluacin de la gestin.
El proceso de formulacin del POA 2013 fue llevado en el marco de las directrices emitidas
por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y la normativa interna vigente.
7.1.3 Organizacin administrativa

Dentro las actividades administrativas, durante la gestin 2012, se realizaron las siguientes:

Participacin y apoyo en la elaboracin de procesos para la preparacin del diagnstico organizacional.
Aporte y colaboracin en la construccin de propuestas y diseo para la reestructura

organizacional.
Intervencin y soporte en la elaboracin de propuestas de escalas salariales y distribucin de personal.
Contribucin y refuerzo en la elaboracin del informe tcnico de reestructura.
Otras tareas asignadas a unidades asociadas al desarrollo organizacional.
7.1.4 Normatividad
La Contralora General del Estado (CGE) por mandato legal, en su calidad de rgano Rector del Sistema de Control Gubernamental, tiene a su cargo la elaboracin y emisin de
las normas bsicas y normatividad secundaria de control interno y externo (Norma Bsica
de Reglamentos, Manuales, Procedimientos, Instructivos, Guas, etc.). Asimismo, emite la
reglamentacin especfica y la normativa secundaria tcnico - operativa, en lo referente
al funcionamiento de los Sistemas de Control Gubernamental, tanto en lo concerniente al
control externo como al control interno; y, aquellas tcnicas y procedimientos de examen
y evaluacin, propios del ejercicio del Control Gubernamental.
Los Instrumentos Normativos Externos (INE), forman el compendio de normativa emitida
por la Contralora General del Estado en el ejercicio de sus atribuciones, para su aplicacin
por las entidades del sector pblico; y la normativa de uso interno emitida en la entidad se
constituye en el compendio de Instrumentos Normativos Internos (INI).
En ese contexto, se atendieron todos los requerimientos de proyeccin, revisin y actualizacin de las normas de Control Gubernamental, como se detalla en el siguiente cuadro.
97
Gestin Interna
CUADRO No 35
Normas de Control Gubernamental aprobadas
Decreto Supremo
Reglamentacin de la Declaracin Jurada de

Bienes y Rentas
16 /05/2012
Reglamento
Reglamento del Registro del Auditor Interno

Gubernamental
20/06/2012
Reglamento
Reglamento de Control de la Declaracin

Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades
Pblicas
28/06/2012
Norma Bsica
Normas Generales de Auditora

Gubernamental
27/08/2012
Norma Bsica
Normas de Auditora Financiera
27/08/2012
Norma Bsica
Normas de Auditora Operacional
27/08/2012
Norma Bsica
Normas de Auditora Ambiental
27/08/2012
Norma Bsica
Normas de Auditora Especial
27/08/2012
Norma Bsica
Normas de Proyectos de Inversin Pblica
27/08/2012
Norma Bsica
Normas de Auditora de Tecnologas de la

Informacin y la Comunicacin
27/08/2012
Norma Bsica
Normas para el ejercicio de la Auditora Interna
27/08/2012
Fuente: Subcontralora General
Es importante resaltar que se ha impulsado la generacin de las nuevas Normas de Auditora Gubernamental (NAG), siendo que la Contralora General en su calidad de rgano
Rector del Sistema de Control Gubernamental tena pendiente su ajuste; la ltima versin
de las NAG fue actualizada en la gestin 2005. A travs de talleres y de la participacin
activa de sus autoridades se efectu esta reforma normativa.
98
2012
Fecha de
Emisin
G E S T I N
Ttulo Instrumento Normativo

General del Estado
Norma
Gestin Interna
CUADRO No 36
Normas Internas aprobadas
Norma
Ttulo Instrumento Normativo
Fecha de
Emisin
Reglamento
Reglamento del Fondo de Caja Chica de la

26/04/2012
Procedimiento
Procedimiento de Solicitud y Autorizacin de

Viaje, Asignacin de Viticos, Estipendios, Pasajes,
Gastos de Representacin y Otros Gastos
29/02/2012
Reglamento
Reglamento Interno de Personal de la Contralora

General del Estado
28/06/2012
Procedimiento
Procedimiento de Invitacin y Notificacin a

Involucrados en Hallazgos de Responsabilidad
Civil, Administrativa, Ejecutiva y Penal
23/10/2012
Fuente: Subcontralora General
7.1.4.1 Difusin de Normas

A travs de la Gerencia de Comunicacin Institucional, se ha efectuado la difusin de la
Normativa de Control Gubernamental aprobada, por medio de publicaciones en medios
de comunicacin impresos; las mismas que han sido reproducidas en la web de la entidad; y tambin entregadas de forma directa a las entidades pblicas, y sus Unidades de
Auditora Interna.
Por otra parte, la Subcontralora General a travs de la Unidad de Normatividad, procedi
a la publicacin de las normas internas en el Sistema de Normatividad (SISNOR); y realiz
la difusin mediante comunicacin interna a todas las reas y unidades de la Contralora
General del Estado.
7.1.5 Gestin de Proyectos

Se ejecut satisfactoriamente el Programa Canad, cuya finalidad fue apoyar a la Contralora General del Estado en la consecucin de los objetivos establecidos en el Plan Estratgico Institucional 2007-2013.
Asimismo, a travs de la Coordinacin del Programa se cumplieron las diferentes condiciones contractuales establecidas en el convenio de financiamiento, principalmente en la
correcta y efectiva administracin de los recursos de la Cooperacin.
99
Gestin Interna
Estos recursos canalizados por medio de las diferentes unidades de la CGE, coadyuvaron
a lograr los siguientes resultados:

Formulacin del Plan Estratgico Institucional de la CGE 2007 2013.

Actualizacin de las Normas de Auditora Gubernamental (NAG).
Publicacin y difusin de Normas y Resultados de la Contralora.
Equipamiento y modernizacin de Sistemas Informticos.
Realizacin de talleres de difusin.
Sistemas de fortalecimiento de la gestin pblica.
Cursos a travs del Centro de Capacitacin (CENCAP) a nivel nacional.
Por ejemplo en cuanto a la capacitacin, en el cuadro N 37 se aprecia la cantidad de

servidores pblicos capacitados por evento ejecutado con financiamiento internacional,
totalizando un nmero de 4.058.
Servidores pblicos
capacitados
Cursos sobre la Ley N 1178
866
Cursos sobre Responsabilidad por la Funcin Pblica
452
Cursos sobre los Sistemas de Administracin de Bienes y

Servicios (SABS), de Programacin de Operaciones (SPO),
de Presupuesto (SP), de Contabilidad Integrada (SCI) y de
Administracin de Personal (SAP)
796
Taller de formacin en peritos en Control Gubernamental en los

nueve Departamentos
453
Seminario sobre Aspectos Tcnicos en Auditoras Especiales

para auditores y abogados
656
Seminario sobre Control Interno para Municipalidades
835
Total
4.058
Fuente: Subcontralora de Control Interno, Subcontralora de Servicios Legales y Centro de Capacitacin

CENCAP
La consecucin de todos estos resultados por las diferentes reas de accin de la Contralora y el desempeo en la administracin del Programa durante la gestin 2012, fue
resaltado por la Cooperacin Canadiense.
100
G E S T I N
Evento

General del Estado
Eventos y servidores pblicos capacitados con financiamiento

internacional
2012
CUADRO No 37
Gestin Interna
7.2 AUDITORA INTERNA

En el marco del artculo 15 de la Ley N 1178, la Gerencia Nacional de Auditora Interna
(GNAI) tiene como funcin evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de
administracin y de los instrumentos de control interno, determinando la confiabilidad de
los registros y estados financieros, y analizando los resultados y la eficiencia de las operaciones en las distintas unidades de la Contralora General del Estado.
Los informes son remitidos, inmediatamente despus de concluidos, a la Mxima Autoridad de la Entidad y a la Subcontralora de Control Interno.
7.2.1 Objetivos Estratgicos

La Gerencia Nacional de Auditora Interna, ha definido los siguientes Objetivos Estratgicos para las gestiones 2012 al 2015, cuyo cumplimento sostenible ser evaluado al 31 de
diciembre de 2015:

Coadyuvar a que la Contralora cuente con informacin financiera confiable.
Ayudar a la entidad al cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo, y de

otras normas legales aplicables, as como obligaciones contractuales, mediante exmenes especiales.
Permitir la implantacin de los sistemas de administracin y control en el marco de las

Normas Bsicas y sus Reglamentos.
Contribuir al mejoramiento de la gestin administrativa de la entidad, a travs del

seguimiento a las recomendaciones de los informes emitidos por la Gerencia Nacional
de Auditora Interna.
101
Gestin Interna
7.2.2 Objetivos de gestin
Se elaboraron cuatro informes de auditora especial (tres de los informes corresponden a auditoras iniciadas en gestiones anteriores).
Se ejecutaron tres informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de auditora, emitidos por la Gerencia Nacional de Auditora
Interna (GNAI).
Se ha iniciado la auditora especial de contratacin de consultores de lnea y producto

correspondiente a la gestin 2012, cuyo avance al 31 de diciembre de 2012 fue del 40%,
habindose reprogramado su conclusin para la gestin 2013.
7.2.3 Ejecucin de auditoras

A continuacin se detallan las auditoras ms importantes ejecutadas y concluidas en cumplimento a los objetivos de la gestin 2012.
102
Auditora de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Contralora

General del Estado (CGE), al 31 de diciembre de 2011.
Auditora especial de Ingresos y Gastos de la Gerencia Departamental de Cochabamba,

por el perodo comprendido entre junio 2011 a junio 2012.
Auditora especial sobre la Licitacin Pblica Internacional N CGR/GNA/LPI-001/2002,

gestiones 2002-2004.
Auditora especial sobre el pago de multas a favor del Servicio de Impuestos Nacionales y deudas pendientes de pago por los aportes a las AFP de la Contralora General
de la Repblica (actual Contralora General del Estado).
Auditora especial de adquisicin de bienes, realizadas por la Oficina Central de la

Contralora General del Estado, durante el perodo comprendido entre el 1 de enero
de 2010 y el 30 de septiembre de 2011.
Segundo seguimiento a la implantacin de recomendaciones contenidas en el Informe de Control Interno, emergente de la auditora especial sobre el uso y manejo de
los recursos del Fondo Rotativo de la CGE, por el perodo comprendido entre el 1 de
marzo de 2009 y el 30 de junio de 2010.
G E S T I N
Se realiz un informe sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros al 31

de diciembre de 2011 y un informe sobre aspectos de control interno.

General del Estado
2012
En este punto es necesario aclarar que para el logro de los objetivos estratgicos, y en
cumplimento a la Gua para la elaboracin del POA de las Unidades de Auditora Interna,
se han establecido objetivos de gestin, habindose cumplido tres de ellos en la gestin
2012, como se expone a continuacin:
Gestin Interna

Seguimiento a la implantacin de recomendaciones contenidas en el Informe de Control Interno, emergente del examen de confiabilidad de los registros contables y estados financieros al 31 de diciembre de 2010.
Segundo seguimiento a la implantacin de recomendaciones contenidas en el que se

informa:
a)
Sobre la auditora especial del Proceso de Licitacin Pblica GNA/LPN-B/002/2008.
b) Sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2009.
7.3 RECURSOS HUMANOS

En la lnea de la poltica de la Contralora en estricto cumplimiento de la normativa vigente,
de administrar y fortalecer a su personal permanentemente, en las reas abajo sealadas,
se tienen los siguientes resultados obtenidos a travs de mecanismos e instrumentos formales:
7.3.1 Reclutamiento y Seleccin de Personal

Siguiendo los procedimientos correspondientes, se convocaron a 190 cargos, mediante
procesos de reclutamiento y seleccin de personal externos, de los cuales 127 fueron
cubiertos para 20 Unidades Organizacionales de la Contralora.
En cuanto a la movilidad de personal, de los 597 tems con los que cuenta la entidad, se
tuvo 185 ingresos, 20 rotaciones y 203 renuncias y retiros.
7.3.2 Programacin Operativa Anual Individual POAI

Considerando que las actividades son de carcter recurrente en la funcin institucional de
la Contralora General del Estado, se elabor una base de datos con la estructura esencial
de informacin para cada cargo de la entidad, logrndose consolidar y aprobar 597 Programas Operativos Anuales Individuales POAI.
La Gerencia de Recursos Humanos brind el apoyo correspondiente a todas las unidades
que encararon esta tarea; tanto en la revisin y consolidacin final.
7.3.3 Evaluacin del Desempeo

La evaluacin del desempeo determina, a travs de un proceso permanente, en qu
medida los servidores pblicos han apoyado el cumplimiento de los objetivos, siendo un
medio para mejorar la cualificacin de los recursos humanos de la Contralora.
103
De la misma forma para servidores pblicos en observacin, se realiz la programacin

y ejecucin de Segundas Evaluaciones del Desempeo; y como ltima parte del proceso, el
envo a la Direccin General del Servicio Civil de los antecedentes y resultados obtenidos.
7.3.4 Capacitacin de personal

Se aprob el Plan Anual de Capacitacin a partir de la consolidacin de los formularios de
deteccin de necesidades de capacitacin, con 27 cursos proyectados y la ejecucin de
cursos de formacin de impacto, en funcin a las necesidades emergentes de las Unidades
Organizacionales.
7.3.5 Control de Personal

En la gestin 2012 se aprob el Nuevo Reglamento Interno de Personal de la Contralora General del Estado, obtenindose nuevas estrategias de control de personal a nivel
nacional como la implementacin de medios visuales de verificacin; implementacin y
ampliacin de control de persona a travs de equipos biomtricos dactilares en las Gerencias Departamentales de Cochabamba y Santa Cruz, y la dotacin de credenciales a las
gerencias departamentales y al personal nuevo de Oficina Central.
2012
G E S T I N

General del Estado
Gestin Interna
Durante la gestin 2012, la Gerencia Nacional de Recursos Humanos efectu la evaluacin

del desempeo de las gestiones 2010 y 2011, estableciendo para ello la programacin del
Cronograma y Metodologa de la Evaluacin Anual del Desempeo para ambas gestiones;
asimismo, la coordinacin y seguimiento a la ejecucin de la evaluacin, la elaboracin del
Informe Final de Resultados e Informe Complementario.
Gestin Interna
7.3.6 Carrera Administrativa

Se prepararon carpetas de convalidacin de procesos de seleccin y carpetas individuales
de aspirantes a la Carrera Administrativa y se envi a la Direccin General del Servicio Civil
(DGSC) 111 solicitudes de incorporacin a la Carrera Administrativa para su certificacin.
Asimismo, se remiti informacin complementaria solicitada por esta dependencia.
7.3.7 Actualizacin de Normativa

Se aprob el Reglamento Interno de Personal de la Contralora, incluyendo aspectos
relacionados a la Ley N 045 Contra el Racismo y toda Forma de Discriminacin y la Ley
N 004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Fortunas
Marcelo Quiroga Santa Cruz.
Por otro lado, se aprob el Manual de Puestos actualizado con la aquiescencia de 597
POAI; en el que se realiz modificaciones a los perfiles de cargo de acuerdo a necesidades
establecidas, bajo la lgica de proporcionalidad y en base a la escala salarial, determinndose tambin reasignaciones, cambio de denominacin de cargos, descripcin y clasificacin de acuerdo a necesidades establecidas, a corto plazo.
Asimismo, se actualizaron el Procedimiento de Evaluacin del Desempeo, el Reglamento
Especfico del Sistema de Administracin de Personal (RESAP) y la Boleta Censal para la
gestin 2013.
7.4 SECRETARA GENERAL

Secretara General, como unidad organizacional dependiente del Despacho del Seor
Contralor General del Estado, conjuntamente con su personal, al ser el rea encargada de
la recepcin y distribucin de toda la documentacin que ingresa a la entidad, as como de
la emisin, dentro de los plazos establecidos por procedimientos vigentes, de las respuestas que deben ser emitidas por la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE), en coordinacin con
las diferentes unidades de la Contralora, realiz y ejecut importantes actividades que se
detallan a continuacin:
7.4.1 Solicitudes de auditoras y/o denuncias

Ante las demandas de la sociedad, la Contralora General del Estado, a travs de Secretara General, y en cumplimiento a procedimiento referido al tratamiento de solicitudes de
auditora y denuncias, procedi a la recepcin de las solicitudes y/o denuncias.
Durante la gestin 2012, la Contralora General del Estado recibi 133 denuncias desde
diferentes mbitos de la sociedad civil, segn se detalla en el cuadro N 38.
105
Asimismo, 26 denuncias fueron presentadas por miembros del Control Social, que comprende a las organizaciones sociales, juntas vecinales, sindicatos, autoridades originarias,
mallkus y otros. De igual forma, se recepcion 25 denuncias de personas particulares.
Otro grupo importante de denuncias fueron presentadas por instancias del rgano Ejecutivo, Ministerios, Viceministerios, Autoridades de Supervisin y Control Social, Direcciones
Generales y Direcciones Nacionales, haciendo un total de 12.
De la Asamblea Legislativa Plurinacional se recibi un total de 19 denuncias, 13 de las
cuales fueron de la Cmara de Diputados, en tanto que de la Cmara de Senadores se
recibieron seis.
Los diferentes niveles de las empresas del Estado, tanto del rea productiva de bienes
como de servicios, slo realizaron una denuncia.
De los Gobiernos Autnomos Departamentales, los Asamblestas Departamentales remitieron un total de ocho denuncias.
2012
G E S T I N

General del Estado
Gestin Interna
De esas denuncias, 27 fueron presentadas por instancias o funcionarios municipales,

Alcaldes, Presidentes de Concejos y Concejales, considerando en este grupo a los Comits
de Vigilancia, en razn a que las denuncias tienen relacin con hechos que afectan a los
municipios.
Gestin Interna
Finalmente, el resto de las denuncias fueron realizadas por otras entidades u rganos
del Estado, que totalizaron 15. Lo descrito precedentemente, se resume en el cuadro
siguiente:
CUADRO N 38
Denuncias realizadas por sectores
Denunciante
Cantidad
Porcentaje (%)
Instancias Municipales
27
20
Control Social
26
20
Particulares
25
19
rgano Ejecutivo
12
Cmara de Diputados
13
10
Cmara de Senadores
Empresas Estatales
Gobiernos Autnomos Departamentales
15
11
133
100
Otros
Totales
Fuente: Secretara General
En el cuadro anterior, la mayor recurrencia de casos denunciados son, por el contenido,

personas involucradas y la entidad afectada, cuantificados en 27 denuncias y/o solicitudes
de auditora, las mismas que corresponden a los municipios a nivel nacional, con un 20%;
el sector de control social, tambin asciende a un 20% y las denuncias realizadas por particulares llega a un 19%.
En este contexto, del total de las denuncias a los municipios que son 27 a nivel nacional,
el 41% de esas denuncias corresponden a los municipios del departamento de La Paz y el
12% a los de Santa Cruz, como se puede ver en el siguiente cuadro.
107
Gestin Interna
CUADRO N 39
Porcentaje (%)
11
41
Santa Cruz
12
Potos
Oruro
11
Chuquisaca
Beni
11
Pando
Tarija
27
100%
La Paz
Total
Fuente: Secretara General
7.4.2 Trabajo en el mbito de proposicin de normas

Secretara General en coordinacin con Subcontralora General, procedi a la elaboracin
del proyecto del Reglamento de Archivo, el mismo que fue puesto en conocimiento de
las diferentes Subcontraloras, as como de las Gerencias Departamentales, a fin de conocer las sugerencias correspondientes. Se espera aprobar dicho proyecto en el transcurso
del primer semestre del ao 2013.
7.4.3 Inscripcin de firmas de auditora

Se emitieron 56 Certificados de Inscripcin y Actualizacin de Firmas dentro del Sistema
de Registro de Firmas y Profesionales Independientes de Auditora, en el marco del procedimiento vigente.
7.4.4 Legalizaciones
Se atendieron 784 trmites de legalizaciones con rdenes de pago, independientemente
de Requerimientos Fiscales, rdenes Judiciales y otros que se emitieron con carcter
gratuito, en el marco del procedimiento vigente.
108
G E S T I N
Cantidad

General del Estado
Denunciante
2012
Gobiernos municipales denunciados por departamentos
Gestin Interna
7.4.5 Innovaciones tecnolgicas en el Registro de Entidades y en la

Gestin de Documentos
Secretara General en coordinacin con la Unidad de Sistemas Informticos y Redes,
impuls la actualizacin del Sistema de Registro de Entidades (SISGEN), a travs del
desarrollo del Sistema Informtico SISGEN II, a ser implementado en el primer semestre de
la prxima gestin.
Asimismo, se puso a consideracin de las Subcontraloras y Gerencias Nacionales, el
Sistema de Gestin de Documentos (SGD), que permitir en forma gradual la digitalizacin total de las Hojas de Ruta, as como documentacin que ingresa en forma diaria a la
entidad.
7.4.6 Modernizacin de los Sistemas de Archivo de Documentacin

Se adquirieron 11 archivos movibles compactos, que posibilitarn un ahorro de espacio
fsico, as como la acomodacin de mayor cantidad de documentacin archivada.
7.5 COMUNICACIN INSTITUCIONAL

La Gerencia de Comunicacin Institucional, conocedora que la Comunicacin es un
elemento transversal en el trabajo de la Contralora General del Estado, planific para
la gestin 2012 una Estrategia Comunicacional, que se bas fundamentalmente en una
apertura informativa irrestricta y en buscar los mejores canales de comunicacin para
llegar al ciudadano, con un mensaje institucional claro y preciso.
Con ese propsito dividi su trabajo en dos grandes reas: Comunicacin Externa e Interna, respectivamente.
7.5.1 Comunicacin Externa

El propsito fundamental de la Comunicacin Externa, fue informar a travs de los distintos canales de comunicacin audiovisuales y grficos, el trabajo realizado por la Contralora
General del Estado. De ah que la Estrategia Comunicacional se desarroll en tres mbitos:
televisivo, radial e impreso, destacndose el programa radial El Contralor Ciudadano.
7.5.1.1. Programa de radio El Contralor Ciudadano

El propsito del programa fue crear en cada uno de los bolivianos, la conciencia de convertirse en Contralores Ciudadanos, siendo vigilantes de la buena administracin de los
recursos pblicos, e informar acerca del trabajo de la entidad. Se produjo y emiti a nivel
nacional desde el 23 de julio, concluyndose el 23 de noviembre. En este perodo de cuatro meses, se realizaron 16 programas, emitindose uno por semana.
109
Gestin Interna
7.5.1.2 Produccin y Difusin de Jingles Institucionales

Con el objetivo de informar a la poblacin boliviana del trabajo realizado por las diferentes
instancias de la Contralora, se emiti simultneamente al programa El Contralor
Ciudadano, una campaa comunicacional en radio, que consisti en la produccin y
difusin de 20 jingles, en cuatro idiomas: castellano, aymara, quechua y guaran; los
mismos, tuvieron cinco contenidos distintos como se muestra en el siguiente cuadro:
CUADRO N 40
castellano
guaran
Nmero
de cuas
1. Responsabilidad por la
Funcin Pblica
2. Declaracin Jurada de
Bienes y Rentas
3. Control Social en la
Gestin Pblica
4. Competencias de la
Contralora
5. Presencia de la Contralora
en el pas
Totales
20
Fuente: Gerencia de Comunicacin Institucional
Las 20 cuas fueron emitidas por tres radioemisoras de cobertura nacional, en dos etapas:
la primera entre mayo y junio y la segunda entre agosto y septiembre.
7.5.1.3 Publicaciones
En el cuadro N 41 se detallan todas las publicaciones realizadas por la Gerencia de Comunicacin Institucional durante la gestin 2012.
110
G E S T I N
quechua

General del Estado
aymara
Contenido de las Cuas
2012
Detalle del nmero de cuas elaboradas por idiomas y contenidos
Gestin Interna
CUADRO N 41
Publicaciones elaboradas
N
1.
Publicacin
Cuadernos
Informativos
Ttulo
Responsabilidad por
la Funcin Pblica
Cmo hacer un
curso en el CENCAP?
2.
Revista CGE
Informa
Descripcin
Tapa
Se explican de manera
sencilla y didctica los
cuatro tipos de responsabilidad existentes (civil, penal, administrativa y ejecutiva).
Se describen de manera clara y concisa, uno

a uno los pasos para
realizar un Curso en el
Centro de Capacitacin (CENCAP).
Observaciones frecuentes del Control

Gubernamental en
las entidades pblicas (Primera parte)
Se presentan las
observaciones ms
frecuentes que se
dan en el mbito de
la gestin pblica.

Gubernamental en
las entidades pblicas (Segunda parte)
Es una continuacin
de las observaciones
ms recurrentes que
se hace en Control
Gubernamental, en las
entidades pblicas.
111
Gestin Interna
4.
112
Normas de
Auditora
Gubernamental

Gubernamental en
las entidades pblicas (Primera parte)
Descripcin
Tapa
Da a conocer el enfoque actual de Control

Gubernamental, a
travs de las observaciones ms frecuentes que se dan en el
mbito de la gestin
pblica.

Gubernamental en
las entidades pblicas (Segunda parte)
Plantea una segunda

parte de las observaciones recurrentes
en cuanto al Control
Gubernamental en las
entidades pblicas.
Normas Generales
de Auditora Gubernamental
Describe a detalle el
conjunto de Normas
Generales de Auditora
Gubernamental, para
asegurar la uniformidad de la auditora
gubernamental en
Bolivia.
Normas de Auditora Financiera
Desarrolla las normas

que son de aplicacin
obligatoria en la prctica de la auditora
financiera realizada en
toda entidad pblica.
2012
Separatas
Ttulo
G E S T I N
3.
Publicacin

General del Estado
Gestin Interna
N
Publicacin
Ttulo
Descripcin
Normas de Auditora Operacional
Incluye conceptos
que son vitales para
los objetivos de
confiabilidad de la
informacin.
Normas de Auditora Ambiental
Especifica los aspectos

que deben tomarse en
cuenta al momento de
evaluar una gestin
ambiental.
Normas de Auditora Especial
Seala los pasos que

sigue una auditora
especial, para que los
objetivos del examen
sean alcanzados eficientemente.
Normas de Auditora de Proyectos de

Inversin Pblica
Detalla las normas para

el desempeo de todo
o parte de un proyecto
de inversin pblica
y/o de la entidad gestora del mismo.
Tapa
113
Gestin Interna
5.
114
Reglamentos
Descripcin
Normas de Auditora de Tecnologas

de la Informacin y
la Comunicacin
Son normas que

ayudan al examen
objetivo, crtico, metodolgico y selectivo, en
materia de Tecnologas
de la Informacin y
Comunicacin (TIC).
Normas para el Ejercicio de la Auditora

Interna
Explica todas las normas para la funcin del

control interno posterior de la organizacin,
a travs de una unidad
especializada.
Reglamento Interno
de Personal de la
Contralora General
del Estado
Es un instrumento
tcnico que norma y
regula las relaciones
laborales entre la Contralora y sus servidores
pblicos.
Reglamento de
Control de la
Declaracin Jurada
de Bienes y Rentas
en las Entidades
Pblicas
Reglamento que describe la implementacin del control interno

para el cumplimiento
oportuno de la Declaracin Jurada de Bienes
y Rentas en el sector
pblico.
Tapa
2012
Ttulo
G E S T I N
Publicacin

General del Estado
Gestin Interna
N
6.
7.
8.
Publicacin
Ley N 1178
Libro Histrico
Informe Gestin 2011
Ttulo
Descripcin
Ley N 1178, Ley

de Administracin
y Control Gubernamentales
Describe la Ley
N 1178 que Regula
los Sistemas de Administracin y Control
Gubernamentales de
los recursos del Estado
y su relacin con los
Sistemas Nacionales de
Planificacion en Inversin Pblica.
Historia de la Contralora en Bolivia
Informe de la Contralora General

del Estado Gestin
2011
Tapa
Texto que narra los

129 aos de historia
de la entidad, desde
que se fund como
Tribunal de Cuentas
hasta nuestros das.
Sintetiza todo el trabajo desarrollado por la

entidad, describiendo
detalladamente sus
diferentes reas de
accin durante la gestin 2011.
Fuente: Gerencia de Comunicacin Institucional (GCI)
115
Con el propsito de servir mejor a la ciudadana, durante la gestin se estructur y

desarroll conjuntamente con la Unidad de Sistemas Informticos y Redes (USIR) la nueva
pgina web de la entidad, que contar con adelantos vanguardistas y que entrar en funcionamiento el primer trimestre de la prxima gestin.
7.5.2 Comunicacin Interna

En esta rea, se comunicaron polticas de gestin; avisos de Recursos Humanos, Administracin, Capacitacin; y hechos de importancia para los servidores pblicos de la institucin, segmentados como pblico interno.
7.6 RELACIONAMIENTO INTERNACIONAL

La Contralora General del Estado (CGE) como miembro de la Organizacin
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) desde
el ao 1965, participa en los distintos eventos patrocinados por esta Organizacin que
tienen el objetivo de contribuir al desarrollo e intercambio de experiencias tcnicas entre
sus miembros, mediante la prestacin y promocin de servicios de alta calidad, orientados
a la capacitacin del personal y perfeccionamiento de sus competencias funcionales, as
como a la investigacin y difusin de estudios sobre temas de inters comn, con vistas al
fortalecimiento del Control Gubernamental en Amrica Latina y El Caribe.
2012
G E S T I N

General del Estado
Gestin Interna
7.5.1.4. Nueva Pgina Web
Gestin Interna
En este marco, a invitacin de la OLACEFS, la CGE tom parte en los eventos que se citan
a continuacin:
7.6.1 Participacin de la Contralora General del Estado de Bolivia en

la XXII Asamblea de la OLACEFS
La Contralora General del Estado particip en la XXII Asamblea General de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS),
desarrollada del 5 al 10 de noviembre de 2012, en Gramado Brasil.
En dicha oportunidad, el Presidente de la Organizacin, Dr. Carlos Plit, destac la calidad
tcnica e intelectual, brindada por cada uno de los miembros de la OLACEFS y de los equipos multidisciplinarios de las entidades de control, que colaboraron en la organizacin, en
especial en la preparacin de los temas tcnicos que se desarrollaron en la Asamblea, en
la que Bolivia tuvo una destacada participacin.
7.6.2 Renovacin del Convenio de Auditora con la Contralora

General de Chile
El Contralor General del Estado, Lic. Gabriel Herbas Camacho, renov el Memorndum de
Entendimiento con su homlogo de Chile, Dr. Ramiro Mendoza, cuya idea fundamental
es que la Contralora General de la Repblica de Chile audite los estados financieros de
ingresos y gastos de la gestin 2012 de los recursos provenientes de la Cooperacin Canadiense, otorgados a la Contralora General del Estado Plurinacional de Bolivia.
En ese contexto, la Contralora General de la Repblica de Chile revisar los recursos provenientes de la Cooperacin Canadiense, correspondientes al perodo enero - diciembre
de 2012.
El acuerdo entre ambos Contralores se dio en el marco de la XXII Asamblea General Ordinaria de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), que se realiz en Brasil.
Esta evaluacin es uno de los procedimientos promovidos por la Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI por sus siglas en ingls) y su principal
caracterstica radica en que es la propia entidad fiscalizadora (en este caso la boliviana)
la que decide ser auditada y determina quin ser su revisora, respetndose la independencia, objetividad y rigurosidad tcnica al momento de realizar el examen y la posterior
difusin de los resultados.
En esta lnea, la Contralora General del Estado de Bolivia se somete por cuarta vez consecutiva a este tipo de evaluacin; la gestin 2009 y 2010 fue auditada por la Contralora
General del Ecuador, la gestin 2011 por Chile, y la gestin 2012 nuevamente ser auditada por el vecino pas el primer trimestre de 2013.
117
Gestin Interna
7.6.3 Intercambio de experiencias para conocer la normativa de

Control Interno del Sector Pblico de Costa Rica
Con la finalidad de conocer otras realidades y combinar experiencias sobre la normativa
de Control Interno del Sector Pblico de Costa Rica, la ltima semana de octubre, se hizo
presente en ese pas una delegacin de tres funcionarios de la Contralora General del
Estado, a la cabeza de la Subcontralora de Control Interno, Lic. Sandra Quiroga Solano.
El acuerdo al que se lleg con la Contralora de Costa Rica permiti conocer cmo funciona
y cul es la dinmica de trabajo de esa entidad fiscalizadora, su base legal y normativa, as
como su relacin con las unidades de auditora interna.
La actividad estuvo auspiciada por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
118
Taller de Arranque sobre Cambio Organizacional, realizado en Santiago de Chile el 16

y 17 de enero.
Encuentro Internacional de Gnero y Transparencia en la Fiscalizacin Superior, llevado

a cabo el 19 y 20 de abril en Santo Domingo, Repblica Dominicana.
Taller de Planificacin Estratgica, desarrollado en Quito, Ecuador, del 7 al 18 de

mayo.
Taller de la Comisin de Evaluacin del Desempeo e Indicadores del Rendimiento

(CEDEIR) sobre el Marco de Evaluacin de Desempeo de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores, ejecutado del 20 al 22 de agosto en Lima, Per, a invitacin de la CEDEIR
y el Programa Regional GIZ - OLACEFS.
XIX Reunin del Grupo de Coordinacin de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

de los Pases del Mercosur y asociados, realizada del 2 al 5 de octubre en Asuncin,
Paraguay.
Evento CReCER 2012 - Informacin Financiera de Calidad para el Desarrollo Econmico

y Regional, desarrollado el 29 y 30 de octubre en Managua, Nicaragua a invitacin
del Colegio de Contadores Pblicos de Nicaragua, el Banco Mundial y el Comit de
Polticas Pblicas Mundiales.
Reunin de Revisin y el Taller de Planificacin Operativa del Programa de Planificacin Estratgica, llevado a cabo en Asuncin, Paraguay, del 25 de octubre al 2 de
noviembre, dirigido exclusivamente a los miembros del equipo que particip en el
Taller de Planificacin Estratgica, celebrado en mayo, en Quito, Ecuador.
G E S T I N

General del Estado
La Contralora General del Estado estuvo presente en otros eventos internacionales, a los
cuales asisti personal especializado de acuerdo a sus competencias tcnicas. Entre los
ms importantes se pueden citar:
2012
7.6.4 Participacin en otros eventos internacionales
Gestin Interna
7.7 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

7.7.1 Acreditacin de derecho propietario de predio en Puerto Surez
En el mes de junio se pudo incrementar el patrimonio de la Contralora General del Estado
con la recuperacin de un inmueble en Puerto Surez, el que tiene una superficie de
550 m2.
7.7.2 Acreditacin de derecho propietario de predio en Oruro

En septiembre de 2012, se acredit el derecho propietario a la Contralora General del
Estado, respecto al inmueble adquirido en la ciudad de Oruro, cuya superficie es de
537.23 m2.
7.7.3 Equipamiento Tecnolgico

Como poltica institucional y objetivo prioritario, se ha continuado con el fortalecimiento
y modernizacin de la Contralora a travs de la adquisicin de equipos informticos de
ltima generacin, complementando este esfuerzo con la implementacin (construccin
de infraestructura) de los centros de cmputo en Oficina Central y en las gerencias
departamentales a nivel nacional, exceptuando las gerencias de Oruro y Tarija; ambientes
adecuados con caractersticas y estndares tcnicos y equipamiento de primera calidad;
actividades que se detallan a continuacin:
7.7.3.1 Compra de un Nuevo Servidor

Con el propsito de agilizar el flujo informativo, la Contralora adquiri un nuevo Servidor
(Blade), que permite una mayor capacidad y mayor velocidad en la transmisin y almacenaje de informacin.
Ahora se cuenta con 16 servidores que permiten crear versiones virtuales (no fsicas) de un
servidor, para su mejor operacin.
7.7.3.2 Instalacin de Cableado Estructurado y construccin de mini Centros de

Procesamiento de Datos en las Gerencias Departamentales
Esta instalacin permiti, que las gerencias departamentales ahora cuenten con la infraestructura de comunicacin a la par de la Oficina Central, incrementando la capacidad de
transmisin; lo que a su vez viabiliz, de manera ptima, realizar videoconferencias, telefona, acceso a sistemas, servicios, entre otros.
119
Con el propsito de remplazar los equipos obsoletos y las PC que fungan de servidores
de las gerencias departamentales, la Contralora ha comprado nuevos equipos: servidores,
firewalls (equipos de seguridad), para videoconferencia, UPS y switches.
7.7.3.4 Elaboracin de un Diagnstico de Redes Elctricas en Gerencias

Departamentales
Para proteger la infraestructura tecnolgica recientemente adquirida, se realiz un Diagnstico de Redes Elctricas, con el fin de llevar a cabo un mejoramiento o renovacin de
las redes en las gerencias departamentales.
7.7.3.5 Realizacin de videoconferencias con la OLACEFS y capacitacin del SIPEO

A nivel nacional, se ejecutaron reuniones en lnea y capacitaciones del nuevo Sistema
de Planificacin Estratgica y de Operaciones (SIPEO), adquirido por la Subcontralora
General. Asimismo, se prest soporte tcnico a las videoconferencias llevadas a cabo
con la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(OLACEFS).
7.7.3.6 Implementacin de nuevo dominio en Oficina Central

La implementacin del nuevo dominio, determin que hoy los equipos de computacin y
la informacin que se resguarda en la Oficina Central, cuenten con mecanismo de seguridad ms eficientes.
2012
G E S T I N

General del Estado
Gestin Interna
7.7.3.3 Adquisicin de equipamiento para las Gerencias Departamentales

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INFORME DEL CONTRALOR

GENERAL DEL ESTADO

Contralora General del Estado

Al Pueblo Boliviano, sus Instituciones y Organizaciones Sociales

Lic. Gabriel Herbas Camacho

2013, Contralora General del Estado

Lic. Olga Edith Surez Jimnez

Lic. Miriam Vargas Orellana

Lic. Carmen Rosa Ortiz Cerezo

Dr. Mario David Barriga Montao

Dra. Mnica Soledad vila Blacutt

Lic. Alfredo Lorenzo Villca Cari

Lic. Elas Vasquez Mamani

2. Marco General de Trabajo

Planificacin Estratgica Institucional

Subcontralora de Auditora Externa

Durante la ejecucin de la supervisin, aplicacin

5. Capacitaciny especializacin permanente

6. Sistemas de Apoyo al Control Gubernamental

Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

La Contralora General del Estado es la institucin tcnica que ejerce

La CGE ejercit el Control Gubernamental, bajo las condiciones y las limitaciones

Informe del Contralor

Lic. Gabriel Herbas Camacho

Sala de auditores de la Gerencia Departamental de La Paz.

Su organizacin, funcionamiento y atribuciones, que deben estar

2.1 PLANIFICACIN ESTRATGICA INSTITUCIONAL

2.2 OBJETIVOS DE GESTIN POA 2012

Se gestion la presentacin del Anteproyecto de la Ley Orgnica de la Contralora

Se difundi a la sociedad y a las partes interesadas los resultados emergentes de los

Se gestion el relacionamiento internacional para fortalecer las actividades de Control

Se dise y ejecut programas de capacitacin para satisfacer las necesidades de

Se efectuaron auditoras, evaluaciones y seguimientos a entidades.

Se ejerci la supervisin en el marco de la Constitucin Poltica del Estado.

Se emitieron informes circunstanciados en virtud de lo dispuesto en el artculo 35 de

Se actualiz la normativa interna de la Contralora.

Se actualiz la normativa para el ejercicio del Control Gubernamental.

Se gestion procesos de ejecucin de Programas de Capacitacin.

Se ejecut programas de capacitacin de acuerdo a las necesidades de los servidores

Se gestion las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.

Se atendi los requerimientos de solvencia fiscal en los plazos establecidos.

Se realiz el nuevo Plan Estratgico Institucional 2013 - 2017 de acuerdo al mandato

Informe del Contralor

A continuacin se detallan los objetivos institucionales y operaciones que se ejecutaron

APOYO LEGAL ESPECIALIZADO

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

APOYO TCNICO ESPECIALIZADO

2.3 REAS OPERATIVAS

Marco General de Trabajo

Gerencia Departamental de La Paz.

La Contralora General del Estado ser responsable de la supervisin y

3.1 SUBCONTRALORA DE AUDITORA EXTERNA

3.1.1. Informes de auditora y recomendaciones emitidas

Informes de Auditora Especial

Informe de Auditora Operacional

Informes remitidos a las Fiscalas de Distrito

Notas enviadas a las MAE para remisin de antecedentes a las

Informes preliminares emitidos por Gerencias Departamentales y