Listo Cuestionario de Control Internbo de La CGR

Cuestionarios para la Evaluacin del
Proceso de Control Interno
Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 1 de 95
F - 6209
G/CE-18
M AN U AL D E C O N T R O L G U B E R N AM E N T AL
Cd. de la Norma
CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
ASPECTOS CONDICIONANTES
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. Muestra la Direccin inters por la integridad y los

valores ticos de los funcionarios pblicos?
Existe un Cdigo de tica aprobado por la Entidad?
El Cdigo de tica ha sido difundido mediante talleres
o reuniones para explicar su contenido?
2. Se ha comunicado eficazmente el compromiso de la
Direccin hacia la integridad y el comportamiento tico a
toda la entidad, tanto en palabras como en hechos?
La Direccin predica con el ejemplo e indica
claramente lo que est bien y lo que est mal en
cuanto al comportamiento organizacional?
La Direccin propicia una cultura organizacional con
nfasis en la integridad y el comportamiento tico?
Se conocen hechos de abuso de autoridad por parte
de los ejecutivos que afecten la dignidad de los
funcionarios?
3. Los funcionarios responden adecuadamente a la
integridad y valores ticos propiciados por la entidad?
Existe una cultura de rendicin de cuentas con
caractersticas de integridad, confiabilidad y
oportunidad?
Los funcionarios prestan colaboracin para cumplir
las exigencias excepcionales de la entidad
relacionadas con el servicio a los usuarios?
Existe conocimiento de actos fraudulentos o
contrarios a la tica que involucren a los funcionarios
que ejecutan las operaciones?
4. Existen procedimientos para inducir a todos los
funcionarios sobre el comportamiento tico pretendido,
independientemente de su jerarqua?
La Direccin ha propiciado la creacin de un Comit
de tica para vigilar, difundir y tratar las cuestiones
relacionados con la tica Funcionaria?
La entidad ha exigido la aceptacin formal del Cdigo
de tica por parte de todos los funcionarios sin
distincin de jerarquas?
La entidad realiza induccin sobre los nuevos
funcionarios en cuestiones ticas?
5. La Direccin ha eliminado o reducido los incentivos que
pueden propiciar que el personal se involucre en actos
fraudulentos, ilegales o no ticos?
Existe presin para cumplir con objetivos de gestin
poco realistas?
Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
racin PT por:
6. Otorga la Direccin reconocimientos para fomentar un

tono tico apropiado?
Existen mecanismos divulgados en entidad para la
proteccin del denunciante sobre el conocimiento de
posibles
violaciones
de
otros
funcionarios
independientemente de la jerarqua involucrada?
7. Toma la Direccin acciones disciplinarias apropiadas en
respuesta a las desviaciones de polticas y procedimientos
aprobados o violaciones del Cdigo de tica de la entidad?
Los funcionarios entienden que si se les sorprende
violando las normas de tica sufrirn las
consecuencias?
Se investigan y documentan las posibles violaciones
a la tica Funcionaria?
Se comunican debidamente dentro de la entidad las
acciones disciplinarias que se toman sobre
violaciones ticas?
Existe reiteracin de comportamientos contrarios a la
tica Funcionaria?
Existen quejas de los usuarios por actitudes
soberbias de los funcionarios vinculados con los
servicios que presta la entidad?
Valores obtenidos
ptimo para el factor
Calificacin proporcional obtenida
35
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La entidad desarrolla una administracin estratgica para el

cumplimiento de su misin?
Existen estrategias consistentes con la misin de la
entidad?
Los objetivos de gestin son consistentes con las
estrategias vigentes?
2. Las estrategias han sido elaboradas considerando el marco
normativo vigente?
Las estrategias son consistentes con los planes
generales de desarrollo aplicables?
Las estrategias han sido elaboradas sobre la base de
las normas bsicas del Sistema Nacional de
Planificacin y el Sistema Nacional de Inversin
Pblica?
3. Se han elaborado programas operativos sobre la base de
los objetivos de gestin de la entidad?
El POA de la entidad surge de una compatibilizacin
de los POA de las reas administrativas y operativas?
Los objetivos de gestin de las unidades funcionales
son consistentes con los objetivos de gestin de la
entidad?
El presupuesto de la entidad constituye la expresin
econmica-financiera
de
las
operaciones
programadas?
4. Se efecta el seguimiento de las estrategias como una
herramienta para evaluar la gestin de la entidad?
Existe informacin peridica, oportuna y confiable
sobre el cumplimiento de metas y objetivos por rea y
unidad funcional para el seguimiento de las
estrategias?
Existe informacin sobre cambios en el entorno que
puedan afectar el cumplimiento de las estrategias?
Existen ajustes de las estrategias en funcin a los
cambios significativos del entorno?
5. Existen indicadores y medidores sobre el cumplimiento de
objetivos de gestin?
Existen responsables determinados especficamente
para el seguimiento peridico de las metas y objetivos
de las distintas reas y unidades funcionales para el
ajuste de los programas correspondientes?
Se han definido metas para poder medir el
rendimiento de las unidades funcionales?
Existe retroalimentacin para el ajuste oportuno de
los programas sobre la base del nivel de desempeo
alcanzado?
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Valores obtenidos
25
SISTEMA ORGANIZATIVO
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La estructura organizacional es adecuada para el tamao y

las actividades de sus operaciones?
La entidad revisa y modifica la estructura
organizacional de acuerdo con los cambios
significativos en los objetivos comprometidos o la
experiencia
de
rendimientos
insatisfactorios
evidenciados en gestiones anteriores?
Existe una adecuada dimensin de las reas y
unidades administrativas en comparacin con las
operativas que se necesitan para el cumplimiento de
los objetivos de gestin?
La entidad ha identificado sus reas estratgicas y las
ha fortalecido para mejorar la calidad de los servicios
vinculados con las mismas?
2. Existen polticas y procedimientos apropiados para la
autorizacin y aprobacin por parte del nivel jerrquico
adecuado sobre las operaciones y actividades que
desarrolla la entidad?
Existen mecanismos formales para la revisin y
actualizacin de los procedimientos en funcin a los
riesgos existentes?
Existe una unidad para la revisin de la formulacin y
modificacin de los procedimientos en cuanto a su
adecuacin y normalizacin antes de la aprobacin
por la mxima autoridad ejecutiva de la entidad?
3. Existe una adecuada supervisin y monitoreo de las
operaciones de las unidades o entidades desconcentradas
de la entidad?
La entidad exige rendiciones de cuenta y ejerce
controles peridicos sobre las actividades de las
desconcentraciones organizativas?
4. La entidad tiene diseados procesos y procedimientos
orientados al cumplimiento de los objetivos de gestin?
Existen procedimientos administrativos y stos estn
incluidos en los reglamentos especficos?
Existen procedimientos operativos y stos estn
incluidos en el manual de procesos?
5. Los funcionarios tienen conocimiento de los reglamentos
especficos y el manual de procesos?
Existen reglamentos especficos para todos los
sistemas de administracin?
Los reglamentos especficos son consistentes con las
normas bsicas vigentes?
Existen evidencias de la aprobacin de dichos
reglamentos por la mxima autoridad ejecutiva?
Existen evidencias de la compatibilizacin de los
reglamentos especficos con el rgano rector?
SISTEMA ORGANIZATIVO
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
6. Se han identificado los procesos, procedimientos y

actividades que no generan valor agregado o son
innecesarios en la entidad?
La entidad ha realizado recientemente una revisin,
anlisis y adecuacin o reingeniera de sus procesos
a efectos de lograr una mayor eficiencia operativa
eliminando
procedimientos
innecesarios
y
burocrticos?
7. La entidad ha elaborado el manual de organizacin y
funciones?
Este
documento
representa
la
estructura
organizacional vigente?
Se han definido canales de comunicacin
bidireccionales y entre unidades funcionales
relacionadas?
Se han determinado formalmente los medios de
comunicacin aplicables segn las circunstancias?
8. La entidad ha elaborado su manual de puestos y el
reglamento interno?
El contenido del manual de puestos es consistente
con lo establecido en las normas bsicas vigentes del
sistema de administracin de personal?
El reglamento interno es consistente con lo
establecido en el Estatuto del Funcionario Pblico?
Se ha presentado el reglamento interno para su
compatibilizacin ante el rgano rector?
Valores obtenidos
40
ASIGNACIN DE RESPONSABILIDADES Y NIVELES DE AUTORIDAD

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La entidad ha elaborado la programacin operativa anual

individual (POAI)?
Se han elaborado POAI escritas para todos los
funcionarios de carrera?
La POAI de cada funcionario ha sido aprobada y
remitida a la Superintendencia de Servicio Civil con
fines de registro?
2. Las POAI estn adecuadamente elaboradas?
La POAI describe adecuadamente las funciones
especficas y continuas de cada puesto?
La POAI determina la denominacin del puesto, la
dependencia, la supervisin ejercida, la categora y la
ubicacin dentro de la estructura organizacional?
Se ajustan las POAI al inicio de cada gestin?
Se revisan las POAI cuando se modifica el POA de la
gestin a efectos de sus posibles adecuaciones?
El conjunto de POAI es consistente con las
actividades y objetivos del POA de la entidad?
3. La entidad ha asignado la responsabilidad para la toma de
decisiones sobre la base de los niveles de autoridad?
Los
funcionarios
que
toman
decisiones
administrativas y operativas significativas tienen el
nivel de autoridad correspondiente?
4. La entidad evala el desempeo de funcionarios?
La evaluacin de desempeo provee informacin
para mejorar el desempeo y tomar medidas
correctivas?
5. La entidad ha elaborado programas de capacitacin para
los funcionarios de carrera?
Los programas de capacitacin estn fundamentados
especficamente en las necesidades detectadas
principalmente por los resultados de la evaluacin del
desempeo?
6. La entidad cuenta con el personal adecuado en cantidad y
experiencia para el cumplimiento de sus objetivos?
La POAI especifica los requisitos personales y
profesionales que el puesto exige para el funcionario
que lo desempee?
Existe personal suficiente para el desarrollo de las
funciones de cada una de las unidades
organizacionales?
Valores obtenidos
30
FILOSOFA DE LA DIRECCIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. Es apropiado el estilo gerencial desarrollado por la

Direccin?
Existen evidencias de un estilo participativo
desarrollado por la mxima autoridad ejecutiva
(MAE)?
Existen evidencias del desarrollo de un estilo
participativo por parte de los responsables jerrquicos
ms importantes?
La MAE instruye la creacin de Comits para el
tratamiento de problemas de gestin institucional?
Los Comits permiten tomar decisiones oportunas y
consensuadas?
2. La Direccin procura el mantenimiento de un clima
organizacional adecuado?
La Direccin fomenta la realizacin de actividades
para la integracin de las diversas reas y unidades
organizacionales?
La Direccin verifica que las promociones verticales
consideren los mritos de los funcionarios en el
marco de un proceso transparente?
3. La Direccin ejerce controles gerenciales?
Existen evidencias que la Direccin desarrolla
controles sobre la ejecucin presupuestaria haciendo
comparaciones con el cumplimiento de metas y
objetivos?
La Direccin exige informacin por excepcin para
efectuar controles y tomar las acciones correctivas
que resulten pertinentes?
4. La Direccin atiende adecuadamente las deficiencias de
control interno?
Se exige el cumplimiento de objetivos tanto como la
observancia de los controles internos relacionados
con los mismos?
La Direccin toma acciones oportunas procurando
corregir las deficiencias del control interno?
La Direccin exige el respeto de los controles internos
establecidos y mantiene una actitud de no tolerancia
sobre incumplimientos significativos?
5. La Direccin establece objetivos realizables de acuerdo con
los medios disponibles?
Se establecen expectativas de desempeo reales
para el personal operativo?
La gestin de la Direccin est orientada hacia el
cumplimiento de los objetivos bajo criterios de
eficacia y eficiencia en el marco legal que rige las
actividades de la entidad?
FILOSOFA DE LA DIRECCIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
6. La Direccin desarrolla su estilo de gestin considerando

los riesgos internos y externos?
Existe exigencia de la Direccin para que se
identifiquen y evalen los riesgos que puedan
perjudicar el logro de objetivos?
La Direccin es consciente de los riesgos presentes y
potenciales que pueden afectar la eficacia y la
eficiencia de su gestin?
7. La Direccin considera que la informacin financiera es
importante para la rendicin de cuentas?
Existen evidencias de la preocupacin de la Direccin
por la confiabilidad y la oportunidad de la informacin
financiera?
Se exige el cumplimiento de plazos para la
presentacin de la informacin financiera por parte de
la Unidad Contable?
Se exige el cumplimiento de plazos para la
presentacin del informe de la Unidad de Auditora
Interna (UAI) sobre la confiabilidad de los registros y
estados financieros?
8. La Direccin ha definido polticas administrativas y
operativas?
Existen polticas formales que constituyan guas de
pensamiento para el desarrollo de las operaciones?
9. La Direccin respeta la independencia de la UAI en cuanto
a la programacin, ejecucin y comunicacin del resultado
de sus actividades?
La UAI depende jerrquicamente de la mxima
autoridad ejecutiva?
La UAI dispone de los recursos suficientes para
cumplir sus actividades programadas y no
programadas?
La Direccin ha difundido la Declaracin de
Propsito, Autoridad y Responsabilidad de la UAI a
todas las unidades operativas de la entidad de
acuerdo con las normas vigentes?
Valores obtenidos
45
COMPETENCIA DEL PERSONAL

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. El personal tiene la capacidad y el entrenamiento necesario

para el nivel de responsabilidad asignado considerando la
naturaleza y la complejidad de las operaciones que debe
desarrollar?
La entidad ha establecido los requisitos de
competencia requeridos para los puestos clave o
trabajos especficos que necesitan un alto nivel de
desempeo profesional?
Las POAI determinan los requisitos personales y
profesionales de cada puesto?
2. Se analizan los conocimientos y las habilidades requeridos
para realizar los trabajos adecuadamente?
Existen procedimientos para evaluar especficamente
la competencia profesional al momento de la
incorporacin del funcionario a la entidad?
La entidad constituye Comits de Seleccin para
evaluar objetivamente el nivel de competencia de los
postulantes a los puestos vacantes?
Existe evidencia que demuestre que los funcionarios
poseen los conocimientos y habilidades requeridos?
3. Poseen la Direccin de la entidad y los ejecutivos que
ocupan los cargos de mayor responsabilidad una amplia
experiencia funcional?
La mxima autoridad ejecutiva y sus asesores
directos tienen formacin profesional y experiencia
acorde con las operaciones principales que desarrolla
la entidad?
Existe una adecuada experiencia funcional en el
responsable de la Unidad de Recursos Humanos?
Valores obtenidos
10
15
POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. Existe un reglamento especfico de Administracin de

Personal con procedimientos para cada una de las etapas
relacionadas con la dotacin, la evaluacin del desempeo,
la capacitacin, la movilidad de los recursos humanos;
como tambin, del registro de la informacin
correspondiente?
Este reglamento est aprobado por la mxima
autoridad ejecutiva de la entidad?
El reglamento est compatibilizado por el rgano
rector considerando las normas bsicas vigentes?
2. Existen procedimientos para la investigacin de datos
sobre los postulantes a los cargos vacantes,
particularmente para el personal relacionado con acceso a
activos susceptibles de sustraccin?
Se someten a un examen especialmente minucioso
los historiales o currculum vitae que presentan
cambios frecuentes de trabajo o perodos amplios de
inactividad?
Se investiga si los candidatos han tenido procesos o
si tienen procesos pendientes relacionados con
responsabilidades por la funcin pblica?
3. Existen polticas claras para la administracin de personal?
Estn formalmente establecidas dichas polticas en el
reglamento especfico de administracin de personal
o en el manual de organizacin y funciones?
Se actualizan las polticas de acuerdo con las
circunstancias?
Se comunican las polticas para su conocimiento por
todos los funcionarios y particularmente por las
unidades desconcentradas o ubicadas en otros
departamentos?
4. Existen polticas adecuadas que permiten transparencia en
las promociones?
Estn suficientemente explcitos los criterios para las
promociones verticales en la entidad?
Se considera especficamente para las promociones
que los candidatos no hayan tenido cuestionamientos
o problemas vinculados con la tica Funcionaria?
5. Las polticas en materia de recursos humanos son
consistentes con el Estatuto del Funcionario Pblico y las
Normas Bsicas del Sistema de Administracin de
Personal?
Existe una aplicacin inequvoca, objetiva y oportuna
de estas polticas?
Se ha determinado formalmente quien o quienes
deben aplicar las distintas polticas para el manejo del
personal?
11
POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
6. La entidad procura la estabilidad de los funcionarios que

demuestren desempeos adecuados?
Existe inters manifiesto y sincero de la entidad en
mantener y capacitar a los funcionarios con buenos
desempeos y comportamientos ticos?
Valores obtenidos
12
30
ROL DE LA AUDITORIA INTERNA

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La Unidad de Auditora Interna (UAI) desarrolla sus trabajos

con imparcialidad?
Los auditores internos han firmado la Declaracin de
Independencia para la presente gestin?
Las auditoras cubren las reas ms significativas de
la entidad; como tambin, aquellas que presenten un
mayor nivel de riesgos?
Los hallazgos informados son analizados bajo la
perspectiva de la responsabilidad por la funcin
pblica a efectos de determinar los indicios
correspondientes?
2. Tiene la UAI personal adecuado para una cobertura amplia
de las distintas reas y operaciones que desarrolla la
entidad?
El responsable de la UAI tiene el nivel de experiencia
e idoneidad necesarias para el desempeo adecuado
de su cargo?
El resto de los recursos humanos de la UAI tienen la
competencia necesaria para cubrir la diversidad y
complejidad de las operaciones desarrolladas por la
entidad?
3. Tiene la UAI una imagen positiva en la entidad?
Las
unidades
funcionales
proporcionan
oportunamente la informacin requerida?
La mxima autoridad ejecutiva de la entidad implanta
las recomendaciones aceptadas en los tiempos
comprometidos?
4. La UAI tiene acceso irrestricto y en cualquier momento a
toda la informacin relacionada necesaria para las
auditoras y los seguimientos que debe realizar?
La UAI accede a todas las reas, archivos e
informacin no confidencial sin restricciones?
5. La UAI programa y ejecuta su POA con total
independencia?
La UAI coordina con la mxima autoridad ejecutiva de
la entidad sin requerir la aprobacin de su POA?
La UAI cumple con las auditoras programadas?
Valores obtenidos
25
13
ATMSFERA DE CONFIANZA
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La entidad propicia una comunicacin sin barreras que

impidan el acercamiento entre los distintos niveles
organizativos?
Existe una poltica de puertas abiertas?
Existen mecanismos para que los niveles inferiores
puedan presentar propuestas o sugerencias?
Los funcionarios perciben que las propuestas o
sugerencias son analizadas en los niveles
correspondientes?
La Direccin promueve e incentiva la proposicin de
mejoras, y efecta reconocimientos a los funcionarios
que las han sugerido?
2. La entidad ha implantado canales de comunicacin que
faciliten la retroalimentacin?
Los emisores conocen si los mensajes han sido
correctamente entendidos por los receptores antes de
la ejecucin de las instrucciones correspondientes?
3. La entidad considera los esfuerzos que realizan los
funcionarios en trminos de eficacia y eficiencia?
Se aplican los reconocimientos psicosociales y/o
econmicos que se merecen los funcionarios?
4. Los funcionarios consideran que la entidad recompensar
adecuadamente sus esfuerzos?
Existen adecuados niveles de colaboracin por parte
de los funcionarios para que la entidad alcance y
mejore su eficiencia operativa?
La Direccin cumple con las promesas relacionadas
con el mejoramiento de las condiciones de trabajo?
5. La Direccin de la entidad no permite privilegios ni ejerce
actitudes permisivas en favor de algunos dependientes?
Existen actitudes de la Direccin que son percibidas
como injustas por los niveles inferiores?
Existen privilegios, prejuicios o desigualdades en el
trato por parte de la Direccin que perjudican al clima
organizacional creando desmotivacin y prdida de
confianza en los funcionarios?
Valores obtenidos
14
25
AMBIENTE DE CONTROL
Supervisado por:
Entidad:
Alcance:
CALIFICACIONES
Optimas
FACTORES
Directa
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Integridad y valores ticos

Administracin estratgica
Sistema organizativo
Asignacin de responsabilidades
Filosofa de la direccin
Competencia del personal
Polticas de adm de personal
Rol de la auditora interna
Atmsfera de confianza
35
25
40
30
45
15
30
25
25
Obtenidas
Influencia Proporcional Directa
Influencia
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
0,1111
4
3
4
3
5
2
3
3
3
Proporcional
Valores obtenidos por cada factor

ptimo para el componente
30
15
APLICACIN DEL F-6209
Objetivo del Formulario:

Evaluar la eficacia del componente Ambiente de Control
Alcance:
Se aplica para la auditora del proceso del control interno y otras auditoras para determinar el
enfoque de las mismas.
Instrucciones para el llenado del Formulario:

Ver punto 7.1.3 de esta gua.
Emisin:
Organizaciones de auditora.
Frecuencia:
De acuerdo con las necesidades de las auditoras.
Distribucin:
Los formularios forman parte de los legajos de papeles de trabajo.
Denominacin Oficial:
Cuestionarios para evaluar el componente Ambiente de Control.
Cdigo Oficial:
F-6209
Cdigo de la Norma:
CE/18
Numeracin de Control:
Segn corresponda.
Tamao:
Carta.
Color:
Blanco.
17
F - 6210
G/CE-18
Cd. de la Norma
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. Promueve la Direccin una cultura de riesgos?

Se ha difundido en todos los niveles organizacionales
el concepto de riesgo, sus distintas calificaciones y
consecuencias para la entidad?
La Direccin propicia la identificacin peridica de
riesgos con la participacin de los dueos del
proceso?
2. La Direccin ha establecido quienes sern los funcionarios
que participarn en la identificacin de riesgos externos e
internos?
Se han determinado los responsables de la
identificacin y el anlisis de los riesgos?
Se ha definido la oportunidad en que se deben
identificar los riesgos?
3. Existen los insumos para el proceso de identificacin de
riesgos?
Se han desagregado los objetivos de gestin
institucionales en los correspondientes a cada unidad
funcional?
Se han determinado las interacciones de la entidad
con el entorno?
Se han determinado los recursos que deben ser
manejados adecuadamente a efectos de no generar
cambios que afecten la ejecucin de las operaciones?
Se han determinado los factores crticos del xito
internos y externos cuyos cambios negativos pueden
perjudicar el logro de objetivos?
4. La entidad ha implantado tcnicas para la identificacin de
riesgos presentes?
Se han establecido procedimientos para aplicar
autoevaluaciones directas e indirectas y anlisis del
diseo?
Se han establecido procedimientos para considerar el
resultado de los relevamientos efectuados por otras
auditoras o el producto de la supervisin ejercida?
5. La entidad ha implantado tcnicas para la identificacin de
riesgos potenciales externos e internos?
Se han establecido procedimientos para desarrollar
simulaciones sobre bases estadsticas?
Se han establecido procedimientos para implantar
sistemas de alertas tempranos que permitan detectar
cambios generadores de riesgos en el entorno
externo e interno?
Cuestionario para evaluar el componente Evaluacin de Riesgos
EVALUACIN DE RIESGOS
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
6. La entidad ha desarrollado sistemas de informacin para la

identificacin de riesgos potenciales?
Se han determinado las caractersticas de la
periodicidad de la informacin y las fuentes ms
confiables para su obtencin?
Se han determinado los responsables de monitorear
esta informacin?
7. La entidad ha establecido criterios para analizar los riesgos
identificados?
Existen criterios formales para definir la importancia
relativa de los riesgos?
Existen criterios formales para definir la frecuencia de
ocurrencia de los riesgos?
8. La Direccin ha establecido las caractersticas de los
Mapas de Riesgos?
Se ha determinado el funcionario que deber aprobar
el Mapa de Riesgos previa revisin de la
documentacin de respaldo sobre la identificacin y el
anlisis que se llevaron a cabo?
Se priorizan los riesgos considerando su nivel en
funcin del producto entre la importancia relativa y la
frecuencia de ocurrencia?
Se establecen las posibles consecuencias de los
riesgos residuales identificados?
Se establecen las posibles acciones que sern
consideradas en la administracin de riesgos?
Valores obtenidos
40

Evaluar la eficacia del componente Evaluacin de Riesgos
Alcance:

Emisin:
Frecuencia:
Distribucin:
Cuestionarios para evaluar el componente Evaluacin de Riesgos.
Cdigo Oficial:
F-6210
Cdigo de la Norma:
CE/18
Segn corresponda.
Tamao:
Carta.
Color:
Blanco.
F - 6211
G/CE-18
Cd. de la Norma
CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La entidad ha diseado procedimientos adecuados para el

cumplimiento de sus objetivos?
Existen procedimientos administrativos u operativos
inefectivos cuyos productos no afectan o no influyen
en los objetivos que debe cumplir la entidad?
Existen tareas improductivas que si no se realizaran
no afectaran el cumplimiento de objetivos de la
entidad?
Existen tareas duplicadas o tareas con objetivos
similares realizadas por distintos niveles jerrquicos?
2. La entidad ha establecido actividades de control para
asegurar que estructura de la entidad no incluya unidades
funcionales innecesarias para el cumplimiento de objetivos?
Se han realizado anlisis que permitan determinar la
existencia de unidades improductivas o cuyos
productos o servicios no son necesarios o se podra
prescindir de ellos?
Existen esfuerzos duplicados entre unidades
funcionales?
3. La entidad ha diseado una coordinacin suficiente entre
las distintas reas y unidades funcionales?
Existen ineficiencias por impedimentos o trabas
generadas por la falta de coordinacin adecuada
entre las unidades funcionales relacionadas?
4. Los procedimientos establecen actividades de control para
asegurar que las reas y unidades funcionales cuenten con
recursos suficientes para un desempeo acorde con los
objetivos a cumplir?
Existen anlisis estructurales y mediciones sobre el
desempeo de las unidades que permitan identificar
excesos o defectos en la cantidad de personal
operativo y administrativo?
asegurar que se evale la eficacia y eficiencia operativa?
Existen medidores e indicadores para la deteccin de
desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa?
Existen responsables designados para la generacin
de la informacin que permita evaluar los niveles
obtenidos de eficacia y eficiencia de las operaciones?
Se ha definido la periodicidad de las evaluaciones de
eficacia y eficiencia?
Cuestionario para evaluar el componente Actividades de Control

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
La Direccin de la entidad conoce oportunamente los

desvos y los niveles de eficacia y eficiencia de las
operaciones ms significativas que contribuyen al
cumplimiento de los objetivos?
6. Los procedimientos incluyen actividades de control para
asegurar la exactitud en el desarrollo de los procesos?
Existen actividades de control suficientes para
verificar el cumplimiento de especificaciones de los
productos finales e intermedios?
Se informan los desvos en las especificaciones para
que
se
generen
las
acciones
correctivas
correspondientes?
asegurar la integridad en el desarrollo de los procesos?
Existen actividades de control suficientes para
verificar el cumplimiento de todas las etapas o tareas
necesarias para las operaciones?
Se informan los desvos en las especificaciones para
que
se
generen
las
acciones
correctivas
correspondientes?
asegurar niveles de inventarios adecuados?
Existen insumos o productos almacenados que por su
naturaleza implican compras innecesarias de acuerdo
con los objetivos operativos que ha definido la
entidad?
Existen cantidades significativas en almacenes que
exceden la rotacin normal que la entidad puede
presentar en una gestin generando problemas de
ubicacin fsica, conservacin y/o aplicacin excesiva
de recursos?
identificar activos fijos que no estn en condiciones de
utilizacin y que pueden perjudicar el desarrollo normal de
las operaciones?
Existen activos fijos crticos daados por la falta de un
mantenimiento preventivo adecuado?
10. Los procedimientos incluyen actividades de control sobre
las adquisiciones para asegurar que se adquieran y se
contraten los bienes y servicios necesarios?
Existen planes de adquisiciones y contrataciones
consistentes con los consumos y los servicios que se
necesitan para cumplir con los objetivos de gestin?
Existe definicin de stocks mnimos y puntos de
pedido para iniciar el proceso de compras
oportunamente?
Existen prcticas inapropiadas o que se pueden
considerar como despilfarros?

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
11. La entidad ha diseado actividades de control suficientes

para la proteccin fsica de los activos consumibles y
activos fijos?
Existe acceso restringido a los Almacenes para que
ingrese exclusivamente el personal autorizado?
Existen instalaciones con proteccin adecuada contra
siniestros?
Los activos consumibles y los activos fijos tienen
asignados los responsables de su custodia?
Los bienes consumibles ingresan y salen de
almacenes con documentacin que autorice el
movimiento de inventarios por los funcionarios de
nivel adecuado previamente establecidos?
Existe un plan de mantenimiento preventivo sobre los
activos fijos?
12. La entidad ha diseado actividades de control para la
proteccin fsica de los activos financieros de la entidad?
Los activos financieros tienen asignados los
responsables de su custodia?
Los activos financieros se custodian en cajas de
seguridad con acceso restringido en instalaciones
protegidas contra prdidas, robos, hurtos u otros
siniestros?
Se depositan diariamente las recaudaciones y existe
constancia de ello en documentos?
13. Los procedimientos incluyen actividades de control
independientes sobre las existencias fsicas?
Existen actividades de control suficientes a
desarrollar por unidades independientes?
Se toman inventarios y arqueos fsicos peridicos y
sorpresivos?
Se compara con registros y se determinan las
diferencias existentes?
Se informa convenientemente para que se tomen las
acciones correctivas correspondientes?
Los responsables superiores conocen las diferencias
detectadas en los inventarios y arqueos?
asegurar la oportunidad de los servicios que se prestan a
los usuarios?
Existen actividades de control suficientes para la
verificacin del cumplimiento de los cronogramas y
tiempos de produccin?
Se informan los desvos en los tiempos incurridos
para que se generen las acciones correctivas
correspondientes?
15. La entidad ha diseado procedimientos para autorizar y
aprobar las operaciones?

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Existe la designacin de funcionarios con el nivel

jerrquico adecuado para autorizar el inicio de las
operaciones?
La autorizacin implica la verificacin y conformidad
con los antecedentes y condiciones previas que
deben estar presentes en la documentacin?
Existe la designacin de funcionarios con el nivel
jerrquico adecuado para aprobar el producto o
servicio generado por las operaciones?
La aprobacin implica la verificacin y conformidad
con las especificaciones cumplidas?
suficientes para asegurar la proteccin fsica de la
informacin de la entidad?
La documentacin del movimiento de bienes est en
lugares fsicos protegidos y con acceso restringido?
La entidad ha designado al funcionario responsable
de la custodia de comprobantes y documentacin de
sustento considerando la posible incompatibilidad de
funciones?
Existen responsables de la custodia de los
documentos que constituyen informacin crtica de la
entidad?
Existen
procedimientos
para
asegurar
la
confidencialidad de la informacin que pueda
perjudicar la eficiencia o eficacia de las operaciones?
17. Los procedimientos incluyen actividades de supervisin
durante el desarrollo de las operaciones?
Existe la designacin de funcionarios para ejercer
tareas de supervisin?
Se ha establecido la oportunidad y las caractersticas
a verificar en la supervisin?
Se informa el resultado de la supervisin para que se
tomen las acciones correctivas correspondientes?
Los niveles superiores conocen las deficiencias
detectadas en la supervisin?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente
85
CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La entidad ha implantado un sistema de contabilidad

integrado de acuerdo con lo establecido en la Ley 1178 y
en las normas bsicas de contabilidad gubernamental
integrada vigentes?
El sistema de contabilidad utilizado integra
informacin financiera, patrimonial y presupuestaria
en un sistema nico, comn, oportuno y confiable?
La unidad de contabilidad realiza pruebas de
consistencia entre los estados financieros bsicos?
consistencia entre los estados financieros bsicos y
los complementarios?
consistencia entre los estados financieros y los
registros?
asegurar que el presupuesto aprobado correspondiente a
la gestin sea correctamente incorporado al sistema
contable?
La unidad de contabilidad verifica la consistencia del
presupuesto aprobado para la entidad con los
estados de ejecucin presupuestaria elaborados?
asegurar que la unidad de contabilidad aplica
adecuadamente
los
principios
de
contabilidad
gubernamental integrada?
Existen procedimientos para realizar y verificar que el
ajuste por inflacin, las estimaciones o previsiones y
las depreciaciones se hayan realizado de
conformidad con las normas vigentes?
La unidad contable verifica la imputacin adecuada
de los activos y pasivos entre corrientes y no
corrientes?
La unidad contable verifica que se haya elaborado y
emitido el conjunto de los estados financieros que
corresponde a la naturaleza de la entidad de acuerdo
con las normas vigentes emitidas por el rgano
rector?
4. Los procedimientos presentan una adecuada separacin de
funciones incompatibles?
Existe control por oposicin entre los funcionarios que
registran y los que autorizan las operaciones?
custodian la informacin procesada y los que la
registran?
registran y el que autoriza dicho registro?

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
5. Los procedimientos determinan actividades de control para

asegurar que las existencias de los bienes patrimoniales se
valen adecuadamente?
La unidad de contabilidad verifica que las existencias
estn valuadas al cierre de gestin de acuerdo a
valores de compra actualizados segn el criterio de
valuacin adoptado?
La unidad de contabilidad verifica que la valuacin de
existencias no supere el valor recuperable?
6. Los procedimientos determinan actividades de control que
aseguren la integridad de los registros?
Se asegura la integridad del procesamiento de
informacin mediante la verificacin de la correlacin
numrica de los comprobantes?
Se efectan cruces de informacin de fuentes
distintas para confirmar la integridad y exactitud de
los datos procesados?
Se realizan pruebas de corte de documentacin para
comprobar que los registros incluyen todas las
operaciones aplicables a un perodo determinado?
Se revisan los archivos de informacin pendiente de
procesamiento para detectar problemas de integridad
de los registros correspondientes a un perodo
determinado?
asegurar el registro adecuado de las existencias de los
bienes patrimoniales?
La unidad de contabilidad realiza, al menos al cierre
de cada gestin, la toma de inventarios de activos
realizables y activos fijos?
La unidad de contabilidad identifica activos
deteriorados, en desuso o inutilizables y solicita la
baja
de
los
registros
que
debe
estar
convenientemente autorizada?
La unidad de contabilidad realiza peridica y
sorpresivamente arqueos de fondos, como tambin,
al cierre de cada gestin?
La unidad de contabilidad realiza al cierre de cada
gestin arqueos de las acciones telefnicas?
La unidad de auditora interna participa como
observador en los arqueos y en la toma de
inventarios para confirmar el cumplimiento de los
procedimientos establecidos para tales efectos?
La unidad de contabilidad analiza e investiga las
causas de las diferencias entre las existencias fsicas
y los registros a efectos de generar las acciones
correctivas correspondientes?
8. Los procedimientos determinan actividades de control que
aseguren la exactitud de los registros?

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Se asegura la exactitud del procesamiento con

tcnicas de totales de lotes sobre los montos de los
comprobantes y documentos registrados o tildes de
registros considerando la documentacin procesada?
Se realizan pruebas de validacin sobre el proceso
informtico en cuanto a los controles de exactitud e
integridad de las aplicaciones?
9. Los procedimientos aseguran que todo movimiento de
bienes se incluya en los comprobantes correspondientes?
Existan actividades de control que impidan ingresar y
retirar bienes de almacenes y depsitos sin la emisin
del comprobante correspondiente con la debida
autorizacin?
10. Los procedimientos determinan actividades de control
sobre las entradas o insumos del procesamiento?
Existe autorizacin previa del registro de las
operaciones?
Los procedimientos determinan quines son los
funcionarios que deben autorizar el registro de las
operaciones?
La autorizacin implica la verificacin de la existencia
de documentacin de sustento?
Se verifica que las operaciones a registrar hayan sido
aprobadas segn procedimientos vigentes?
la proteccin fsica de los comprobantes y la
documentacin de respaldo?
Se han determinado los responsables de la custodia
de comprobantes y documentacin de sustento?
Los comprobantes y la documentacin estn
archivados correlativa y cronolgicamente?
Los archivos estn ubicados en instalaciones con
acceso restringido protegidas contra posibles
siniestros?
la proteccin fsica de los registros?
Se han determinado los responsables de la custodia
de los registros?
Los registros estn ubicados en instalaciones con
acceso restringido protegidas contra posibles
siniestros?
Los archivos informticos tienen acceso restringido
exclusivamente a los funcionarios correspondientes
segn las claves asignadas?
Existe proteccin adecuada de las copias de
resguardo de los registros informticos?

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

asegurar que los saldos con terceros se hayan registrado
adecuadamente?
La unidad de contabilidad emite pedidos de
confirmacin de saldos, entre otros, a los siguientes
externos:
Entidades bancarias?
Empresas de telecomunicaciones?
Deudores?
Acreedores?
Los procedimientos determinan quines deben
conciliar los saldos y qu saldos estn sujetos a
conciliacin?
Los procedimientos establecen plazos y periodicidad
de las conciliaciones de saldos?
La unidad de contabilidad realiza las conciliaciones
en los plazos establecidos?
La unidad de contabilidad analiza e investiga las
causas de las diferencias a efectos de generar las
acciones correctivas correspondientes?
14. Los procedimientos establecen actividades de control que
aseguren el registro oportuno de las operaciones?
La unidad de contabilidad registra en el sistema
contable los comprobantes inmediatamente de
emitidos?
Valores obtenidos
70
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Programacin de Operaciones (SPO)

1. Los procedimientos del SPO establecen una adecuada
separacin de funciones?
tienen las siguientes responsabilidades?:
Formulacin de objetivos.
Determinacin de las operaciones.
Compatibilizacin de los POA correspondientes

a las distintas reas funcionales.
Aprobacin de la elaboracin del POA.
Custodia de la documentacin utilizada y

generada.
tienen las siguientes responsabilidades?
Verificacin y evaluacin de resultados

parciales y finales de las operaciones
programadas.
Aprobacin de las medidas correctivas.
Custodia de la documentacin utilizada y

generada.
2. Existen procedimientos para la proteccin fsica de la
documentacin utilizada para la elaboracin y el
seguimiento del POA?
Los archivos estn ubicados en lugares protegidos
bajo la responsabilidad de cada rea funcional y
cuentan con acceso restringido?
Los archivos presentan ndices y correlatividad que
permitan una rpida individualizacin de la
documentacin que contienen para su consulta?
El reglamento especfico y el POA de la entidad
cuentan con medidas de seguridad contra prdida y
alteraciones o modificaciones no autorizadas?
Los procedimientos determinan los responsables de
la custodia de la documentacin?
3. Los procedimientos establecen actividades de control sobre
la informacin que debe ser considerada para la
formulacin de objetivos de gestin de la entidad?
Existe evidencia de comunicaciones entre la
Direccin
de
Programacin
y
Organizacin
Administrativa (DPOA) y el resto de la reas
funcionales para coordinar la elaboracin del POA?
Existe evidencia que la DPOA haya verificado la
integridad y vigencia de la documentacin utilizada
para la formulacin de objetivos?
4. Los procedimientos determinan los plazos para la
elaboracin del POA de acuerdo con las directrices
vigentes?
Existen cronogramas que determinen las fechas para
la elaboracin del POA?

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

Se verifica el cumplimiento de los cronogramas?
el anlisis de situacin y el anlisis del entorno?
La DPOA comprueba que las reas funcionales
hayan elaborado documentos para evidenciar los
siguientes aspectos?:
La consideracin integral de los resultados

alcanzados en la gestin anterior y en el primer
semestre del ao en curso.
La consideracin de factores externos sobre el

logro de objetivos actuales y sobre los que se
formulen para la prxima gestin.
asegurar que exista coherencia entre los objetivos
formulados?
La DPOA verifica la consistencia entre los objetivos
de gestin de la entidad y los objetivos de cada una
de las reas funcionales?
7. Los procedimientos establecen que los objetivos de gestin
de cada unidad deben desagregarse en las operaciones
necesarias para su logro?
La DPOA comprueba el ordenamiento lgico y
secuencial de las operaciones respecto de cada
objetivo de gestin?
La DPOA comprueba que las operaciones se hayan
clasificado en funcionamiento, preinversin o
inversin?
La DPOA verifica que para cada operacin se incluya
la siguiente informacin?:
Establecimiento de metas.
Estimacin de tiempos para la ejecucin.
Determinacin de recursos humanos y

materiales necesarios.
Identificacin de las unidades responsables.
Identificacin
de
las
necesidades
de
contratacin de bienes y servicios.
asegurar que el POA considere el techo presupuestario
asignado por el rgano Rector?
La DPOA comprueba que las reas o unidades
correspondientes hayan considerado en sus POA la
informacin del techo presupuestario; como tambin,
de la estimacin de ingresos propios, otros ingresos y
crditos aprobados?
10

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

9. Los procedimientos establecen que las reas o unidades
organizacionales deben determinar pautas para el
seguimiento de los objetivos?
La DPOA verifica que todos los objetivos cuenten con
indicadores de eficacia y eficiencia?
asegurar la consistencia entre las necesidades y los
recursos previstos?
La DPOA verifica la compatibilizacin de los
requerimientos de recursos humanos y financieros;
como tambin, de bienes y servicios entre los
diferentes programas de operaciones?
11. Los procedimientos determinan las caractersticas de la
aprobacin del POA?
El POA es aprobado por la MAE previa confirmacin
de la aplicacin de controles por otras instancias?
las tareas de seguimiento del POA?
Existe designacin de un funcionario como
responsable de la generacin de informacin sobre el
desempeo logrado?
La informacin para el seguimiento comprende
resultados obtenidos, bienes producidos, recursos y
tiempos utilizados en cada una de las operaciones?
Se aprueba la informacin para el seguimiento previa
verificacin de su integridad?
13. Los procedimientos determinan la naturaleza de las
medidas correctivas que se pueden tomar?
La DPOA verifica que se hayan determinado medidas
correctivas para los desvos detectados por las
unidades responsables por los objetivos?
La DPOA determina la necesidad de reformulacin
del POA?
La MAE aprueba el POA reformulado?
14. Existen controles independientes desarrollados por la UAI?
La UAI realiza auditoras SAYCO para examinar la
adecuacin de los procesos de programacin, y del
seguimiento y evaluacin de la ejecucin del POA?
La UAI verifica el funcionamiento eficaz de las
actividades de control incorporadas al SPO?
La UAI verifica la existencia de un reglamento
especfico debidamente aprobado y compatibilizado
de acuerdo con las normas bsicas vigentes?
La UAI verifica la existencia de la DPOA como la
unidad encargada especficamente de la aplicacin
del SPO?
11

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
La MAE est informada de los incumplimientos que

haya detectado la UAI para que se tomen las
acciones correctivas pertinentes?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente SPO
12
70

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Organizacin Administrativa (SOA)

1. Los procedimientos del SOA establecen una adecuada
Determinacin y anlisis organizacional.
Determinacin del diseo organizacional.
Elaboracin del plan de implantacin.
Aprobacin de los productos anteriores.

documentacin utilizada para el anlisis organizacional, la
elaboracin del manual de organizacin y funciones, la
elaboracin del manual de procesos, y para la
determinacin del plan de implantacin?
bajo la responsabilidad de la DPOA y cuentan con
acceso restringido?
El reglamento especfico, el manual de organizacin y
funciones y el manual de procesos que hayan sido
aprobados por la MAE cuentan con medidas de
seguridad contra prdidas y alteraciones?
3. Los procedimientos determinan plazos para realizar el
anlisis retrospectivo y prospectivo?
Se elaboran cronogramas que establezcan fechas
para realizar los anlisis organizacionales y el
alcance de los mismos?
el anlisis retrospectivo?
El responsable de cada unidad organizacional
aprueba el anlisis retrospectivo y emite el informe
correspondiente para la DPOA?
La DPOA verifica el cumplimiento de las siguientes
tareas por parte de las unidades funcionales
correspondientes?:
Identificacin de usuarios y sus necesidades.
Determinacin de los productos y procesos

desarrollados para satisfacer las necesidades
de los usuarios.
Descripcin de cambios internos y externos.

el anlisis prospectivo?
13

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

aprueba el anlisis prospectivo y emite el informe
correspondiente para la DPOA?
La DPOA analiza la adecuacin de los cambios
organizativos propuestos, sus consecuencias y la
posibilidad de implantarlos e informa para su
aprobacin?
La MAE aprueba o rechaza las modificaciones
organizacionales considerando las posibilidades
presupuestarias y la capacidad tcnica u operativa
necesaria para implantarlas?
6. Los procedimientos determinan plazos para realizar el
diseo o rediseo de los procesos operativos?
Se elaboran cronogramas que establezcan fechas
para elaborar los procesos por parte de las reas o
unidades organizacionales?
el diseo de los procesos operativos?
La DPOA verifica que las unidades organizacionales
hayan cumplido con la metodologa establecida por la
entidad e incorpora los procesos y procedimientos al
manual de procesos?
La Direccin General Administrativa comprueba que
el contenido del manual de procesos comprenda al
menos, la siguiente informacin?:
Denominacin y objetivo de cada puesto.
Nmero y nombre de las operaciones que

componen el proceso.
Descripcin del proceso y sus procedimientos.
Diagramas de flujo.
Formularios y otras formas utilizadas.

La MAE aprueba el manual de procesos emitiendo la
resolucin administrativa correspondiente?
la metodologa aplicada para representar las relaciones de
autoridad lineal de las unidades organizacionales?
La DPOA conforma las reas y unidades funcionales
previa inclusin de todos los procesos diseados?
La MAE aprueba el organigrama de la entidad previa
verificacin de que la DPOA haya verificado que se
haya considerado en su elaboracin a todas las
unidades organizacionales y que presente adecuadas
relaciones de autoridad lineal y/o funcional?
el proceso para elaborar el manual de organizacin y
funciones de la entidad?
14

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

La DPOA se asegura mediante listas de verificacin
que el manual de organizacin y funciones haya
considerado, al menos, la siguiente informacin?:
Asignacin de las operaciones que integran los

procesos a las unidades respectivas.
Asignacin de autoridad lineal y/o funcional a

las unidades organizacionales.
Determinacin de los canales y medios de

comunicacin formal.
Determinacin de instancias de coordinacin

interna.
La MAE aprueba el manual de organizacin y
funciones?
La MAE al momento de la aprobacin del manual de
organizacin y funciones verifica que la DPOA haya
verificado la incorporacin de toda la informacin
necesaria?
el plan de implantacin del diseo o rediseo
organizacional?
La DPOA elabora el plan de implantacin y se
asegura de la exactitud de sus instrucciones al
momento de la supervisin por el responsable de
dicha unidad?
La Direccin General Administrativa comprueba que
el plan de implantacin elaborado por la DPOA
comprenda todas las caractersticas establecidas en
los procedimientos?
La MAE aprueba o rechaza el plan de implantacin
elaborado por la DPOA y presentado por la Direccin
General Administrativa verificando que se haya
incorporado al menos, la siguiente informacin?:
Objetivo y estrategia de implantacin.
Cronograma.
Recursos humanos, materiales y financieros

necesarios para la implantacin.
Responsables de la implantacin.
Programa
de
difusin,
orientacin,
adiestramiento y/o capacitacin a responsables
y funcionarios involucrados.
adecuacin de los procesos del SOA relacionados
con el anlisis y diseo organizacional, como tambin
con la elaboracin del plan de implantacin
respectivo?
15

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

La UAI verifica el funcionamiento eficaz de los
controles incorporados en el SOA?
especfico para el SOA debidamente aprobado y
compatibilizado de acuerdo con las normas bsicas
vigentes?
La UAI verifica la existencia de la DPOA como la
del SOA?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - SOA
16
55

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Presupuesto (SP)

1. Los procedimientos del SP establecen una adecuada
Determinacin y metodologa para la estimacin

de los recursos; como tambin para la
apropiacin de gastos.
Aprobacin del anteproyecto de presupuesto

institucional (API).
Determinacin de los cronogramas para la

utilizacin de recursos.
Aprobacin de los cronogramas.

Ejecucin presupuestaria.
Seguimiento y evaluacin de la ejecucin

presupuestaria.
Aprobacin de los seguimientos y evaluaciones

presupuestarias.
documentacin utilizada y generada en los procesos de
formulacin presupuestaria, de coordinacin de la ejecucin
presupuestaria y de seguimiento y evaluacin sobre la
ejecucin presupuestaria?
bajo la responsabilidad de la Unidad de Presupuesto
(UP) y cuentan con acceso restringido?
El reglamento especfico y el presupuesto aprobado
cuentan con medidas de seguridad contra prdidas y
alteraciones?
3. Los procedimientos determinan plazos para realizar el API?
Se elaboran cronogramas con las fechas que debe
cumplir la UP para la elaboracin del API?
La Direccin Financiera realiza el seguimiento de las
fechas comprometidas verificando el cumplimiento de
los cronogramas?
Se detectan incumplimientos de fechas previstas y se
aplican acciones correctivas?
el proceso para las estimaciones presupuestarias de los
recursos?
17

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

El responsable de la UP verifica que el presupuesto
de recursos haya sido respaldado con documentos
que sustenten la consideracin de los siguientes
aspectos?:
Metodologa aplicada para estimar los recursos

propios.
Polticas presupuestarias para estimar las

transferencias corrientes y de capital.
Polticas institucionales para estimar los

recursos propios de capital.
Adecuacin del endeudamiento a los lmites

establecidos por la Ley 2042.
el proceso para elaborar el presupuesto de gastos?
El responsable de la UP verifica que el presupuesto
de gastos se encuentre dentro de los techos
presupuestarios establecidos para la entidad y se
haya respaldado con suficientes papeles de trabajo
que evidencian la consideracin de los siguientes
aspectos?:
Necesidades de personal.
Necesidades de bienes y servicios.
Necesidades relacionadas con el servicio de la

deuda.
Requerimientos para la realizacin de

transferencias corrientes y de capital.
el API formulado?
La MAE aprueba formalmente el API previa revisin
de que la UP haya cumplido con los controles
previstos para la estimacin de los recursos y la
apropiacin de los gastos respetando los
procedimientos vigentes?
La MAE aprueba el Resumen del Programa de
Operaciones Anual que debe ser presentado en
forma conjunta con el API al rgano rector?
los cronogramas de utilizacin de recursos (CUR)?
La UP verifica que la suma total de los gastos
peridicos (mensuales) sea consistente con el
presupuesto asignado a la unidad organizacional
respectiva?
La UP comprueba que la distribucin o
calendarizacin de los gastos haya considerado las
prioridades previamente determinadas en el POA?
La UP comprueba que la totalidad de los CUR sea
consistente con el presupuesto aprobado?
18

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

La UP identifica errores en la elaboracin de los CUR
y los informa las unidades correspondientes para que
realicen las adecuaciones pertinentes?
La Direccin General Administrativa aprueba los CUR
emitidos por las unidades administrativas que han
programado las necesidades de recursos humanos,
materiales y de servicios generales?
los cronogramas fsicos?
La UP verifica que la informacin de los cronogramas
fsicos de produccin de bienes o de servicios sea
consistente con las metas peridicas incluidas en el
POA?
La UP verifica que la informacin de los cronogramas
fsicos sea consistente con los CUR que han
elaborado cada una de las unidades administrativas?
la certificacin de gastos presupuestarios?
La UP certifica los gastos verificando previamente los
Que el concepto del compromiso se relacione

con la naturaleza de la partida imputada.
Que no se ejecuten gastos cuyas partidas no

hayan sido comprometidas previamente o
simultneamente
de
acuerdo
con
las
caractersticas de la operacin.
10. Los procedimientos establecen actividades de control
respecto de los compromisos contrados no devengados al
cierre de cada gestin?
La UP verifica que aquellos compromisos legalmente
contrados no devengados al cierre sean apropiados
a los gastos del ejercicio siguiente?
las modificaciones presupuestarias?
La Direccin Financiera confirma o devuelve las
modificaciones presupuestarias presentadas por las
unidades administrativas y operativas previa
verificacin de la adecuacin a lo establecido en las
normas vigentes por parte de la UP?
La MAE aprueba por Resolucin Administrativa las
modificaciones presupuestarias previa conformidad
manifiesta de la Direccin General Administrativa?
La Unidad de Tesorera (UT) verifica que no se
realice ninguna reasignacin, incremento o ejecucin
presupuestaria de partidas hasta tanto no se hayan
cumplido con todas las instancias de aprobacin que
correspondan segn leyes y normas vigentes?
19

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

la metodologa para evaluar la ejecucin presupuestaria?
La UP identifica los desvos en la ejecucin
presupuestaria considerando informacin fidedigna
que hayan proporcionado las distintas unidades
organizativas sobre la ejecucin fsica del POA previa
aprobacin de su responsable?
La UP analiza y documenta los desvos detectados
en la evaluacin de la ejecucin presupuestaria?
El responsable de la UP verifica la adecuacin de las
conclusiones sobre el nivel de eficacia y eficiencia
logrado segn los indicadores incluidos en el POA?
La UP informa a la Direccin Financiera para que
tome las acciones correspondientes sobre los desvos
detectados en la ejecucin presupuestaria, y en su
caso, generar modificaciones en el POA y en el
presupuesto vigente?
la determinacin de las cuotas de compromisos?
La Unidad de Tesorera (UT) comprueba que las
cuotas trimestrales de compromisos propuestas por la
UP sean consistentes con el volumen de recaudacin
previsto?
adecuacin de los procesos del SP relacionados con
la formulacin del anteproyecto del presupuesto
institucional, la coordinacin de la ejecucin
presupuestaria y el seguimiento y evaluacin de la
ejecucin presupuestaria?
controles incorporados en el SP?
especfico para el SP aprobado y compatibilizado de
acuerdo con las normas bsicas vigentes?
La UAI verifica la existencia de la UP como la unidad
encargada especficamente de la aplicacin del SP?
La UAI examina que la aprobacin de las
modificaciones presupuestarias haya sido previa a su
ejecucin y una vez cumplidas todas las instancias
correspondientes?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - SP
20
70

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Administracin de Personal (SAP)

1. Los procedimientos del SAP establecen una adecuada
Formulacin del plan del personal.
Comit de seleccin de personal.
Evaluacin de la confirmacin.
Eleccin del candidato.

Custodia de formularios para la evaluacin del

desempeo.
Registro de las evaluaciones del desempeo.

Liquidacin de remuneraciones finales.
Aprobacin de las liquidaciones.

Ejecucin de la capacitacin.
Evaluacin de la capacitacin y sus resultados.

Los empleados que tienen la responsabilidad del
registro de funcionarios activos y pasivos participan
en la ejecucin de otros procesos relacionados con el
SAP?
dotacin de personal, evaluacin del desempeo, movilidad
de personal, capacitacin productiva y registro?
Los archivos fsicos y la base de datos de los
funcionarios cuentan con acceso restringido y estn
ubicados
en
lugares
protegidos
bajo
la
responsabilidad de la Direccin de Recursos
Humanos (DRH)?
El reglamento especfico y el registro de los
funcionarios activos y pasivos cuentan con medidas
de seguridad contra prdidas y alteraciones?
la custodia de la documentacin utilizada y generada
por la DRH?
asegurar exactitud e integridad sobre la clasificacin,
valoracin y remuneracin de puestos?
Se han determinado los formularios prenumerados
que se necesitan para evidenciar la clasificacin,
valoracin y remuneracin de los puestos?
21

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

El responsable de la DRH aprueba la clasificacin,
valoracin y remuneracin de los puestos que haya
realizado cada unidad organizacional previa
verificacin de los siguientes aspectos?:
Que todas las unidades organizacionales hayan

entregado
a
la
DRH
el
formulario
correspondiente.
Que se hayan considerado integralmente los

requerimientos de personal manifestados en el
POA.
Que las remuneraciones de cada puesto sean

consistentes con la escala salarial aprobada
para la entidad.
Que la valoracin de puestos se haya realizado

de acuerdo con el mtodo aprobado por la
DRH.
asegurar exactitud e integridad sobre la cuantificacin de la
demanda de personal que se necesita para cumplir con las
actividades del plan estratgico institucional (PEI)?
Se han determinado los formularios prenumerados
que se necesitan para evidenciar la cuantificacin de
la demanda de personal a largo y corto plazo (plan
anual de incorporaciones)?
El responsable de DRH aprueba la cuantificacin de
la demanda de personal previa verificacin de los
Consistencia de la cuantificacin de la demanda

de personal a largo plazo con el PEI.
Consistencia del plan anual de incorporaciones

con el POA.
asegurar exactitud e integridad sobre el inventario de
personal?
La DRH realiza una comprobacin fsica del personal
existente en la entidad y lo compara con la planilla de
sueldos?
La DRH efecta un relevamiento peridico de los
datos personales de los funcionarios y los compara
con las fichas o registros individuales?
La DRH actualiza mensualmente el inventario de
personal para que sea consistente con la planilla de
sueldos?
El responsable de la DRH aprueba el inventario de
personal?
22

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

asegurar la adecuacin de la Programacin Operativa
Anual Individual (POAI)?
La DRH provee el formato de POAI al responsable de
cada unidad organizacional e instruye para que se
realice adecuadamente?
La DRH verifica que cada POAI se ajuste al inicio de
cada gestin, integre todos los datos necesarios y
sea consistente con el POA aprobado para la
entidad?
La DRH comprueba que exista una POAI para cada
uno de los tems incluidos en la planilla
presupuestaria aprobada para la entidad?
La DRH detecta inconsistencias en sus verficaciones
y comprobaciones y las informa a los responsables
de las unidades organizacionales para que se
corrijan?
aprueba las POAI?
La DRH remite las POAI aprobadas a la
Superintendencia de Servicio Civil con fines de
registro?
aseguren el cumplimiento de los procesos para reclutar al
personal?
La DRH autoriza el inicio del proceso de
reclutamiento en consistencia con la oportunidad
determinada en el plan anual de incorporaciones
previa comprobacin de los siguientes aspectos?:
Que exista el tem correspondiente en la planilla

presupuestaria de la entidad.
Que la invitacin directa slo sea utilizada para

incorporar servidores pblicos que cubran
puestos del 1, 2 o 3 nivel de la estructura
jerrquica.
Que las convocatorias externas tengan lugar

slo cuando no existan postulantes o no
calificara ninguno de los postulantes a las
convocatorias internas.
Que los formatos utilizados para las

convocatorias contengan toda la informacin
necesaria.
aseguren el cumplimiento de los procesos para reclutar al
personal?
El responsable de la DRH verifica que el informe del
comit de seleccin haya sido puesto a disposicin
de todos los postulantes como garanta de la
transparencia del proceso?
23

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

La DRH comprueba que la eleccin del postulante
corresponda a uno de los candidatos que hayan
obtenido el mayor puntaje?
La DRH comprueba que la eleccin haya sido
evidenciada fehacientemente mediante nota firmada
por la autoridad facultada por la entidad para tales
efectos?
La DRH verifica que los nombramientos sean
emitidos
por
las
autoridades
competentes
correspondientes?
La DRH verifica que se haya posesionado al servidor
pblico nombrado por el responsable del rea o de la
unidad funcional correspondiente?
La DRH verifica que se haya dado de alta al
funcionario desde el momento de su posesin?
asegurar la induccin del personal incorporado
recientemente?
La DRH verifica que exista constancia escrita de la
naturaleza y el perodo de induccin cumplido por el
jefe inmediato superior del personal nuevo?
La DRH verifica que dicha constancia escrita haya
sido rubricada por el servidor pblico recin
posesionado?
obtener la confirmacin de los servidores pblicos
incorporados o promovidos recientemente?
La DRH realiza un seguimiento de las fechas las
incorporaciones para establecer el fin de los perodos
probatorios?
El responsable de la DRH verifica que haya finalizado
la relacin laboral de los servidores pblicos no
confirmados?
El responsable de la DRH verifica que hayan sido
restituidos a sus puestos anteriores los funcionarios
cuya promocin no haya sido confirmada?
independientes sobre el reclutamiento y la seleccin del
personal?
La Direccin General Administrativa evala e
identifica las causas de los incumplimientos
relacionados con el plan de incorporaciones y toma
las acciones correspondientes?
La Direccin General Administrativa evala las
inconsistencias informadas por la DRH respecto de la
comparacin entre las caractersticas del personal
existente y el perfil definido para cada puesto en las
POAI?
24

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

aseguren la evaluacin del desempeo de todos los
funcionarios de carrera?
La DRH completa previamente los siguientes datos
para poder identificar los funcionarios alcanzados por
la evaluacin?:
N de tem.
Puesto.
Nombres y Apellidos del evaluado.
Nombres y Apellidos del evaluador.
Perodo de la evaluacin.
La DRH entrega a los responsables de las unidades
organizacionales formularios prenumerados para
evaluar el desempeo y verifica posteriormente su
devolucin?
aseguren la exactitud de la evaluacin del desempeo?
El responsable de la DRH verifica que se hayan
determinado factores consistentes con cada POAI;
estandarizados
por
categora
y
unidad
organizacional?
La DRH verifica que los formularios para evaluar el
desempeo hayan sido rubricados por el evaluador y
el evaluado demostrando conformidad o no con los
resultados del proceso llevado a cabo?
independientes para asegurar exactitud de la evaluacin
del desempeo?
El responsable de cada unidad organizacional firma
los formularios de desempeo previa verificacin que
se haya considerado el nivel de cumplimiento sobre
los resultados esperados e incluidos en las POAI?
gerenciales para asegurar integridad, exactitud y
oportunidad de la evaluacin del desempeo?
La Direccin General Administrativa (DGA) verifica
que se haya informado a la Superintendencia de
Servicio Civil y a los servidores pblicos sobre las
fechas de las evaluaciones?
La DGA verifica que se haya informado a los
funcionarios las caractersticas de la evaluacin del
desempeo y sus consecuencias en forma previa a
su ejecucin?
La DGA analiza las causas informadas por la DRH en
cuanto a la existencia de funcionarios no evaluados
en las fechas previstas y toma las acciones
correspondientes?
La MAE verifica que el Comit de Evaluacin atienda
los reclamos de los funcionarios evaluados?
25

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

asegurar que se toman las acciones correspondientes de
acuerdo con los resultados de la evaluacin del
desempeo?
El responsable de la DRH verifica que se hayan
tabulado todos los resultados obtenidos en las
evaluaciones e identifica las calificaciones que
implican decisiones de posibles promociones o
retiros?
gerenciales para asegurar que se tomen acciones sobre los
resultados de las evaluaciones del desempeo?
La Direccin General Administrativa verifica que los
funcionarios con dos evaluaciones consecutivas en
observacin sean retirados de la entidad?
La Direccin General Administrativa verifica que se
promocione horizontalmente aquellos funcionarios
evaluados como excelentes que lo soliciten?
asegurar la identificacin y satisfaccin de las necesidades
de capacitacin?
La DRH verifica que los jefes inmediatos superiores
hayan identificado, cuando corresponda, las
necesidades de capacitacin de los evaluados?
El responsable de la DRH aprueba el programa de
capacitacin previa verificacin de que se hayan
incluido las siguientes necesidades?:
Identificadas en la evaluacin del desempeo.
Identificadas por la DRH de acuerdo con las

necesidades futuras determinadas en el plan de
personal.
La DRH compara peridicamente la oferta de

capacitacin con las necesidades insatisfechas
y las posibilidades presupuestarias.
La DRH comprueba que los funcionarios hayan
cumplido las horas mnimas de capacitacin anual?
19. Los procedimientos incluyen actividades de control que
aseguren el cumplimiento del mantenimiento y
actualizacin de los datos personales de los servidores
pblicos de la entidad?
El responsable de la DRH comprueba que se haya
organizado un archivo pasivo de servidores pblicos
retirados con los antecedentes, causales y
procedimientos efectuados para el retiro de los
funcionarios?
El responsable de la DRH verifica que el archivo
activo contenga la cantidad de fichas personales que
sea consistente con la cantidad de tems de la planilla
de sueldos vigente?
26

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

independientes que aseguren el cumplimiento del registro
de funcionarios en la entidad y en el SNAP?
La Direccin General Administrativa exige y verifica
que se actualicen los datos de los funcionarios segn
las modificaciones generadas por los cambios en su
identificacin y desempeo personal?
La Direccin General Administrativa aprueba la
informacin actualizada que la entidad debe entregar
al SNAP en los plazos establecidos de acuerdo con la
Plataforma de Informacin Mnima determinada por
dicha institucin?
adecuacin de los procesos del SAP relacionados
con la dotacin de personal, la evaluacin del
desempeo, la movilidad del personal, la capacitacin
productiva y el registro?
controles incorporados en el SAP?
especfico para el SaP aprobado y compatibilizado de
La UAI verifica la existencia de la DRH como la
del SAP?
La UAI examina que la aprobacin de las
modificaciones presupuestarias haya sido previa a su
ejecucin y una vez cumplidas todas las instancias
correspondientes?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - SAP
105
27

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Tesorera (ST)

1. Los procedimientos del ST establecen una adecuada
Recaudacin de recursos.
Registro contable.
Custodia de recaudaciones y otros activos

financieros.
La programacin del flujo financiero es elaborada por
funcionarios que no realizan las siguientes tareas?:
Registro contable.
Custodia de recursos.
Recaudaciones.
Pagos
recaudacin de recursos y administracin de recursos?
Los archivos fsicos de los comprobantes que se
emitan para recaudar y administrar los recursos;
como tambin, de toda la documentacin
respaldatoria de las operaciones de tesorera cuentan
con acceso restringido y estn ubicados en lugares
protegidos bajo la responsabilidad de la Unidad de
Tesorera (UT)?
Los activos financieros estn protegidos en cajas de
seguridad con acceso restringido hasta su depsito
posterior en las cuentas bancarias de la entidad?
Las cajas de seguridad estn ubicadas en
instalaciones seguras protegidas contra siniestros
bajo la responsabilidad de la UT?
El responsable de la custodia verifica que los
comprobantes
adjunten
la
documentacin
respaldatoria
y
exista
constancia
de
su
procesamiento?
El responsable de la custodia entrega documentacin
con identificacin del solicitante dejando constancia
de ello, y exige la devolucin en tiempo y forma?
El reglamento especfico y los registros de las
operaciones de tesorera cuentan con medidas de
seguridad contra prdidas y alteraciones?
la custodia de los activos financieros; como tambin,
de la documentacin utilizada y generada por la UT
antes y despus de su procesamiento?
28

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

asegurar que se recauden los recursos necesarios?
El responsable de la UT verifica que el personal bajo
su dependencia haya identificado los recursos a
recaudar, la frecuencia de su percepcin y el monto
que ha estimado la UP?
El responsable de la UT comprueba que el monto
total de los recursos a recaudar sea consistente con
el monto estimado presupuestariamente por la UP?
4. Los procedimientos incluyen actividades de control que
aseguren las recaudaciones en las fechas exigibles y por
los montos correspondientes?
La UT verifica que las recaudaciones provenientes de
transferencias y recuperacin de prstamos; como
tambin, del crdito pblico se gestionen en las
fechas previstas de acuerdo con el cronograma
respectivo?
La UT verifica que la entrega de bienes y la
prestacin de servicios por la entidad haya generado
los ingresos financieros correspondientes?
La UT dispone de informacin operativa confiable
para comprobar que los servicios prestados sean
consistentes con los montos recaudados?
La UT verifica que las recaudaciones sean
consistentes con los tiempos de la entrega de bienes
y la prestacin de servicios sin que existan demoras
injustificadas?
La UT identifica peridicamente (semanalmente) los
desvos en las recaudaciones de acuerdo de acuerdo
con lo programado en cuanto a los montos y las
fechas previstas y los informa a la Direccin
Financiera (DF) para que instruya las acciones
correctivas que se consideren necesarias?
asegurar el depsito integral de las recaudaciones?
La UT comprueba diariamente que el monto de las
recaudaciones sea consistente con las planillas
emitidas por los cajeros para tales efectos?
El responsable de la UT comprueba que las
recaudaciones se hayan depositado integralmente en
las cuentas bancarias autorizadas hasta el prximo
da hbil respecto del momento de la recaudacin?
asegurar la existencia de la documentacin de respaldo de
las recaudaciones?
El responsable de la UT verifica la realizacin de las
gestiones correspondientes para la identificacin
inmediata de acreditaciones cuya procedencia se
desconoce?
29

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

El responsable de la UT verifica diariamente que se
hayan emitido los comprobantes de ingreso
correspondientes a las recaudaciones efectuadas?
El funcionario de la UT que emite los comprobantes
de ingreso verifica la existencia de la documentacin
necesaria para identificar origen, integridad y
exactitud de los montos recaudados?
El funcionario que registra los ingresos verifica
previamente que los comprobantes hayan sido
rubricados por el responsable de su emisin?
asegurar la acreditacin de las recaudaciones?
La UT realiza conciliaciones peridicas de las
recaudaciones comparando los montos de los
comprobantes de ingresos incluidos en las boletas de
depsito con los resmenes bancarios?
La UT detecta e informa a la DF las diferencias en las
acreditaciones para que se tomen las acciones
correspondientes?
8. Los procedimientos establecen controles gerenciales para
asegurar el cumplimiento de las recaudaciones previstas?
La DF analiza las causas de los incumplimientos al
cronograma de recaudaciones detectadas por la UT e
informa a la Direccin General Administrativa para
que se inicien las acciones correspondientes que
mejoren la eficacia y eficiencia de las recaudaciones?
La Direccin General Administrativa aprueba las
modificaciones a los cronogramas de recaudaciones
coordinando con la UP y la DPOA por los efectos que
se generan?
asegurar
una
programacin
adecuada
de
las
recaudaciones?
El responsable de la UT aprueba el cronograma de
recaudaciones para toda la gestin verificando
previamente la razonabilidad de la distribucin sobre
la base de los siguientes aspectos?:
Disposiciones legales.
Necesidades financieras de la entidad.
Actividades de produccin y prestacin de

servicios que desarrolla la entidad.
asegurar la existencia de rendiciones de cuenta sobre los
fondos en avance?
La UT verifica el cumplimiento de las fechas de las
rendiciones
y
comprueba
que
exista
la
documentacin de respaldo correspondiente?
30

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

asegurar que los pagos presenten toda la documentacin
respaldatoria correspondiente?
La UT verifica antes de su procesamiento que los
pagos hayan sido autorizados por los niveles
jerrquicos correspondientes?
La UT impide pagos sin documentacin de respaldo o
con documentacin incompleta?
asegurar informacin suficiente sobre la disponibilidad de
fondos para cumplimiento oportuno de las obligaciones?
El responsable de la UT aprueba la informacin sobre
la disponibilidad de fondos previa verificacin de la
confiabilidad de los datos considerados para estimar
el nivel de liquidez que presenta la situacin
financiera de la entidad?
asegurar la determinacin adecuada de las cuotas de
devengamiento y pago?
El responsable de la UT aprueba la determinacin de
las cuotas de devengamiento que utilizar o aplicar
la UP previa verificacin de su consistencia con el
volumen de ingresos devengados y con el nivel de
produccin o prestacin de servicios?
El responsable de la UT antes de su aprobacin
verifica que las cuotas atiendan principalmente las
prioridades establecidas en el SPO?
El responsable de la UT aprueba la determinacin de
las cuotas de pago considerando el volumen de las
cuotas de devengamiento aprobadas, las condiciones
de pago acordadas para las contrataciones
devengadas y el flujo de ingresos proyectado?
El responsable de la UT verifica, antes de la
aprobacin de las cuotas de pago, que su monto no
supere el saldo de efectivo vigente al momento de su
determinacin; como tambin, que exista partida
presupuestaria relacionada con el pago y que se
identifique
la
fuente
de
financiamiento
correspondiente?
asegurar la exactitud de los saldos de las cuentas
bancarias a efectos del ajuste peridico del flujo financiero?
El responsable de la UT comprueba que
peridicamente se realicen conciliaciones entre los
resmenes bancarios y las libretas bancarias para
verificar la adecuacin de los saldos en cada una de
las
cuentas
aperturadas
por
fuente
de
financiamiento?
31

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

adecuacin de los procesos del ST relacionados con
la recaudacin y la administracin de recursos?
controles incorporados en el ST?
La UAI realiza arqueos sorpresivos y peridicos de
fondos y valores para detectar posibles errores en la
aplicacin de controles de procesamiento?
especfico para el ST aprobado y compatibilizado de
La UAI verifica la existencia de la UT como la unidad
encargada especficamente de la aplicacin del ST?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - ST
32
75

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Crdito Pblico (SCP)

1. Los procedimientos del SCP establecen una adecuada
Existe control por oposicin entre el responsable de la
Direccin Financiera (DF) y los funcionarios que
tienen las siguientes responsabilidades relacionadas
con la deuda pblica?:
Inicio.
Negociacin.
Contratacin.
Utilizacin.
Registro.
administracin de la deuda pblica?
Los archivos fsicos de la documentacin presentada
para el inicio de las operaciones de crdito pblico;
como tambin, para la contratacin de la deuda
pblica cuentan con acceso restringido y estn
ubicados
en
lugares
protegidos
bajo
la
responsabilidad de la Unidad Tcnico Operativa
(UTO)?
El responsable de la custodia entrega documentacin
con identificacin del solicitante dejando constancia
de ello, y exige la devolucin en tiempo y forma?
El reglamento especfico y los registros de las
operaciones de crdito pblico cuentan con medidas
la custodia de la documentacin utilizada y generada
por la UTO antes y despus de su procesamiento?
asegurar el cumplimiento normativo en el inicio de las
operaciones de crdito pblico?
El responsable de la DF aprueba la documentacin a
ser presentada al Ministerio de Hacienda para
solicitar el inicio de las operaciones de crdito pblico
verificando previamente las siguientes caractersticas
financieras?:
El servicio de la deuda de la gestin corriente

(amortizaciones, intereses y comisiones) no
podr exceder el 20% de los ingresos corrientes
recurrentes de la gestin anterior.
El valor presente de la deuda total no podr

exceder el 200% de los ingresos corrientes de
la gestin anterior.
33

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

El responsable de la DF aprueba la documentacin a
ser presentada al Ministerio de Hacienda para
solicitar el inicio de las operaciones de crdito pblico
verificando previamente la exactitud e integridad de la
siguiente informacin econmico-financiera?:
Importe y perfil de la deuda ya contrada.
Importe y perfil de nuevas obligaciones a

contraer.
Flujo de fondos proyectado para el perodo de

duracin del endeudamiento.
El responsable de la DF aprueba la documentacin
tcnica a ser presentada al Ministerio de Hacienda
previa verificacin de su exactitud sobre las
caractersticas principales de las operaciones de
crdito pblico que se solicita iniciar?
La MAE refrenda la documentacin que se presenta
al Ministerio de Hacienda para el inicio de las
operaciones de crdito pblico previa verificacin que
la DF haya aprobado toda la informacin tcnica,
econmica y financiera necesaria?
asegurar que se lleve a cabo la negociacin una vez
obtenido el certificado de registro de la solicitud de inicio de
las operaciones de crdito pblico?
La DF realiza un seguimiento del proceso de
concertacin entre el acreedor y el negociador de la
entidad para determinar las condiciones financieras y
legales en las cuales se contraer el prstamo e
informa a la MAE?
La MAE aprueba la informacin sobre el desarrollo de
las negociaciones que la UTO debe proporcionar al
Ministerio de Hacienda para registro, seguimiento y
evaluacin?
asegurar que las operaciones negociadas generen los
contratos respectivos para formalizar los crditos
pretendidos por la entidad?
El responsable de la DF aprueba la siguiente
documentacin que debe reunir la UTO a efectos de
presentarla al Ministerio de Hacienda para la
contratacin de la deuda?:
Certificado de registro de inicio de operaciones.
Tipo de deuda, especificando si se trata de

deuda interna o externa; de largo o corto plazo.
Monto mximo de la operacin.
Condiciones financieras de la operacin.
Cuadro de amortizacin.
Destino del financiamiento.
34

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

El responsable de la DF, en caso de contratacin de
deuda pblica externa, efecta un seguimiento
peridico para conocer la publicacin del Decreto
Supremo que autoriza al Ministerio de Hacienda a
suscribir el contrato de prstamo respectivo y la ley
que aprueba dicho contrato?
La MAE exige informes peridicos a la DF sobre el
avance del proceso e instruye a la UP para el registro
presupuestario una vez concretada la contratacin de
la deuda?
La MAE, en caso de contratacin de deuda pblica
interna, verifica que el monto de dicha contratacin se
encuentre dentro de lmites y condiciones de
endeudamiento establecidos por las normas
vigentes?
La UP no procede a ejecutar gastos financiados con
deuda pblica hasta que no exista el contrato
respectivo y el registro en el presupuesto de la
gestin?
asegurar el registro actualizado de la deuda pblica?
La DF verifica peridicamente que la UTO mantenga
un registro actualizado y conciliado de las
operaciones de crdito pblico?
La DF comprueba que la UTO conserve la siguiente
documentacin sobre la deuda pblica contrada que
debe ser consistente con la informacin incluida en
los registros mencionados precedentemente?:
Contrato de prstamo entre el organismo

financiador y la Repblica.
Convenio subsidiario, suscrito entre el Ministerio

de Hacienda y las entidades de transferencia.
Contrato de financiamiento, suscrito entre la

entidad de transferencia y la entidad ejecutora.
Otros que determine el Ministerio de Hacienda.

La DF comprueba peridicamente el cumplimiento de
las condiciones financieras y contractuales para
detectar posibles incumplimientos que deben ser
reportados inmediatamente al Ministerio de Hacienda
por parte de la UTO?
adecuacin de los procesos del SCP relacionados
con la administracin de la deuda pblica?

controles incorporados en el SCP.

especfico para el SCP aprobado y
compatibilizado de acuerdo con las normas
bsicas vigentes.
35

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
La UAI verifica la existencia de la UTO como la

unidad encargada especficamente de la
aplicacin del SCP.
La UAI verifica que la entidad presenta al

Ministerio de Hacienda, al final de cada gestin;
el estado actualizado de su deuda pblica
debidamente auditado.
La UAI verifica que la UTO lleve un registro

actualizado de las operaciones de crdito
pblico y que cruce dicha informacin con los
saldos patrimoniales, cuando corresponda.
La UAI verifica que la UTO conserve los

contratos y convenios relacionados con la
deuda pblica.
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - SCP
36
35

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Administracin de Bienes y Servicios (SAByS)

1. Los procedimientos del SAByS establecen una adecuada
Direccin del rea Administrativa.
Solicitud de adquisicin de bienes y

contratacin de servicios.
Aprobacin de las contrataciones.
Aprobacin de la recepcin definitiva de bienes

y servicios.
rea Administrativa.
Unidad de Almacenes.
Unidad de Activos Fijos.

Los funcionarios de la Comisin de Calificacin (CC)
son distintos de la MAE y de la Autoridad
Responsable del Proceso de Contratacin (ARPC)?
Los funcionarios de la Comisin de Recepcin (CR)
son distintos de la ARPC?
contratacin?
Los archivos fsicos de la Direccin de Administracin
(DA) cuentan con acceso restringido y estn ubicados
en lugares protegidos contra siniestros para el
resguardo de los comprobantes y documentos
generados y utilizados en la contratacin de bienes,
entre otros?:
Constancias
de
las
publicaciones
correspondientes a cada una de las
convocatorias nacionales e internacionales que
se realicen.
Documentacin original recibida junto a la

garanta por seriedad de propuesta hasta el
momento de su devolucin.
Registro electrnico o libro de actas con

informacin de las propuestas que se debe
conservar junto con la documentacin de
respaldo registrada.
Boletas bancarias o plizas correspondientes a

las garantas de cumplimiento de contrato y las
garantas de correcta inversin de anticipo,
cuando hayan sido entregados.
Copias de las solicitudes de cotizacin emitidas

para
las
contrataciones
menores
por
comparacin de precios.
Certificaciones presupuestarias otorgadas junto

a
la
documentacin
de
respaldo
correspondiente.
37

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Resoluciones motivadas emitidas por la MAE

para instruir su decisin de contratar por
excepcin.
Los procedimientos determinan el responsable de la
custodia de la documentacin recibida, utilizada y
generada por la DA respecto de la contratacin de
bienes?
El responsable de los archivos verifica que los
comprobantes
adjunten
la
documentacin
El
responsable
de
los
archivos
entrega
documentacin con identificacin del solicitante
dejando constancia de ello, y exige la devolucin en
tiempo y forma?
Los archivos presentan ndices, correlatividad y
cronologa que permitan una rpida individualizacin
de la documentacin que contienen para su consulta?
El reglamento especfico y los registros de la DA
alteraciones?

documentacin utilizada y generada por la unidad de
almacenes?
Los archivos fsicos de la Unidad de Almacenes
cuentan con acceso restringido y estn ubicados en
lugares protegidos contra siniestros para el resguardo
de los registros; como tambin, de los comprobantes
y documentos generados y utilizados en la
administracin de almacenes?:
Documento de recepcin oficial.
Nota de remisin.
Orden de compra.
Nota de adjudicacin.
Contrato.
Documento de convenio de donacin o

transferencia.
custodia de los registros y de la documentacin
recibida, utilizada y generada en la administracin de
almacenes?
El responsable de los archivos verifica que los
comprobantes
adjunten
la
documentacin
El responsable de los archivos entrega la
documentacin requerida con identificacin del
solicitante dejando constancia de ello, y exige su
devolucin en tiempo y forma?
38

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

Los archivos de la documentacin de ingresos y
salidas
de
almacenes
presentan
ndices,
correlatividad y cronologa que permitan una rpida
individualizacin de la documentacin que contienen
para su consulta?
Los registros de almacenes y el manual para el
manejo y disposicin de bienes cuentan con medidas
administracin de activos fijos muebles e inmuebles?
Los archivos fsicos de la Unidad de Activos Fijos
cuentan con acceso restringido y estn ubicados en
lugares protegidos contra siniestros para el resguardo
de los registros; como tambin, de los documentos
generados y utilizados en la administracin de activos
fijos?:
Nota de remisin.
Orden de compra.
Contrato.

transferencia.
Orden escrita y autorizada por autoridad

competente para entregar activos fijos muebles.
Constancia escrita de la entrega de bienes a los

servidores pblicos en las que ellos expresen la
conformidad de la recepcin mediante su firma.
Copia de la documentacin legal de los bienes

muebles e inmuebles sujetos a registro de su
derecho propietario.
custodia de los registros y de la documentacin
recibida, utilizada y generada en administracin de
activos fijos?
comprobantes
adjunten
la
documentacin
El responsable de la custodia entrega la
solicitante dejando constancia de ello, y exige su
Los archivos presentan ndices, correlatividad y
cronologa que permitan una rpida individualizacin
de la documentacin que contienen para su consulta?
Los registros de activos fijos muebles e inmuebles
alteraciones?
39

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

5. Existen procedimientos para la proteccin fsica de los
bienes almacenados?:
Los almacenes cuentan con acceso restringido y
estn ubicados en lugares aptos que permitan una
conservacin y proteccin adecuada de los bienes
contra daos, robos, mermas, prdidas, deterioros,
incendios y otros siniestros?
custodia de los bienes almacenados?
El responsable del almacn cuenta con los
conocimientos necesarios en funcin de la
complejidad y caractersticas tcnicas de los bienes
que custodia?
El responsable de la custodia verifica que los bienes
a ingresar cuenten con la documentacin
correspondiente que justifica dicho movimiento de
acuerdo con la modalidad de la contratacin?:
Nota de remisin.
Orden de compra.
Contrato.

transferencia.
entregados
cuenten
con
la
documentacin
correspondiente que justifica dicho movimiento e
impide retiros sin documentacin autorizada?:
Documento con la rbrica de la autoridad

competente.
El responsable de la custodia ha solicitado la
contratacin de seguros contra siniestros para los
almacenes si existe una poltica establecido para
ello?
El responsable de la custodia realiza inspecciones de
las instalaciones de los almacenes peridicamente
para confirmar las medidas de seguridad y
conservacin?
El responsable de la custodia realiza inventarios
peridicos para comprobar la exactitud de sus
registros y el estado de conservacin de los bienes
almacenados?
Se investigan las causas de las diferencias y se

ajustan en las fichas de stock o inventarios
fsicos.
Se informa a la DA y a la unidad contable,

cuando corresponda, para que se tomen las
acciones correspondientes.
La unidad contable realiza los inventarios al cierre de
cada gestin con la participacin de la Unidad de
Almacenes y la UAI?
40

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

activos fijos en depsitos?:
Los depsitos cuentan con acceso restringido y estn
ubicados en lugares aptos que permitan una
conservacin y proteccin adecuada de los bienes
contra daos, robos, mermas, prdidas, deterioros,
incendios y otros siniestros?
custodia de los bienes en depsitos?
El responsable del depsito cuenta con los
conocimientos necesarios en funcin de la
complejidad y caractersticas tcnicas de los bienes
que custodia?
a ingresar cuenten con la documentacin
correspondiente que justifica dicho movimiento de
acuerdo con la modalidad de la contratacin?:
Nota de remisin.
Orden de compra.
Contrato.

transferencia.
a entregar cuenten con la documentacin
correspondiente que justifica dicho movimiento e
impide entregas sin documentacin autorizada?:
Documento u orden de entrega con la rbrica

de la autoridad competente.
El responsable de la custodia ha solicitado la
contratacin de seguros contra siniestros para los
depsitos si existe una poltica en la entidad
establecida para ello?
El responsable de la custodia realiza inspecciones de
las instalaciones de los depsitos peridicamente
para confirmar la aplicacin de las medidas de
seguridad y conservacin establecidas?
El responsable de la custodia realiza inventarios
peridicos para comprobar la exactitud de sus
registros y el estado de conservacin o utilizacin de
los activos fijos?:
Se investigan las causas de las diferencias y se

ajustan en los inventarios fsicos.
Se informa a la DA y a la Unidad Contable,

cuando corresponda, para que se tomen las
acciones correspondientes.
activos fijos entregados a los funcionarios con la
autorizacin correspondiente?:
41

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

El responsable de activos fijos pone en conocimiento
por escrito a los funcionarios que reciben y utilizan los
bienes sobre las responsabilidades que asumen en
cuanto al uso adecuado, custodia y mantenimiento de
los bienes hasta el momento de su devolucin
documentada fehacientemente?
El responsable de activos fijos lleva un registro
actualizado de los bienes entregados a los
funcionarios de la entidad que permita la rpida
identificacin del bien y su destinatario?
de los usuarios, en forma escrita, de las fechas del
mantenimiento preventivo que debe cumplirse para
evitar reparaciones e interrupciones prolongadas en
las prestaciones de dichos activos?
de los usuarios, en forma escrita, de las prohibiciones
que tienen los funcionarios en cuanto al uso de los
bienes, considerando especialmente prohibidos los
siguientes actos?:
Usar los bienes para beneficio particular o

privado.
Permitir el uso para beneficio particular o privado.
Prestar o transferir el bien a otro empleado

pblico.
Enajenar el bien por cuenta propia.
Daar o alterar sus caractersticas fsicas o

tcnicas.
Poner en riesgo el bien.
Ingresar bienes particulares sin autorizacin de la

unidad o responsable de activos fijos.
Sacar bienes de la entidad sin autorizacin de la

unidad o responsable de activos fijos.
inmuebles de la entidad?
La DA realiza inspecciones peridicas para observar
el mantenimiento de los inmuebles y de las
instalaciones?
La DA coordina con los jefes de unidades el plan de
mantenimiento preventivo para preservar la
funcionalidad de las instalaciones?
El responsable de la DA ha implantado las siguientes
medidas de salvaguarda?:
Solicitar la contratacin de seguros contra

incendios, inundaciones, desastres naturales y
los que la entidad considere pertinentes.
Establecer medidas de vigilancia y seguridad

fsica.
Establecer medidas de seguridad industrial,

cuando corresponda.
42

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Mantener
saneada
y
resguardada
la
documentacin tcnico legal de los bienes
inmuebles de la entidad.

asegurar la viabilidad de los requerimientos de la
contratacin de bienes y servicios?
Los requerimientos escritos son aprobados por el
responsable del Almacenes previa verificacin de los
La existencia de la partida presupuestaria

ejecutable con saldo suficiente.
Los
pedidos
de
servicios
incluyen
especificaciones tcnicas y los trminos de
referencia correspondientes; como tambin, una
justificacin del requerimiento en concordancia
con el POA, el Programa Anual de
Contrataciones (PAC), y la obtencin de la
informacin necesaria sobre el presupuesto y el
flujo de fondos aprobado.
Los pedidos de bienes deben considerar el nivel

de existencias que presenta el inventario fsico
actualizado de los tems requeridos.
10. Los procedimientos incluyen actividades de control sobre los
registros de almacenes y de activos fijos?
La DA realiza verificaciones peridicas sobre los
registros de los bienes que se administran bajo su
responsabilidad para confirmar su actualizacin
permanente cruzando informacin de los ltimos
movimientos?
La DA verifica que los registros permitan conocer la
identificacin, clasificacin, codificacin y ubicacin de
los bienes?
La DA confirma que los registros presenten informacin
sobre el estado de conservacin y obsolescencia en
que se encuentran los bienes?
La DA confirma que los bienes incluidos en los registros
tengan la documentacin legal que evidencie su
propiedad e inscripcin en los registros oficiales
correspondientes?
asegurar la identificacin integral de los bienes sujetos a
disposicin?
La DA solicita informacin escrita a los jefes de
unidad sobre los bienes sujetos a disposicin y
comprueba el estado y las caractersticas de los
bienes, analizando y justificando los siguientes
aspectos para la emisin del anlisis de factibilidad
legal y conveniencia administrativa?
43

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
La no utilizacin del bien.

Las condiciones actuales de los mismos.
Las posibilidades de utilizacin del bien en un
corto, mediano o largo plazo.
Vida til, que identifica a los bienes que hayan

cumplido el perodo de vida til estimado y su
sustitucin sea recomendable.
La MAE aprueba el informe elaborado por la DA
sobre la disposicin de bienes previa revisin y
anlisis del informe anterior e instruye su inclusin en
el POA de la entidad, particularmente verifica la
documentacin de los siguientes aspectos?:
Tipo de bienes.
Anlisis de factibilidad legal y conveniencia

administrativa.
Recomendacin de la modalidad a utilizarse.
Precio base de los bienes a disponer.
Documentacin de respaldo de los bienes a ser

dispuestos.
La DA inicia el proceso de disposicin una vez que el
POA de la entidad haya sido aprobado y que la MAE
haya emitido la Resolucin sobre la Disposicin de
Bienes?
12. Los procedimientos incluyen actividades de control para dar
de baja a los bienes?
La DA aprueba la baja de los bienes y pone a
consideracin de la MAE previa revisin de los
informes de los responsables y de las actas de
verificacin o de cualquier otra documentacin que
pueda evidenciar suficientemente alguna de las
siguientes causales?:
Disposicin definitiva de bienes.
Hurto, robo o prdida fortuita.
Mermas.
Vencimientos, descomposiciones, alteraciones

o deterioros.
Inutilizacin.
Obsolescencia.
Desmantelamiento
total
o
parcial
de
edificaciones, excepto el terreno que no ser
dado de baja.
Siniestros.
13. Existen controles independientes desarrollados por la
Direccin General Administrativa (DGA) y la unidad
contable sobre la administracin de almacenes?
Los ajustes en los registros de almacenes sobre las
cantidades inventariadas son autorizados por el
responsable de la DGA previo anlisis de las
justificaciones documentadas presentadas?
44

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
CUMPLIMIENTO
Ref Hecho
SI NO N/A
PT por:
Califi- Ref Hecho

cacin PT por:

La unidad contable identifica las causas de los
ajustes a efectos de la adecuada imputacin contable
de las diferencias e informa a la MAE los posibles
indicios de responsabilidad vinculados con las
deficiencias en el manejo de los bienes?
La DGA verifica peridicamente la ejecucin
presupuestaria de las compras de materiales
consumibles con los ingresos valorizados a
almacenes a fin de detectar inconsistencias que
pueden implicar diferencias de inventario no
regularizadas en los registros?
La unidad contable realiza los inventarios de
materiales al cierre de cada gestin con la
participacin de la Unidad de Almacenes y la UAI?
14. Existen controles independientes desarrollados por la DGA
y la unidad contable sobre la administracin de activos
fijos?
Los ajustes en los registros de activos fijos sobre las
cantidades inventariadas son autorizados por el
responsable de la DGA previo anlisis de las
justificaciones documentadas presentadas?
La unidad contable identifica las causas de los
ajustes a efectos de la adecuada imputacin contable
de las diferencias e informa a la MAE los posibles
indicios de responsabilidad vinculados con el registro,
uso, conservacin y mantenimiento de los bienes?
La DGA verifica peridicamente la ejecucin
presupuestaria de las compras de activos fijos con los
ingresos valorizados de dichos activos a fin de
detectar inconsistencias que pueden implicar
diferencias de inventario no regularizadas en los
registros?
La unidad contable realiza los inventarios de activos
fijos al cierre de cada gestin con la participacin de
la unidad de activos fijos y la UAI, considerando la
significatividad de los bienes y dando nfasis a la
identificacin de bienes en desuso y deteriorados?
15. Existen controles independientes desarrollados por la UAI
sobre las contrataciones de bienes?
La UAI realiza auditoras SAYCO u otras para
examinar el cumplimiento de los procesos del SAByS
relacionados con la contratacin de bienes?
controles incorporados en los procesos para la
contratacin de bienes, examinando particularmente
los siguientes aspectos?:
Los motivos incluidos en las resoluciones

correspondientes para justificar la realizacin de
procesos de Contratacin por Excepcin
autorizados por la MAE.
45

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
La realizacin de procesos de contrataciones

menores que evidencien un fraccionamiento de
montos.
La evidencia de las adjudicaciones que deben

ser consistentes con las mejores ofertas.
La iniciacin de procesos de contrataciones con

imputacin a partidas presupuestarias correctas
y con saldo suficiente.
La iniciacin de procesos de contrataciones

previa autorizacin de la ARPC.
especfico para el SAByS de acuerdo con las normas
bsicas vigentes que haya sido compatibilizado por
rgano rector y aprobado por la MAE?
La UAI verifica la existencia del Manual de
Contrataciones de Bienes y Servicios?
La UAI verifica la existencia de la DA como la
direccin encargada especficamente de la aplicacin
del SAByS?
16. Existen controles independientes desarrollados por la UAI

sobre el manejo y disposicin de bienes?
examinar el cumplimiento de los procesos del SAByS
relacionados con el manejo y disposicin de bienes?
controles incorporados en los procesos diseados
para el adecuado manejo y disposicin de bienes?
La UAI participa y verifica la adecuacin de los
procedimientos de toma de inventarios al cierre de
cada gestin?
La UAI realiza pruebas sobre los inventarios para
comprobar la exactitud de los registros?
La UAI verifica la existencia del Manual de Manejo y
Disposicin de Bienes y Servicios?
La UAI verifica que de la Direccin de Administracin
dependa la unidad o responsable de almacenes y la
unidad o responsable de activos fijos con funciones
especficamente asignadas en forma independiente y
consistente con las normas vigentes?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - SAByS
46
80

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada (SCGI)

1. Los procedimientos del SCGI establecen una adecuada
Aprobacin de los comprobantes previamente al

registro
Registro contable.
Custodia de registros, comprobantes y

documentacin de respaldo.
documentacin utilizada y generada en el procesamiento y
elaboracin de los registros y estados financieros?
Los archivos fsicos de los comprobantes de las
operaciones realizadas; como tambin, de toda la
documentacin respaldatoria de las mismas cuentan
con acceso restringido y estn ubicados en lugares
protegidos bajo la responsabilidad de la Unidad
Contable (UC)?
comprobantes
adjunten
la
documentacin
respaldatoria correspondiente y exista constancia de
su procesamiento?
El responsable de la custodia entrega la
solicitante dejando constancia de ello, y exige la
El reglamento especfico y los registros contables
alteraciones?
Los procedimientos determinan quines son los
responsables de la custodia de los comprobantes
antes y despus de su procesamiento?
asegurar el registro de operaciones autorizadas y
documentadas adecuadamente?
El Contador General autoriza el registro de las
operaciones previa verificacin de la legalidad de la
operacin, la imputacin correcta de las cuentas
correspondientes y la existencia de documentacin
suficiente de respaldo?
asegurar integridad y exactitud de los registros?
La UC realiza conciliaciones peridicas (mensuales)
por funcionarios independientes del registro sobre las
siguientes cuentas?:
47

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Bancos
Cuentas a cobrar
Cuentas a pagar
Inventarios o existencias
Activos fijos
La UC verifica informacin operativa para confirmar
que todas las operaciones devengadas hayan sido
registradas en el perodo correspondiente?
Los funcionarios que realizan las conciliaciones
detectan e informan al Contador General para que
ste instruya las acciones correspondientes?
La UC ajusta inmediatamente las diferencias o
partidas conciliatorias que se han evidenciado previa
autorizacin del Contador General?
gerenciales para asegurar el cumplimiento de los plazos de
presentacin de los estados financieros?
La Direccin Financiera (DF) elabora un cronograma
para la emisin de los estados financieros
considerando los tiempos necesarios para la auditora
interna?
La DF verifica el cumplimiento de los plazos de
emisin y entrega de la informacin a la UAI para la
realizacin del examen sobre la confiabilidad de los
registros y estados financieros?
La MAE de la entidad exige el cumplimiento del
cronograma para la puesta a disposicin de la
Contralora General de la Repblica y la presentacin
al Viceministerio de Presupuestos y Contadura de los
estados financieros con el informe del auditor interno?
asegurar la integridad de los registros y estados financieros
que debe emitir la entidad?
El Contador General suscribe la emisin de la
informacin financiera previa verificacin de la
consistencia e integridad de los registros y estados
financieros emitidos?
El Contador General evidencia la verificacin de los
siguientes aspectos antes de suscribir la informacin
financiera y remitirla para la firma del responsable de
la DF y de la MAE?
Presentacin
de
estados
financieros
comparativos con la gestin anterior.
Presentacin de estados financieros agregados

o consolidados con todos los programas y
proyectos de la entidad.
Inclusin de todas las notas a los estados

financieros que se consideren necesarias.
48

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Elaboracin de todos los registros obligatorios

para la entidad.
Presentacin de todos los estados financieros

bsicos y complementarios que correspondan a
la naturaleza de la entidad.
Presentacin de la ejecucin presupuestaria

equilibrada para las entidades que no
pertenezcan a la administracin central.
Presentacin de activos y pasivos clasificados

en corrientes y no corrientes, cuando
corresponda.
Consistencia entre la ejecucin presupuestaria

con el estado de resultados o de recursos y
gastos.
Equilibrio en la Cuenta Ahorro-InversinFinanciamiento.
Consistencia del efectivo final del flujo de

efectivo con el saldo de patrimonial del efectivo
al cierre de la gestin.
Consistencia del resultado del ejercicio

expuesto en el estado de resultados con el
considerado en el estado de evolucin del
patrimonio neto.
El responsable de la DF suscribe la informacin
financiera previa comprobacin de los controles
aplicados por el Contador General para asegurar la
consistencia e integridad de los registros y estados
financieros emitidos?
La MAE suscribe la informacin financiera verificando
que previamente haya firmado y aplicado los
controles correspondientes el Contador General y el
responsable de la DF?
examinar la adecuacin de los procesos del SCGI
relacionados con el procesamiento de la informacin
contable y la elaboracin de registros y estados
financieros?
La UAI verifica que la entidad haya implantado un
sistema de contabilidad que integre la informacin
patrimonial, presupuestaria y financiera en un sistema
nico?
controles incorporados en el SCGI?
La UAI realiza arqueos sorpresivos y peridicos de
fondos y valores para identificar posibles errores no
detectados por los controles de procesamiento?
especfico para el SCGI aprobado y compatibilizado
de acuerdo con las normas bsicas vigentes?
49

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:

La UAI verifica la existencia de un manual de
contabilidad consistente con las normas bsicas de
contabilidad vigentes?
La UAI verifica la existencia de la Unidad Contable
(UC) como la unidad encargada especficamente de
la aplicacin del SCGI?
La UAI verifica que el Contador General de la entidad
tenga formacin profesional; registro y autorizacin
para el ejercicio de sus funciones contables?
Valores obtenidos
ptimo para el subcomponente - SCGI
50
35
ACTIVIDADES DE CONTROL
Entidad:
Alcance:
Subcomponente:
leyes y normas
Supervisado por:
Cumplimiento
de
CALIFICACIONES
Optimas
SISTEMAS DE ADMINISTRACION
Directa
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
SPO
SOA
SP
SAP
ST
SCP
SAByS
SCGI
70
55
70
105
75
35
80
35
Obtenidas
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
9
7
9
13
9
4
10
4
Influencia
Proporcional
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125
0,125

65
51
ACTIVIDADES DE CONTROL
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
CALIFICACIONES
Optimas
SUBCOMPONENTES
Directa
1. Eficacia y eficiencia de las op

2. Confiabilidad de la inf. financiera
3. Cumplimiento de leyes y normas
85
70
65
Obtenidas
0,333
0,333
0,333
28
23
22
Influencia
Proporcional
0,333
0,333
0,333

52
73

Evaluar la eficacia del componente Actividades de Control
Alcance:

Emisin:
Frecuencia:
Distribucin:
Cuestionarios para evaluar el componente Actividades de Control.
Cdigo Oficial:
F-6211
Cdigo de la Norma:
CE/18
Segn corresponda.
Tamao:
Carta.
Color:
Blanco.
53
F - 6212
G/CE-18
Cd. de la Norma
CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN

INFORMACIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. Los funcionarios que utilizan el sistema de informacin

estn conformes con respecto a la confiabilidad y
oportunidad de los informes que emiten dichos sistemas?
Conocen los usuarios el nivel de confiabilidad de la
informacin financiera y operativa que utilizan?
Permite el sistema la generacin de informacin
financiera oportuna para la toma de decisiones?
2. Existen resguardos apropiados de la informacin contra
alteraciones, prdidas y falta de confidencialidad?
Se protegen adecuadamente con copias de seguridad
los programas de aplicacin y los archivos
informticos generados durante el procesamiento
diario de las operaciones?
Existe proteccin adecuada de los archivos fsicos de
la documentacin procesada?
Existe asignacin de responsabilidades respecto de
la custodia de las copias de seguridad de los
programas y archivos informticos?
Existe asignacin de responsabilidades respecto de
la custodia de la documentacin procesada?
3. Se han definido los responsables de implantar,
documentar, probar y aprobar cambios en los sistemas de
informacin?
Existen procesos de capacitacin sobre los sistemas
nuevos y sobre las modificaciones de los vigentes?
Existe un alto grado de cooperacin e interaccin
entre los usuarios y los programadores del sistema de
informacin operativo?
4. Existe apoyo de la Direccin hacia la implantacin de
nuevos y ms aptos sistemas de informacin?
Se destinan recursos suficientes para mejorar o
desarrollar sistemas de informacin operativos?
5. La entidad tiene capacidad tcnica para elaborar informes
financieros anuales e intermedios confiables?
Existen funcionarios con la capacidad necesaria para
procesar oportunamente la informacin financiera y
controlar la exactitud de los registros?
La entidad cuenta con un sistema de procesamiento
de datos adaptado a las necesidades que permita la
generacin de informacin exacta y oportuna?
El sistema de procesamiento detecta e informa
errores de autorizacin, exactitud e integridad en los
registros?
Cuestionario para evaluar el componente Informacin y Comunicacin
INFORMACIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
6. La Direccin recibe informacin analtica, financiera y

operativa que le permita tomar decisiones oportunamente?
La Direccin ha determinado las necesidades de
informacin y la periodicidad de su emisin?
Se suministra a los gerentes y a los jefes de unidades
la informacin que necesitan para cumplir con sus
responsabilidades?
7. Se obtiene regularmente informacin sobre los factores
crticos del xito (condicionantes internas y externas para el
logro de objetivos) que deben estar presentes?
Existen
procedimientos
que
establezcan
la
naturaleza, fuentes y periodicidad de la informacin
necesaria?
Los
procedimientos
han
determinado
los
responsables de obtener, transmitir y analizar esta
informacin?
8. Existen mecanismos para obtener informacin externa
sobre las necesidades y el nivel de satisfaccin de los
usuarios?
Las sugerencias, quejas y otras informaciones
recibidas son comunicadas a los funcionarios
encargados de su anlisis y respuesta?
La Direccin tiene conocimiento de la informacin
relevante que se obtiene de los usuarios?
La Direccin realiza seguimiento a la implantacin de
las decisiones que se tomen sobre las necesidades y
el nivel de satisfaccin de los usuarios?
9. Los sistemas de informacin son tiles y consistentes con
los planes estratgicos y programas operativos de la
entidad?
Existe informacin suficiente y confiable para el
seguimiento de las estrategias?
Existe informacin suficiente, confiable y oportuna
para el seguimiento del POA de la entidad?
La Direccin tiene informacin de los objetivos y
metas que debe alcanzar?
La informacin de los resultados alcanzados se
compara con los objetivos y metas programados?
Valores obtenidos
45
COMUNICACIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. La entidad ha comunicado claramente las lneas de

autoridad y responsabilidad dentro de la entidad?
Existen medios de comunicacin bidireccionales y
suficientes para que los funcionarios conozcan las
tareas que deben realizar, los procedimientos y sus
responsabilidades frente a los controles internos?
Los funcionarios conocen los objetivos de las
actividades en la cuales participan y cmo sus tareas
contribuyen a lograrlos?
Los funcionarios comprenden cmo sus tareas
afectan a, y son afectadas por, las tareas de otros
funcionarios?
2. Las polticas y los procedimientos establecidos
centralmente se comunican al personal que se desempea
en otros Departamentos del pas o en dependencias
ubicadas en otros edificios?
Los funcionarios del Interior del pas conocen las
polticas y procedimientos vigentes que se hayan
determinado y aprobado centralmente?
3. Existen procedimientos para comunicar las irregularidades
que los funcionarios hayan detectado?
Son conocidos estos procedimientos por todos los
funcionarios de la entidad?
Los procedimientos son aptos para comunicar
acciones impropias de la Direccin?
Existen procedimientos de excepcin que permitan la
comunicacin con los niveles superiores sin pasar
previamente por un supervisor directo?
4. Existen procesos para comunicar rpidamente la
informacin crtica a toda la entidad?
La entidad ha establecido medios de comunicacin
aptos para la comunicacin inmediata de informacin
urgente a toda la entidad o todos los responsables de
las reas y unidades funcionales?
5. Los nuevos funcionarios conocen la naturaleza y alcance
de sus deberes y responsabilidades?
La induccin de los nuevos funcionarios incluye el
conocimiento con los procedimientos, reglamentos y
controles especficos que deben aplicar?
6. Existen mecanismos establecidos para la coordinacin de
tareas entre reas, unidades y funcionarios?
Existe una comunicacin adecuada (fluida, suficiente
y oportuna) entre todas las reas y unidades
relacionadas de la entidad; como tambin, entre los
funcionarios que participan de una operacin
determinada?
COMUNICACIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
7. Existen mecanismos establecidos para la coordinacin con

entes tutores?
La entidad ha determinado canales de comunicacin
con los entes tutores?
Valores obtenidos
35
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Supervisado por:
Entidad:
Alcance:
CALIFICACIONES
Optimas
SUBCOMPONENTES
Directa
1. Informacin
2. Comunicacin
45
35
Obtenidas
0,50
0,50
22,5
17,5
Influencia
Proporcional
0,50
0,50

40

Evaluar la eficacia del componente Informacin y Comunicacin
Alcance:

Emisin:
Frecuencia:
Distribucin:
Cuestionarios para evaluar el componente Informacin y Comunicacin.
Cdigo Oficial:
F-6212
Cdigo de la Norma:
CE/18
Segn corresponda.
Tamao:
Carta.
Color:
Blanco.
F - 6213
G/CE-18
Cd. de la Norma
CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE SUPERVISIN

Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
Ref Hecho
NO N/A
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
1. Requieren los procedimientos vigentes que la Direccin

revise el proceso de control interno para asegurarse que
los controles se estn aplicado adecuadamente?
Existen controles gerenciales que permitan conocer el
nivel de eficacia de los controles internos aplicados
durante el procesamiento de las operaciones?
2. Requieren los procedimientos que se soliciten
confirmaciones de terceros para corroborar la informacin
generada dentro de la entidad?
Las comunicaciones de proveedores, bancos y
deudores se utilizan para supervisar el control interno
de los saldos relacionados?
3. Requieren los procedimientos que se confirmen los saldos
de
existencias
fsicas
mediante
instancias
independientes?
Existe evidencia de la comparacin peridica de los
registros de existencias de dinero y otros bienes de la
entidad con los activos fsicos?
4. Existe una adecuada segregacin de funciones que
permita el desarrollo de controles por oposicin?
Se aplican controles por oposicin que permitan
comprobar la ejecucin de funciones de control e
identificar las deficiencias existentes?
5. La funcin de auditora interna es independiente?
Tiene el responsable de la UAI acceso directo a la
mxima autoridad ejecutiva?
Tiene la UAI autoridad sobre alguna de las reas o
unidades que audita?
Existe evidencia de que la UAI participa en tareas
administrativas distintas de las actividades que la Ley
1178 le ha asignado especficamente a dicha unidad?
Cumple la UAI con las auditoras incluidas en su
programa operativo anual (POA)?
6. El POA de la UAI ha sido coordinado con las instancias
correspondientes?
Existe evidencia de la coordinacin con la mxima
autoridad ejecutiva de la entidad?
Existe evidencia de la coordinacin con la UAI de la
entidad que ejerce tuicin?
Se han realizado las coordinaciones internas y
externas antes de enviar el POA de la UAI a la CGR?
Cuestionario para evaluar el componente Supervisin
SUPERVISIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Se han realizado las coordinaciones internas y

externas antes de comenzar la ejecucin de las
actividades programadas?
7. Tienen los auditores internos autoridad y capacidad para
examinar cualquier aspecto de las operaciones y
actividades de la entidad?
Es apropiado el alcance de las evaluaciones de la
UAI dada la naturaleza, el tamao y la estructura de
la entidad cubriendo las operaciones y actividades
ms riesgosas?
De acuerdo con las evaluaciones realizadas por la
CGR, la UAI cumple con las normas de auditora
gubernamental para planificar, ejecutar y comunicar
sus resultados?
Es adecuado el nivel de personal, entrenamiento y
habilidades que presenta la UAI?
8. Son remitidos los informes de la UAI a las instancias
correspondientes?
Existe constancia de remisin de informes a:
La mxima autoridad ejecutiva de la entidad?
La mxima autoridad ejecutiva de la entidad

tutora?
La Contralora General de la Repblica?

9. Las evaluaciones puntuales sobre el control interno son
adecuadas?
Los auditores internos y externos demuestran en sus
trabajos un conocimiento suficiente de las actividades
de la entidad sujetas a examen?
Los auditores demuestran la obtencin del
conocimiento necesario para entender cmo deberan
funcionar los sistemas administrativos y operativos?;
Los auditores comparan el conocimiento terico
obtenido con la realidad del funcionamiento?
Las deficiencias detectadas son puestas en
conocimiento de la mxima autoridad ejecutiva de la
entidad?
10.La Direccin decide sobre las acciones necesarias para
corregir las deficiencias informadas por Auditora Externa
y por la UAI?
Existen
pronunciamientos
escritos
sobre
la
aceptacin o rechazo de las recomendaciones?
Existen cronogramas para la implantacin de las
recomendaciones?
Existen polticas y procedimientos para asegurar que
se toman acciones correctivas oportunamente cuando
ocurren excepciones en los controles?
Se corrigen las transacciones o las deficiencias
identificadas?
SUPERVISIN
Entidad:
Alcance:
Supervisado por:
DISEO
SI
NO N/A
Ref Hecho
PT por:
CUMPLIMIENTO
Califi- Ref Hecho
cacin PT por:
Se investigan las causas de las deficiencias en los

controles internos?
11.Se realiza un seguimiento de las acciones efectuadas
para comprobar la implantacin de las recomendaciones?
La UAI realiza el seguimiento a las recomendaciones
aceptadas que haya incluido en sus informes y,
tambin, de las recomendaciones aceptadas emitidas
por las Firmas Privadas de Auditora?
Valores obtenidos
55

Evaluar la eficacia del componente Supervisin
Alcance:

Emisin:
Frecuencia:
Distribucin:
Cuestionarios para evaluar el componente Supervisin.
Cdigo Oficial:
F-6213
Cdigo de la Norma:
CE/18
Segn corresponda.
Tamao:
Carta.
Color:
Blanco.
PROCESO DE CONTROL INTERNO

Supervisado por:
Entidad:
Alcance:
CALIFICACIONES
Optimas
COMPONENTES
Directa
1.
2.
3.
4.
5.
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Supervisin
30
40
65
40
55
Obtenidas
0,20
0,20
0,20
0,20
0,20
6
8
13
8
11
Influencia
Proporcional
0,20
0,20
0,20
0,20
0,20

46
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

- BOLIVIA Nro. de Depsito Legal
4 1 364 04 P.O.
Consultor: Lic. Miguel Angel Var

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Cuestionarios para la Evaluacin del

Proceso de Control Interno

Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 1 de 95

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CUESTIONARIOS PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

1. Muestra la Direccin inters por la integridad y los

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INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

6. Otorga la Direccin reconocimientos para fomentar un

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1. La entidad desarrolla una administracin estratgica para el

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1. La estructura organizacional es adecuada para el tamao y

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6. Se han identificado los procesos, procedimientos y

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ASIGNACIN DE RESPONSABILIDADES Y NIVELES DE AUTORIDAD

1. La entidad ha elaborado la programacin operativa anual

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1. Es apropiado el estilo gerencial desarrollado por la

Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control

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6. La Direccin desarrolla su estilo de gestin considerando

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COMPETENCIA DEL PERSONAL

1. El personal tiene la capacidad y el entrenamiento necesario

Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control

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POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL

1. Existe un reglamento especfico de Administracin de

Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control

Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 13 de 95

POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE PERSONAL

6. La entidad procura la estabilidad de los funcionarios que

Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control

Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 14 de 95

ROL DE LA AUDITORIA INTERNA

1. La Unidad de Auditora Interna (UAI) desarrolla sus trabajos

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1. La entidad propicia una comunicacin sin barreras que

Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control

Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 16 de 95

Integridad y valores ticos

Influencia Proporcional Directa

Valores obtenidos por cada factor

Cuestionario para evaluar el componente Ambiente de Control

Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 17 de 95

Cuestionario para la Evaluacin del Proceso de Control Interno Pg 18 de 95

APLICACIN DEL F-6209