Programas de Auditoria

NOVAUDIT, S.A. DE C.V.
CLIENTE: BELLEZA NATURAL, S.A. DE C.V.

SERVICIOS: SERVICIOS DE IMAGEN PERSONAL
Elaborado: Santos Alberto Rodrguez
Revisado: Ingrid
Adriana Barrera
PROGRAMAS DE AUDITORIA.
AREA EFECTIVO Y EQUIVALENTE (P-1)

OBJETIVOS: Los objetivos de la Auditora estn encaminados a obtener una seguridad razonable de que:
a) Los fondos en efectivo y los depsitos en bancos e Instituciones Financieras existan realmente.
b) Que los fondos sean propiedad de la empresa ya sea que obren en su poder, en poder de
terceros o en trnsito.
c) Que los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuacin y
presentacin de conformidad con la NIIF para las PYMES
d) Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos.
PROCEDIMIENTOS
Preparar cedula sumaria de caja y bancos que contenga saldos al 31/12/13

y 31/12/14 coteje sus valores contra los estados financieros
Verificar que el valor total de efectivo y equivalentes, sea igual a la suma de

efectivo en cada subcuenta (caja, caja chica, bancos, etc.)
Realizar arqueos para caja y caja chica de manera sorpresiva, y

circularizacin de saldos para las cuentas bancarias.
Obtener del encargado del fondo una explicacin de todas las diferencias y
excepciones, si existieren.
Obtener informacin de los bancos con los que la empresa tiene relacin
Obtener informacin sobre el control interno aplicado a la emisin de

cheques y verificar si cumple los siguientes requisitos:
Preparar conclusiones sobre el procedimiento de Efectivo y equivalentes
REFER. P/T
HECHO POR
M-1
SANTOS
RODRIGUEZ

Revisado: Ingrid
Adriana Barrera
REA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (P-2)
Objetivos:
a) Verificar que los bienes existan, estn en uso y que sean propiedad de la empresa.
b) Verificar que cada uno tenga una valuacin correcta adoptando la normativa tcnica as como
un mtodo de depreciacin adecuado.
c) Comprobar que las bases, la consistencia del mtodo de valuacin y gravmenes que existan
sean razonables, y que su presentacin y revelacin en los estados financieros sea adecuada.
N
PROCEDIMIENTO
Revisar la documentacin respectiva que amparan las adquisiciones

(escritura o ttulo de propiedad) y compruebe el cumplimiento de las reglas
que distingan las adiciones de los gastos de conservacin y reparacin.
Realizar una inspeccin fsica para comprobar que los bienes adquiridos
existan y estn en uso o almacenados, y al mismo tiempo, comparar los
saldos que refleja la contabilidad.
Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a la poltica aprobada

por la junta directiva, la normativa tcnica y las disposiciones legales.
Verificar que los costos y las depreciaciones respectivas, por bajas,

obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, hayan sido
eliminados de las cuentas correspondientes.
Verificar la adecuada presentacin y revelacin de la Propiedad, Planta y

Equipo en los estados financieros.
Examinar el acta de baja respectiva de la propiedad planta o equipo,

asegurarse que est debidamente firmada y que se haya anotada en ella el
valor en libro de los bienes
REF. P.T.
M-1
HECHO POR:
SANTOS
RODRIGUEZ

Revisado: Ingrid
Adriana Barrera
7
Verificar que se lleve un control por separado de las reparaciones mayores

y adiciones de piezas importantes a diferentes equipos
REA: DEPRECIACION ACUMULADA (P-3)
OBJETIVO: Cerciorarse que los clculos que se muestran como depreciacin acumulada estn
efectivamente acorde a los asientos contables, verificar que stos se encuentren aritmticamente
correctas y que hayan sido reconocidos de acuerdo con NIIF /PYMES.
N
PROCEDIMIENTO
REF. P.T. HECHO POR
1 Solicitar cuadro de depreciacin al 31/12/14

2
Elaborar cedula comparativa de los valores del cuadro de depreciacin de

activo fijo con los de los registros contables
Identificar el mtodo para reconocer la depreciacin 'para cada clase de

activo y su consistencia en la aplicacin del mtodo
Prepare la Conclusin sobre el Programa de Depreciacin Acumulada.
SANTOS
RODRIGUEZ
M-1
REA: INGRESOS POR VENTAS DE SERVICIOS (P-4)

OBJETIVO:
a) Determinar si el mtodo de contabilidad utilizado reconoce las ventas y cuentas por cobrar sobre una
base uniforme y razonable.
b)
Asegurarse si los ingresos reportados corresponden al periodo actual.
c)
Asegurarse si las cantidades mostradas en el estado de resultado estn debidamente clasificadas y

descritas.
PROCEDIMIENTO
REF. P.T.
HECHO POR

Revisado: Ingrid
Adriana Barrera
1
Elaborar cedula sumaria de Ingresos por venta al 31 de diciembre

de 2014 y cotejarlo con los registros contables y libro mayor.
Elaborar la cedula detalle del saldo de Ingresos por venta y

cotejarlos con su saldo en los libros auxiliares.
Identificar las fuentes de ingreso de la entidad
Coteje las ventas del da en los libros de registro del IVA
Seleccionar 15 documentos por ventas de Mercadera si han sido

debidamente registradas en el documento que respalde dicha
operacin.
Prepare la Conclusin sobre el Programa de Partes Relacionadas

por Cobrar.
M-1
SANTOS
RODRIGUEZ
SANTOS
RODRIGUEZ
AREA: GASTOS DE OPERACIN (P-5)

OBJETIVO: Obtener certeza de que los gastos han sido adecuadamente resumidos, clasificados y se han
expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada comprensin de estos saldos y transacciones
que afectan la cuenta. Y de esta manera brindar a los usuarios de los estados financieros una mayor
seguridad en las cifras expresadas como gastos de la entidad.
PROCEDIMIENTO
Realizar cdula sumaria que presente el desglose de las cuenta de mayor

gastos de venta, gastos de administracin, gastos financieros.
Comprobar para las partidas de gastos seleccionadas (muestra de 10

partidas, seleccionada de manera aleatoria) efectuar lo siguiente:
a) Comparar detalle de gastos con la documentacin adecuada de
respaldo
b) Verifique que los montos coincidan con la documentacin
correspondiente.
Verificar que se cuente con la documentacin soporte y que rena

requisitos fiscales. Si la documentacin son Comprobantes de Crdito
Fiscales verificar:
a) Revisar la exactitud matemtica.
REF.
P/T
HECHO
POR
M-1
SANTOS
RODRIGUEZ

Revisado: Ingrid
Adriana Barrera
b) Que estn registrados en el libro de compras.
c) Que cumplan con los requisitos que establece la ley del IVA.
4
5
6
7
Preparar cdula respecto a los cheques para la realizacin de

desembolsos en el rea de gastos
Conocer si la empresa en su sistema contable posee las cuentas
apropiadas para el reconocimiento de los gastos.
Para la cuenta intereses financieros, proceda a elaborar una cdula
analtica, de todo el movimiento que tiene al mes de diciembre de 2014
Concluya sobre el rea de Gastos de Operacin

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AREA EFECTIVO Y EQUIVALENTE (P-1)

Preparar cedula sumaria de caja y bancos que contenga saldos al 31/12/13

Verificar que el valor total de efectivo y equivalentes, sea igual a la suma de

Realizar arqueos para caja y caja chica de manera sorpresiva, y

Obtener informacin sobre el control interno aplicado a la emisin de

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REA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (P-2)

Revisar la documentacin respectiva que amparan las adquisiciones

Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a la poltica aprobada

Verificar que los costos y las depreciaciones respectivas, por bajas,

Verificar la adecuada presentacin y revelacin de la Propiedad, Planta y

Examinar el acta de baja respectiva de la propiedad planta o equipo,

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Verificar que se lleve un control por separado de las reparaciones mayores

REA: DEPRECIACION ACUMULADA (P-3)

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1 Solicitar cuadro de depreciacin al 31/12/14

Elaborar cedula comparativa de los valores del cuadro de depreciacin de

Identificar el mtodo para reconocer la depreciacin 'para cada clase de

Prepare la Conclusin sobre el Programa de Depreciacin Acumulada.

REA: INGRESOS POR VENTAS DE SERVICIOS (P-4)

Asegurarse si los ingresos reportados corresponden al periodo actual.

Asegurarse si las cantidades mostradas en el estado de resultado estn debidamente clasificadas y

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Elaborar cedula sumaria de Ingresos por venta al 31 de diciembre

Elaborar la cedula detalle del saldo de Ingresos por venta y

Identificar las fuentes de ingreso de la entidad

Coteje las ventas del da en los libros de registro del IVA

Seleccionar 15 documentos por ventas de Mercadera si han sido

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AREA: GASTOS DE OPERACIN (P-5)

Realizar cdula sumaria que presente el desglose de las cuenta de mayor

Comprobar para las partidas de gastos seleccionadas (muestra de 10

Verificar que se cuente con la documentacin soporte y que rena

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Preparar cdula respecto a los cheques para la realizacin de

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