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    (Iiiº) Ficha de Trabajo #03

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    Mario Manuel Moreno Iberico
    El documento explica los conceptos de patrimonio, renta y consumo como las formas en que se manifiesta la capacidad económica de los ciudadanos y sobre las cuales se basan los principales tributos. Los impuestos a la renta y al consumo, como el IGV, son los que más recaudan para el Estado, cuyos ingresos también provienen del endeudamiento y las privatizaciones. El Código Tributario faculta a la SUNAT y municipios a recaudar tributos de forma coercitiva si es necesario.

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    (Iiiº) Ficha de Trabajo #03

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    El documento explica los conceptos de patrimonio, renta y consumo como las formas en que se manifiesta la capacidad económica de los ciudadanos y sobre las cuales se basan los principales tributos. Los impuestos a la renta y al consumo, como el IGV, son los que más recaudan para el Estado, cuyos ingresos también provienen del endeudamiento y las privatizaciones. El Código Tributario faculta a la SUNAT y municipios a recaudar tributos de forma coercitiva si es necesario.

    Descripción original:

    Ficha de Trabajo

    Título original

    (Iiiº)Ficha de Trabajo Nº 03 - Copia

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    El documento explica los conceptos de patrimonio, renta y consumo como las formas en que se manifiesta la capacidad económica de los ciudadanos y sobre las cuales se basan los principales tributos. Los impuestos a la renta y al consumo, como el IGV, son los que más recaudan para el Estado, cuyos ingresos también provienen del endeudamiento y las privatizaciones. El Código Tributario faculta a la SUNAT y municipios a recaudar tributos de forma coercitiva si es necesario.

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    FICHA DE TRABAJO N 02

    CUARTO BIMESTRE
    Apellidos y Nombres: ___________________________________________________________________________________
    Grado: IV
    rea:
    FCC
    Profesores:

    Seccin: ____

    Fecha: _________

    Indicador: Explica los hechos generadores de la obligacin tributaria: Renta, consumo y patrimonio, y
    los regmenes tributarios.

    CULTURA TRIBUTARIA
    PATRIMONIO, RENTA Y CONSUMO
    La capacidad econmica o de pago es un
    principio fundamental para determinar la carga
    tributaria
    que
    pueden
    soportar
    los
    contribuyentes.
    Esta capacidad econmica se presenta de
    distintas formas:

    Patrimonio: Bienes y derechos (riqueza)


    que posee una persona.
    Renta: Ingresos que obtiene o genera una
    persona de una fuente permanente y
    durable (capital, trabajo o la combinacin
    de ambos) y que aumentan sus utilidades o
    disminuyen sus prdidas.
    Consumo: Valor de todas las compras de
    bienes o servicio que realizan las familias,
    las empresas, las sociedades sin fines de
    lucro y el Estado.

    En consecuencia, estos conceptos sirven para


    determinar la capacidad econmica de los
    ciudadanos. Asimismo, en funcin de ellos se
    crean los principales tributos. As por ejemplo, el
    Impuesto a la Renta se aplica segn los ingresos
    que obtiene una persona o genera una empresa,
    mientras que el Impuesto General a las Ventas
    grava el consumo de los ciudadanos y el
    Impuesto al Patrimonio Predial grava la posesin
    de un bien inmueble. Los dos primeros, son los
    principales impuestos que se aplican en el Per y
    los que ms contribuyen a la recaudacin.
    CRCULO VIRTUOSO DE LA
    TRIBUTACIN
    Los ciudadanos crearon el Estado para que
    atienda sus necesidades comunes. Por medio del

    tributo que entregan voluntariamente al Estado, a


    travs de la administracin tributaria, los
    ciudadanos contribuyen a su sostenimiento. De
    otro lado, con estos recursos, el Estado cumple
    de manera eficiente con sus funciones, aplicando
    polticas pblicas que conduzcan a la estabilidad
    y crecimiento econmico, as como el bienestar
    social. En consecuencia, los tributos retornan a
    los ciudadanos bajo la forma de bienes y
    servicios pblicos, contribuyendo al bien comn.
    Esto es lo que se conoce como el Crculo
    Virtuoso de la Tributacin.
    FINANCIAMIENTO DE LOS BIENES Y
    SERVICIOS PBLICOS
    Para el financiamiento de los programas de
    inversin y gasto pblico, el Estado necesita
    contar con los recursos econmicos necesarios,
    de manera que su presupuesto este equilibrado;
    es decir, que los gastos sean iguales que los
    ingresos.
    Los ingresos del Estado pueden provenir de
    diversas fuentes, entre las que tenemos:

    Endeudamiento externo.
    Endeudamiento interno.
    Privatizaciones.
    Mayor recaudacin.

    El endeudamiento compromete ingresos futuros


    y las privatizaciones son ingresos por una nica
    vez. En consecuencia, la forma ms sana de
    financiar a un Estado es por medio de una mayor
    recaudacin. La tributacin es un instrumento
    bsico para obtener ingresos.

    NORMAS QUE FACULTAN A LA SUNAT


    PARA RECAUDAR TRIBUTOS

    Si los ciudadanos tomaran conciencia de que


    gracias al Estado ellos pueden desarrollar sus
    actividades econmicas y vivir en comunidad,
    cumpliran voluntariamente con el pago
    oportuno de sus tributos.
    Sin embargo, ello no ocurre y ms bien hay un
    comportamiento contrario a la tributacin. Por
    este motivo, es que las normas legales vigentes
    facultan a la Administracin Tributaria,
    instituciones encargadas de la recaudacin, a que
    exijan coercitivamente a los ciudadanos el pago
    de los tributos que les corresponden, en caso de
    ser necesario.
    La administracin tributaria, en el Per, est
    constituida
    por
    dos
    entidades:
    la
    Superintendencia Nacional de Administracin
    Tributaria (SUNAT) en el mbito nacional y los
    municipios en el mbito local.
    El Cdigo Tributario es la norma que faculta a la
    SUNAT y a los municipios para que realicen la
    recaudacin tributaria en su mbito respectivo.
    As, en el Ttulo I rganos de la Administracin,
    seala en el Artculo 50: La SUNAT es
    competente para la administracin de tributos
    internos y de los derechos arancelarios. De otro
    lado, en el Artculo 52 seala: Los Gobiernos
    Locales administrarn exclusivamente las
    contribuciones y tasas municipales, sean stas
    ltimas, derechos, licencias o arbitrios, y por
    excepcin los impuestos que la Ley les asigne..
    CONTRIBUYENTES SIN NEGOCIO
    Los contribuyentes son las personas que pagan
    tributos o impuestos, de acuerdo a las
    actividades generadoras de rentas (fuente
    permanente y durable de ingresos) que realicen;
    por ejemplo, arrendamiento de bienes muebles e
    inmuebles (alquileres), ganancias de capital
    (prstamos o intereses), regalas o derechos de
    autor, produccin de bienes, servicios, trabajo
    asalariado y el ejercicio de una profesin u
    oficio, entre otros.
    Los contribuyentes sin negocio slo pagan el
    Impuesto a la Renta a la SUNAT. Adems la
    SUNAT recauda los siguientes tributos: el
    Impuesto General a la Ventas (IGV), el Impuesto
    Selectivo al Consumo (ISC), el Nuevo Rgimen
    nico Simplificado (RUS), el Impuesto
    Temporal a los Activos Netos (ITAN) y el

    Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF),


    entre otros.
    Los contribuyentes sin negocio tambin pagan
    tributos a los municipios, entre ellos se
    encuentran: el Impuesto Predial, el Impuesto de
    Alcabala, el Impuesto al Patrimonio Vehicular,
    Impuesto a los Espectculos Pblicos no
    Deportivos y Tasas (arbitrios y licencias), entre
    otros. En este caso, los contribuyentes sin
    negocio estarn afectos en la medida que
    realicen el hecho gravado.
    Qu es el RUC?
    El RUC (Registro nico de Contribuyentes), es el
    registro informtico donde se encuentran inscritos los
    contribuyentes de todo el pas, as como otros obligados a
    inscribirse en l por mandato legal. Contiene informacin
    como el nombre, denominacin o razn social, el
    domicilio fiscal, la actividad econmica principal y las
    secundarias de cada contribuyente. Asimismo recoge los
    telfonos, tributos afectos, la fecha de inicio de
    actividades y, los responsables del cumplimiento de
    obligaciones tributarias. La informacin debe ser
    actualizada por los contribuyentes, cada vez que cambien
    sus datos, por ejemplo el domicilio fiscal. Puede ser
    actualizada de oficio por la misma SUNAT.
    A cada contribuyente se le identifica con un nmero de 11
    dgitos al cual se le denomina RUC. Este nmero es de
    carcter nico y permanente y debe utilizarse en todo
    trmite que se realiza ante la SUNAT.

    Actividades
    Cul es el principio fundamental para
    determinar la carga tributaria?
    Cmo se aplica el Impuesto General a
    las Ventas (IGV)?
    De qu fuentes provienen los ingresos
    del Estado?
    Cul es la forma ms sana de financiar a
    un Estado?
    Qu
    entidades
    constituyen
    la
    administracin tributaria en el Per?
    Qu norma faculta a la SUNAT y a los
    municipios para que realicen la
    recaudacin tributaria en su mbito
    respectivo?
    Qu impuestos pagan los contribuyentes
    sin negocio?

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