SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

San Miguel Agreda de Mocoa 16 de 2016

Seores
BANCOLOMBIA S.A
Medelln

REF: Convocatoria BCRF No. 98223 Propuesta de Revisora Fiscal.

Respetados Seores

Presentamos a usted propuesta para el servicio de Revisora Fiscal.

Nuestro objetivo es prestar un servicio de asesora que le permita tanto a
usted como a la Empresa ustedes lideran, buscar los mecanismos de
eficiencia y eficacia de las operaciones, confiabilidad en la Informacin
Financiera y cumplimiento en las disposiciones normativas.
Nuestra gestin se basa en la permanencia, cuidado profesional y
coordinacin con la Administracin para advertir sobre las oportunidades de
mejora, tanto del control interno, como en la implementacin de las mejores
prcticas en la administracin del riesgo, reduciendo la exposicin
patrimonial de la Entidad.
Cualquier informacin o documentacin adicional con gusto estaremos
prestos a suministrarla.

Cordialmente,

Jheferson Zemanate Pesillo

Representante Legal SERFISCONT SAS
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CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

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San Miguel Agreda de Mocoa 16 de 2016

Seores
JUNTA DIRECTIVA
BANCOLOMBIA S.A
Medelln

Ref. Presentacin Propuesta Revisora Fiscal.

INTRODUCCIN
El estado Colombiano y el conjunto de empresarios de la Banca tienen una
responsabilidad alta en darle a la economa ese impulso que le permita
afianzarse como el primer grupo de la economa nacional, sin que ello
signifique un lugar menor, sino el lugar de impulso desde donde aporte a la
economa nacional todo su empuje y pueda, da tras da, ser el sector con
mayor crecimiento y reconocimiento nacional e internacional. El sector
bancario se traza permanentes metas para consolidar ese reconocimiento,
como apoyar continuamente a las pequeas, medias y grandes empresas;
como tambin a esos emprendedores que buscan realizar sus ideas de
negocios, al igual ofreciendo la variedad de servicios financieros que le dan
seguridad a todos su clientes, donde precisamente, al lado de las
administraciones y con el primordial fin de apoyar las mltiples tareas, se
encuentra SERFISCONT SAS, empresa que ha venido aportando con sus
variados y destacados servicios, entre ellos las auditoras externas como
tambin la Revisora Fiscal, al crecimiento y estabilidad del sector y con este
particular servicio, desarrollado por reconocidos profesionales, a la asesora,
el control y la vigilancia propias de tan delicada labor. Ha sido para
SERFISCONT SAS motivo de gran satisfaccin y de amplio agradecimiento,
el que selectas empresas tanto nacional como internacional, nos hayan
permitido ingresar con nuestros servicios de Revisora Fiscal y auditoria
externa. Para esta ocasin, concentrados en este ltimo, hemos preparado la
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siguiente propuesta de Revisora Fiscal, diseada especialmente para un

cliente como ustedes, propuesta que busca no solo cumplir con el servicio
bajo las disposiciones legales, sino, como se anot, orientada hacia la
atencin de aquellas necesidades no cubiertas, especialmente la asesora
efectiva a nuestros clientes.
NUESTRA FIRMA
SERFISCONT
Fundada en 1990 por Jheferson Zemanate, hoy SERFISCONT SAS es la cuarta
firma con mayor trayectoria en el campo de auditoras y Revisoras fiscales a
nivel nacional e internacionalmente como una de las mejores firmas que se
proyectan a manejar las grandes multinacionales del continente americano.
SERFISCONT SAS tiene su sede en Bogot (D.C.), y opera en ms de 10
oficinas y agencias en ms de 8 pases. Con servicios de auditoras a ms de
15 grupos Bancarios, Empresas transporte martimo, terrestre, areo, sector
salud, sector educacin y Multinacionales reconocidas como xito, Coca-Cola,
Carrefur, etc. Nuestra firma SIRFISCONT SAS cuenta con un amplio Grupo de
profesionales idneo en diferentes reas que le brindaran a nuestros clientes
la seguridad necesaria para mejorar procesos administrativos, financieros,
jurdico, contables y Fiscales.
Durante 26 aos, la firma SERFISCONT SAS
se ha destacado por su
espritu y nivel de excelencia en la prestacin de sus servicios. Con base en
la capacidad de escuchar, la experiencia y el compromiso total de sus 7.000
miembros del personal en los diferentes pases que hace presencia nuestra
firma.

OBJETIVO GENERAL
Evaluar los principios de gestin: economa, eficiencia y eficacia con que el
Banco administra los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su
gestin en las reas diferentes reas.
Determinar los factores fundamentales que se van a tener en cuenta en la
asignacin de crdito, establecer adecuadamente los sistemas con que el
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banco cuenta para estudiar la capacidad de pago de cada cliente y conocer

los trminos de negociacin pactadas por los clientes para la recuperacin de
cartera.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Nuestra labor como revisores fiscales tendr principalmente los siguientes
objetivos:
Analizar el impacto de las variaciones econmicas externas e internas
en el incumplimiento de las obligaciones de pago de los crditos.
Evaluar las variaciones de la cartera con el fin de identificar los factores
determinantes en la morosidad del pago de las cuotas.
Evaluar los motivos asociados al no pago de parte del cliente.
Analizar las actuales estrategias de cobro y los procesos operativos y
comerciales involucrados en el tema.
Controlar y analizar permanentemente la debida conservacin de los
activos de la empresa y velar porque las operaciones se ejecuten con la
mayor eficiencia, formalizando las recomendaciones que se consideren
necesarias.
Vigilar permanentemente que los actos administrativos al tiempo de su
celebracin ejecucin, se ajusten al objeto social de la empresa, a las
normas legales, estatutarias a los contratos suscritos.
Inspeccionar constantemente el manejo, control y custodia de los libros
de contabilidad, libros de actas, documentos contables y archivos en
general.
Llevar a cabo nuestras funciones de Revisores Fiscales de la empresa,
con el alcance necesario, de manera que nos podamos cerciorar de que
los registros en los libros son correctos y cumplen los requisitos legales
y los documentos de soporte de las transacciones, se conservan
debidamente.
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Emitir certificaciones e informes sobre los estados financieros de la

empresa.
Colaborar con las entidades gubernamentales de regulacin y control y
rendirles los informes a que haya lugar.

NUESTRO VALOR AGREGADO

Nuestro apoyo en la aplicacin de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF o IFRS): Debido a que estas normas
estn en constante cambio y revisin y su aplicacin en Colombia
recin comienza a ser llevada a la prctica.
Asesora permanente en temas tributarios, regulatorios y mejores
prcticas locales e internacionales: A travs de nuestra interaccin
permanente, estaremos disponibles para aclarar diversas dudas de
carcter tributario que afecten a los diversos negocios de Bancolombia
SA. Para esto, hemos dedicado un equipo especialista.
Evaluacin de control interno: Nuestra evaluacin considerar la
revisin de todos los procesos significativos que soportan los estados
financieros
Ofrecer una asesora gratuita a los empleados para guiarlos en una
mejor recuperacin de cartera.
Nuestro personal estar presto a responder sus inquietudes va
telefnica, fax o correos electrnicos, como una forma de atender
inmediatamente sus interrogantes, los cuales muchas veces
obstaculizan el diario transcurrir de la empresa.
Asesoramiento en auditoria de sistemas.

EQUIPO DE TRABAJO
Profesional en Contadura Pblica, Especialista en Revisora Fiscal, y
Esp. Auditoria Forense Jheferson Zemanate.
Profesional en Contadura Pblica, Especialista en Revisora Fiscal y
Esp. Contabilidad Internacional William Burbano
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Profesional en Contadura Pblica, especialista en Revisora Fiscal,

Aldemar Erazo.
Ingeniero de Sistemas y Esp. Auditoria de procesos Informticos,
Marcos Tulio Rojas.
Abogada y Esp. Derecho tributario, Estefhany Moreno.
Abogada y Esp. Derecho Contractual y Admirativo, Fernanda Sarmiento.

INFRAESTRUCTURA DE LA FIRMA
Nuestra firma cuenta con 10 oficinas en las principales ciudades de
Colombia. Adems contamos con 8 agencias en el continente americano.
Adems contamos con abogados y contadores especializados en materia
fiscal, Legal y Comercial. Disponibilidad de tiempo completo para desplazarse
a las diferentes sucursales y con equipo de ltima generacin en cuanto a
sistemas TIC.

NUESTROS CLIENTES
Banco Popular
Banco Colmena
Banco BBVA
Bancomercio
Banco Pichincha
Banco Santeder
Banco CitiBank
xito SA
Carrefur SA
Coca-cola
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Avianca SA
Naviera Fluvial Colombiana S.A.
Incauca SA
ALCANCE
La revisora fiscal se har de acuerdo con las prescripciones legales y las
normas de Auditora generalmente aceptadas en Colombia, por consiguiente
incluir pruebas de la documentacin, de los libros y registros de contabilidad
y otros procedimientos de Auditora que considerar necesario de acuerdo
con las circunstancias. Los procedimientos normales de la Revisora fiscal
incluyen:
Revisin y evaluacin del sistema de control interno
Analizar el sistema de procesamiento de datos. (Software)
Revisin de ingresos, facturacin, desembolsos y pruebas de nminas.
Arqueos de inversin y dems ttulos valores
Revisin a las garanta de los crditos otorgados
Revisin a la documentacin necesaria para otorgar los crditos
Anlisis de las cuentas por cobrar y por pagar
Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las
operaciones registradas en las cuentas.
Pruebas de cumplimiento a las normas prescritas por la DIAN, y dems
regulaciones establecidas para el sector.
Examen de la estructura organizativa, sus objetivos, polticas y
cumplimiento de los mismos.
Verificacin de la existencia de procedimientos adecuados de operacin
y eficacia de los mismos.

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Establecer si los estados financieros reflejan razonablemente su

situacin financiera.
Aplicar las pruebas sobre la documentacin, los libros y registros
contables, como sobre todo aquel registro o documento que sirva como
evidencia para concluir razonablemente nuestro trabajo.
Evaluacin de las normas de contabilidad utilizadas de las estimaciones
contables significativa hechas por la administracin y de la
presentacin de los estados financieros en conjunto.
Informar a la administracin segn corresponda, con la oportunidad
que se defina en la normatividad del sector.
Analizar la informacin definida para propsitos fiscales, certificar la
misma y firmar las declaraciones tributarias.
Otros procedimientos de Auditora que consideremos aplicables de acuerdo
con las circunstancias.

El alcance de nuestra revisin se basar en pruebas selectivas suficientes

para obtener seguridad razonable en cuanto a que la informacin que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es
confiable como base para la preparacin de los estados financieros y nos
permita obtener evidencia suficiente y vlida para formar y justificar la
opinin que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados
financieros.
Efectuaremos una revisin analtica a la informacin financiera mensual con
el propsito de mejorar la comprensin del negocio de la Entidad, identificar
las reas de riesgos probables e identificar las reas que requieran
investigacin adicional de Auditora. El procedimiento de revisin analtica
incluyen entre otros: Anlisis de razones y tendencias importantes, anlisis
de las fluctuaciones y partidas poco usuales; comparacin de la informacin
financiera trimestral; anlisis de las ejecuciones presupuestales y
proyecciones.
Es entendido que como Revisores Fiscales haremos las salvedades que
consideremos pertinentes en caso de disparidad importante sobre la
aplicacin de las normas de contabilidad generalmente aceptadas en
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Colombia y el cumplimiento de las disposiciones legales y tributarias y, las

recomendaciones acerca de las desviaciones observadas, que requieran ser
corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en las operaciones y una
adecuada proteccin del patrimonio de la sociedad.
Al terminar el periodo fiscal, en 31 de Diciembre de 2016 presentaremos el
informe acerca de la racionalidad de los siguientes estados financieros
preparados por los administradores de la Entidad a la luz de las tcnicas
contables y las normas legales:

Balance General
Estados de Resultados.
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera.
Estado de Flujo de Efectivo.
Notas Explicativas a los Estados Financieros.

Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo

que por su experiencia profesional, por su participacin en trabajos similares,
adems de sus conocimientos, garantice resultados eficientes y objetivos.
NATURALEZA
La Revisora Fiscal es un rgano de fiscalizacin independiente que, en
inters de los asociados, del Estado y de la comunidad, es ejercida bajo la
direccin y responsabilidad de un Contador Pblico, con sujecin a las
normas de Auditora generalmente aceptadas y a las prescripciones legales,
con el objeto de dictaminar los estados financieros y revisar y evaluar
sistemticamente los componentes y elementos que integran el control
interno, en forma oportuna e independiente, en los trminos que sealan las
normas legales, los estatutos de la Entidad y las Declaraciones Profesionales.
LIMITACIONES
Manifiesto bajo la gravedad de juramento, que la empresa SERFISCONT SA y
grupo de profesionales no encuentran incursos en las causales de
inhabilidad, incompatibilidad, prohibiciones e incapacidades de las sealadas
en la constitucin o en la ley para contratar con el empleador, especialmente
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en las sealadas en los Artculos 8 y 9 de la ley 80 de 1983, la Ley 1150 de

2007 y dems normas concordantes y complementarias.

METODOLOGA
El trabajo ser realizado bajo responsabilidad personal del revisor fiscal
conforme a las normas contables tal como lo estipula el artculo 208 del
Cdigo de Comercio, Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y NIAS; a
travs de pruebas sustantivas y de cumplimiento. Para tal fin el trabajo se
desarrollar con base en un cronograma de actividades, el cual est
respaldado a travs del programa de auditora, diseado conforme a las
caractersticas de la organizacin, y de acuerdo a la normatividad vigente.
Dentro de la metodologa se evaluaran reas especficas como la Financiera,
Administrativa, Cumplimiento, Control Interno, Legal y de Impuestos bajo los
siguientes parmetros:

Conocimiento del Ente Econmico: En esta etapa se efecta una visita

preliminar para el reconocimiento general de la organizacin
identificando los riesgos, con el fin de encaminar la labor de la
Revisora Fiscal sobre las reas en las cuales se genere mayor
concentracin de riesgo.
Planeacin del trabajo: Con el conocimiento adquirido del ente
econmico, se procede a determinar y elaborar el plan de auditora.
Anlisis escenarios de riesgo: En esta etapa se identifican los riesgos
de cada una de las reas que afectan a la organizacin.
Diseo e implementacin de procedimientos: stos se efectuaran
dando cumplimiento con lo regulado en las normas de auditora, para
asegurarse que todas las afirmaciones sean verificadas mediante la
aplicacin de uno o ms procedimientos.
Pruebas: Identificados cada uno de los focos que generan nivel de
riesgo en las reas de la organizacin, se procede a efectuar las
diferentes pruebas de auditora para soportar las observaciones y
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recomendaciones consistentes con la informacin obtenida en la

auditoria.
Informes: Culminadas las pruebas de auditora, la Revisora Fiscal har
entrega formal a los rganos de administracin, informes o cartas de
recomendaciones permanentes, en los cuales se establecen los
hallazgos detectados en el trabajo desarrollado, con las respectivas
recomendaciones del control interno que sean necesarias. Al final del
ejercicio se elaborar el dictamen de fin de ejercicio dirigido a la
Asamblea General.

Informes sobre recomendaciones de control interno.

Como resultado de nuestras labores de Revisora Fiscal, emitiremos
peridicamente
Comunicaciones
que incluirn
recomendaciones
y
sugerencias sobre procesos susceptibles de complementar y estrategias e
indicadores de gestin a adoptar para la evaluacin de desempeo. Nuestras
sugerencias adems de incluir aspectos sobre los planes presupuestales,
contables, tributarios y de control, vinculan temas relacionados con el
manejo operativo, administrativo, financiero, contable, de vigilancia y
seguridad, encaminadas a mejorar la estructura interna y los Procedimientos.
Opinin sobre los Estados Financieros.
Basados en las evaluaciones permanentes, emitiremos un informe como
Revisores Fiscales indicando la opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de la empresa, al cierre del ejercicio. No obstante se emitirn
opiniones intermedias, dentro de los plazos definidos en las normas legales y
disposiciones de los entes de control

Confidencialidad
Definimos ptimos controles que nos permiten garantizar total
confidencialidad de la informacin que debemos evaluar como revisores
fiscales. Nuestro profesionalismo lleva implcito mantener un estricto nivel de
discrecin y confidencialidad.
Este cronograma se realizara durante un ao.
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PLANEACIN
Nuestras actividades de planeacin consisten entre otras en la comprensin
del negocio del ente econmico, su proceso contable y la realizacin de
procedimientos analticos, la mayora de estas actividades implican reunir
informacin que nos permitan evaluar el riesgo a nivel tributario y riesgos
especficos identificados o no identificados y desarrollar un plan de auditora
adecuado.
La experiencia en el Sector comercial y financiero nos permite asegurar una
mejor planeacin.
Adems incluye supervisin permanente a los Asistentes asegurando
visitas de acuerdo con los requerimientos y asesora diaria del Revisor Fiscal
como persona natural asignado.

AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA FINANCIERA
Determinar, si a juicio del revisor fiscal los estados contables bsicos se
presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
La auditora Financiera tiene como objetivo la revisin o examen de los
estados contables por parte del revisor con la finalidad de establecer su
razonabilidad dando a conocer los resultados de su examen.
El informe o dictamen que se presenta tambin otorga credibilidad a la
razonabilidad de los estados contables y por consiguiente, ofrece confianza
sobre la administracin que los prepar. La opinin o dictamen en mencin
brinda crdito a las manifestaciones o declaraciones de la direccin de la
entidad y aumenta la confianza en tales manifestaciones aunque no la torna
absoluta.
Una auditoria de estados contables no se circunscriben solo a una
verificacin de documentos en la contabilidad, la misma, tiene mayor alcance
por cuanto comprueba si los documentos que llegan a la contabilidad para
ser registrados y sintetizados en los estados contables representan fielmente
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las operaciones efectuadas en todas las areas de la entidad y cumple con

todas las normas, polticas procedimientos establecidos.
Como los estados contables deben ser una imagen fiel de la posicin
financiera y patrimonial de la entidad, del resultado de sus operaciones en un
periodo determinado y de los origines y aplicaciones de recursos, la auditoria
de los mismo de preocupa en determinar que dichos estados reflejan todas y
cada una de las operaciones de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en colombia.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Para asegurar el fiel cumplimiento a las disposiciones legales tributarias,
comerciales, laborales, civiles u otras de parte de la empresa.
La auditoria de cumplimiento consiste en la comprobacin o examen de las
operaciones financieras, administrativas, econmicas, y de otra ndole de una
entidad para establecer que se ha realizado conforme a las normas, legales
estatutarias, y de procedimientos que le son aplicables, esta auditora tiene
como objeto la revisin numrica legal de las operaciones para determinar si
los procedimientos utilizados y las mediad de control interno restan de
acuerdo con las normas que son aplicables
y si dichos procedimientos
estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los
objetivos de la entidad y en especial para el cumplimiento de todas las
normas legales.
AUDITORIA DE CONTROL
Evaluar el sistema de control interno para conceptuar sobre lo adecuado del
mismo y si garantiza en forma optima el cumplimiento de las normas legales
las instrucciones de de los rganos de administracin.
El control interno es un proceso adecuado y ejecutado por la alta direccin y
todos y cada uno de los funcionarios de la organizacin, diseado
especficamente para proporcionar seguridad razonable de conseguir las tres
categoras de objetivos:

Eficiencia y eficacia de las operaciones

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Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de las disposiciones legales y regulaciones aplicables

especiales.

El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se

derivan de como la administracin maneja la entidad y estn integrados a los
procesos administrativos. Esos componentes son:

Ambiente de control

Evaluacin de riesgos

Informacin y comunicacin, y

Supervisin y seguimiento

El estudio y evaluacin de estos cinco componentes facilita entre otros:

Entendimiento suficiente de las operaciones y de la estructura del

control interno de la entidad.

La aplicacin de las bases del trabajo de la auditoria a desarrollar, y

La determinacin del grado de confianza que proporciona el control

interno para establecer, la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditora que se deben aplicar para medir la
razonabilidad de la diferentes reas auditadas a fin de emitir la opcin
sobre los estados tomados en conjunto

AUDITORIA DE GESTION
Por medio de porcentajes de evaluacin de Gestin se harn comparativos
financieros y econmicos de los resultados a nivel macro y micro dando
recomendaciones
o
informando
oportunamente las
ejecuciones
presupuestales, planeacin estratgica, cumplimiento de metas y objetivos,
as como el comportamiento de aspectos jurdicos, administrativos y de
personal.
Dentro de los campos de la auditora de gestin se pueden sealar como
objetivos principales, los siguientes:

Determinar la eficacia en la organizacin de la entidad

Comprobar la utilizacin adecuada de todos los recursos

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Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas

Vigilar la existencia de polticas adecuadas y cumplimientos de las

mismas.

Comprobar la confiabilidad de la informacin y de los controles

establecidos

Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de

operacin y la eficacia de los mismos.

TECNICAS O PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

TCNICA OCULAR
Comparacin (COMPARAR = Observar la similitud o diferencia de dos
o ms conceptos).
La comparacin establece la relacin que hay entre dos o ms conceptos. Se aplica
esta tcnica, la comparacin entre los ingresos percibidos y/o los gastos efectuados
con las estimaciones incluidas en el presupuesto. Tambin es muy comn la
comparacin de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del
mes anterior o del mismo mes del ao pasado.
De igual modo son comparados los cambios significativos en saldos de activo y
pasivo de un ao al otro.
Una gran parte de la auditora se fundamenta en la comparacin de resultados o
realidades, contra criterios aceptados por la profesin, facilitando de esta forma la
evaluacin por el revisor fiscal y la formulacin de conclusiones y recomendaciones.

Observacin (OBSERVAR = Examen ocular para cerciorarse como se

ejecutan las operaciones).
La observacin es considerada la ms general de las tcnicas de auditora y su
aplicacin es de utilidad en casi todas las fases del examen. Por medio de ella, el
revisor fiscal se cerciora de ciertos hechos y circunstancias, principalmente las
relacionadas con la forma de ejecucin de las operaciones, dndose cuenta
personalmente, de manera abierta o discreta, cmo el personal realiza ciertas
operaciones.
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Revisin Selectiva (REVISAR SELECTIVAMENTE = Examen ocular

rpido con fines de separar mentalmente asuntos que no son tpicos
o normales).
La revisin selectiva constituye una tcnica frecuentemente aplicada a reas que
por su volumen u otras circunstancias no estn comprendidas en la revisin o
constatacin ms detenida o profunda. Consiste en pasar revista relativamente
rpida a datos normalmente presentados por escrito.
En la aplicacin de esta tcnica el revisor fiscal deber prestar atencin a la
identificacin de operaciones fuera de lo comn, en el rea sujeta a revisin.
Cualquier dato, inclusive no financieros, tales como documentos, contratos, actas de
sesiones oficiales, etc., pueden estar sujetos a la revisin selectiva.

RASTREAR = Seguir una operacin de un punto a otro dentro de su

procesamiento.
El ejemplo ms sencillo y tpico de esta tcnica es seguir un asiento en el diario
hasta se pase a la cuenta del mayor general a fin de comprobar su correccin o
viceversa.
Al revisar y evaluar el sistema de control interno es revisor fiscal seleccionara
algunas operaciones o transacciones representativas y tpicas de cada clase o
grupo, con el objeto de rastrearlas desde su inicio hasta el fin de los procesos
normales.

TCNICA ESCRITA
Conciliacin (CONCILIAR = Hacer que concuerden dos conjuntos de datos
relacionados, separados e independientes).
Este trmino significa poner de acuerdo o establecer la relacin exacta entre dos conceptos
interrelacionados.
El ejemplo ms tpico de esta tcnica es la conciliacin bancaria que involucra hacer concordar
el saldo de una cuenta segn el banco con el saldo segn el mayor general. Siempre que
existan dos fuentes independientes de datos originados de la misma base, la tcnica de
conciliacin puede ser aplicable.

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Confirmacin (CONFIRMAR = Obtener constancia escrita de una fuente

independiente de la entidad bajo examen y sus registros).
La confirmacin consistir en cerciorarse de la autenticidad de activos, pasivos, operaciones,
etc., mediante la confirmacin escrita de una persona o institucin independiente de la entidad
examinada y que se encuentra en condiciones de conocer la naturaleza y requisitos de la
operacin consultada, por lo tanto, informar de una manera vlida sobre ella.

TCNICA DOCUMENTAL
Comprobacin (COMPROBAR = Examinar verificando la
evidencia que apoya a una transaccin u operacin,
demostrando autoridad, legalidad, propiedad, certidumbre,
etc).
La comprobacin constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o
asegurarse de la veracidad de un hecho.
Es evidente que en materia contable los documentos de respaldo (facturas
de compra y venta, cheques, plizas, contratos, rdenes de compra, informes
de recepcin, etc.) sirven para el registro original de una operacin,
constituyendo por lo tanto prueba de la misma, cuando son autnticos.
Computacin (COMPUTAR = Verificar la exactitud matemtica
de las operaciones o efectuar clculos).
Esta tcnica se refiere a calcular, contar o totalizar datos numricos con el
objeto de asegurar que las operaciones matemticas previamente
efectuadas sean correctas.
Requieren ser verificados la suma de libros de entrada original, los saldos de
las cuentas del mayor general, las multiplicaciones y sumas de inventarios,
los clculos de depreciacin, amortizacin, remuneraciones, etc.
TCNICA FSICA
Inspeccin (INSPECCIONAR = Examen fsico y ocular de activos, obras,
documentos valores, con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad).
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La inspeccin involucra el examen fsico y ocular de algo. La aplicacin de esta tcnica es

sumamente til en lo relacionado a la constatacin de dinero en efectivo, documentos que
evidencian valores, activos fijos y similares. La verificacin de activos tales como documentos a
cobrar, ttulos, acciones y otros similares, se efecta mediante la tcnica de la inspeccin.
Por lo expuesto se puede deducir que la aplicacin del examen fsico o inspeccin es factible,
tanto para las cosas que constituyen productos unitarios en un inventario, como el papel que
representa un ttulo valor.

TCNICA VERBAL
Indagacin
La indagacin consiste en averiguar o inquirir sobre un hecho. El empleo cuidadoso
de esta tcnica puede determinar la obtencin de informacin valiosa que sirve ms
como apoyo que como evidencia directa en el juicio definitivo al auditor.

INDAGAR = Obtener informacin verbal a travs de averiguaciones y

conversaciones.
La respuesta a una sola pregunta es excepcionalmente una porcin minscula del
elemento de juicio en el que se puede confiar, pero las respuestas a muchas
preguntas que se relacionan entre s pueden suministrar un elemento de juicio
satisfactorio, si todas son razonables y consistentes.

PROGRAMAS DE AUDITORIA
CRTICAS DE LA EMPRESA)

(SOBRE

LAS

REAS

SENSIBLES

Auditoria Disponible
Auditoria a Cartera
Auditoria a Inversiones
Auditoria a propiedad planta y equipo
Auditoria de pasivos
Auditoria del control interno

INFORMES
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CARRERA 8 No. 6-12 BARRIO CENTRO
CEL 320-4776776
E-MAIL: serfiscontsas@hotmail.com

SERFISCONT

SERVICIOS FISCALES, CONTABLES Y TRIBUTARIOS

NIT. 890.000.001-1

Para los Organismos de Direccin y Administracin

Peridicamente y en su debida oportunidad se presentar a los rganos de
Administracin y Vigilancia, informacin sobre la contabilidad, los actos de
los Administradores, la gestin y el control interno, los bienes y valores
sociales, la documentacin legal y estatutaria y, los dems aspectos que se
considere necesario resaltar.
Para el Estado
Se firmarn los informes exigidos por las Normas Legales Contables y
Tributarias, as como los dems documentos que por mandato legal o
reglamentario se deban presentar a entidades de vigilancia y control y a
otras instituciones.
Para la Asamblea General
Se presentar el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros,
al cierre del perodo contable, es decir sobre Auditoria Financiera como el
Informe Especial formulado en el Cdigo de Comercio Arts. 208 y 209 en
cuanto la labor realizada en Auditoria de Cumplimiento, de Gestin y de
Control Interno.

HONORARIOS
NEGOCIABLE)

PROFESIONALES

(PROPUESTA

ECONMICA

El costo de nuestro servicio establecido siempre con criterio de equidad,

justicia y transparencia, teniendo clara la responsabilidad implcita, responde
a nuestras tarifas de facturacin y no incluyen gastos de viaje que se causen
cuando tengamos que realizar pruebas de auditora fuera del domicilio social
del cliente, los cuales sern por cuenta de la entidad contratante.
Basados en esta poltica y teniendo en cuenta las caractersticas del presente
trabajo hemos estimados nuestros honorarios en Noventa y seis Millones de
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pesos (96.000.000) ms IVA pagaderos al corte de cada mes contra

presentacin de nuestra factura por valor de Ocho millones de pesos
(8.000.000) ms IVA, Con una duracin de nuestros servicios durante un ao.
Comprometeremos nuestros mejores esfuerzos humanos, dedicando el
tiempo necesario para realizar nuestras labores de planeacin, anlisis de la
informacin, aplicacin de pruebas, elaboracin de informes, direccin para
el control con los gerentes de la firma y cuando sea del caso asistencia a la
Junta Directiva o a las reuniones programadas por la entidad.

20. FIRMA DE LA PROPUESTA

JHEFERSON ZEMANATE PESILLO

BURBANO
CC. 1127074430 Villagarzn
TP. 47342-T
Representante Legal

WILLIAM

ORALNDO

CC. 18125096 Mocoa

TP. 69040-T
Socio 2

ALDEMAR ERAZO CERON

CC. 18126960 Mocoa
TP.43782-T
Socio 3

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