UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ESTUDIOS INTERNACIONALES
ELEMENTOS TERICO-PRCTICOS DE LA FORMACIN INTEGRAL EN
COMERCIO EXTERIOR
PROFA. IVONNE MAYORGA

DOCUMENTOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL

Caracas, 03 de marzo de 2016

1

INDCE
Contenido

Pg.

INTRODUCCIN........................................................................................... 3
DOCUMENTOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL.........................................4
Documentos comerciales................................................................................ 5
Documentos oficiales...................................................................................... 7
Documentos de transporte............................................................................ 10
Documentos financieros................................................................................ 14
Documentos de seguro................................................................................. 15
CONCLUSIN............................................................................................. 16
ANEXOS.................................................................................................... 17
BIBLIOGRAFA............................................................................................ 28

INTRODUCCIN
Para la diversificacin de una economa es necesario impulsarla hacia el
exterior, es decir, exportando las mercancas que produce el pas, a fin de
obtener ms ganancias, encontrando un lugar en la economa mundial y por
lo tanto ms poder. Para ello, es necesario que existan documentos que
controlen y sirvan de soporte para transportar las mercancas entre dos o
varios pases.
Para lograr que el transporte sea exitoso, es necesario que la documentacin este
correctamente escrita. Tanto el importador como exportador tienen rol activo dentro
de estas diligencias. Por un lado el exportador se encarga de proveer la factura
comercial, la lista de embalaje, los documentos de transporte, y cualquier
documento especial que requiera el pas de destino. Mientras que el importador se
encarga normalmente de completar los documentos para las licencias y todo lo que
conlleva importar a travs de la aduana.
Los documentos estn clasificados segn su campo en:
1.

documentos de comerciales

2.

documentos oficiales

3.

documentos financieros

4.

documentos de seguro

5.

documentos de transporte

DOCUMENTOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL

Los documentos sirven como respaldo en caso que surjan situaciones
puntuales,

adems

es

la

manera

de

demostrar

compromisos,

la

responsabilidad de cada una de las partes, trminos de pago, condiciones de

entrega, forma de envo, stos son la principal fuente de datos para una
organizacin y el comprobante de las operaciones comerciales que realiza.
Los documentos utilizados en el comercio internacional resultan ms
complejos que los utilizados en transacciones internas, esto se debe a las
caractersticas que tiene el mercado internacional, como por ejemplo las
diferencias normativas, legislaciones aduaneras, el uso de varios medios de
transporte y los mayores riesgos que se presentan. Algunos documentos son
especficos de acuerdo al contrato comercial, y otros pueden ser requeridos
durante el traslado o segn los requerimientos de cada gobierno. Para lograr
un exitoso traslado de mercancas de un pas a otro, es de vital importancia
el uso adecuado de la documentacin y su entrega completa.
En el comercio exterior exige, para cada una de sus etapas, el uso de
un conjunto de documentos que tienen que ser aceptados por todas las
partes intervinientes, para poder llevar adelante cualquier transaccin. Es
importante saber que en el caso de no saber utilizar correctamente los
documentos

internacionales,

surgirn demoras

penalizaciones.

El exportador normalmente es el que provee la factura comercial y la lista de

embalaje, algunos pases requieren adems que la mercanca venga
acompaada de certificados especiales, los cuales el exportador debe
proporcionar.

Por

su

parte

el importador normalmente

completa

los

documentos requeridos para las licencias y permisos y todo lo que conlleva

importar a travs de las aduanas.

Documentos comerciales
Los principales documentos comerciales son las facturas, y son
necesarios al importador para tener la propiedad de las mercancas. Es decir,
los documentos comerciales transmiten la propiedad de las mercancas del
exportador al importador.
1 Factura pro forma
Es un documento de carcter provisional que emite el vendedor en el
que se informa de las condiciones en las que se realizar la venta. La factura
pro-forma generalmente permite al comprador iniciar las operaciones para
conseguir la documentacin administrativa que pueda requerirse y para
iniciar las operaciones de pago, la obtencin de algn requisito de
importacin, previo al despacho de aduanas, como puede ser una licencia de
importacin, la autorizacin para obtener las divisas necesarias para el pago
de la compraventa, la apertura de un crdito documentario, etc. Fsicamente,
la factura pro forma es idntica a la factura comercial con la diferencia de que
se indica esa condicin. Generalmente, se considera la factura pro-forma
como una proposicin del vendedor, ya que si el comprador la confirma se
convierte en un pedido, por lo tanto si es aceptada por el comprador, ser el
origen de un contrato de compraventa. Por tanto, es necesario que contenga
todos los datos necesarios para establecer los trminos y condiciones de
venta.
2

Factura Comercial
Este documento es preparado por el exportador para amparar la

mercanca, acredita la propiedad de la mercanca y el compromiso de pago,

debe elaborarla y firmarla el fabricante, productor o exportador y es exigible
para la declaracin de mercancas de importacin. La factura comercial es el
documento que describe las mercancas, por lo tanto, debe contener
informacin referente al nombre y direccin del vendedor, nombre y direccin

del consignatario, descripcin detallada de la mercanca, cantidades, peso y

modalidades del embarque, precio de la mercanca, especificando el tipo de
moneda y sealando su equivalente en moneda nacional (en caso de ser
requerido), condiciones de venta, INCOTERMS, lugar y fecha de expedicin.
Es importante que registre los detalles especficos de las mercancas en
cuanto a cantidades, pesos, volumen, precios unitarios y cualquier otra
informacin solicitada por el comprador. Si la factura estuviese emitida en
una lengua no oficial, la aduana podr exigir traduccin oficial de la factura.
La factura comercial tiene varias funciones adems de ser una obligacin
del pago: a) es la declaracin del exportador del valor de los bienes; y b) es
un documento maestro que ayuda a identificar la carga y su contenido, ya
que la misma es necesaria para acompaar el envo, incluso cuando los
bienes son enviados de forma gratuita.
3

Factura Consular
Es un documento especial emitido por el exportador y visado por el

consulado del pas importador en la nacin exportadora, que puede ser

requerido por las autoridades aduaneras de algunos pases. La finalidad de
este documento es servir de instrumento de control para evitar fraudes y
aplicar correctamente los aranceles e impuesto en las aduanas de
importacin. Las facturas consulares implican factores importantes de tiempo
y costo adicional.
4

Lista de empaque
Este documento comercial detalla el listado de bultos y el contenido de

las mercancas en las cajas o paquetes que componen la carga a exportar importar, as como el peso y contenido de cada uno, identificndolos con un
nmero o referencia.

Documentos oficiales
Las formas en que las autoridades administrativas de los distintos pases
actan sobre el comercio exterior son muy variadas, para lo cual
generalmente las aduanas solicitan documentos especficos para controlar y
permitir el ingreso, egreso o el trnsito de mercancas por el territorio.
1

Declaracin de aduanas
Documento utilizado para el cumplimiento de la normativa aduanera en

las operaciones de importacin o exportacin, de esta forma se identifica y

controla la entrada o salida de mercancas en el territorio aduanero. Sirve de
base para la liquidacin tributaria y como soporte de informacin sobre la
mercanca. Adicionalmente, permite conocer con detalle todos los aspectos
relacionados con la transaccin comercial y su incidencia sobre el valor
declarado que sirve de base para el pago de los derechos de aduana
(aranceles, tasas e impuestos)
2

Certificados
Es un grupo amplio de documentos que son adicionales al proceso de

importacin y exportacin y demuestran cualidades especficas de la

mercanca, ya que cumplen las especificaciones tcnicas, de uso o consumo
en el pas de destino.
1

Certificado de origen
Es un documento que certifica el origen de un producto. Debido a la

existencia de diversos regmenes de preferencias arancelarias, (segn el

origen de las mercancas) en el comercio internacional, resulta necesario
demostrar ese origen, basado en las normas que rigen los requisitos
mnimos de produccin, fabricacin, elaboracin o transformacin que debe
tener un producto para ser considerado originario del pas.

Certificado de calidad
Es un documento expedido por empresas certificadoras o por las

autoridades competentes especializadas en control de calidad, para dar fe de

que la calidad sealada en el documento corresponde a la real, hace constar
que determinada mercanca cumple con una especificacin o norma tcnica
suministrada por la parte interesada.
3

Certificado de anlisis
En algunos pases, la importacin de productos, sobre todo alimenticios y

farmacuticos, debe contemplar la ausencia y/o presencia de determinadas

materias que intervienen en el proceso de elaboracin de los productos, as
como de componentes qumicos. Ello se demuestra mediante la presentacin
de este certificado expedido por las autoridades del pas exportador.
4

Certificado de peso
Documento que certifica el peso real de las mercancas (neto y bruto)

bulto por bulto.

5

Certificado sanitario
Certifica que un producto est elaborado bajo normas establecidas por

las autoridades oficiales de sanidad de los pases importadores, que

garantizan la salud y la seguridad fsica de consumidores y usuarios, y es
expedido por esta entidad.
6

Certificado fitosanitario
Es un documento oficial expedido por una autoridad sanitaria competente

del pas de origen, en el que se hace constar que los vegetales, productos y
objetos relacionados con ellos, se encuentran exentos de plagas.

Certificado zoo-sanitario
Es un documento oficial exigido para la exportacin de animales vivos y

de productos y subproductos de origen animal, es realizado por la entidad

competente del pas de origen, y hace constar el buen estado sanitario de las
mercancas de origen animal en l consignadas
- Certificado Ictiosanitario
Es aquel necesario para realizar la exportacin de productos pesqueros y
acucolas.
8Certificado CITES (Convencin sobre el Comercio Internacional de
Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestre)
Documento exigido para el comercio internacional de especmenes de
animales y plantas silvestres en peligro de extincin. Su fin es la regulacin
del comercio de animales, plantas y de los productos que de ellos se obtiene
con la finalidad de salvaguardar ciertas especies en peligro de extincin. Este
certificado es visado por los centros de Inspeccin de Comercio Exterior de
las Aduanas, habilitadas para el despacho de este tipo de productos.
3

Licencias

De exportacin
Es un documento expedido las entidades competentes segn el tipo de

mercanca objeto de exportacin, en el cual se autoriza y condiciona la

exportacin de determinados mercancas que sufren restricciones.
10

De importacin
Autorizacin oficial que permite la entrada de mercancas sometidas a

restricciones aduaneras en el pas del importador.

Documentos de transporte
Para transportar una mercanca de un lugar a otro se necesitan documentos
legales como lo son las cartas de porte, realizadas por la empresa que
portea las mercancas, o como lo son los conocimientos de embarques que
son usados para dar fe de que el transportista ha recibido la mercanca para
su traslado. La responsabilidad de la gestin y tramitacin de los documentos
depender de las condiciones de venta que se pacten (INCOTERMS).
Todos los medios de transporte internacional poseen elementos en comn:
constituyen por s mismos contratos de transporte, sirven como acuse de
recibo del estado en que se han recibido las mercancas y tienen una
estructura similar en cuanto a nmero de casillas, contenido y lenguaje
utilizado. Sin embargo, existe un tipo de documento para cada medio de
transporte:
1

Carta de porte areo Airway Bill

Es un documento de transporte no negociable y menos es un ttulo de

propiedad de la mercanca, que cubre el transporte de la mercanca entre

dos aeropuertos. Este documento sirve tanto como acuse de recibo de la
mercanca por parte de transportista areo, como declaracin para el
despacho de aduanas. La carta de porte areo debe contener:
1

El nmero del conocimiento areo

La fecha de la emisin

El nombre y direccin de la compaa area transportista

Naturaleza, clase, cantidad y peso de la mercanca

Numero de bultos y sus dimensiones.

Rtulos y etiquetas necesarias para identificar las mercancas.

10

Lugar de carga y fecha de aceptacin por parte del transportista

Lugar de descarga

Aeropuerto de trnsito (cuando proceda)

10

El valor de la mercanca transportada.

11

Las instrucciones al transportista (manipulacin, cuidados,

12

Flete (con indicacin si ha sido pagado por adelantado o ser pagado

en puerto de destino)

13

Firma y sello del representante de la compaa area.

Conocimiento de embarque o Bill of Lading

Este documento se encuentra regulado por el Convenio de Bruselas de

agosto de 1928 y las reglas de la Haya de Visby de 1968. Es emitido por las
compaas navieras transportadoras y firmado por el representante del navo
a fin de hacer constar que la mercanca se recibi y proceder a realizar su
traslado.
Se establece el recibo de las mercancas por parte de las mismas, el
contrato de transporte en el que se especifican las obligaciones de las partes
y el ttulo de propiedad de la mercanca, titulo trasmisible que permite a su
tenedor elegir la entrega de la misma.
El conocimiento de embarque puede ser emitido antes (por los agentes
de la compaa naviera para justificar que la mercanca ha sido entregada
por el exportador) o despus de haberse efectuado el embarque de la
mercanca.

11

Cuando los agentes o el responsable de dicho documento sella el mismo

con la palabra limpio se refiere a que tanto el embalaje como la mercanca
a bordo se encuentra en buen estado mientras que cuando sucede lo
contrario y la mercanca est en mal estado se considera sucio o dirty, lo
que supone el rechazo automtico del bancos.
Gracias al carcter negociable del conocimiento de embarque

se le

permite considerarlo como un ttulo de propiedad transmisible de la

mercanca que posibilita al tenedor de las copias negociables reclamar su
entrega. Este documento contiene:
1

Numero de conocimiento de embarque.

Nombre de la compaa martima transportadora.

Nombre del expedidor de la compaa (vendedor).

Nombre y direccin del importador (consignatario).

Nombre y direccin de la parte a quien ha de comunicarse la llegada

de la mercanca (solo si el B/L es a la orden).

Nombre del banco.

Fecha de emisin.

Fecha de recepcin de la mercanca.

Breve descripcin de la mercanca que se transporta.

10

Peso neto y bruto de la mercanca.

11

Cantidad

12

Marcas que identifican la mercanca.

13

Naturaleza de la mercanca.
12

14

Nombre del cosignatario.

15

Puertos de embarque y destino.

16

Nmero de ejemplares emitidos (especificando el nmero de

originales y copias)

17

Firma de la compaa naviera y sus agentes.

18

Sello y firma del capitn del buque.

Dentro de este documento puede nacer otro entre el propietario del buque y
el dueo de la mercanca (por lo general grandes empresas), el de
documento contrato denominado pliza de fletamento, que surge cuando se
utiliza masivamente el espacio del buque para hacer varios viajes.
3

Carta de Porte por Carretera (CMR)

Documento de transporte internacional utilizado por los transportistas y

operadores logsticos en el que se establecen las responsabilidades y

obligaciones de las partes en un contrato de transporte internacional de
mercancas por carretera. Nace del Convenio CMR celebrado en Ginebra en
1956 bajo el patrocinio de las Naciones Unidas.
Habitualmente, es el conductor del camin quien completa el formulario,
pero es el exportador el encargado de que la informacin suministrada en el
documento sea la correcta y deber firmar el documento cuando se recojan
las mercancas. El destinatario tambin firmara el documento de entrega, que
es esencial para que la compaa de transporte confirme la entrega de la
mercanca y justifique el pago de sus servicios.
Este documento no es un ttulo de propiedad y por lo tanto no es negociable.
En su contenido tiene:
1

Nmero y fecha de emisin.

13

Nombre y direccin del transportista.

Nombre del cargador y consignatario.

Cantidad, naturaleza, bultos y peso de la mercanca.

Lugar del destino.

Precio del transporte, con especificacin de si ha sido pagado en su

lugar de origen o pagadero en destino.

Firma del cargador o compaa transportadora.

Referencia al sometimiento del Convenio CMR.

Conocimiento de Embarque Multimodal (FBL)

Es un documento de transporte internacional que cubre dos o ms modos

de transporte, como por ejemplo el transporte areo y terrestre. Tambin se

utiliza como contrato de transporte y comprobante de que las mercancas se
han recibido satisfactoriamente.
Cuando se emite a la orden, este documento constituye ser el ttulo de
propiedad de la mercanca y por lo tanto puede ser negociado.
Documentos financieros
Son aquellos ttulos que permiten tanto financiar como cobrar en
efectivo una exportacin. Los principales documentos financieros son la letra
de cambio y los pagars. Ambos son negociables.
1

Letra de cambio
Instrumento que se emite a modo de ttulo de crdito. Es escrita y

firmada por el exportador, donde el importador se compromete a pagar una

14

suma especfica de dinero en un determinado tiempo. Aunque este tipo de

documentos se rigen por las leyes y costumbres del pas importador es de
fcil elaboracin. Es una efectiva demanda de pago usada tambin por
bancos, comerciantes y tribunales.
2

Pagars
Escrito por el importador o fabricante a favor del exportador

(beneficiario) o al portador. Se trata de una promesa para pagar una suma

determinada en un tiempo determinado. Su formato es similar al de un
cheque, con la diferencia de que su gestin es ms compleja ya que tiene
que ser emitido con anticipacin y adems tiene mayores exigencias
bancarias y legales.
3

Carta crdito
Es el compromiso escrito de un banco hacia un vendedor de

mercancas, comprometindose a pagar el valor de unos documentos

legales. Permite al deudor demostrar que participa en la transaccin.
Dentro de estas cartas tambin se puede especificar que la letra est
redactada con el nmero de crdito documentario del banco emisor a fin de
no perjudicar el pago
Documentos de seguro
La responsabilidad en cuanto a la seguridad de la mercanca cae en manos
tanto del exportador como del importador, o por una sola parte segn la
pliza de seguro que haya contratado.
Los requerimientos deben ser especificados en los trminos del contrato, es
decir cul de las partes es responsable de un riesgo en particular y en qu
punto de la transportacin, el exportador puede contratar un seguro que
establezca al importador como responsable y viceversa.
15

Los tipos de pliza son los siguientes:

1

Pliza abierta o flotante

Es aquella que no estipula el nmero de uso, es continua y muy aplicable

entre los importadores; es decir que se puede utilizar cuantas veces requiera
el asegurado para cubrir diferentes embarques hasta que lo requiera el
cliente, de modo que al realizar cualquier actividad econmica , es decir
importar o exportar, el asegurado deber realizar declaraciones peridicas en
las cuales proporciona a la aseguradora los detalles del embarque y as
podr calcular el valor de la prima a cancelar por el embarque asegurado.
Estas declaraciones peridicas permiten dar origen al certificado de seguro
de valor legal y pliza bsica.
2

Pliza Ocasional
Es aquella que se realiza de forma espordica, es decir cuando se realiza

un nico traslado de mercancas. Su cobertura se limitara al caso para el

cual ha sido emitida.
CONCLUSIN
Los documentos en el comercio internacional son los soportes necesarios
para respaldar las transacciones entre importadores y exportadores, entre
stos y las compaas de transporte, aseguradoras, entidades bancarias y
autoridades gubernamentales. No slo sirven para controlar la mercanca, su
ruta y destino, sino tambin para cobrar las transacciones comerciales,
certificar la procedencia y acreditar la propiedad de los artculos.
El objetivo de una importacin y una exportacin es obtener los bienes y el
pago requerido segn el papel que se cumpla dentro del proceso, para ello
resulta evidente cumplir a cabalidad con todos los recaudos exigidos, segn
la mercanca, el medio de transporte y las condiciones de que se trate, con el

16

fin de evitar penalizaciones y retrasos en las operaciones. Adems, es de

gran importancia resguardar la mercanca y asegurarse del cumplimiento de
los pagos mediante bases legales y soportes fsicos que ayuden a solventar
cualquier eventualidad.
En la actualidad existen ciertas restricciones no arancelarias que obligan, a
quienes desean penetrar en los mercados de otros pases, a cumplir con las
exigencias de sus aduanas, no slo para el control y proteccin de sus
economas, sino tambin para la seguridad de sus habitantes, mediante la
solicitud de certificados, licencias o permisos que coadyuven a mantener el
comercio internacional seguro y confiable.

17

ANEXOS

18

Lista de empaque

19

Declaracin de aduanas

20

Certificado de Origen

21

22

Certificado de anlisis

23

Certificado CITES

24

25

Documentos de Transporte

26

27

28

29

Documentos Financieros

30

31

32

BIBLIOGRAFA

Cmo exportar. (s.f.). AVEX. Recuperado el 28 de 02 de 2016, de

www.avex.com
Documentacin para el comercio exterior: AREA DE PYMES. (s.f.).
Recuperado el 29 de 02 de 2016, de www.areadepymes.com
Documentos comercio exterior. (s.f.). Recuperado el 29 de 02 de 2016, de
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Documentos de Comercio Internacional - Universidad de Alcal. (s.f.).
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Exportaciones, P. C. (s.f.). Documentos importacin-exportacin. Recuperado
el 03 de 01 de 2016, de www.plancameral.org
(2007). Los documentos usuales en el comercio exterior. En J. L. Jerez,
Comercio Internacional. Madrid: ESIC EDITORIAL.

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