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    Auditoria Del Rubro Disponible

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    Anonymous 9ArFhYqiD
    El documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro disponible. Explica los riesgos como robo, errores de contabilización y valuación. El objetivo es obtener evidencia sobre la integridad, derechos, valuación, presentación y exactitud del rubro en los estados financieros. Los procedimientos incluyen arqueo de cajas, confirmación y conciliación bancaria, y circularización de saldos de clientes y acreedores.

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    El documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro disponible. Explica los riesgos como robo, errores de contabilización y valuación. El objetivo es obtener evidencia sobre la integridad, derechos, valuación, presentación y exactitud del rubro en los estados financieros. Los procedimientos incluyen arqueo de cajas, confirmación y conciliación bancaria, y circularización de saldos de clientes y acreedores.

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    El documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro disponible. Explica los riesgos como robo, errores de contabilización y valuación. El objetivo es obtener evidencia sobre la integridad, derechos, valuación, presentación y exactitud del rubro en los estados financieros. Los procedimientos incluyen arqueo de cajas, confirmación y conciliación bancaria, y circularización de saldos de clientes y acreedores.

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    AUDITORIA DEL RUBRO DISPONIBLE

    AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


    RUBRO: Disponible.
    RIESGOS:

    Alta liquidez
    Susceptibilidad de robo
    Limitaciones debido a acuerdos financieros (restricciones)
    Doble contabilizacin, es decir, sobre valorizacin producto de errores
    de doble registro en cuentas de transferencias.
    Valuacin inadecuada debido a la no aplicacin de diferencias de tipo
    de cambio.

    OBJETIVO DE LA AUDITORIA DEL RUBRO DISPONIBLE:


    Obtener la mayor cantidad de evidencia de las afirmaciones generadas en
    los Estados Financieros acerca del rubro disponible.
    Estas afirmaciones son:
    a) Integridad
    b) Derechos y Obligaciones
    c) Valuacin
    d) Presentacin y Revelacin
    e) Exactitud
    f) Corte.
    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
    Consideraciones antes de realizar un arqueo, previo al arqueo:
    1) El auditor debe tener conocimiento de los procedimientos internos
    de la empresa
    2) ver la oportunidad del arqueo
    3) El tamao de la muestra (en un holding, se hace la muestra en la
    casa matriz)
    4) Determinar el tipo de partidas a auditar.
    I-ARQUEO DE CAJAS:
    1) Ponerse en contacto con el encargado responsable del arqueo en el
    cliente.

    2) Solicitar un listado emitido por el sistema con el total de los


    documentos registrados
    3) Proceder a contar el efectivo acompaado del responsable de la
    empresa.
    4) Dejar registro de cada monto contado, indicando el tipo de
    monedas o billetes.
    5) Para el caso de los fondos fijos, verificar adems boletas o facturas
    de respaldo.
    6) Proceder a revisar los documentos a fecha, mirando con detencin
    la fecha de emisin.
    7) Verificar que estos documentos se encuentren nominativos y
    cruzados.
    8) Comparar los valores arqueados con los registros del sistema.
    9) Dejar constancia de cualquier diferencia u observacin.
    10) Proceder a firmar los documentos de respaldo del arqueo, por
    parte del auditor y del cliente.
    II-BANCO:
    1-CONFIRMACIN BANCARIA: Enviar una carta al banco donde se
    maneja la cuenta bancaria, para solicitar el saldo.
    2-CONCILIACIN DE SALDOS: Determinar y analizar las partidas
    que establecen la diferencia entre el saldo en libros y el saldo del
    banco.
    Generalmente no coinciden por:
    a) Depsitos y cheques en trnsito.
    b) Cheques depositados no pagados.
    c) Cargos bancarios por cobranzas, comisiones, intereses,
    etc.
    d) Movimientos errneos.
    En los casos b), c) y d) procede la investigacin y ajuste para establecer las
    partidas de conciliacin correctas.
    III-CIRCULARIZACIN:
    a. Este procedimiento lo debe efectuar solamente el auditor (no
    puede ser delegado)
    b. Ante la no respuesta en una primera instancia se enva una
    segunda carta.
    c. las obligaciones bancarias siempre deben registrar respuesta.
    d. Ante la no respuesta de la circularizacin, el auditor debe realizar
    procedimientos adicionales de auditora.
    e. En los crditos, siempre debe tener una respuesta.
    NOTA: PARA AMBAS CUENTAS CAJA Y BANCO:

    1) Estudio y anlisis de movimiento:


    Seleccionar un perodo cualquiera y revisar los movimientos
    registrados, para determinar si son normales y si se encuentran
    debidamente amparados. Las partidas que no parezcan
    corresponder
    a
    operaciones
    normales
    deben
    revisarse
    exhaustivamente.
    2) Corte de ingreso y egreso:
    Se determinan claramente los ltimos ingresos y los ltimos pagos
    para concluir si el ejercicio examinado incluye las operaciones que
    le correspondan y no que se estn registrando en perodos
    diferentes de los de su recepcin o pago real. Revisar los
    comprobantes foliados.
    3) Ajustes de auditora:
    a) Ajustes: afectan el resultado del ejercicio.
    b) Reclasificaciones: Slo afecta a cuentas de activo y pasivo o de
    resultado
    entre
    s
    4) Conclusin:
    El auditor debe opinar respecto si el saldo es razonable o no. Esto
    se declara despus de que el cliente haya efectuado el ajuste o la
    reclasificacin propuesta. Ejemplo: "El saldo es razonable, una vez
    que se efecte el ajuste nxx, ascendiente a m$xxx".

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