Evaluacion Presupuestaria

INTRODUCCIN
En la Fase de Evaluacin Presupuestaria, las entidades del Sector Pblico deben

determinar, bajo responsabilidad, los resultados de la gestin presupuestaria del
Pliego mediante el anlisis y medicin de la ejecucin de los ingresos, gastos y
metas presupuestarias as como de las variaciones observadas, sealando sus
causas, en relacin con los programas, proyectos y actividades aprobados en el
correspondiente Presupuesto.25. La evaluacin presupuestaria debe realizarse
considerando el logro de los objetivos institucionales y la ejecucin de los ingresos,
gastos y metas presupuestarias.
La Ley establece la obligatoriedad de informar. En este sentido, los pliegos

presupuestarios se encuentran obligados a remitir la Direccin Nacional del
Presupuesto Pblico, la informacin presupuestaria, de conformidad con los
procedimientos establecidos en las directivas que normen las fases del proceso
presupuestario del Sector Pblico.
El incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Gestin

Presupuestaria, la Ley Anual de Presupuesto, as como en los reglamentos y
directivas emitidas por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, da lugar a
sanciones administrativas, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal.
DEFINICIN DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA
La Evaluacin Presupuestaria es el conjunto de procesos de anlisis para determinar

sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos y financieros obtenidos a
un momento dado, y su comparacin con el Presupuesto Institucional Modificado
(PIM), as como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales.
Para los efectos de la realizacin de los procesos a que se refiere el prrafo anterior,
las disposiciones que contiene el presente Captulo, se aplican a la Evaluacin
Semestral del Ao Fiscal 2005.
FINES DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA
La Evaluacin Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines:
Determinar el grado de "Eficacia" en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y

gastos, as como el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en
las actividades y proyectos para el perodo en evaluacin.
Determinar el grado de "Eficiencia" en el cumplimiento de las metas
presupuestarias, en relacin a la ejecucin presupuestaria de los gastos efectuados
durante el perodo a evaluar.
Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucin de
ingresos y egresos comparndolas con la estimacin de recursos financieros y la
previsin de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
as como en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y determinar las causas
que las originaron.
Lograr un anlisis general de la gestin presupuestaria del pliego al primer
semestre del presente ao, vinculada con la produccin de bienes y servicios que
brinda a la comunidad.
Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin presupuestaria
institucional durante el II semestre, con el objeto de alcanzar las metas previstas
para el ejercicio fiscal 2005 en los sucesivos procesos presupuestarios.
ETAPAS DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA
La elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria debe efectuarse de conformidad a la

Directiva N016-2005-EF/76.01, en los Formatos del EV-1/GL al EV-13/GL.
Dicha evaluacin se compone de tres (03) etapas, las cuales deben desarrollarse
secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las siguientes:
PRIMERA ETAPA : "Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y

Eficiencia".
SEGUNDA ETAPA : "Identificacin de los problemas presentados".
TERCERA ETAPA : "Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin

de sugerencia a los Sistemas Administrativos".
PRIMERA ETAPA: "ANLISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE

EFICACIA"
La etapa de "Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y

Eficiencia" consiste en comparar, para el caso del anlisis de eficacia y eficiencia, la
informacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las
metas presupuestarias, registrada durante el perodo a evaluar, con la informacin
contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM).
MTODO DE ANLISIS DE LA GESTIN PRESUPUESTARIA
Los procesos de anlisis de la gestin presupuestaria deben permitir medir la

eficacia y eficiencia del pliego: en la ejecucin de los ingresos y egresos, en el
empleo de los recursos asignados, as como en la ejecucin de las metas
presupuestarias establecidas para el primer semestre.
LOS INDICADORES DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA:
EL "INDICADOR DE EFICACIA"
El "Indicador de Eficacia" identifica el avance en la ejecucin presupuestaria de los

ingresos, gastos y metas del pliego, respecto al Presupuesto Institucional Modificado
(PIM).
EL "INDICADOR DE EFICIENCIA"
El "Indicador de Eficiencia" aplicado a la Evaluacin Presupuestaria del Primer

Semestre, determina la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada
meta presupuestaria respecto de sus previsiones de gastos contenidas en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).
SEGUNDA ETAPA: "IDENTIFICACIN DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS"
La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante la

ejecucin presupuestaria, detectados durante el proceso de anlisis de la gestin
presupuestaria en trminos de eficacia y eficiencia, a nivel de pliego, actividad,
proyecto y componente, segn corresponda.
RESPECTO AL INDICADOR DE EFICACIA:
El coeficiente de eficacia, para la evaluacin presupuestaria semestral, debe tender

a 0.5. En el caso de no llegar a dicho valor, debe sealarse las causas que
motivaron tal resultado.
RESPECTO AL INDICADOR DE EFICIENCIA:
El coeficiente de eficiencia mostrar (para el caso de aquellas metas cuyo avance al

primer semestre pueda ser cuantificable) el resultado de la ptima utilizacin de los
recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de las previsiones
de gastos contenidos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El resultado diferente de cero por ciento
(0%), debe ser explicado en trminos de las causas que motivaron el mismo.
TERCERA ETAPA: "DETERMINACION DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS INTERNAS Y

FORMULACION DE SUGERENCIAS A LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS"
OBJETIVO DE LA TERCERA ETAPA
La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes o los

correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y deficiencias
observadas durante el perodo evaluado, en base a los resultados de las etapas
anteriores.
Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios:
Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura.

Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de metas al primer
semestre del presente ao.
EVALUACIN PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE ZARUMILLA
VISION DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ZARUMILLA:
Como Gobierno Municipal, nos planteamos brindar una adecuada prestacin de

servicios pblicos que conlleve a representar una ciudad limpia, tranquila y
mejorada en su nivel y calidad de vida que haya resuelto el problema fundamental
de salud ambiental y niveles de pobreza.
NORMATIVIDAD:
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 27245 - Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada por la Ley
N 27958 y el Marco Macroeconmico Multianual.
Ley N 27783 - Ley de Bases de la Descentralizacin y sus modificatorias.
Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Ley N 27506 - Ley de Canon y sus modificatorias.
Ley N 27763 - Ley complementaria de legislacin del Canon y Sobrecanon para
petrleo y gas en Piura y Tumbes.
Ley N 28056 - Ley Marco del Presupuesto Participativo.
Decreto Legislativo N 776 - Ley de Tributacin Municipal y normas modificatorias.
Decreto Legislativo N 183 - Ley Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas y
sus modificatorias.
Decreto Supremo N 151-2004-EF - Reglamento de la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal.
Decreto Supremo N 157-2002-EF - Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de
Inversin Pblica.
Decreto Supremo N 005-2002-EF - Reglamento de la Ley de Canon y sus

modificatorias.
Decreto Supremo N 171-2003-EF - Reglamento de la Ley Marco del Presupuesto
Participativo.
Resolucin Vice Ministerial N 148-99-EF/13.03 - Reglamento de Organizacin y
Funciones del Ministerio de Economa y Finanzas y su modificatoria la Resolucin
Vice Ministerial N 108-2000-EF/13.
Instructivo N 001-2005-EF/76.01 - Instructivo para el Proceso del Presupuesto
Participativo Ao Fiscal 2006.
LOGROS OBTENIDOS, IDENTIFICACIN DE PROBLEMAS PRESENTADOS Y
SUGERENCIA DE MEDIDAS CORRECTIVAS
Se ha logrado la ejecucin del 86.54%, respecto al 2004.
LOGROS OBTENIDOS:
La Fuente de financiamiento 17. Recursos Ordinarios para los gobiernos locales,
ejecuto solamente el 44% del PIM, lo cual implico que no se ejecuten proyectos
financiados por esta fuente de financiamiento, en otros casos se opto por
financiarlas con otra fuente de financiamiento, generando a su vez una reduccin
de metas que inicialmente haban sido financiadas por dicha fuente.
IDENTIFICACIN DE PROBLEMAS:
PROPUESTA DE MEDIDAS CORRECTIVAS A REALIZAR Y REALIZAS EN EL PERIODO:
Para el PIA 2004, se ha tenido estrecha coordinacin con los entes componentes
cobertura presupuestalmente con la fuente de financiamiento.
Luis Alfonzo Cerna Apaza
alfonso_cerna[arroba]hotmail.com
Universidad Nacional de Tumbes
Facultad de Ciencias Econmicas
Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad

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En la Fase de Evaluacin Presupuestaria, las entidades del Sector Pblico deben

La Ley establece la obligatoriedad de informar. En este sentido, los pliegos

El incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Gestin

DEFINICIN DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA

La Evaluacin Presupuestaria es el conjunto de procesos de anlisis para determinar

FINES DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA

La Evaluacin Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines:

Determinar el grado de "Eficacia" en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y

La elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria debe efectuarse de conformidad a la

PRIMERA ETAPA : "Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y

SEGUNDA ETAPA : "Identificacin de los problemas presentados".

TERCERA ETAPA : "Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin

PRIMERA ETAPA: "ANLISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE

La etapa de "Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y

MTODO DE ANLISIS DE LA GESTIN PRESUPUESTARIA

Los procesos de anlisis de la gestin presupuestaria deben permitir medir la

LOS INDICADORES DE LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA:

El "Indicador de Eficacia" identifica el avance en la ejecucin presupuestaria de los

El "Indicador de Eficiencia" aplicado a la Evaluacin Presupuestaria del Primer

SEGUNDA ETAPA: "IDENTIFICACIN DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS"

La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante la

RESPECTO AL INDICADOR DE EFICACIA:

El coeficiente de eficacia, para la evaluacin presupuestaria semestral, debe tender

RESPECTO AL INDICADOR DE EFICIENCIA:

El coeficiente de eficiencia mostrar (para el caso de aquellas metas cuyo avance al

TERCERA ETAPA: "DETERMINACION DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS INTERNAS Y

OBJETIVO DE LA TERCERA ETAPA

La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes o los

Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura.

VISION DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ZARUMILLA:

Como Gobierno Municipal, nos planteamos brindar una adecuada prestacin de

Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

Decreto Supremo N 005-2002-EF - Reglamento de la Ley de Canon y sus

Se ha logrado la ejecucin del 86.54%, respecto al 2004.

Luis Alfonzo Cerna Apaza

Universidad Nacional de Tumbes

Facultad de Ciencias Econmicas

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