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    Plan de Clases

    Cargado por

    Daiana Micaela Ríos
    Este documento presenta el plan de clases para una lección sobre conciliación bancaria. La lección explicará los elementos de una conciliación bancaria, las causas comunes de diferencias entre los saldos bancarios y contables, y métodos para conciliar. Los estudiantes aprenderán a identificar diferencias temporales versus permanentes y cómo realizar ajustes para conciliar los saldos. La lección incluirá ejemplos prácticos para demostrar el proceso de conciliación bancaria.

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    Plan de Clases

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    Daiana Micaela Ríos
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    Este documento presenta el plan de clases para una lección sobre conciliación bancaria. La lección explicará los elementos de una conciliación bancaria, las causas comunes de diferencias entre los saldos bancarios y contables, y métodos para conciliar. Los estudiantes aprenderán a identificar diferencias temporales versus permanentes y cómo realizar ajustes para conciliar los saldos. La lección incluirá ejemplos prácticos para demostrar el proceso de conciliación bancaria.

    Descripción original:

    PLAN DE CLASES CONCILIACIÓN BANCARIA- SIC

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    Este documento presenta el plan de clases para una lección sobre conciliación bancaria. La lección explicará los elementos de una conciliación bancaria, las causas comunes de diferencias entre los saldos bancarios y contables, y métodos para conciliar. Los estudiantes aprenderán a identificar diferencias temporales versus permanentes y cómo realizar ajustes para conciliar los saldos. La lección incluirá ejemplos prácticos para demostrar el proceso de conciliación bancaria.

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    Este documento presenta el plan de clases para una lección sobre conciliación bancaria. La lección explicará los elementos de una conciliación bancaria, las causas comunes de diferencias entre los saldos bancarios y contables, y métodos para conciliar. Los estudiantes aprenderán a identificar diferencias temporales versus permanentes y cómo realizar ajustes para conciliar los saldos. La lección incluirá ejemplos prácticos para demostrar el proceso de conciliación bancaria.

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    Ros Daiana

    Economa y su enseanza II, 4 ao


    Profesora: Ins Barreto
    Plan de clases
    Tema/Contenido: Conciliacin Bancaria
    Contenidos Previos: Rubro Caja y Bancos, Banco: Definicin, tipos de cuentas
    Contenidos Posteriores: Ajustes
    Objetivos de clase
    Que el alumno logre:
    Entender la importancia de la conciliacin bancaria y los ajustes como partes de un
    sistema de informacin integral
    Reconocer diferencias temporales y distinguirlas de las que requieren ajustes
    Relacionar contenidos anteriores con los actuales

    Estrategia metodolgica
    Mediante la explicacin del tipo expositiva, con ayuda de diferente ejemplos se pretende
    abordar la temtica, haciendo alusin a la importancia de esta herramienta a la hora de
    verificar saldos y corregirlos.
    Tcnicas de enseanza
    Repaso de contenidos previos para introducir a los nuevos, se buscar que el alumno
    pueda aproximarse a la temtica mediante una explicacin que los haga razonar cada paso
    de la conciliacin.
    Recursos Didcticos
    Pizarrn, Tiza
    Bibliografa (Del docente: HUGO PRIOTTO, Sistema de Informacin Contable,
    Ediciones Eudecor; Del alumno: A&L editores, SIC II, 8 edicin)

    Escenario
    Los alumnos se organizaran de acuerdo al escenario tradicional, se ubicaran en filas de a
    dos.

    DESARROLLO
    Inicio (15 minutos)
    Luego del saludo a los alumnos se iniciara la clase recordndoles que en el encuentro
    anterior se vio el concepto de Bancos y se explic que tipos de cuentas poda haber, dentro
    de esos tipos estaba la Cuenta Corriente, que bsicamente se distingue de las dems porque
    se opera constantemente con ella, depositando y extrayendo dinero mediante cheques.
    Luego se les comentar que cada determinado periodo, casi siempre mensual, el banco
    enva un resumen que muestra los movimientos y saldos correspondiente al mismo, luego
    de recibir este resumen que se llama extracto bancario, se procede a compararlo con lo que
    se registra en el mayor y en el caso de que no coincidan se procede a conciliar ambos
    saldos, a lo que les preguntar si saben qu significa conciliar, la mayora seguramente dir
    que no, por lo que proceder a decirles que la palabra conciliar significa hacer concordar
    opiniones, cifras o cosas.

    Desarrollo (35 minutos)

    Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria son los siguientes:
    Ros Daiana
    Economa y su enseanza II, 4 ao
    Profesora: Ins Barreto
    Depsitos
    Cheques
    Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes
    (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
    ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por
    Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en
    Depsitos Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.
    Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus clientes por concepto de
    disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados,
    pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depsitos
    (Faltante en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito
    (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.
    Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse
    emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado
    por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y
    no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
    Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de
    mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la
    empresa pero no en estado de cuenta del mes.
    Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
    que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
    Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que
    nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
    Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por
    encima o por debajo del monto de emitido.
    Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto por
    encima o por debajo del monto de emitido.

    Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y
    el extracto bancario no coincidan, tenemos:

    1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario.
    2-Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
    abonado a la cuenta de la empresa.
    3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
    registrado en su auxiliar.
    4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no
    las ha registrado en sus auxiliares.

    Entre las diferencias que pueden surgir existen las temporales, que dependen del
    transcurso del tiempo para que se corrijan, como depsitos no acreditados o cheques no
    debitados, y otras diferencias que requerirn ajustes para corregirlas.

    Existen distintos mtodos para conciliar:


    Partir del saldo del resumen y llegar al saldo del mayor
    Partir del saldo del mayor y llegar al saldo del extracto
    Ros Daiana
    Economa y su enseanza II, 4 ao
    Profesora: Ins Barreto
    Llegar a cifras iguales conciliando los movimientos del perodo, haciendo
    correcciones en ambos documentos (extracto y mayor)

    CONCILIACIN BANCARIA PARTIENDO DEL MAYOR


    SALDO SEGN MAYOR XXXX
    Se suma:
    Cheques emitidos no ingresados xxxx
    Notas de crditos no registrados por empresa xxxx
    Depsitos registrados de menos xxxx
    Cheques rechazados por el banco xxxx
    xxxx
    Se resta:
    Depsitos no acreditados por el banco xxxx
    Notas de dbitos no registrados por empresa xxxx
    Depsitos registrados de ms xxxx
    Cheques registrados de ms xxxx
    (xxxx)
    SALDO SEGN EXTRACTO XXXX

    EJEMPLO
    A) Libro mayor banco (cliente)
    Banco Rio cuenta corriente cuenta N 19853

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    05/10 Depsito efectivo N/C N 099 7000 ______ 7000

    14/10 Depsito 72hs N/C N 201 2000 9000


    Ros Daiana
    Economa y su enseanza II, 4 ao
    Profesora: Ins Barreto
    20/10 Pago chequeN001 (ReciboN684) ___ 1000 8000

    24/10 Pago ch N002 (Recibo N906) ___ 3000 5000

    26/10 Depsito48hs (N/C N259) 1500 ___ 6500

    27/10 Cheque N003 (Recibo N1214) ___ 2500 4000

    29/10 Depsito efectivo (N/C N386) 700 ___ 4700

    31/10 Depsito 72hs (N/C N601) 1000 ___ 5700

    B) Extracto Bancario

    Resumen Banco Ro al 31/10/ xx Cuenta N 19853

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

    05/10 Deposito efectivo (N/C N099) ___ 7000 7000

    17/10 Depsito cheque72hs(N/C N201) ___ 2000 9000

    21/10 Pago cheque N001 1000 ___ 8000

    27/10 Pago cheque N002 3000 ___ 5000

    28/10 Depsito cheque48hs(N/C N259) ___ 1500 6500

    31/10 Db mantenimi (N de Db N064) 30 ___ 6470

    31/10 Depsi efectivo (N de Cred N386) ___ 700 7170

    CONCILIACIN BANCARIA PARTIENDO DEL MAYOR


    SALDO SEGN MAYOR 5700
    Se suma:
    Cheque N 003 2500
    2500
    Se resta:
    Gastos de mantenimiento 30
    Depsito no acreditado 1000
    (1030)
    Ros Daiana
    Economa y su enseanza II, 4 ao
    Profesora: Ins Barreto
    SALDO SEGN EXTRACTO 7170

    Cierre (10 minutos)


    Una vez culminada la explicacin y se les preguntar si hay dudas, luego se les
    recordar que aquellas diferencias que no son temporales requieren de ajustes que debern
    hacerse en el registro pertinente para que las cuentas queden con los saldos correctos. Los
    mismos se vern en la prxima clase.

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