UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Acadmico Profesional de Administracin y Negocios
Internacionales
3501 | CONTABILIDAD II

Docente: DRA. LIDIA YSABEL PAREJA PERA

2012-III Ciclo: IV Mdulo I Nota:

Datos del alumno: FECHA DE HASTA EL DOM. 07 OCTUBRE A

Apellidos y nombres:luids ENVIO: las 23.59 PM

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acadmico en WINZIP y publicarlo en el
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CAMPUS VIRTUAL, mediante la opcin:

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Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en
el Campus Virtual.
Revisar la opcin:

2. No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del 07 de Octubre

2012

3. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su

autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser
remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el
Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es

nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet
sern calificados con 00 (cero).

Gua del 5. Estimado alumno:

El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros
Trabajo Acadmico
alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la
pregunta N 4 y para el examen final debe haber desarrollado el
trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Presentacin adecuada del Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del
1 trabajo trabajo en este formato. Valor: 2 ptos
Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual
2 Investigacin bibliogrfica:
DUED UAP, entre otras fuentes. Valor: 3 ptos

1TA350120123DUED
 Situacin problemtica o caso Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones
3 prctico: problematizadoras por parte del alumno. Valor: 5 ptos

Otros contenidos
4 considerando los niveles Valor: 10 ptos
cognitivos de orden superior:

INDICACIONES PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

- Lea detenidamente y analice el caso.

- Elabore y responda a las preguntas requeridas.

CASO: ESTADOS FINANCIEROS

I. Marco conceptual

Los estados financieros son documentos que permiten conocer la situacin

financiera y patrimonial de una determinada empresa, los recursos con los que
cuenta, los resultados que ha obtenido, la rentabilidad que ha generado, las
entradas y salidas de efectivo que ha tenido, entre otros aspectos financieros
de sta.

Los reportes financieros o estados financieros suelen tener la misma estructura en

todas las empresas debido a que siguen principios y normas contables aceptadas
mundialmente; sin embargo, algunas de sus partidas podran variar dependiendo de la
empresa, aunque por lo general, son parecidos o similares como para permitir, por
ejemplo, comparar el desempeo de una empresas con otra.

Lo anterior nos sirve para saber conocer en qu situacin financiera o patrimonial se

encuentra una empresa.

II. Enunciado del ejercicio

La Empresa "LA GENOVEVA S.A." se dedica a la comercializacin de productos para

el deporte. Usted ha recibido el movimiento acumulado y los saldos del Balance de
Comprobacin al 31 de diciembre del 2011, que se detallan a continuacin:

SUMAS SALDOS
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y Equiv. De Efectivo 12,959,150 10,944,767 2,014,383
Cuentas por Cob. Com 5,531,434 4,024,390 1,507,044
Cuentas por Cob.Div. Terc. 526,792 1,686 525,106
Mercaderas 4,710,674 1,110,321 3,600,353
Inm. Maquin. y Equipo 2,056,578 2,056,578

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Intangibles 936,449 936,449
Servic y otros cont por antic. 556,519 16,725 539,794
Deprec. Inm. Maquin y Equipo 274,787 274,787
Tributos y Aport el Sist.de Pens. 924,233 1,476,464 552,231
Remunerac. y Partic. por pagar 151,882 310,640 158,758
Ctas por Pagar com. Terc. 3,650,511 4,673,301 1,022,790
Ctas. Pagar Div. Terc. 1,533,230 4,841,974 3,308,744
Capital 5,149,803 5,149,803
Reserva 535,608 535,608
Compras 315,000 315,000
Variac. de Existencias 315,000 315,000
Gastos de Personal 191,212 191,212
Gastos de Serv. Prest. por Terceros 30,725 30,725
Gastos por Tributos 8,144 8,144
Otros gastos de Gestin 3,093 3,093
Gastos Financieros 11,624 11,624
Valuac. y deterioro de activos y
provisiones 18,702 18,702
Costo de Ventas 1,110,321 1,110,321
Venta 61,004 1,604,557 1,543,553
Otros Ing. de Gestin 51 2,511 2,460
Ingresos Financieros 0 4,794 4,794
Cargas imp. a cuenta de costos y gastos 0 263,500 263,500
Gastos Administrativos 75,406 75,406
Gastos de Ventas 176,470 176,470
Gastos Financieros 11,624 11,624
TOTAL 35,550,828 35,550,828 13,132,028 13,132,028

SE PIDE:
1. Efectu usted la Hoja de Trabajo con sus asientos de ajustes respectivos.
2. Elaborar los Estados Financieros: Balance General y Estados de Ganancias y
Prdidas.
3. Analizar el comportamiento de los resultados de los estados financieros
elaborados por usted, teniendo en consideracin la parte financiera y
patrimonial de la empresa
4. De acuerdo al anlisis de los resultados, Que decisin debe tomar los que
dirigen la empresa La Genoveva S.A para hacerla ms competitiva en el
mercado actual.
5. Revise el Link del video que adjunto al presente, para que le sirva de soporte
en el desarrollo de este trabajo acadmico.

http://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

IMPORTANTE:

El presente trabajo tiene carcter aplicativo. Para poder desarrollarlo adecuadamente

es necesario, primero, leer y comprender los temas relacionados a las preguntas que
encontraran en material del curso, luego de ello podrn resolver con mayor facilidad y
rapidez las situaciones de aprendizaje planteadas.

3TA350120123DUED
 Se reitera que, no se recibir ningn trabajo fuera de fecha, ni por medio distinto al
especificado OFICIALMENTE por la DUED (campus virtual).

DESARROLLO:

1. EFECTU USTED LA HOJA DE TRABAJO CON SUS ASIENTOS DE AJUSTES

RESPECTIVOS.

4TA350120123DUED
 RESULTADOS X RESULTADOS POR
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIOS NATURALEZA FUNCION
COD NOMBRE DE LAS CUENTAS Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
10 Efectivo y Equiv. De Efectivo 12959150 10944767 2014383 2014383
12 Cuentas por Cob. Com 5531434 4024390 1507044 1507044
16 Cuentas por Cob.Div. Terc. 526792 1686 525106 525106
20 Mercaderas 4710674 1110321 3600353 3600353
33 Inm. Maquin. y Equipo 2056578 2056578 2056578
34 Intangibles 936449 936449 936449
18 Servic y otros cont por antic. 556519 16725 539794 539794
39 Deprec. Inm. Maquin y Equipo 274787 274787 274787
40 Tributos y Aport el Sist.de Pens. 924233 1476464 552231 552231
41 Remunerac. y Partic. por pagar 151882 310640 158758 158758
42 Ctas por Pagar com. Terc. 3650511 4673301 1022790 1022790
46 Ctas. Pagar Div. Terc. 1533230 4841974 3308744 3308744
50 Capital 5149803 5149803 5149803
58 Reserva 535608 535608 535608
60 Compras 315000 315000 315000
61 Variac. de Existencias 315000 315000 1110321 795321
62 Gastos de Personal 191212 191212 191212
63 Gastos de Serv. Prest. por Terceros 30725 30725 30725
64 Gastos por Tributos 8144 8144 8144
65 Otros gastos de Gestin 3093 3093 3093
67 Gastos Financieros 11624 11624 11624
Valuac. y deterioro de activos y
68 provisiones 18702 18702 18702
69 Costo de Ventas 1110321 1110321 1110321 1110321
70 Venta 61004 1604557 1543553 1543553 1543553
75 Otros Ing. de Gestin 51 2511 2460 2460 2460
77 Ingresos Financieros 0 4794 4794 4794 4794
Cargas imp. a cuenta de costos
79 y gastos 0 263500 263500 263500
94 Gastos Administrativos 75406 75406 75406 75406
95 Gastos de Ventas 176470 176470 176470 176470
97 Gastos Financieros 11624 11624 11624 11624
Total 35550828 35550828 13132028 13132028 11179707 11002721 1373821 1550807 1373821 1550807
Utilidad 176986 176986 176986
11179707 11179707 1550807 1550807 1550807 1550807

5TA350120123DUED
2. ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS: BALANCE GENERAL Y ESTADOS DE
GANANCIAS Y PRDIDAS.
LA GENOVEVA S.A

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2011

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo equivalente de efectivo 2,014,383 Efectivo y Equiv. De Efectivo 2,014,383
Cuenta por cobrar com. 1,507,044 Cuentas por pagar comerc. 1,022,790
Otras cuentas por cobrar 525,106 Tributos y Aport el Sist.de Pens. 552,231
Existencias 3,600,353 Remunerac. y Partic. por pagar 158,758
Otras Cuentas Por Pagar 4,019,733
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 8,941,247 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,730,722

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Cuenta por cobrar com. 1,507,044 Capital 5,149,803
Otras cuentas por cobrar 525,106 Reserva 535608
Existencias 3,600,353 Otras Reservas 535608
Inmuebles, maquin. Y eq. 2,056,578
(-)Deprec. Inm. Maquin y Equipo -274,787 Total Patrimonio 5.149,803
7,414,294
936,449
(+)Intangibles 8,350,743
- 274,787
(-)Deprec. Inm. Maquin y Equipo 8,075,956
Tributos y Aport el Sist.de Pens. 552,231
Remunerac. y Partic. por pagar 158,758

Intangibles 936,449
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,723,394 TOTAL PASIVO- PATRIMONIO 10951741
TOTAL ACTIVO 18664641

6TA350120123DUED
 LA GENOVEVA S.A
ESTADOS DE GANANCIAS Y PRDIDAS
Al 31 de diciembre del 2011

VENTAS NETAS 1,543,553

(-)Costos De Ventas (1,110,321)
UTILIDAD BRUTA 433,232

GASTOS OPERATIVOS

(-)Gastos Administrativos (75,406)

(-)Gastos De Ventas (176,470)
UTILIDAD ANTES DE EPARTC. E 181,356
IMPUESTO

3. ANALIZAR EL COMPORTAMIENTO DE LOS RESULTADOS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS ELABORADOS POR USTED, TENIENDO EN CONSIDERACIN LA PARTE
FINANCIERA Y PATRIMONIAL DE LA EMPRESA

Despus de realizar el balance podemos sacar las siguientes conclusiones:

La empresa cuenta con una inversin total de 5828324, una inversin a corto plazo de
4046533 y una inversin a largo plazo de 1781791.
la mayor inversin de la empresa es a corto plazo, debido a la empresa tiene un monto
alto en efectivo producto de las ventas (2014383) adems de un buen monto en ventas al
crdito (1507044).

el financiamiento total de la empresa es de 15 771 648, el cual se divide en:

financiamiento de terceros: a corto plazo 4331534 y a largo plazo 1781791.

Financiamiento propio: a corto y largo plazo 9658323.

Se invierte ms con capitales propios sobre todo en la adquisicin de bienes para uso de
la empresa (activo fijo), en vez de utilizarlo en la adquisicin de mercadera para la
comercializacin (activo corriente).

Se puede observar que no se ha adquirido prstamos en el banco, lo cual incrementara

el pasivo, sino que ms bien se ha utilizado las utilidades y el capital aportado para el
financiamiento.

Finalmente, ntese que en el balance 1 cumple el principio bsico de la

contabilidad: el Activo siempre tiene que ser igual al Pasivo y Patrimonio (9874857=
9658323).

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4. DE ACUERDO AL ANLISIS DE LOS RESULTADOS, QUE DECISIN DEBE TOMAR LOS
QUE DIRIGEN LA EMPRESA LA GENOVEVA S.A PARA HACERLA MS COMPETITIVA EN
EL MERCADO ACTUAL.

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