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“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

E.P.S SEMAPA BARRANCA S.A - BARRANCA

Órgano de control institucional

MEMORáNDUM DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO Al departamento de abastecimiento de la
E.P.S SEMAPA BARRANCA - Barranca, correspondiente al
añO fiscal 2017 Código N°. 2-2850-2017-001

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

BARRANCA- 2017

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

- 1-
Memorandum de Planificación de la Auditoria de Cumplimiento Al Departamento de Abastecimiento a la E.P.S Semapa Barranca S.A,
correspondiente al año fiscal 2017.
Jr. Gálvez N° 640 - Barranca Central: Telf.: 235-5123 / Telefax 235-2994
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MEMORáNDUM DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO Al departamento de abastecimiento de la E.P.S SEMAPA BARRANCA -
Barranca, correspondiente al AÑO fiscal 2017 Código N°. 2-2850-2017-001

1. ORIGEN DEL EXAMEN.

La presente Auditoria de Cumplimiento Programada, es una Acción de Control Posterior, Con Codigo
N° 2-2850-2017-001, programado en cumplimiento al Plan Anual de Control 2016, del Órgano de
Control Institucional del Departamento de Abastecimiento de la E.P.S Semapa Barranca S.A, el
mismo que fue aprobado por la Contraloría General de la República, con Resolución de Contraloria
Nº 598-2014-CG. De fecha 23 de diciembre del 2016 el mismo que fue registrado en el Sistema de
Control Gubernamental SCG.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.

La E.P.S. SEMAPA BARRANCA S.A. se dedica a la prestación de servicios de agua potable y

alcantarillado en los distritos de Barranca y Supe Pueblo. Desde sus inicios solo distribuía el servicio
en los distritos la de Barranca, Paramonga y Supe Pueblo por separado; la misma que era
administrado por las municipalidades de modo particular hasta 1990, en la cual el estado lo formaliza
y tres años mas tarde se constituye como empresa privada con nombre propio. Desde entonces es
una entidad Pública con personería jurídica de derecho privado exactamente desde el 15 de Junio de
1993, según lo dispuesto por la Ley Nº 26284, de la "Superintendencia Nacional de Servicios de
Saneamiento" SUNASS, que todas las Empresas prestadoras de servicios de agua potable y
alcantarilladlo que se encontraban bajo la administración directa de las Municipalidades, según el
D.S. Nº 132-90 PCM; pasan a formarse como empresas privadas regidas por la Ley General de
Sociedades, ley Nº 26887, cuyos accionistas están conformados por las Municipalidades que
participan en ella. La EPS SEMAPA BARRANCA S.A. es una Empresa de tratamiento empresarial de
derecho privado, constituida como Sociedad Anónima, a cargo de las Municipales (Provincia de
Barranca, Distrito de Supe y Distrito de Paramonga), con autonomía técnica, Administrativa,
económica y financiera. Sus servicios son de necesidad y utilidad pública y de preferente interés
social.

Las funciones que realizan son:

1. La producción, distribución y comercialización de agua potable, así como la recolección,

tratamiento y disposición final de las aguas servidas y disposición sanitaria de excretas en el
ámbito de su jurisdicción.
2. La operación, mantenimiento y renovación de las instalaciones y equipos utilizados en la
prestación de los servicios de saneamiento de acuerdo a las normas técnicas
correspondientes.
3. La prestación de los servicios, en los niveles y demás condiciones establecidas en su
Reglamento de prestación de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado vigente, la
normatividad vigente y en su respectivo contrato de explotación.
4. La formulación, ejecución y actualización de su Plan Maestro Optimizado.
5. Planificar, organizar, coordinar, conducir y evaluar el desarrollo de programas específicos,
acciones de promoción, prevención, educación e investigación en los servicios públicos que
administra en la jurisdicción que le corresponde.
6. Lograr el financiamiento para sus inversiones en activos fijos y capital de trabajo.
7. Celebrar los actos y contratos necesarios para el cumplimiento de sus objetivos estratégicos.
8. Promover la participación y brindar asesoramiento y asistencia técnica a las personas y
grupos organizados para la instalación o ampliación de los servicios en su ámbito de
responsabilidad.
9. La aprobación y supervisión de los proyectos a ser ejecutados por terceros dentro de su
ámbito de responsabilidad.

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10. Realizar estudios, ejecutar proyectos y obras de ampliación y rehabilitación de los servicios
en el ámbito de su responsabilidad.
11. Emitir la normatividad del ámbito local de su competencia que regule las acciones de los
servicios que brinda y velar por su cumplimiento.
12. Concertar acuerdos con entidades públicas, privadas e internacionales para la capacitación
del personal de la empresa y la búsqueda de cooperación en el campo de los servicios que
presta.
13. Efectuar la vigilancia sanitaria local, defensa y promoción del medio ambiente para una
oportuna toma de decisiones.
14. Otras funciones y atribuciones de acuerdo a su Reglamento de prestación de Servicios de
Agua Potable y Alcantarillado vigente, aprobado por la Superintendencia Nacional de
Servicios de Saneamiento – SUNASS.
15. Otras funciones que sean establecidas en el correspondiente contrato de explotación y en su
Estatuto.
3. OBJETIVOS.

3.1 OBJETIVO GENERAL

 Determinar si las Contrataciones de bienes y servicios; Así como el ingreso y distribución, se

efectuaron de acuerdo a los criterios de eficacia, racionalidad y transparencia en
cumplimiento a las normas vigentes.

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

1. Determinar si las contrataciones de bienes y servicos se efectuaron dentro del marco legal
de la ley de contrataciones y adquisicones del Estado.
2. Determinar si los bienes y servicios ingresaron físicamente a través de la unidad de almacén
y si fueron distribuidos para los fines previstos.
3. Establecer si los bienes y servios aquiridos son conservados y almacenados
adecuadamente.

2 ALCANCE DEL EXAMEN

La presente Acción de Control Posterior de Auditoria de Cumplimiento a La EPS SEMAPA

BARRANCA S.A., de las contrataciones de Bienes y Servicios. Año 2017 Codigo N°. 02-0647-2015-
01, comprenderá la revisión selectiva de la documentación, las actividades y operaciones de dicho
equipo, durante el ejercicio comprendido del periodo 2017 (16 de abril a 10 de julio del presente).
Dicha Auditoria de Cumplimiento se practica de acuerdo al Plan Anual de Control Gubernamental
2015, las Normas Generales de Control Gubernamental NGCG, Directiva de Auditoria de
Cumpllimiento, Normas Internacionales de Auditoria NIA, asi como otros procedimientos de auditoria
que se consideren nesarios para tal fin.

3 CRITERIOS DE AUDITORIA A CONTEMPLAR

En la Auditoria de Cumplimiento se considera las normativida que a continuacion se

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Detalla:

Disposiciones Legales Fecha Contenido

Constitución Política del 1993 Art. 81° , 82° y 199°
Perú.
Dirección Nacional de 03/12/12 Ley No. 22056.
Abastecimiento del Instituto
Nacional
de Administración Pública

Resolución de Contraloría N° Normas Generales de control Gubernamental NGCG.

273-2014-CG, 12/05/14

Ley N° 27785 13/07/02 Ley Orgánica del Sistema de Control y de la Contraloría

General de la República.
Ley No.29622 06/12/10 Ley que modifica la Ley No. 27785. Ley que amplía las
facutades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
R.C. Nº 320-2006-CG Sep. 06 Normas de Control Interno.
D. Legislativo N° 276 24-03-84 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público.
Decreto Supremo 005-90- 15-01-90 Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
PCM. Administrativa.
Ley No. 28693. 21/03/06 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
Resolución Directoral 24/07/13 Manual de Organización y Funciones ( MOF)
SEMAPA BARRANCA

4 CRITERIOS DE PRIORIZACIÓN
De acuerdo a la evaluacion realizada de los riesgos inherentes y riesgos de control se ha
determinado de cuya fusion el riesgo combinado del Equipo Abastecimiento, Area de Gestion
Administrativa durante el ejercicio comprendido del periodo presupuestal 2017 (01 de enero al 31 de
diciembre), los siguientes criterios de priorización:

1. Incumpliento de los informes de adquisición como de las compras directas que efectuaron
durante los periodos presupuestal del año 2017 y que han sido solicitadas en forma mensual,
siendo en algunas veces presentados en forma extemporánea.
2. Verificar el registro de las adquisiciones de bienes y servicios en los estados financieros y su
afectación correspondiente en el presupuesto de la Entidad.
3. Existen algunos gastos indebidos en materiales diversos y otros bienes y servicos, en el cual
han estado evitando de efectuar el procedimiento del proceso de adjudicación de menor
cuantía y la Adjudicación Directa selectiva entre otras.
4. Precios sobre valorados que fueron pagados por la entidad y no controlando la calidad del
producto.
5. Bienes patrimoniales no ubicados físicamente, según listado de inventarios en la sede y las
Instituciones Educativas.
6. Incumplimientos y omisos en la presentación de inventarios de la mayoría de Instituciones
Educativas.

5 INFORMACIÓN ADMIN ISTRATIVA

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Para la presente Auditoria de Cumplimiento se ha previsto un tiempo estimado de Horas Hombre A/H
acumulado de 1,714 y un Costo Acumulado de S/. 22, 516.78. Siendo el perido a ejecutar, inicio del
16 de abril a 10 de julio del presente.

La comisión encargada de efectuar la Auditoría de Cumplimiento a SEMAPA BARRANCA SA., de las

contrataciones de Bienes y Servicios. Año 2017 Codigo N°. 02-0647-2015-01, al Equipo de
Abastecimiento está Conformado por el siguiente parsonal:

 Dra. KATERINE CRUZ VIDAL Supervisor (Jefe)

 Dr. LINDER SANTOS BUSTAMANTE Jefe de Comisión (Auditor Lider)

 Mg. SILVANIA ARROLLO MERINO Integrante (Auditor Responsable)

 Mg. FIORELLA BOBADILLO VERAMENDI Integrante (Auditor Responsable)

Funciones Generales:

Dra. KATERINE CRUZ VIDAL Supervisor. Jefe.


Elaborar el memorándum de planeamiento y programas que contiene los procedimientos
de auditoria a seguir en la presente Auditoria de Cumplimiento, conjuntamente con el Jefe
de Comisión.
 Supervisar las labores de campo determinadas por el Jefe de Comisión.
 Supervision de la fase de ejecución y revision de papeles de trabajo.
 Realizar conjuntamente con el Jefe de Comisión, los informes que se deriven de la
presente Acción de Control.
 Supervision de la elaboración de desviación de cumplimiento y su comunicación.
 Evaluar el trabajo efectuado por los miembros de la Comisión de Auditoria (Jefe de
Comisión y Abogada).
 Efectuar el control de calidad del Informe producto de la Auditoria de Cumpllimiento.
 Supervision y elaboración de desviación de cumplimiento de Auditoria y de su respectiva
comunicación al personal comprendido.
 Supervisión de preparación de informe de la Auditoria de Cumplimiento.
Dr. LINDER SANTOS BUSTAMANTE Jefe de Comisión Auditor LIDER
 Elaborar el memorándum de planeamiento y los programas de auditoria.
 Compresion de actividades y revision analitica.
 Compresión del sistema de control interno y Ejecución de pruebas de cumplimiento.
 Distribuir las labores a ejecutar por la Comisión Auditora que participarán en la presente
acción de control.
 Revisar y verificar la correspondencia remitida y recibida.
 Apertura de archivos de papeles de trabajo.
 Revision de controles internos.
 Examen de areas operativas.
 Evaluacion del riesgo combinado: riesgo inherente y de control.
 Elaborar los informes de la Auditoria de Cumplimiento a la Unidad de Gestion Educativa
Local N° 16 Barranca, de las contrataciones de Bienes y Servicios. Año 2013 Y 2014
Codigo N°. 02-0647-2015-01.

Mg. SILVANIA ARROLLO MERINO – Integrante

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 Elaborar Memorándum de planificación y los programas de auditoria, conjuntamaente con

el Jefe de Comisión.
 Realizar el examen preliminar y revisión documental de acuerdo a los objetivos
propuestos.
 Elaboración del archivo de planificación.
 Evaluacion del Estados situacional de los procesos legales.
 Evaluar deslindamiento de responsabiliodades, en caso en que hubiera lugar.
 Elaboración de los papeles de trabajo.
 Elaboración de las pruebas de controles.
 Elaborar las entrevistas y cuestionarios efectuados a los funcionarios del Área a
examinar.
 Apoyar en la elaboración de los informes de la Auditoria de Cumplimiento, memorándum
de control interno e informe final, conjuntamente con el Jefe de Comisión.
 Evaluar el trabajo efectuado por la Auditoria de Cumpllimiento, desde el punto de vista de
la aplicación de la legalidad y normativa vigente.

10.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

ACTIVIDAD DÍAS ÚTILES No. DE PERSONAS TOTAL H/H

Planificación 10 2 288

Trabajo de Campo 15 2 480

Elaboración y Comunicación de Hallazgos 15 2 384

Evaluación de aclaraciones y/ 10 2 320

comentarios

Elaboración del informe 8 3 218

Resumen y Registro en el SCG WEB 1 3 24

TOTAL 59 1714

11.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

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ETAPAS ABRIL MAYO JUNIO JULIO

1 1 D 3
16 al 31 Del 01al 10
Planificación x x

rabajo de campo X X

Elaboración y comunicación X X
de hallazgo
Evaluación de aclaraciones X X
y/o comentarios
Elaboración de informe X X
Registro del Informe en X
El SCG WEB (Ex - SAGU)

12. INFORME A EMITIR

Al término de la Auditoria de Cumplimiento ESP. SEMPA BARRANCA SA., de las contrataciones de

Bienes y Servicios. Año 2017 Codigo N°. 02-0647-2015-01, y en los plazos previstos, se presentarán
los siguientes informes.

 04 Ejemplares sobre la Auditoria de Cumplimiento a la Unidad de Gestion Educativa Local N°

16 Barranca, de las contrataciones de Bienes y Servicios. Año 2017 Codigo N°. 02-
0647-2015-01, durante el ejercicio comprendido del periodo presupuestal 2017 (Enero a
diciembre)
 01 copia a la Contraloría General de la Republica,
 01copia a la Dirección de la ESP. SEMPA BARRANCA SA (luego de la Revisión de oficio por
la CGR y,
 01 copia a Archivo de la Oficina del Órgano de Control Institucional.
 01 copia a Archivo de la Oficina del Órgano de Control Institucional. (Carpeta de papeles de
trabajo)

El presente Memorandum de Planificación (Plan de Auditoria Definitivo de Cumplilmiento) puede ser

Modificado durante el preceso descrito a juicio del Auditor Jefe de Comisión y del Supervisor de la
Comisión de Auditoría.

Atentamente,

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Dr. LINDER SANTOS BUSTAMANTE Dra. KATERINE CRUZ VIDAL
Jefe de Comisión de Auditoria de Cumplimiento Supervisor de Comisión Auditora
Auditor Externo . Jefe (e)

OFICIO N° 001-2018 – CG SB/KLSF - AC- E.P.S SBSA

Barranca 10 de junio de 2018
Señor:
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Memorandum de Planificación de la Auditoria de Cumplimiento Al Departamento de Abastecimiento a la E.P.S Semapa Barranca S.A,
correspondiente al año fiscal 2017.
Jr. Gálvez N° 640 - Barranca Central: Telf.: 235-5123 / Telefax 235-2994
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DR. WILLIAM WALOFF OTAROLA

Gerente General
EPS SEMAPA BARRANCA S.A.
Barranca, Barranca, Lima

ASUNTO: Acreditación de Comisión Auditora

auditoria de cumplimiento a EPS SEMAPA BARRANCA SA
REF. : Artículo 22° literal b) y Artículo 32° literal b) de la ley N°27785 ley
orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la
republica

Me dirijo a usted a fin de comunicarle a conformidad con la normativa de la

referencia, la contraloría general de la república, ha dispuesto la realización de una auditoria de
cumplimiento a materia a examinar: (proyecto, aplicativo informativa, información sobre la
entidad, etc.), periodo de 16 de Abril al 10 de Julio a cargo de su representada.
En tal sentido se ha designado a los señores: Katerine Cruz Vidal, Linder
Santos Bustamante, supervisor y jefe de la comisión auditora, respectivamente, a quienes se le
agradece se sirva a bridar las facilidades del caso para el logro de los objetivos previstos.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi

consideración
Atentamente.

Katerine Cruz Vidal

Jefa de comisión Auditora

OFICIO N° 002-2018 – CG SB/KLSF - AC- E.P.S SBSA

Barranca 15 de junio de 2018
Señor:

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Memorandum de Planificación de la Auditoria de Cumplimiento Al Departamento de Abastecimiento a la E.P.S Semapa Barranca S.A,
correspondiente al año fiscal 2017.
Jr. Gálvez N° 640 - Barranca Central: Telf.: 235-5123 / Telefax 235-2994
 .

“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

DR. WILLIAM WALOFF OTAROLA

Gerente General
EPS SEMAPA BARRANCA S.A.
Barranca, Barranca, Lima

ASUNTO: Solicitud de información

REF. : Oficio N° 002-2018 de 15 de junio de 2018

Me dirijo a usted con relación al documento de la referencia, mediante el

cual la Sociedad Auditora KLSF asociados, dispuso la realización de la auditoria en materia de
examinar a la EPS SEMAPA BARRANCA SA, Barranca, Lima Provincia.
Al respecto le comunico que para la realización el logro de los objetivos de
la labor encomendada, es necesario contar con la documentación e información que se detalla a
continuación:
1. Plan Anual de contrataciones
2. Presupuesto de bienes y servicios
3. Fuente de Financiamiento
4. Licitaciones Realizadas
5. Adjudicaciones realizadas
Sobre el particular estimare que la documentación e información solicitada sea
representada a la comisión auditora a más tardar el día 19 de junio de 2018, así mismo al no contar con
alguno de los documentos o de la información requerida sírvase indicarlo en su documento de respuesta
Por otro lado cabe resaltar que la dilatación o no entrega de la documentación o
información, puede ser sujeta a la comisión de sanciones de conformidad en los artículos 41 y 42 de la ley
N° 27785- Ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la republica
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración
Atentamente.

Katerine Cruz Vidal

Jefa de comisión Auditora
OFICIO N° 003-2018 – CG SB/KLSF - AC- E.P.S SBSA
Barranca 21 de junio de 2018
Señor:
MG. CARLOS BERNUY CAMPOS
Jefe de Recursos Humanos

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Memorandum de Planificación de la Auditoria de Cumplimiento Al Departamento de Abastecimiento a la E.P.S Semapa Barranca S.A,
correspondiente al año fiscal 2017.
Jr. Gálvez N° 640 - Barranca Central: Telf.: 235-5123 / Telefax 235-2994
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“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

EPS SEMAPA BARRANCA S.A.

Barranca, Barranca, Lima

ASUNTO: Solicitud de información

REF. : Oficio N° 003-2018 de 21 de junio de 2018

Me dirijo a usted con relación al documento de la referencia, mediante el

cual la Sociedad Auditora KLSF asociados, dispuso la realización de la auditoria en materia de
examinar a la EPS SEMAPA BARRANCA SA, Barranca, Lima Provincia.
Al respecto le comunico que para la realización el logro de los objetivos de
la labor encomendada, es necesario contar con la información que se detalla a continuación:
1. Apellidos y Nombres del jefe del área de Almacén
2. Apellidos y Nombres del jefe del área de programación y adquisición
3. Apellidos y Nombres del jefe del área de Control Patrimonial
Sobre el particular estimare que la información solicitada sea representada
a la comisión auditora a más tardar el día 19 de junio de 2018, así mismo al no contar con alguno
de los documentos o de la información requerida sírvase indicarlo en su documento de respuesta
Por otro lado cabe resaltar que la dilatación o no entrega de la
documentación o información, puede ser sujeta a la comisión de sanciones de conformidad en los
artículos 41 y 42 de la ley N° 27785- Ley orgánica del sistema nacional de control y de la
contraloría general de la republica
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi
consideración
Atentamente.

Katerine Cruz Vidal

Jefa de comisión Auditora

- 10-
Memorandum de Planificación de la Auditoria de Cumplimiento Al Departamento de Abastecimiento a la E.P.S Semapa Barranca S.A,
correspondiente al año fiscal 2017.
Jr. Gálvez N° 640 - Barranca Central: Telf.: 235-5123 / Telefax 235-2994