MONOGRAFIA CONTABLE

1. La empresa NOA SAC compra 500 botellas de agua mineral de la proveedora la

“GORDITA S.A.C.”.
La base imponible asciende a S/ 12,300.00.Percepcion 2%.

60 12,300.00
40 2,214.00
42 14,514.00
x/x Por la compra de mercadería.
20 12,300.00
61 12,300.00
x/x Por el ingreso a almacén.
42 14,514.00
40113 290.28
101 14,804.28
x/x Por la percepción de mercaderías.

2. La empresa NOA S.A.C. vende 500 jabas de gaseosas por un valor de venta S/ 3,600.00
a su cliente LA DOÑA SAC .Percepción 2%
12 4,248.00
40 648.00
70 3,600.00
x/x
10 4,332.96
40113 84.96
1211 4,248.00
x/x

3. La empresa NOA S.A.C. es una empresa que se dedica a la venta de muebles de oficina
y necesita para la elaboración comprar; un lote de madera valorizado S/ 23,560.00
Según la factura N° 002-123.Tasa de detracción 4%.
60 23,560.00
40 4,240.80
42 27,800.80
x/x Por la compra de materia prima
24 23,560.00
61 23,560.00
x/x Por el ingreso al almacén.
42 27,800.80
101 26,688.77
1041 1,112.03
x/x Por el pago de detracción.

4. La empresa LA CONFIABLE SAC vende muebles de oficina por S/ 25,000.00.Segun

factura N°001-123.Tasa 4%.
12 29,500.00
40 4,500.00
 70 25,000.00
x/x
104 1,180.00
101 28,320.00
121 29,500.00
x/x

5. La empresa SAN MARTIN S.A.C. Realiza el transporte de los trabajadores Nelly S.A.C.
para que se capacite de la ciudad de Lima. Se sabe que son 50 pasajeros y el costo por
cada pasaje asciende a S/ 120.00 realizar los asientos contables y su respectivo
detracción.
12 6,000.00
40 915.25
70 5,084.75
x/x Por la venta de servicio prestado
101 5,400.00
1041 600.00
12 6,000.00
x/x Por la detraccion

6. La empresa GELBER S.A.C. Realiza la venta de 20,000.00 botellas de agua mineral cada
botella unitario S/ 0.70 centavos la venta que ha realizado 50% al crédito y 50% al
contado se sabe que el deposito se hace después de 5 días.
Realizar los asientos contables.

12 14,000.00
40 2135.59
70 11,864.41
x/x Por la venta de servicio prestado
101 7,000.00
12 7,000.00
x/x Por el cobro de la venta

7. La empresa JSP EIRL realiza la adquisición de bienes sujetos a la percepción (materias

primas) a la empresa MAT SAC (agente de percepción), las mismas que ascienden a la
cifra de S/ 12,000.00 más IGV .Realizada la cancelación del 60% de la compra, el saldo
es cancelado dentro de los 60 días siguientes.
El porcentaje de percepción a utilizar es de 2%.

60 12,000.00
40 2,160.00
42 14,160.00
x/x
20 12,000.00
60 12,000.00
x/x
42 8,496.00
40113 169.92
 101 8,665.92
x/x

8. La empresa JL SAC realiza la compra de mercadería del país de Chile el monto total de
la compra asciende a S/ 1,000.00.Realizar los asientos contables. Tasa 1%(Percepción)

9. La empresa de transporte COPACABANA realiza la compra de combustible, el cual

asciende a S/ 3,000.00.Realizar los asientos contables. Tasa 1%.( Percepción)
10. La empresa DF SAC realiza una venta de harina por un total según factura de 10,000.00
También compra cerveza de malta por un total de 10,000.00 También vende trigo por
un total de 20,000.00 .Realizar los asientos contables. Tasa 2%.
11. La empresa Comercial Francis Shirley SAC compra azúcar a la empresa productora
Azuquítar del Norte SRL , dicha compra asciende a un precio total S/
11,800.00.Detraccion 10%
60 10,000.00
40 1,800.00
42 11,800.00
x/x
20 10,000.00
61 10,000.00
x/x
42
40113
10
x/x

12. La empresa Lornas y Cojinova SAC vende productos Hidrobiológicos .Emitiendo Boleta
de Venta por S/ 1,650.00
En este caso se emitió una boleta de venta, la cual no permite deducir gasto y/o costo
para efectos tributarios y es menor a ½ UIT .No se tiene la obligación de efectuar el
deposito por el sistema de detracción.
12
40
70
x/x

13. La empresa ADIELA SAC realiza una compra de la empresa N SAC que es denominado
por la SUNAT como agente de Retención Realizar los asientos contables. Se compra a
un valor de S/ 4,500.00.Segun tabla 3%.
60 4,500.00
40 810.00
42 5,310.00
x/x
20 4,500.00
61 4,500.00
x/x
42 5,310.00
 40114 159.30
10 5,150.70
x/x
14. La empresa comercial Perú SA designada como agente de retención del IGV compra
al proveedor Record SA 400 baterías S/ 150.00 c/u IGV.Aplicandose una Retención
del 6% según comprobante de retención N° 001004.
60 60,000.00
40 10,800.00
42 70,800.00
x/x
20 60,000.00
61 60,000.00
x/x
42 70,800.00
40114 4,248.00
10 66,552.00
x/x

15. Empresa que vende

12 70,800.00
40 10,800.00
70 60,000.00
x/x
10 66,552.00
40114 4,248.00
12 70,800.00

16. La empresa Escorpio SA designada como Agente de Percepción por la SUNAT .Vende
10,000 Kg de trigo a S/ 2.00 c/u a la empresa Sagitario SA .Se aplica una percepción
del 2% según factura N° 001-042
12 23,600.00
40 3,600.00
70 20,000.00
x/x
10 24,072.00
40113 472.00
12 23,600.00
x/x

17. Empresa que compra: Sagitario SA

60 20,000.00
40 3,600.00
42 23,600.00
x/x
42 23,600.00
40 472.00
10 24,072.00
 x/x

18. La empresa Rayo SA (sujeto de detracción) vende a la empresa TRUENO SA (Agente

de detracción) 10,000 Kg de harina de pescado a S/ 1.50 c/u más IGV con una
detracción del 9% según factura 001-967
12 17,700.00
40 2,700.00
70 15,000.00
x/x
10 1,593.00
12 1,593.00
x/x
10 16,107.00
12 16,107.00
x/x

19. Empresa que compra: TRUENO SA

60 15,000.00
40 2,700.00
42 17,700.00
x/x
20 15,000.00
61 15,000.00
x/x
42 17,700.00
104 1,593.00
101 16,107.00
x/x
20. Se vende mercadería por un total de S/ 22,500.00 .Percepción 2%.
12 22,500.00
40 3,432.203
70 19,067.797
x/x
10 22,950.00
40113 450.00
1211 22,500.00
x/x

21. Se vende mercaderías por un valor de S/ 85,000.00. Percepción 2%.

12 100,300.00
40 15,300.00
70 85,000.00
x/x
10 102,306.00
40113 2,006.00
1211 100,300.00
x/x
22. La empresa compra mercadería al País de Ecuador por S/ 1,000.00.Tasa de percepción
10%.
60 847.46
40 152.54
42 1,000.00
x/x
20 847.46
61 847.46
x/x
4211 1,000.00
40113 100.00
10 1,100.00
x/x

23. La empresa FLORES SA realiza el transporte de pasajeros. Llevando 65 pasajeros , el

costo de c/pasaje S/ 100.00
12 6,500.00
40 991.53
70 5508.47
x/x
1041 650.00
101 5,850.00
12 6,500.00
x/x
24. La empresa “EL COMELON S.A.C.” adquirido un edificio por un total s/. 1500.00 en
julio del 2019 para la venta y compra.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

635 1271.19
4011 228.81
421 1500.00
POR EL ALQUILER DE LOCAL
94 1271.19
79 1271.19
POR EL GASTO DEL ALQUILER
421 1500.00
101 1500.00

POR EL PAGO DE ALQUILER DE OFINA

25. se realiza una compra de mercaderías al contado por un valor de S/. 12000.00 realizar
los respectivos asientos contables.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 12000.00
4011 2160.00
 42 14160.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 12000.00
61 12000.00
POR EL INGRESO AL ALMACEN

42 14160.00
10 14160.00
POR EL PAGO DE MERCADERIAS

26. se vende al contado con factura n° 0001-0022 al comercial Mendoza 10 cajas de

conservas de atún por un valor de s/.500-00.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

12 590.00
4011 90.00
70 500.00
por la venta de mercaderías
10 590.00
12 590.00

Por el cobro de mercadería

27. Se realiza una compra de mercaderías, de 20 sacos de harina al crédito por un valor
de S/. 2300.00 lo cual decide pagar en el mes de agosto.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 2300.00
40 414.00
42 2714.00
POR LA COMPRA AL CREDITO
20 2714.00
61 2714.00
POR EL INGRESO AL ALMACEN

28. La empresa realiza una venta 5 sacos de azúcar a la señora Margarita según F. N°
0001-111 por un valor S/. 600.00 realizar el asiento de venta.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

12 718.00
40 108.00
70 600.00
por la venta de mercaderias
10 718.00
12 718.00

por el cobro de la mercaderia

29. Se realiza una compra de mercaderías por un total de s/ 15.000

CCUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 12,711.86
4011 2,288.12
421 15,000.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 12,711.86
61 12,711.86
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 15,000.00
40114 450.00
101 14,550.00
POR EL PAGO DE MERCADERIAS

30. se realizada una compra de mercaderías de 20 cajas de aceite sil por un valor de s/.
80.00
31. Se vende mercaderías por un total de S/ 5,000.00
32. Se compra 20 sacos de arroz por un total de S/ 1,800.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 1,600.00
4011 288.00
421 1,888.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 1,600.00
61 1,600.00
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 1,888.00
40114 56.64
101 1831.36
POR EL PAGO DE MERCADERIAS
 CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
12 5000.00
4011 762.71
70 4237.29
por la venta de mercaderías
10 4850.00
40114 150.00
121 5000.00
por la retención de la venta

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 1525.42
4011 274.58
421 1800.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 1525.42
61 1525.42
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 1800.00
40114 54.00
101 1746.00
POR EL PAGO DE RETENCION

33. Se realiza una compra de 10 sacos de harina c/u a S/ 100.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 1000.00
4011 180.00
421 1180.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 1000.00
61 1000.00
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 1180.00
40114 35.40
101 1144.60
POR EL PAGO DE RETENCION
34. Se realiza una venta de 6 sacos de harina c/u a 130.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

12 780.00
4011 118.98
70 661.02
por la venta de mercaderías
10 756.60
40114 23.40
121 780.00
por la retención de la venta

35. se cancela en efectivo s/. de 550.00 al banco continental del interés por
préstamo obtenido para el incremento de actividades.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

45 550.00
101 550.00
PAGO DE PRESTAMO POR
PRESTAMO

67 550.00
37 550.00

POR DEVENGADO DE
INTERES

36. la empresa compro muebles enseres con f/. 00001-00333 más IGV de la
empresa mueble Max por un valor de 7.000

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

33 7000.00
4011 1260.00
46 8260.00
por la compra de
mercaderías
94 7000.00
79 7000.00
por ingreso al almacen

46 8260.00
101 8260.00
 por el pago de muebles y
enseres

37. La empresa EL COMELON SAC es una empresa comercializadora también ha sido

designada como agente de percepción.
38. Vendió 15 sacos de azúcar por un total de venta S/ 1,600.00 a su cliente la BODEGUITA
LUISA
39. Se vende mercaderías por un total de S/ 690.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

12 1355.93
40 244.07
70 1600.00
por la venta de mercaderías
10 1760.00
40113 160.00
12 1600.00
por la percepción de la
venta

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

12 584.76
40 105.25
70 690.00
por la venta de mercaderías
10 690.00
12 690.00

por el cobro de la venta

40. Se compra mercaderías por un valor de S/. 800.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 677.97
40 122.03
42 800.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 677.97
61 677.97
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 800.00
10 800.00

POR EL PAGO DE MERCADERIAS

41. Se vende harina por total de s/. 9.000

 CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
60 7627.12
40 1375.88
42 9000.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 7625.12
61 7625.12
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 9000.00
40113 180.00
10 9180.00
POR EL PAGO DE MERCADERIAS
42. Se vende mercaderías a un consumidor por un total de S/. 500.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

12 423.73
40 76.27
70 500.00
por la venta de mercaderías
10 500.00
12 500.00

por la percepción de la venta

43. Se compra todo tipo de mercaderías por un total de S/. 13.000

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 11016.95
40 1983.05
42 13000.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 11016.00
61 11016.00
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 13000.00
10 13000.00

POR EL PAGO DE MERCADERIAS

44. La empresa “EL COMELON S.A.C.” paga servicios de agua a seda pal Juliaca
por un total de S/. 340.00 según recibo N° 0001-1111

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

63 288.14
40 51.86
42 340.00
Por el servicio de agua y luz
94 288.14
79 288.14
Por el gasto de servicios
 42 340.00
10 340.00
Por el pago de servicio

45. La empresa compra un pequeño repuesto por S/ 200.00 para ser utilizado como
reemplazo de otro en una máquina.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 200.00
40 36.00
42 236.00
POR LA COMPRA DEL REPUESTO
25 200.00
61 200.00
POR EL DESTINO DE LOS REPUESTOS
65 200.00
25 200.00

POR LA UTILIZACION DEL REPUESTO

46. La empresa compra al contado con f. N°01-0211 de nuestra cta. corriente,

mercaderías a la comercial “LOS PRINCIPES S.A.C.” según el siguiente
detalle. 30 bolsas de avena de osito C/U. a un valor de S/.35 además nos facturan
flete de transporte por un valor de S/. 35.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

601 1050.00
609 35.00
40 195.30
42 1280.30
POR LA COMPRA MERCADERIA Y FLETE
20 1085.00
61 1085.00
POR EL DESTINO
42 1280.30
10 1280.30

POR LA CANCELACION

47. La empresa “EL COMELON S.A.C.” paga servicios de energía eléctrica a

ELECTRO PUNO por un total de S/. 200.00 según recibo N° 0001-1111

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

 63 169.49
40 30.51
42 200.00
Por el servicio de energía eléctrica
94 169.49
79 169.49
Por el gasto de servicios

42 200.00
10 200.00
Por el pago de servicio

48. Se cancela la planilla mensual de remuneraciones correspondiente a los empleados

por un total a S/ 10.000.00 afiliado a ONP.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

62 10,900.00
40 2,200.00
41 8,700.00
Por la planilla de remuneraciones
41 8,700.00
10 8,700.00
Por el pago de remuneraciones

49. Compra mercaderías para abastecerse para el próximo periodo por un total de S/
35,000.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

60 29661.02
40 5338.98
42 35000.00
POR LA COMPRA DE LA MERCERIA
20 29661.02
61 29661.02
POR EL INGRESO AL ALMACEN
42 35000.00
10 35000.00

POR EL PAGO DE MERCADERIAS

50. Se cancela por el servicio del contador el monto total de S/ 1,500.00

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

63 1271.19
40 228.81
42 1500.00
Por el servicio de contabilidad
94 1271.19
79 1271.19
Por el gasto de servicios

42 1500.00
10 1500.00
Por el pago de servicio