LABORATORIO FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

1. Calcule la planilla de la primera quincena del mes de septiembre de 2019 de la empresa

CONSTRUCTORA ZAIDAZAP; S.A y presente los registros contables correspondientes a
esta planilla, incluyendo las reservas. El seguro de riesgos profesionales es Clase V grado
de riesgo 82.

PLANILLA DE LA PRIMERA QUINCENA DEL MES DE SEPTIEMBRE 2018

9.75% 1.25%
SALARIO DESCTOS TOTAL SALARIO
EMPLEADO CLAVE SALARIO QUINC SS SE IMPS/R PENSION
MENSUAL ACREEDORES DEDUCCIONES NETO
DANIEL BARBA C4 1,500.00 750.00 73.12 9.38 53.12 175.00 310.62 439.39
RICARDO URENA E2 1,000.00 500.00 48.75 6.25 7.50 125.00 187.50 312.50
VALENTIN RIOS C1 850.00 425.00 41.44 5.31 0.32 47.07 377.93
MARVIN FUENTES C3 400.00 200.00 19.50 2.50 - 50.00 72.00 128.00
ZINA PINTO A0 350.00 175.00 17.06 2.19 - 19.25 155.75
4,100.00 2,050.00 199.87 25.63 60.94 300.00 50.00 636.44 1,413.57

Seguro Social empleado 199.87

Seguro Educativo Empleado 25.63
Impuesto S/renta 60.94
Total de Deducciones empleados 286.44

Registro de Diario
FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO
15-9-2018 Gasto de Salario 2,050.00
Cuota Obrero Patronal 286.44
Retenciones Empleados por Pagar 350.00
Banco 1,413.56
Para registrar el pago de la Iera quincena
de septiembre 2018
Gasto de Seguro Social 2,511.25
Gasto de Seguro Educativo 30.75
Gasto de Riesgo Profesionales 117.67
Cuota Obrero Patronal por pagar 2,659.67
Para registrar las contribuciones del
empleador de la planilla
Gasto de Vacaciones 186.36
Reserva de vacaciones Pagar 186.36
Para registrar reserva de vacaciones
Gasto de Decimo tercer mes 170.83
Reserva de decimo Tercer Nes por Pagar 170.83
Para Registrar reserva del XIII Mes
5,066.86 5,066.86
2. ZIADZAP. S.A es contribuyente del ITBMS, inicio operaciones en noviembre de 2019 con
un inventario de 1,000 unidades a un costo unitario de B/. 10.00. El precio de venta unitario
era de B/. 18.50. Las transacciones del mes de agosto de 2019 fueron las siguientes:
1. Noviembre 8, Ventas de 200 unidades al contado.
2. Noviembre 12, Compras de 500 unidades, costo unitario B/. 11.00 al crédito.
3. Noviembre 18, Ventas de 600 unidades, al crédito.
4. Noviembre 20, ventas de 350 unidades, al contado
5. Noviembre 22, Compras de 1,000 unidades costo unitario B/. 10.50 se giró cheque N°689.
6. Noviembre 28, Compras de 300 unidades, costo unitario B/. 11.50, se giró cheque N°695
7. Noviembre 30, Ventas de 1,000 unidades, al contado.
Se requiere, utilizando el método de valoración de inventario, COSTO PROMEDIO
a) Registro de diario sistema perpetuo.
b) Calculo del margen de utilidad sobre venta.

LIBRO DE DIARIO METODO DE INVENTARIO P.E.P.S

Fecha Cuenta Descripcion Debito Credito

Para registrar la ventas de 200 unidades al
08/11/2018 Banco contado 3,959.00
Costo de Venta Para registrar Costo de Venta 2,066.66
Para registrar la ventas de 200 unidades al
Venta contado 3,700.00
Para registrar la ventas de 200 unidades al
Tesoro Nacional ITBMS contado 259.00
Inventario de Mercancia Gravada 7% Para registrar rebaja del inventario 2,066.66
Parar registrar Compra de Mercancia 500
12/11/2018 Inventario de Mercancia Gravada 7% unidades costo unitario 11.00 al credito 5,500.00
Para registrar ITBMS compra de mercancia
Tesoro Nacional ITBMS 385.00
Parar registrar CXP compra de mercancia
Cuentas por pagar al credito 5,885.00
Para registrar venta de Mercancia al credito
18/11/2018 Cuentas por cobrar 600 unidades 11,877.00
Costo de Venta Para registrar Costo de Venta 6,199.98
Para registrar venta de Mercancia al credito
VENTA 600 unidades 11,100.00
Para registrar ITBMS por Venta de
Tesoro Nacional ITBMS Mercancia 777.00
Inventario de Mercancia Gravada 7% Para registrar rebaja del inventario 6,199.98
Para registrar Venta de Mercancia al
20/11/2018 Banco contado 350 unidades 18.50 pu 6,928.25
Costo de Venta Para registrar Costo de Venta 3,616.66
Para registrar Venta de Mercancia al
VENTA contado 350 unidades 18.50 pu 6,475.00
Para registrar Itbms Venta de Mercancia al
Tesoro Nacional ITBMS contado 350 unidades 18.50 pu 453.25
Inventario de Mercancia Gravada 7% Para registrar rebaja del inventario 3,616.66
Para registrar Compra de 1000 unidades a
22-11-2018 Banco y un costo 10.05 cj¿k 689 11,235.00
Para registrar Compra de 1000 unidades a
Inventario de Mercancia Gravada 7% y un costo 10.05 cj¿k 689 10,500.00
Para registrar ITBMS Compra de 1000
Tesoro Nacional ITBMS unidades a y un costo 10.05 cj¿k 689 735.00
Para registrar compra de 300 unidades cu
28-11-2018 Inventario de Mercancia Gravada 7% 11.50 ck 695 3,450.00
Para registrar ITBMS compra de 300
Tesoro Nacional ITBMS unidades cu 11.50 ck 695 241.50
Para registrar compra de 300 unidades cu
Banco 11.50 ck 695 3,691.50
Para registrar venta de 1000 unidades
30-11-2018 Banco contado 19,795.00
Costo de Venta Para registrar Costo de Venta 10,517.90
Para registrar venta de 1000 unidades
Ventas contado 18,500.00
Para registrar itbms por venta de 1000
Tesoro Nacional ITBMS unidades contado 1,295.00
Inventario de Mercancia Gravada 7% Para registrar rebaja del inventario 10,517.90
85,771.95 85,771.95
 COSTO PROMEDIO
COMPRAS SALDO
FECHA
Unidades Costo Unitario Costo Total Unidades Costo Unitario Costo Total
01/11/2018 1000 10.00 10000 1000 10.0000 10000
12/11/2018 500 11.00 5500 1500 10.3333 15500
22-11-2018 1000 10.50 10500 2500 10.4000 26000
28-11-2018 300 11.50 3450 2800 10.5179 29450
Total 2800 29450
VENTAS Costo de Ventas
Unidades Precio Unitario Venta Unidades Unitario Costo
Vendidas De Venta
12/01/2018 200 18.5 3700 200 10.3333 2,066.66
18-11-2018 600 18.5 11100 600 10.3333 6,199.98
20-11-2018 350 18.5 6475 350 10.3333 3,616.66
30-11-2018 1000 18.5 18500 1000 10.5179 10,517.90
2150

Inventario Final
Unidades Costo Unitario Costo Total
650 10.5179 6,836.64

ZAIDZAP;S.A
ESTADO RESULTADO
DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018
EN BALBOAS
INGRESOS
ventas 39,775.00
Costo de la mercancia vendida
inventario inicial 10,000.00
Mas compras netas 19,450.00
Costo de la mercancia disponible para la venta 29,450.00
menos inventario final 6,836.64
costo de la mercancia vendida 22,613.37
Margen de utilidad sobre venta 17,161.64
gasto de depreciacion 5,353.01
utilidad antes de ISR 11,808.63
impuesto sobre la renta 25% 2,952.16
utilidad neta 8,856.47
 3. El 3 de junio se aumentó el fondo por la suma de B/:150.00. El Sr. Chang, responsable de
la caja chica, procede a presentar el informe de lo gastado el 25 de junio con el siguiente
resumen:

FECHA N°FAC DETALLE MONTO ITBMS TOTAL

1 de junio 20x0 5508 Grapas, plumas, tape 79.53 5.57 85.10
3 de junio 20x0 7406 Artiuclos de aseo 64.02 4.48 68.50
6 de junio 20x0 2108 Gasolina y aceite para 96.80 - 96.80
auto
10de junio 20x0 viaticos 150.00 - 150.00
18 de junio 20x0 1309 Reparacion de auto 56.07 3.93 60.00
20 de junio 20x0 9031 Piezas para 39.72 2.78 42.50
computadoras
Total de desembolso 486.15 16.75 502.90

Fecha Cuenta Descripcion DEBITO CREDITO

Para registrar aumento del Fondo de Caja
25-6-2019 CAJA CHICA/SR Chang Chica Sr. Chang 150.00

Para registrar aumento del Fondo de Caja

Banco Chica Sr. Chang Cheque 91345 150.00
Para registrar compra de grapas, plumas y
Utiles de Oficina Tape 79.53
Para registrar ITBMS compra de grapas,
ITBMS plumas y Tape 5.57
Utiles de Aseo Para registrar articulos de aseo 64.02
Para registar ITBMS por compra articulos de
ITBMS aseo 4.48
Para registar compra de combustible y
Combustile aceita para auto 96.80
Viaticos Para registar Viaticos 150.00
Reparacion de Auto Para registrar reparacion de auto 56.07

ITBMS Para registrar ITBms por reparacion de auto 3.93

Para registar compra de piezas para
Reparacion Computacional computadoras 39.72
Para registrar ITBMS por compra de piezas
ITBMS para computadoras 2.78
Para registrar reembolso de Caja Chica
Banco CHEQUE 91353 52.90
Para registrar disminucion de Caja Chica Sr.
CAJA CHICA/SR Chang Chang 450.00
652.90 652.90