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    Presupuesto, Maestro, Ejemplo

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    Jose Alberto Perez Gutierrez
    El documento presenta el presupuesto de ventas de la empresa ABC Ltda para el año 2015. Incluye las ventas proyectadas y precios unitarios de los productos Alfa y Beta para los años 2010-2015, así como los cálculos de los presupuestos de ventas de cada producto y el total para 2015. Proyecta vender 45,700 unidades de Alfa a $600 cada una y 66,500 unidades de Beta a $700 cada una, para un total de ventas presupuestado de $73,970,000.

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    Presupuesto, Maestro, Ejemplo

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    Jose Alberto Perez Gutierrez
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    El documento presenta el presupuesto de ventas de la empresa ABC Ltda para el año 2015. Incluye las ventas proyectadas y precios unitarios de los productos Alfa y Beta para los años 2010-2015, así como los cálculos de los presupuestos de ventas de cada producto y el total para 2015. Proyecta vender 45,700 unidades de Alfa a $600 cada una y 66,500 unidades de Beta a $700 cada una, para un total de ventas presupuestado de $73,970,000.

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    ejemplo,plantilla,presupuesto

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    presupuesto,maestro,ejemplo

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    El documento presenta el presupuesto de ventas de la empresa ABC Ltda para el año 2015. Incluye las ventas proyectadas y precios unitarios de los productos Alfa y Beta para los años 2010-2015, así como los cálculos de los presupuestos de ventas de cada producto y el total para 2015. Proyecta vender 45,700 unidades de Alfa a $600 cada una y 66,500 unidades de Beta a $700 cada una, para un total de ventas presupuestado de $73,970,000.

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    Presupuesto, Maestro, Ejemplo

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    El documento presenta el presupuesto de ventas de la empresa ABC Ltda para el año 2015. Incluye las ventas proyectadas y precios unitarios de los productos Alfa y Beta para los años 2010-2015, así como los cálculos de los presupuestos de ventas de cada producto y el total para 2015. Proyecta vender 45,700 unidades de Alfa a $600 cada una y 66,500 unidades de Beta a $700 cada una, para un total de ventas presupuestado de $73,970,000.

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    EMPRESA ABC LTDA.

    PRESUPUESTO DE VENTAS
    AÑO 2015
    Años 2,010 2,011 2,012 2,013 2,014 2,015
    Alfa Unidades 20,000 25,000 28,000 34,000 42,000 45,700
    Precio unitario 600

    Presupuesto Alfa 27,420,000


    Beta Unidades 45,000 48,000 52,000 57,000 63,000 66,500
    Precio unitario 700

    Presupuesto Beta 46,550,000


    Presupuesto
    Ventas 73,970,000

    Alfa Unidades Beta Unidades


    50,000 80,000
    40,000 60,000
    f(x) = 5300x + 13900 Alfa Unidades f(x) = 4500x + 39500
    Beta Unidades
    30,000 R² = 0.9726454294 40,000 R² = 0.9830097087
    Linear (Alfa Axis Title Linear (Beta
    Axis Title 20,000
    Unidades) 20,000 Unidades)
    10,000
    0 0
    0 1 2 3 4 5 6 0 2 4 6

    Axis Title Axis Title

    Y= a+bx Y= a+bx
    a= 13,900 a= 39,500
    b= 5,300 b= 4,500
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE VENTAS
    AÑO 2015

    Producto Ventas Valor Presupuesto


    pronosticadas Unitario Ventas

    Alfa 45,700 600 27,420,000


    Beta 66,500 700 46,550,000 �^2
    Total 73,970,000

    AÑOS Y X XY
    2,010 20,000 1 20,000 1
    2,011 25,000 2 50,000 4
    2,012 28,000 3 84,000 9
    2,013 34,000 4 136,000 16
    2,014 42,000 5 210,000 25
    TOTAL 149,000 15 500,000 55

    a= 13,900
    b= 5,300
    n= 5
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
    AÑO 2015

    Concepto Alfa Beta Total

    Ventas pronosticadas 45,700 66,500 112,200


    (+) Inventario final estimado 3,000 2,000 5,000
    Producción disponible 48,700 68,500 117,200
    (-) Inventario inicial -2,000 -4,000 -6,000
    Producción requerida 46,700 64,500 111,200

    EMPRESA ABC LTDA.


    PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
    AÑO 2015

    Concepto Alfa Beta Total

    Producción requerida 46,700 64,500 111,200


    Horas requeridas por producto 4 4
    Total horas requeridas 186,800 258,000 444,800
    Costo hora 50 50
    Total presupuesto M.O.D. 9,340,000 12,900,000 22,240,000

    EMPRESA ABC LTDA.


    PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
    AÑO 2015

    VARIABLES
    Materia prima indirecta 2,300,000
    M.O.I. 1,950,000
    Mantenimiento 800,000
    Servicios 880,000 5,930,000

    FIJOS
    Depreciación 340,000
    Impuestos 341,000
    Seguros 608,000
    Servicios públicos 327,000
    Supervisión 770,000 2,386,000
    Total presupuesto costos indirectos 8,316,000
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
    AÑO 2015

    Valor
    Concepto Alfa Beta Consumo Valor Total
    Unitario
    Materia prima 1
    46700*2 93,400
    64500*4 258,000 351,400 20 7,028,000
    Materia prima 2
    46700*1 46,700
    64500*2 129,000 175,700 40 7,028,000
    Total 14,056,000

    EMPRESA ABC LTDA.


    PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
    AÑO 2015

    Materia Materia
    Concepto Total
    prima 1 prima 2
    Materia prima requerida 351,400 175,700 527,100
    Inventario final estimado 30,000 10,000 40,000
    Total M.P. Requerida 381,400 185,700 567,100
    Inventario inicial -40,000 -25,000 -65,000
    M.P. a comprar 341,400 160,700 502,100
    Costo Unitario 20 40
    Total presupuesto 6,828,000 6,428,000 13,256,000

    EMPRESA ABC LTDA.


    PRESUPUESTO DE GASTOS
    AÑO 2015

    GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
    Sueldos personal administrativo 1,300,000
    Depreciación 47,000
    Servicios públicos 145,500 1,492,500

    GASTOS DE VENTAS
    Sueldos personal ventas 1,100,000
    Comisiones 700,000
    Publicidad 160,000
    Fletes 220,000 2,180,000
    3,672,500
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE GASTOS
    PARA 2015

    GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Tasa de aplicación


    Sueldos personal administrativo 1,300,000
    Depreciación 47,000 Tasa de aplicación = Presupuesto C.I.
    Servicios públicos 145,500 Horas M.O.D.
    1,492,500
    GASTOS DE VENTAS Tasa de aplicación = 8,316,000
    Sueldos personal ventas 1,100,000 444,800
    Comisiones 700,000
    Publicidad 160,000 Tasa de aplicación = 18.7
    Fletes 220,000
    2,180,000

    Total presupuesto de gastos 3,672,500

    EMPRESA ABC LTDA.


    PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS
    PARA 2015

    CONCEPTO ALFA BETA


    Q VU VT Q VU VT
    Costo MP 1 2 20 40 4 20 80
    Costo MP 2 1 40 40 2 40 80
    Costo MP 80 160
    Costo M.O.D. 4 50 200 4 50 200
    Costo C.I. 4 18.7 75 4 18.7 75
    Costo unitario total presupuestado 355 435
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
    PARA 2015

    CONCEPTO CANTIDAD V.U. VT TOTAL

    MP 1 30,000 20 600,000
    MP 2 10,000 40 400,000
    Costo inventario final presupuestado 1,000,000
    Producto Alfa 3,000 355 1,064,400
    Producto Beta 2,000 435 869,600
    Costo inventario final presupuestado 1,934,000
    Total inventario final presupuestado 2,934,000
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE GASTOS
    PARA 2015

    INGRESOS OPERACIONALES
    Ventas presupuestadas 73,970,000
    Costo ventas presupuestado -45,182,000
    UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 28,788,000

    GASTOS -3,672,500
    De administración 1,492,500
    De ventas 2,180,000
    UTILIDAD OPERACIONAL PRESUPUESTADA 25,115,500
    Impuesto presupuestado -7,534,650
    UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 17,580,850
    Reservas presupuestadas -1,758,085
    UTILIDAD EJERCICIO PRESUPUESTADAS 15,822,765
    EMPRESA ABC LTDA.
    PRESUPUESTO DE EFECTIVO
    PARA 2015

    SALDO INICIAL 500,000


    INGRESOS 51,865,000
    Ventas presupuestadas 51,779,000
    Cobro cartera 86,000

    EFECTIVO DISPONIBLE 52,365,000


    EGRESOS -49,296,300
    Pago proveedores 2014 170,000
    Pago compra MP 2015 10,604,800
    Pago impuesto 2014 180,000
    Pago M.O.D. 22,240,000
    Pago Costos Indirectos 7,976,000
    Pago Maquinaria 4,500,000
    Pago gastos 3,625,500
    SALDO FINAL EFECTIVO PRESUPUESTADO 3,068,700
    EMPRESA ABC LTDA.
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO
    PARA 2015

    ACTIVO 34,226,700
    CORRIENTE 28,193,700
    Bancos 3,068,700
    Clientes 22,191,000
    Materias primas 1,000,000
    Productos terminados 1,934,000

    NO CORRIENTE 6,033,000
    Equipo de oficina 1,570,000
    Maquinaria y equipo 5,100,000
    Drepreciación acumulada -637,000

    PASIVO 13,085,850
    CORRIENTE 13,085,850
    Bancos nacionales 2,900,000
    Proveedores nacionales 2,651,200
    De renta y complementario 7,534,650

    PATRIMONIO 21,140,850
    Aportes sociales 3,000,000
    Reservas obligatorias 1,814,085
    Utilidades del ejercicio 15,822,765
    Utilidades acumuladas 504,000

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,226,700


    Fuente: https://www.sectorial.co/articulos-especiales/item/50590-errores-comunes-en-la-elaboracion-del-presupuesto

    Errores comunes en la elaboración de presupuesto


    1. Ausencia de la fase de planeación y preparación
    2. Errores en el pronóstico de ventas
    3. Desconocer condiciones del mercado y del ESTADO DE RESULTADOS
    4. Ausencia de control presupuestal

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