Auditoria Financiera II

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA FINANCIERA (II)
INTEGRANTES: Altamirano Kevin
CURSO: Séptimo “1”

FECHA: viernes, 18 de octubre del 2019
ANTECEDENTES
Cemento Chimborazo C.A. es una industria ecuatoriana, con 60 años de
presencia en el mercado local y nacional, cuya principal actividad es la
elaboración de Cemento.
La producción actual es de 350.000 toneladas anuales, con una clara
proyección de crecimiento para el 2012 a 900.000 mil toneladas, gracias a
nuevas inversiones en maquinaria y equipo.
La empresa es la principal fuente de empleo en la provincia de Chimborazo,
con 408 plazas de trabajo creadas hasta Abril del 2011, entre obreros, técnicos
y personal administrativo.
El capital es nacional y está conformado por el 77% de aporte del Estado a través del
Ministerio de Industrias y Productividad MIPRO, el 10% de la Empresa Pública
Cementera EPCE, el 10% correspondiente a la participación de los trabajadores y el
3% restante de inversionistas privados.
En el 2011 la Cemento Chimborazo realizó la apertura de la Fábrica Ecuatoriana de
Prefabricados de Hormigón, con una inversión de 15 millones de dólares dando un giro

importante en el negocio e incrementando su oferta de productos al mercado.
En el año 2009, el Directorio de la empresa Cemento Chimborazo C. A., presidido por el
Ministro de Industrias y Productividad, Xavier Abad Vicuña, aprobó la adjudicación al
Consorcio Ítalo Ecuatoriano WEGH para la construcción de una fábrica de durmientes en
el sector de San Juan Chico.
La decisión del Directorio se respalda en la resolución emitida por la Comisión técnica
para el efecto la misma que califica al Consorcio Wegh para que se le adjudique la
construcción y operación de la fábrica de durmientes de hormigón con la tecnología
LONG LINE, bajo la modalidad llave en mano.
De acuerdo con la Comisión de Adquisiciones de la Cemento Chimborazo, la tecnología
LONG LINE es probada por organismos internacionales por ser mucho más segura,
rápida y, sobre todo generadora de empleo de este modo se acoge a una de las políticas
prioritarias para el estado ecuatoriano.
El consorcio WeghÍtalo Ecuatoriano, para el año 2010 concluyó las obras de instalación
y montaje de la fábrica de durmientes de hormigón pretensado sistema Long Line, la
administración y ejecución de los trabajos se realizaron en coordinación con la
fiscalización y los técnicos de la Empresa Cemento Chimborazo, cumpliendo y siguiendo
todas las normas de seguridad emitidas por el INEN, así como las instrucciones de los
fabricantes, para lo cual se sometió al control y reuniones técnicas con intervalos
regulares planificados por la fiscalización y el contratista. Después de la construcción de
la infraestructura necesaria e instalación de las diferentes maquinarias se procedió a las
pruebas de todos los sistemas en conjunto con la fiscalización para entregar la obra en
forma definitiva a finales del año 2010, a principios del año 2011 se inicia con la
producción diaria de 900 durmientes pretensados que servirán para la rehabilitación del
sistema ferroviario ecuatoriano.

De esta manera la Empresa Cemento Chimborazo C.A., nombrada en el 2010 como la
Industria del año en la Provincia, continúa contribuyendo al progreso de la Industria del
País, como una compañía productiva, sólida, moderna y en constante crecimiento.
MOTIVOS DE LA AUDITORIA
A través de una auditoria se puede evaluar la materialidad de los estados financieros de
la empresa para corroborar que en el área contable no se produzca errores o fraudes,
mediante la aplicación de las normas y principios establecidos.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Establecer los procedimientos de la Auditoría Financiera, a fin de examinar los
procedimientos administrativos financieros, su organización contable, cumplimiento de
leyes y dirigir su alcance y evaluación hacia las áreas de mayor importancia dentro de la
Empresa Industrial “Cemento Chimborazo”
ALCANCE DE AUDITORÍA
Sobre la base de los estados financieros deberá utilizarse durante el desarrollo de la
auditoria un nivel de materialidad, los criterios de selección de muestras dependerán de
la naturaleza y circunstancias de cada cuenta en particular y serán establecidos mediante
el método aleatorio dirigido a saldos significativos.
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD, BASE LEGAL

DE LA SOCIEDAD, SU NOMBRE, DOMICILIO, OBJETO Y DURACIÓN
Art. 1º.- Cemento Chimborazo C.A., es una compañía anónima, de nacionalidad
ecuatoriana que se rige por la Ley de Compañías, por estos estatutos y reglamentos
internos que expidieren sus órganos directivos.
Art. 2º.- Cemento Chimborazo C.A., tiene su domicilio principal en el Cantón
Riobamba, pudiendo abrir sucursales, agencias y oficinas dentro y fuera del territorio
de la República, conforme a la Ley y a estos estatutos.
Art. 3º.- La Compañía tiene por objeto la explotación de las industrias de cemento, cales
y calizas, así como de todas las sustancias necesarias para su producción, la Fabricación
de derivados de los mismos y de otros materiales de construcción, la producción de
energía eléctrica y la comercialización su producción industrial.
Art. 4º.- La duración de la Compañía será de ochenta años desde la fecha de su inscripción
en el Registro Mercantil. Este plazo podrá ser reducido o ampliado por resolución de la
Junta General de Accionistas, convocada con esta finalidad y sujetándose a lo establecido
en la Ley de Compañías.
DEL CAPITAL, ACCIONES Y ACCIONISTAS
El capital de la Compañía es de cinco millones novecientos treinta y tres mil, seiscientos
diez con 46/100 dólares de los estados unidos de américa. Dividido en tres mil quinientas
catorce acciones ordinarias y nominativas de cuatro milésimas de dólar cada una de la
serie “A”; y ciento cuarenta y ocho millones trescientos treinta y nueve mil novecientos
diez acciones ordinarias y nominativas de cuatro centavos de dólar cada una de la serie
“B”
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA “CEMENTO

CHIMBORAZO”
La empresa dentro de su escritura pública cuenta con una Estructura Organizacional
y Funcional. En la que constan los principales requisitos, responsabilidades,
características y tareas de los principales puestos de los colaboradores de la misma.
Gerencia producción
Durmientes
Operaciones
Control de calidad
Logística
MISIÓN
Producir y comercializar con altos niveles de productividad y calidad, para satisfacer
las necesidades de nuestros clientes, contribuyendo al desarrollo del país con
responsabilidad Socio-Ambiental.
VISIÓN
La Empresa Cemento Chimborazo C.A., sustentará su gestión con la inclusión de una
estructura orgánica por procesos en la efectividad de sus recursos humanos calificados y

comprometidos con la misión institucional
OBJETIVO INSTITUCIONAL
Para Cemento Chimborazo, la responsabilidad es promover el desarrollo sostenible,
alineada a “satisfacer las necesidades económicas, sociales, de diversidad cultural y de un
medio ambiente sano de la actual generación, sin poner en riesgo la satisfacción de las
mismas a las generaciones futuras”.
POLITICA INSTITUCIONAL
Administrar y operar con eficiencia el sistema de producción y comercialización para
contribuir al desarrollo socioeconómico del país mediante el fortalecimiento de las
actividades productivas, que fomenten el trabajo y la riqueza de la región, con
responsabilidad social; cumpliendo los objetivos institucionales con orientación a la
mejora continua.
ESTATUTO INSTITUCIONAL
El capital de la Compañía es de cinco millones novecientos treinta y tres mil, seiscientos
diez con 46/100 dólares de los estados unidos de américa. Dividido en tres mil quinientas
catorce acciones ordinarias y nominativas de cuatro milésimas de dólar cada una de la
serie “A”; y ciento cuarenta y ocho millones trescientos treinta y nueve mil novecientos
diez acciones ordinarias y nominativas de cuatro centavos de dólar cada una de la serie
“B”
FINANCIAMIENTO
El precio pactado por los servicios profesionales ascienden a un valor total de Dies mil
Dólares ($ 10.000) dólares, que está desglosada y especificada en la Propuesta de
Auditoría que se adjunta.
Los pagos se efectuaran de acuerdo al siguiente detalle, cumpliendo con la ejecución de
los siguientes hitos asociados a la implementación del proyecto.

N° Etapas Pagos
1 Planificación y ajuste $6.000
2 Recolección de información $1.000
3 Análisis e informe de los $3.000
resultados
Total de los servicios $10.000
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADA

Este compuesto por hardware software base de datos, perdonas y procedimientos
PUNTOS DE INTERES PARA EL EXAMEN
TIEMPO EN QUE SE DESARROLLARA EL EXAMEN

Se establece un periodo de terminación y entrega del informe de 45 días.
RECURSOS A UTILIZARSE
RECURSOS DE AUDITORIA
FIRMA DE RESPONASABILIDAD

Auditoria Financiera II

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera II

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera II

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CURSO: Séptimo “1”

Cemento Chimborazo C.A. es una industria ecuatoriana, con 60 años de

presencia en el mercado local y nacional, cuya principal actividad es la

La producción actual es de 350.000 toneladas anuales, con una clara

proyección de crecimiento para el 2012 a 900.000 mil toneladas, gracias a

nuevas inversiones en maquinaria y equipo.

La empresa es la principal fuente de empleo en la provincia de Chimborazo,

Ministerio de Industrias y Productividad MIPRO, el 10% de la Empresa Pública

Cementera EPCE, el 10% correspondiente a la participación de los trabajadores y el

3% restante de inversionistas privados.

En el 2011 la Cemento Chimborazo realizó la apertura de la Fábrica Ecuatoriana de

Prefabricados de Hormigón, con una inversión de 15 millones de dólares dando un giro

En el año 2009, el Directorio de la empresa Cemento Chimborazo C. A., presidido por el

Ministro de Industrias y Productividad, Xavier Abad Vicuña, aprobó la adjudicación al

Consorcio Ítalo Ecuatoriano WEGH para la construcción de una fábrica de durmientes en

el sector de San Juan Chico.

La decisión del Directorio se respalda en la resolución emitida por la Comisión técnica

construcción y operación de la fábrica de durmientes de hormigón con la tecnología

LONG LINE, bajo la modalidad llave en mano.

De acuerdo con la Comisión de Adquisiciones de la Cemento Chimborazo, la tecnología

prioritarias para el estado ecuatoriano.

y montaje de la fábrica de durmientes de hormigón pretensado sistema Long Line, la

administración y ejecución de los trabajos se realizaron en coordinación con la

fiscalización y los técnicos de la Empresa Cemento Chimborazo, cumpliendo y siguiendo

fabricantes, para lo cual se sometió al control y reuniones técnicas con intervalos

regulares planificados por la fiscalización y el contratista. Después de la construcción de

la infraestructura necesaria e instalación de las diferentes maquinarias se procedió a las

sistema ferroviario ecuatoriano.

Industria del año en la Provincia, continúa contribuyendo al progreso de la Industria del

País, como una compañía productiva, sólida, moderna y en constante crecimiento.

A través de una auditoria se puede evaluar la materialidad de los estados financieros de

la empresa para corroborar que en el área contable no se produzca errores o fraudes,

mediante la aplicación de las normas y principios establecidos.

Establecer los procedimientos de la Auditoría Financiera, a fin de examinar los

procedimientos administrativos financieros, su organización contable, cumplimiento de

Empresa Industrial “Cemento Chimborazo”

Sobre la base de los estados financieros deberá utilizarse durante el desarrollo de la

auditoria un nivel de materialidad, los criterios de selección de muestras dependerán de

la naturaleza y circunstancias de cada cuenta en particular y serán establecidos mediante

el método aleatorio dirigido a saldos significativos.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD, BASE LEGAL

Art. 1º.- Cemento Chimborazo C.A., es una compañía anónima, de nacionalidad

internos que expidieren sus órganos directivos.

Art. 2º.- Cemento Chimborazo C.A., tiene su domicilio principal en el Cantón

de derivados de los mismos y de otros materiales de construcción, la producción de

energía eléctrica y la comercialización su producción industrial.

Junta General de Accionistas, convocada con esta finalidad y sujetándose a lo establecido

DEL CAPITAL, ACCIONES Y ACCIONISTAS

El capital de la Compañía es de cinco millones novecientos treinta y tres mil, seiscientos

catorce acciones ordinarias y nominativas de cuatro milésimas de dólar cada una de la

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA “CEMENTO

Producir y comercializar con altos niveles de productividad y calidad, para satisfacer

las necesidades de nuestros clientes, contribuyendo al desarrollo del país con

La Empresa Cemento Chimborazo C.A., sustentará su gestión con la inclusión de una

estructura orgánica por procesos en la efectividad de sus recursos humanos calificados y

alineada a “satisfacer las necesidades económicas, sociales, de diversidad cultural y de un

mismas a las generaciones futuras”.