RETENCIÓN EN LA FUENTE PERIODO FISCAL 2019

UVT 2019 (Resolución DIAN 56 de noviembre 22 de 2018) ==>>

A partir de
ITEM SALARIOS
UVT
Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por
concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas
por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios
1 personales. La tabla se aplicará a quienes reciban Honorarios o compensación por 87
servicios personales, siempre y cuando informen que no han contratado o vinculado
a 2 o más trabajadores asociados a su actividad - a la base se descuenta salud y
pensión (pago mensualizado, SIEMPRE Y CUANDO SE REALICE MES ANTICIPADO).
Ver Articulos 103 y Tabla del Art. 383 del E.T.

Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria.

Trabajadores que devenguen ingresos superiores a 204 UVT ($6,764,000 año 2018)
2 - Art. 401-3 del E.T. (ver también Art. 27 Dec. 488/98) - Decreto Unico
N/A
Reglamentario DUR 1625 Art. 1.2.4.1.13
HONORARIOS, CONSULTORÍA, SERVICIOS,
ARRENDAMIENTOS
Honorarios y Comisiones. Cuando el beneficiario del pago sea una Persona
3 Jurídica o asimilada. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.3.1. (ver Dec. 260/2001)
N/A

Honorarios y Comisiones Cuando el beneficiario del pago sea una Persona

4 Natural no obligada a presentar Declaración de Renta y Complementarios (Art. 392 N/A
inciso 3 E.T.).
Honorarios y Comisiones Cuando el beneficiario del pago sea una Persona
Natural para contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los
5 ingresos con el Agente Retenedor superen los 3,300 UVT ($113,091,000 año 2019) -
N/A
D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.3.1.
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o
abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en
Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la Renta y
6 Complementarios en el País. D.U.R. 1625 Parágrafo del Art. 1.2.4.3.1. Para NO
N/A
Declarantes la tarifa se aplica según lo establecido en el Art. 392 E.T.,
inciso 3ro. (Tarifa 10%).

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,

mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de progamas de informática, sea o no personalizados,
7 así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de
N/A
infomática. D.U.R. 1.2.4.3.1. Para NO Declarantes la tarifa se aplica según lo
establecido en el Art. 392, inciso 3 del E.T. (Tarifa 10%)

NO DECLARANTES. Por actividades de análisis, diseño, desarrollo,

implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y
8 documentación, fases necesarias en la elaboración de progamas de informática, N/A
sea o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en
programas de infomática. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.3.1. (literales a) y b))

Contratos de Administración Delegada. Cuando el beneficiario sea una Persona

9 Jurídica o Asimilada. D.U.R. 1.2.4.10.2 (diferentes anumerales 7 y 8)
N/A

Contratos de Administración Delegada, Personas Naturales NO

10 Declarantes. D.U.R. 1.2.4.10.2. Si la Persona Natural en el año gravable supera los N/A
3.300 UVT ($109,415,000 año 2018), cambia la tarifa de R.F. al 11%
 Contratos de Administración Delegada, Personas Naturales NO
Declarantes. Para contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los
11 ingresos con el Agente Retenedor superen los 3,300 UVT ($113,091,000 año 2019).
N/A
D.U.R. 1.2.4.10.2.
En los Contratos de Consultoría de Obras Públicas celebrados con
Personas Jurídicas por la Nación, los Departamentos, los Municipios, el Distrito
Especial de Bogotá, los Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y
12 comerciales del Estado que posea el 90% o más de su capital social cuya
N/A
remuneración se efectúe con base en el método de Factor Multiplicador.
D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.10.1

Contratos de Consultoría en Ingeniería de Proyectos de Infraestructura y

Edificaciones, que realicen las PN o PJ Públicas o Privadas, las Sociedades de
13 Hecho, y demás intidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a
N/A
presentar Declaración de Renta. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.10.3

Contratos de Consultoría en Ingeniería de Proyectos de Infraestructura y

14 Edificaciones, a favor de PN NO obligadas a presentar Declaración de Renta. N/A
D.U.R. 1625 Arti. 1.2.4.10.3.

Contratos de Consultoría en Ingeniería de Proyectos de Infraestructura y

Edificaciones. La Retención a PN o Uniones Temporales será del 6%, en los
siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que
obtendrá la PN directamente o como miembro del Consorcio o Unión Temporal
15 superan en el año gravable 3,300 UVT ($113,091,000 año 2019); y b) Cuando de
N/A
los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los
ingresos superan en el año gravable e valor equivalente a 3,300 UVT ($113,091,000
año 2019). D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.10.3

Contratos de Construcción, Urbanización y en general, confección de obra

16 material de Bien Inmueble. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.9.1 N/A
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las Personas Jurídicas, las Sociedades de Hecho y las
17 demás entidades y Personas Naturales a PN, PJ o asimiladas Obligados a declarar
N/A
renta. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.4.13
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las Personas Jurídicas, las Sociedades de Hecho y las
18 demás entidades y Personas Naturales a NO declarantes. D.U.R. 1625 Art.
N/A
1.2.4.4.13
Servicios en General Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales
19 Declarantes de Renta. D.U.R. 1625 ART. 1.2.4.4.14.
4
Servicios en General Personas Naturales NO Declarantes de Renta. D.U.R. 1625
20 Art. 1.2.4.4.14
4
Servicios en General. Si los ingresos que obtenga la Persona NO Declarante
21 superan los 3,300 UVT ($113,091,000 Año 2019). D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.4.14 NA
Servicios de Transporte Nacional de Carga terrestre, aéreo o marítimo. D.U.R.
22 1625 Art. 1.2.4.4.8 4
Servicios de Transporte Nacional de Pasajeros (terrestre). D.U.R. 1625 Art.
23 1.2.4.10.6. Aplica para Personas N o J Declarantes y NO Declaranes. 27
Servicios de Transporte Nacional de Pasajeros (aéreo y marítimo). D.U.R. 1625
24 Art. 1.2.4.4.6. 4
Servicios de Transporte Internacional. Pagos o abonos en cuenta por concepto
25 de servicios de transporte internacional, prestados por empresas de transporte N/A
aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Art. 414-1 del E.T.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. Aplica sobre un
26 AIU igual o mayor a 4 UVT. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.4.10
4
Servicios de Vigilancia y Aseo prestados por Empresas de Vigilancia y Aseo.
27 Aplica sobre un AIU igual o mayor a 4 UVT. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.4.10 4
 Servicios Integrales de salud que involucran servicios calificados y no
calificados, prestados a un usuario por Instituciones Prestadorasa de Salud, IPS, que
28 comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, examenes y análisis de
4
laboratorios clínicos. Art. 392, inciso 5 E.T. - D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.4.12

29 Arrendamiento de Bienes Muebles. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.4.10 N/A

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. Aplica para Personas Naturales o
30 Jurídicas Declarantes y NO Declarantes. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.10.6. 27
Pago al exterior por arrendamiento de maquinaria para construcción,
reparación o mantenimiento que efectúen constructores colombianos de contratos
31 que hayan sido objeto de Licitaciones Públicas Internacionales - Artículo 414 del
N/A
E.T.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a Personas Naturales que sean
32 Declarantes de Renta. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.10.9
27
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a Personas Naturales que NO sean
33 Declarantes de Renta. DU.R. 1625 Art. 1.2.4.10.9
27
Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. Aplica para Personas
34 Naturales o Jurídicas Declarantes y NO Declarantes de Renta. D.U.R. 1625 Art. 4
1.2.4.10.6.
COMPRAS
Compras y otros Ingresos Tributarios en General. DECLARANTES DE
35 RENTA. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.9.1. 27
Compras y otros Ingresos Tributarios en General. NO DECLARANTES DE
36 RENTA. Dec. 260 de 2001, Art. 4 - ver concepto DIAN 67699 de 2012 y Dec. 2418 27
de 2013, Art. 1 (Art. 401 del E.T.)
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios SIN procesamiento
37 Industrial. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.6.8
92
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios CON procesamiento
38 Industrial. A DECLARANTES. Aplica Retención por Compras
27
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios CON procesamiento
39 Industrial. A NO DECLARANTES. Aplica Retención por Compras 27

40 Compra de Café Pergamio o Cereza. D.U.R. 1625 -Art. 1.2.4.6.8 160

Compra de Combustibles derivados del Petróleo. A favor de distribuidores
41 mayoristas o minoristas de combustibles. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.10.5. N/A

42 Adquisición de Vehículos. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.9.1. inciso 2 N/A

Compra de Oro por las sociedades de comercialización internacional. D.U.R. 1625
43 Art. 1.2.4.6.9 N/A
Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de habitación por las primeras
44 20,000 UVT ($685,400,000 año 2019). D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.9.1. Vendedor 20,000
Persona Jurídica
Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de habitación sobre el exceso
45 de las primeras 20,000 UVT ($685,400,000 año 2019). Vendedor Persona Jurídica. 20,000
D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.9.1
Adquisición de Bienes Raíces para uso diferente a vivienda de habitación.
46 Vendedor Persona Jurídica, Sociedad de Hecho o Persona Natural considerada 27
agente de Retención en la Fuente. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.9.1.

Enajenación de Activos Fijos por parte de una Pesona Natural o Jurídica.

47 Art. 398, 399 y 368-2 del E.T. o Venta de Bienes Inmuebles vendedor Persona N/A
Natural NO agente de Retención. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.5.1.

OTRAS RETENCIONES
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
48 tarjeas Débito o Crédito. D.U.R. 1625 Art. 1.3.2.1.8
N/A
 Loterias, Rifas, Apuestas y similares. Fíjase en un veinte por ciento (20%), la
49 tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, 48
apuestas y similares (D.U.R. 1625 Art. 1.2.5.1.) Art. 317 y 404-1 del E.T.
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
50 similares. D.U.R. 1625 Art. 1.2.5.4. (Art. 306-1 inciso segundo E.T.) N/A
Premios a Deportistas. La tarifa única del impuesto correspondiente a las
ganancias ocasionales de las personas naturales residentes en el país, de las
51 sucesiones de causantes personas naturales residentes en el país y de los bienes N/A
destinados afines especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, es
diez por ciento (10%).

Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de

52 cada colocador debe exceder de 5 UVT ($171,000 año 2019). - Art. 401-1 E.T. 5

Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en

53 demandas contra el Estado - Art. 401-2 E.T. (Art. 45 y 223 del E.T.) Residentes N/A
en el Pais. Retención por Renta del 33% si son extranjeros sin residencia en el país.
Rendimientos Financieros provenientes de Títulos de Renta Fija,
54 contemplados en el Dec. 700 de 1997. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.2.83. (Art. 395 y 396 N/A
del E.T.)
Rendimientos Financieros en general - Art. 395, 396 del E.T. y D.U.R. 1625
55 Art. 1.2.4.2.5.
N/A
Rendimientos Financieros provenientes de Títulos de denominación en
56 moneda extranjera. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.2.56.
N/A
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de
57 instrumentos financieros derivados. Dec. 2418 de 2013, Art. 1 (modifica el N/A
artículo 4 del Dec. 260 de 2001).
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de
58 mutuo comercial. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.2.85
N/A

Profesores Extranjeros. Tarifa Especial para profesores extranjeros sin residencia

el el país, contratados por períodos NO superiores a cuatro meses. (contratados por
59 instituciones de Educación Superior aprobadas por el ICFES). La retención de
N/A
practica al momento del pago o abono en cuenta. Art. 409 del E.T.

60 Comisiones en el Sector Financiero. Dec. 2418 de 2013, Art. 6 N/A

Comisiones en operaciones realizadas en Bolsa de Valores. Dec. 2418 de
61 2013, Art. 6
N/A
pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones,
honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o
explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de
62 servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artí.stica y
N/A
científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. Art.
408 del E.T.

Pagos o Abono en Cuenta por Consultorías, Servicios Técnicos y de Asistencia

63 Técnica prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, bien N/A
sea que se presten en el país o desde el exterior. Tarifa única. Art. 408 del E.T.

pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados

a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos
obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de
intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos
64 de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con
N/A
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, están sujetos a retención en la
fuente a la tarifa del quince por ciento (15%) sobre el valor del pago o abono en
cuenta que corresponda a interés o costo financiero. Art. 408 del E.T.
 pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves,
helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a
65 través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
N/A
Colombia. Art. 408 del E.T.

pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o

intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país,
originados En créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior
66 a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el
N/A
esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.
Art. 408 del E.T.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros

67 realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. Art. 408 del E.T. N/A

pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el

68 artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no N/A
domiciliadas en el país. Art. 408 del E.T.
69 Exportación de Hidrocarburos. Dec. 2418 de 2013, Art. 7 N/A
Esportación de demás productos mineros, incluido el oro. Dec. 2418 de
70 2013, Art. 7
N/A

Dividendos y Participaciones Declarantes. Los pagos o abonos en cuenta por

concepto de dividendos y participaciones, que se realicen a los socios, accionistas,
71 comuneros, asociados, suscriptores o similares que sean declarantes del impuesto N/A
sobre la renta, en exceso del resultado previsto en el numeral 1 en el Parágrafo 10
del artículo 49 del Estatuto Tributario. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.7.1.

Dividendos y Participaciones NO Declarantes. Cuando el beneficiario del pago

72 o abono en cuenta sea una persona natural no obligada a presentar declaración de N/A
renta y complementario. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.7.1 inciso 2

Realización de Dividendos o Participaciones en Utilidades. De conformidad

con lo previsto en el artículo 245 del Estatuto Tributario, los dividendos y
participaciones en las utilidades realizados en los términos de los artículos
anteriores, percibidos por sociedades u otras entidades extranjeras, por personas
73 naturales sin residencia en Colombia y por sucesiones ilíquidas de causantes que no N/A
eran residentes en Colombia, que correspondan a utilidades que de haberse
distribuido a un residente en el país hubieren estado gravadas de acuerdo con las
reglas de los artículos 48 y 49 del Estatuto Tributario. D.U.R. 1625 Art. 1.2.4.7.2
(Art. 245 del E.T.).

Servicios Artísticos de Extranjeros. Los extranjeros no residentes que presten

servicios artísticos en espectáculos públicos de las artes escénicas, pagarán un
impuesto de renta único del 8%, que será retenido por el productor o responsable
74 de la actividad artística o el pagador. Los mismos no estarán obligados a presentar N/A
declaración de renta y complementarios, siempre que se les haya efectuado la
retención y que no sean contribuyentes declarantes por otro conceptoLey 1493/11
Art. 5
Contratos LLAVE EN MANO y demás contratos de confección de obra material, se
75 considera renta de fuente nacional para el contratista, el valor total del respectivo N/A
contrato. Art. 412 del E.T.
ESTAMPILLAS, TASAS Y CONTRIBUCIONES APLICA PARA CALI
Estampilla ProHospitales Universitarios Departamentales - Artículo 300,
76 Ordenanza 474 de dic. 22/17 - Normas comunes Artículos 274 a 290 - Exenciones N/A
Parágrafo 1 del Articulo 282, numerales 1 a 21

Estampilla ProAlimentación (Pro Seguridad Alimentaria y Desarrollo Rural) -

77 Artículo 309, Ordenanza 474 de dic. 22/17 - Normas comunes, Artículos 274 a 290 - N/A
exenciones, Parágrafo 1 del Artículo 282, numerales 1 a 21
 Estampilla ProUnivalle - Artículo 313, Ordenanza 474 de dic. 22/17 - Normas
78 comunes, Artículos 274 a 290 - Exenciones, Parágrafo 1 del Articulo 2872, N/A
numerales 1 a 21.
Estampilla ProCultura - Artículo 291, Ordenanza 474 de dic. 22/17 - Normas
79 comunes Artículos 274 a 290 - Exenciones Parágrafo 1 del Articulo 282, numerales 1 N/A
a 21
Estampilla ProDesarrollo Departamental - Artículo 296, Ordenanza 474 de dic.
80 22/17 - Normas comunes Artículos 274 a 290 - Exenciones, Parágrafo 1 del Articulo N/A
282, numerales 1 a 21
Estampilla ProUCEVA (Prodesarrollo Unidad Central del Valle del Cauca) - Artículo
81 328, Ordenanza 474 de dic. 22/17 - Normas comunes, Artículos 274 a 290 - N/A
Exenciones, Parágrafo 1 del Artículo 282, numerales 1 a 21
Tasa Prodeporte (se aplica a partir de 10 SMLMV a valor del Contrato de
DECLARADA
82 Prestación Servicios Personales) - Ordenanza 242 mar. 10/08 - DECLARADA NULA
A PARTIR DE MAYO 16 DE 2018 NULA
Tasa Prodeporte (Se aplica a partir de 5 SMLMV sobre valor del Contrato -
DECLARADA
83 Ordenanza 242 mar.10/08 - DECLARADA NULA A PARTIR DE MAYO 16 DE
2018 NULA
Estampilla ProUniversidad del Pacifico (se aplica a partir de 6 SMLMV a
84 Contratos Prestación de Servicios Personales - SOBRE CUOTA PACTADA) - Ver N/A
Parágrafo del Artículo 10, Ordenanza 474 dic.21/17 (año 2019 $4,968,696)

Estampilla ProUniversidad del Pacifico - Aplica a NEGOCIOS JURIDICOS,

85 Contratos de Obra Pública y Suministro, Contratos de Prestación de Servicios, sus N/A
prórrogas y adiciones - Ver Ordenanza 474 dic.21/17.

Contribución Obra Pública (Ordenanza 474 de dic.22/17 - Artículo 250) No aplica

a Contratos de Intervntoría de Obra Pública. (Artículos 5 y 6, Ley 1106/06; Artículos
86 6 y 7, Ley ley 1421/10 - aplicación permanente según Ley 1738 de dic.18/14) - Se N/A
aplica a los Contratos de Obra Pública, sus adiciones, y otros según la norma.
APLICA SOBRE LOS ANTICIPOS (Art. 256)

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA

87 Compra de bienes gravados con IVA. Dec. 2502 de 2005 (Art. 437-1 del E.T.) 27
88 Prestación de Servicios. Art. 437-1 del E.T. 4
89 Operaciones con Tarjetas Débito y Crédito. Art. 437-1 del E.T. N/A
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO - CALI

90 Por servicios (Las Actividades se encuentran en Acuerdos 321/11; 338/12; 357/13) 3

91 Por Compras (Las Actividades se encuentran en Acuerdos 321/11; 338/12; 357/13) 15

OTROS DATOS
SALARIO MÍNIMO 2019 - Decreto 2451 dic.27/18 ===>>

AUXILIO DE TRANSPORTE 2019 - Decreto 2452 dic. 27/18 ===>>

SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD VIGENTE 2019 (De conformidad

con el Artículo 639 del E.T. el monto mínimo de sanción es de 10 UVT) - la 10
Resolución DIAN 56 de Nov. 22/18 fija la UVT en $34,270
SEGURIDAD SOCIAL EMPLEADO
1 APORTES A SALUD (El Contratista o Independiente paga el total) 4.00%
2 APORTES A PENSION (El Contratista o Independiente paga el total) 4.00%
 RIESGOS LABORALES (pago obligatorio también para Independientes)
ACTIVIDADES (Dec. 1295/94 y Ley 1562/12, entre otros)
1 Financieras, trabajos de oficina, administrativos, centros educativos, restaurantes
Algunos procesos manufactureros como fabricación de tapetes, tejidos, confecciones y flores
2 artificiales, almacén por departamentos, algunas labores agrícolas
3 Algunos procesos manufactureros como la fabricación de agujas, alcoholes y artículos de cuero
Procesos manufactureros como fabricación de aceites, cervezas, vidrios, procesos de galvanización,
4 transportes y servicios de vigilancia privada

Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de explosivos, construcción y explotación petrolera

5
Preparó: Ana Stella Mendoza Pinilla - Contador Público - Especialista en administracion de empresas
N LA FUENTE PERIODO FISCAL 2019
UVT AÑO 2019: $ 34,270
A partir de
Tarifas
Pesos

Tabla del Art.

$ 2,981,000
383 del E.T.

$1 20.0%

$1 11.0%

$1 10.0%

$1 11.0%

$1 3.5%

$1 3.5%

$1 10.0%

$1 11.0%

$1 10.0%
 $1 11.0%

$1 2.0%

$1 6.0%

$1 10.0%

$1 6.0%

$1 2.0%

$1 6.0%

$1 10.0%

$ 137,000 4.0%

$ 137,000 6.0%

$1 4.0%

$ 137,000 1.0%

$ 925,000 3.5%

$ 137,000 1.0%

$1 5.0%

$ 137,000 1.0%

$ 137,000 2.0%
 $ 137,000 2.0%

$1 4.0%
$ 925,000 3.5%

$1 2.0%

$ 925,000 4.0%

$ 925,000 3.5%

$ 137,000 3.5%

$ 925,000 2.5%

$ 925,000 3.5%

$ 3,153,000 1.5%

$ 925,000 2.5%

$ 925,000 3.5%

$ 5,483,000 0.5%

$1 0.1%

$1 1.0%
$1 1.0%

$ 685,400,000 1.0%

$ 685,400,000 2.5%

$ 925,000 2.5%

$1 1.0%

$1 1.5%
$ 1,645,000 20.0%

$1 10.0%

$1 10.0%

$ 171,000 3.0%

$1 20.0%

$1 4.0%

$1 7.0%

$1 4.0%

$1 2.5%

$1 2.5%

$1 7.0%

$1 11.0%
$1 3.0%

$1 20.0%

$1 20.0%

$1 15.0%
 $1 1.0%

$1 5.0%

$1 1.0%

$1 33.0%

$1 1.5%
$1 1.0%

$1 20.0%

$1 33.0%

$1 33.0%

$1 8.0%

$1 1.0%

APLICA PARA CALI

$1 1.0%

$1 0.2%
 $1 2.0%

$1 1.0%

$1 2.0%

$1 0.5%

10 smlmv $ 8,281,160

5 smlmv $ 4,140,580

6 smlmv $ 4,968,696

$1 0.5%

$1 5.0%

$ 925,000 15% del IVA

$ 137,000 15% del IVA
$1 15% del IVA

Tabla según
$ 103,000
actividad
Tabla según
$ 514,000
actividad
OTROS DATOS
$ 828,116
se reconoce
$ 97,032 hasta 2
SMLMV

$ 343,000

EMPRESA TOTAL
8.50% 12.50%
12.00% 16.00%
RALES (pago obligatorio también para Independientes)
CLASE RIESGO TARIFA
I 0.522%
II 1.044%
III 2.436%
IV 4.350%

V 6.960%
ecialista en administracion de empresas
 FECHAS PAGO PILA
DECRETO 1990 DIC. 06 DE 2016
DIA HÁBIL DOS ULTIMOS DÍGITOS DEL NIT O CC

2 00 al 07
3 08 al 14
4 15 al 21
5 22 al 28
6 29 al 35
7 36 al 42
8 43 al 49
9 50 al 56
10 57 al 63
11 64 al 69
12 70 al 75
13 76 al 81
14 82 al 87
15 88 al 93
16 94 al 99
NOTAS:
1. Todos los pagos se harán a través de la PILA ya sea modalidad electrónica
o asistida. Inclye Seguridad Social y Aportes Parafiscales
2. Las fechas se unificaron para todos los aportantes ya sean grandes
empresas, medianas, pequeñas e Independientes

3. Se crean rangos de Ingreso Base de Cotización para Independientes, a fin

de que Presenten Planilla Electrónica, así:

Uso Obligatorio de Planilla

Rango IBC Electrónica
Mayor o igual a 5 SMLMV A partir del 3er mes de vigencia de
($3,688,585 - año 2017) este Decreto (6 de marzo 2017)

Mayor o igual a 4 SMLMV A partir del 6o mes de vigencia de este

$2,950,868 - año 2017) Decreto (6 de junio 2017)

Mayor o igual a 2 SMLMV

$2,950,868 - año 2017) para
A partir del 12o mes de vigencia de
residentes en Municipios con
categoría diferente a 5 y 6 (Palmira este Decreto (6 de diciembre 2017)
es Categoría 1)

4. Los cotizantes Independientes cuyo IBC sea menor de 2 SMLMV

(2,950,868 - año 2017), podrán utilizar cualquier modalidad de la planilla,
ya sea electrónica o asistida.

5. De igual manera, el numeral 1 del Artículo 3,2,3,9 adicionado al Decreto

780/16. en el Artículo 3 de este decreto, establece unos rangos por número
de cotizantes y el término a partir del cual será obligatorio el uso de la
Planilla Electrónica (empleadores).

Contador Público
Compiló : Franz Wesley Aguirre Muñoz Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría