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ACT3

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21 DE OCTUBRE DE 2019

Actividad de aprendizaje 3. Definición del plan de inversión

Objetivo:

Aplicar el estado de resultados proforma y el presupuesto de tesorería, con el apoyo del


estado de costo de ventas proyectado.

Instrucciones:

Con base en la información y desarrollo de las dos actividades anteriores, realiza los
siguientes puntos.

1. Elaborar el presupuesto de costo de ventas.


2. Realizar el estado de resultados proyectado.
3. Describir las políticas de cobros y políticas de pagos.
4. Hacer el presupuesto de tesorería, con cédulas independientes.
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Detalles Importe
Materia Prima $6,440.00
Mano de Obra Directa $193,200.00
Gastos Indirectas de Fabricación $348,780.00
Costo Total $548,420.00
Costo de Producción $548,420.00
(+) Inventario Inicial P.T $2,379.00
(-) Inventario Final P.T $2,500.00
Costo de Ventas $548,299.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Pruebas
PRODUCTO Pruebas No Destructivas
Destructivas
Unidades 900 100
$
Costos Unitarios $ 109.20
80.00
Subtotal $72,000.00 $10,920.00
Total $82,920.00

PRESUPUESTO DE
TESORERÍA referencia 1 2 3 4 TOTAL
efectivo
final
periodo
Saldo efectivo inicial anterior 10000 9401 5461 9106 10000
Cobro a clientes dato 54300 57120 66080 64960 242460
Efectivo disponible 64300 66521 71541 74066 252460
Total compras pagadas dato 4549 4560 4860 5113 19082
Coste total de la mano de obra dato 19750 18000 22250 20500 80500
Total gastos indirectos dato 10650 9950 11650 10950 43200
Gastos de venta y adm. fijos y
variables dato 15950 12750 14750 13150 56600
Compra de maquinaria dato 24300 24300
Pago de impuestos dato 4000 4000
Total pagos 54899 69560 53510 49713 227682
Superávit (déficit) 9401 -3039 18031 24353 24778
Préstamo tomado 8500 8500
Devoluciones préstamos 8500 8500
Intereses 425 425
Total financiación 0 8500 -8925 0 -425
Saldo efectivo final 9401 5461 9106 24353 24353

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

Ingresos (Ventas) $400,086.00


Costo de Ventas $109,492.00
Utilidad Bruta $290,594.00
Gastos de ventas y administración $43,800.00
Utilidad Operativa $246,794.00
Impuesto de la Renta 50,016.00
Utilidad Neta $196,778.00

Describir las políticas de cobros y políticas de pagos.

Políticas de cobro

1. El pago debe ser efectuado mínimo 15 días antes a la fecha de la realización de la


prueba
2. Todas las pruebas será pagadas de contado, para que sea agendado fecha y hora
de servicio.
3. En caso de requerir el servicio por tiempo indeterminado, el pago será parcial,
cubriendo el 70 % del total a la mitad del total de los días que fuimos contratados.
Políticas de pago

1. Los sueldos de los empleos serán pagados semanalmente.


2. El material requerido se pagara el 50% al realizar el pedido y el resto el día de la
entrega después de haber verificado que los mismos estén completos y en las
condiciones pertinentes.
3. Se depositara el sueldo el sábado de cada semana antes de las 1 p.m.
4. Se pagara mediante tarjeta de sueldos.
Referencias
"Planificación y control de los flujos de efectivo en presupuestps, planificación y cobtrol de
utilidades. (1990). En G. A. Welsch, & R. W. Hilton, "Planificación y control de los flujos de
efectivo en presupuestps, planificación y cobtrol de utilidades. (págs. pp 460-480). México:
Prentice Hall.

Enfoque de Gestión,Planeación y Control de Recursos. (2005). En J. E. Burbano Ruíz, Presupuesto


de Efectivo (cash flow) en Presupuestos. (págs. 288-313). México: Mcgraw-Hill.

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