“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

MONOGRAFÍA: CONTABILIDAD

ALUMNO:
-FIGUEROA TOMAYLLA LIZETH KAREN
- ESPINO MAURICIO CHRISTIAN

DOCENTE:POZO CURO ALEXANDER

CICLO: l

AYACUCHO - PERÚ

2016
 PROCESO CONTABLE

Estimados estudiantes en equipos de 2 integrantes, desarrolle y envíen la primera parte de la

Práctica Integral (1,2,3 y 4) acerca del proceso contable.

MONOGRAFIA

La empresa comercial “TIENDAS EFE” SAC., con RUC. N°.20998877665 dedicada a la

comercialización de artefactos electrodomésticos, reinicia sus operaciones el 02/01/2013, con
el siguiente inventario inicial:

Tiene IGV cuenta propia por pagar.......................................................................... 2,100.00

Facturas emitidas en cartera por cobrar comerciales terceros ................................. 6,000.00
Depreciación Acumulada de Equipos de Cómputo ..................................................... 500.00
Tiene letras por pagar comerciales terceros .......................................................... 10,000.00
Letras en cartera por cobrar comerciales terceros ................................................... 8,000.00
Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros ........................................ 11,900.00
Préstamos por cobrar al personal de la empresa .................................................... 2,300.00
Mercaderías por recibir .......................................................................................... 10,000.00
Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres ..................................................... 1,500.00
Tiene un edificio administrativo para su uso al costo de adq ................................. 61,000.00
Tiene 02 computadoras para su uso al costo C/U por ............................................. 3,500.00
Tiene un préstamos por pagar al Banco Crédito.................................................... 13,500.00
Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. De Crédito...................................................... 10,000.00
Seguro pagado por adelantado ............................................................................... 3,000.00
Depreciación de Acumulada de Edificaciones ......................................................... 3,600.00
Tiene muebles para su uso al costo ...................................................................... 10,000.00
Dinero en efectivo en caja ....................................................................................... 2,000.00
Mercaderías en almacén manufacturados al costo ................................................ 35,000.00
Tiene por pagar remuneraciones (sueldos) ............................................................. 4,000.00
Depreciación de Acumulada de Unidades de Transporte ........................................ 2,200.00
Tiene un vehículo motorizado para su uso al costo ............................................... 15,000.00

OPERACIONES:

2. 04/01.Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2857 por S/.4,550.00,
afectas al IGV. Nos cancelan en efectivo.

3. 07/01.Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.005-3281 por el importe
de S/.3,000.00 afectas al IGV. con cheque Nº. 0025 del BCP. se cancela.

4. 09/01.Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.001-
2354 por el importe de S/. 2,950.00 precio de compra, se cancela en efectivo.

5. 11/01.Se gira cheque del BCP. para cancelar los tributos (IGV) que se encuentran
pendientes (según Inventario).

6. 14/01.Nos cancelan el 50% las facturas por cobrar comerciales Terceros (Según Inventario
Inicial), el cual nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente operativa del BCP.

7. 15/01.Se gira Cheque del BCP. por S/.500.00 para apertura Fondo Fijo.

8. 17/01.Se compra útiles de oficina a terceros según factura Nº.21045 por S/.800.00, más
IGV. dicha operación es cancelado en efectivo.
9. 19/01.Se registra y se cancela en efectivo el recibo de luz por 177.00 incluido el IGV.
Destinar a gastos de administración.

10. 20/01.Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2859 por 8,500.00
valor de venta, nos cancelan con un depósito en nuestra Cta. Cte. operativa del BCP.

11. 22/01.Se compra un escritorio “Marca Cedro” para el uso de la oficinas de logística por
S/.2,500.00 (valor de compra) según factura Nº.005-4567, por dicha operación la empresa gira
el cheque Nº.003432 del BCP. Cta. Cte. Operativa para su cancelación.

12. 24/01.Se vende mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº. 001-
2121 por S/.6,000.00, más IGV. Quien nos cancela el 80% con un deposito a nuestra Cta. Cte.
operativa del BCP. y el saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.

13. 25/01.Se compra mercaderías a nuestra relacionada (sucursal) según Factura emitida
Nº.002-8090 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. con cheque del BCP. Nº.5454 Cta. Cte.
Operativa se realiza su cancelación.

14. 27/01.Se vende mercaderías a nuestra relacionada (subsidiaria) según factura emitida Nº.
001-7755 por S/.5,000.00, afectas al IGV, quien nos cancela el 20% en efectivo el saldo con
un deposito en nuestra Cta. cte. operativa del BCP.

15. 28/01.Se registra y se paga en efectivo el Recibo por Honorarios del CPCC. Jonathan
Linares por asesoramiento Tributario el importe de S/.1,900.00 efectuar la retención de ley y
destinar a gastos de administración.

16. 29/01.Se vende mercaderías a nuestra relacionada (Sucursal) según factura emitida Nº.
001-5893 por S/.4,720.00, incluido el IGV, quien nos cancela el 30% en efectivo el saldo con
un deposito en nuestra Cta. cte. operativa BCP.

17. 30/01. Cobramos el 100% en efectivo el préstamo al personal de la empresa. (según

Inventario Inicial)

18. 30/01. Se compra activos fijos (Equipos de Cómputo) según factura por 10,000.00 afectas
al IGV. Se anticipa el 40% con cheque del BCP. y el saldo al crédito.

19. 31/01. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6754 por 8,260.00
Incluido el IGV, al crédito para ser cancelado dentro de 15 días.

20. 31/01.Se registra la planilla de remuneraciones de los Trabajadores de acuerdo al

siguiente detalle:
Luis Gutiérrez 1,000.00
Miguel Llanos 900.00
Juan Campos 1,800.00
Los dos primeros aportan al SNP (ONP) 13% y el tercero al AFP Integra 11.75%, destinar los
gastos en (ADM. 50% y VTAS 50%) se cancela el neto de las remuneraciones con cheque del
BCP.

AJUSTES: Preparar los asientos de ajustes para los siguientes conceptos:

Hallar el Costo de Ventas: Existencia Final de mercaderías S/. 20,000.00
Provisiones:
Depreciación de Edificaciones 3% anual
Depreciación de Muebles y enseres 10% anual ( * )
Depreciación de Equipos de Cómputo 25% anual ( ** )
Depreciación de Unidades de Transporte 20% anual.

(Para la depreciación considere los importes de un año para el caso práctico) y destinara a
gasto de administración.
( * ) Para el cálculo de la depreciación de muebles y enseres, considere como importe total la
cantidad del Inventario Inicial más la compra del ejercicio 11.
( **) Para el cálculo de la depreciación de Equipos de Cómputo, considere como importe total
la cantidad del Inventario Inicial más la compra del ejercicio 18.

SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES:

PARTE 01:
1) Libro de Inventario y Balances (formatos)
2) Libro Diario (Formato 5.1)
3) Libro Caja y Bancos: (Formatos 1.1 y 1.2)
4) Asientos de ajustes

PARTE 02:
5) Libro Mayor (Formato 6.1)
6) Balance de Comprobación (Formato 3.17)
I. ACTIVO

10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECTIVO. 12,000.00

101 Caja. 2,000.00

104 cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00

1041 Cta. Cte. operativas

10411(Banco de créditos) 10,000.00

12 CLIENTES POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 14,000.00

121facturas, boletas. Y otros comprobantes por cobrar 6,000.00

1212 Emitidas en cartera 6,000.00

123 letras por cobrar 8,000.00

1231En cartera 8,000.00

14 Ctas por cobrar al pers.y a los acc, soc direct y gerentes 2,300.00

141 personal 2,300.00

1411prestamos 2,300.00

18 SRVICIOS Y OTROS CONTR.POR ANTICIPIO 3,000.00

182 seguros 3,000.00

20 MERCADERIAS 35,000.00

201 mercaderías manufacturadas 35,000.00

2011mercad. Manufacturado .

20111costo 35,000.00

28 EXITENCIAS POR RECIBIR 10,000.00

281 mercaderías 10,000.00

33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 93,000.00

332 edificaciones 61,000.00

3321edif. Administrativa

33211 costos de adquisición o construcción 61,000.00

334 unidades de transporte 15,000.00

3341vehiculos motorizados

33411 costo 15,000.00

335 muebles y enseres 10,000.00

3351 muebles

33511 costo 10,000.00

336 equipos diversos 7,000.00

 3361 equip. Para procesam. De infom.(computadora)

33611 costo 3,500.00

39 DEPRECIACION, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS 7,800.00

391 depreciación acumulada 7,800.00

3911 inv. Inmob.

39111 edf-cost de adquis.o const. 3,600.00

3913 inmuebles maq.y equipos –costo 4,200.00

39133 eq. De transporte 2,200.00

39134 mueb. Y enseres 1,500.00

39135 eq diversos 500.00

391351 eq de computo

TOTAL DE ACTIVOS 177,100.00

II PASIVO

40 TRIB. , CONTRAPREST. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2,100.00

401 gobierno central 2,100.00

40111 IGV –cuenta propia 2,100.00

41 resumen y aportes x pagar 4,000.00

411resum x pagar 4,000.00

4111 sueldos y salarios x pagar 4,000.00

42 cts. x pagar con – terceros 21,900.00

421 fact. Bolet. Y otros comprobantes por pagar 11,900.00

4212 emitidas 11,900.00

423 letras x pagar 10,000.00

45 obligaciones financieras 13,500.00

451 préstamos de inst. financ. Y otros ent. 13,500.00

4511 instituciones. Financieras.

45111 banco central 13,500.00

TOTAL PASIVO 41,500.00

III RESUMEN

TOTAL ACTIVO = 177,100.00

TOTAL PASIVO = 41,500.00

CAPITAL = 135,600.00
 Balance de inventario inicial al 2 de enero de 2013

10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECTIVO. 12,000.00

12 CLIENTES POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 14,000.00

14 CTAS POR COBRAR AL PERS.Y A LOS ACC, SOC DIRECT Y GERENTES 2,300.00

18 SRVICIOS Y OTROS CONTR.POR ANTICIPIO 3,000.00

20 MERCADERIAS 35,000.00

28 EXITENCIAS POR RECIBIR 10,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 93,000.00

39 DEPRECIACION, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS 7,800.00

40 TRIB. , CONTRAPREST. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 2,100.00

41 resumen y aportes x pagar 4,000.00
42 cts. x pagar con – terceros 21,900.00
45 obligaciones financieras 13,500.00

50 capital 135,600.00

177,100.00 177,100.00
GRACIAS QUERIDO PROFESOR `POR NO DEJARNOS DORMIR JIJIJI :3