PROCESO INTEGRAL DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL.

Elearning (Febrero 2017)

APELLIDOS Y NOMBRE……………………………………………………………………………………………………….

1º) Clasifica los siguientes elementos. Ejercicio: 1’50 puntos (cada fallo resta 0’25 puntos).

ACTIVO PASIVO
ELEMENTOS PATRIMONIALES NO NO NETO
Corriente Corriente
corriente corriente
Deuda pendiente a tres años con una entidad
x
de crédito
Existencias de materias primas x
Deuda con Hacienda por Impuesto sobre
x
Sociedades
Maquinaria trituradora en fábrica x
Letras aceptadas por nosotros, a más de un
x
año, a los suministradores de inmovilizado
Mobiliario utilizado en la oficina x
Software informático x
Saldos a n/favor por ventas a clientes x
Efectos comerciales a pagar a acreedores x
Aportación realizada por los Socios x
Dinero depositado en nuestra cuenta de ahorro x
Un ordenador portátil x
Deudas de la empresa con proveedores x
Reserva voluntaria de la empresa x
Existencias de productos en almacén x
Deuda con suministrador por adquisición de
x
maquinaria a 2 años
Resultado del ejercicio anterior (pérdidas) x
Vehículo de reparto x
Deuda con la Seguridad Social x
Hacienda nos adeuda la liquidación del IVA del
x
4º trimestre, por ser a devolver
Concedemos un crédito a corto plazo x
Facturas pendientes de cobro, a más de un año,
x
por ventas de inmovilizado
Efectos comerciales a cobrar a clientes x

2º) Un empresario individual, dedicado a la fabricación de bloques de hormigón, comienza el

año 2016 con los siguientes elementos patrimoniales:

Banco c/c 18.000 €

Maquinaria 6.000 €
Proveedores de inmovilizado a corto plazo 1.000 €
Amortización Acumulada máquinaria 600 €
Clientes 2.000 €
Proveedores 1.500 €
Resultado del ejercicio anterior (beneficio) 500 €
Préstamo de una entidad bancaria a 3 años 12.000 €
Existencia de bloques terminados en almacén 2.500 €
Capital ¿? 12.900 €

Durante el ejercicio se realizan las siguientes operaciones:

1) Acepta letras, a 60 días, a los proveedores por un importe de 500 €.

 2) Paga con transferencia bancaria la deuda que mantiene con el suministrador de la
maquinaria.
3) Un cliente que adeuda 1.500 €, paga con transferencia bancaria 500 € y por el resto
acepta una letra de cambio con vencimiento a 90 días.
4) Se compra un ordenador por importe de 2.000 €, acuerda con el vendedor pagar el
50% al contado por banco y el resto a 6 meses.
5) El empresario aporta al negocio un vehículo para el reparto de bloques valorado en
4.500 €.

Se pide: (Total 5 puntos).

a) Indicar las cuentas del PGC que recogen los elementos patrimoniales que se indican,
calculando el capital de esta empresa.
b) Pasar los saldos iniciales del ejercicio 2016 a las cuentas correspondientes del libro Mayor.
c) Contabilizar las operaciones en el Diario y Mayor.
d) Confeccionar el Balance de Situación final del ejercicio.

3º) La empresa comercial “Lorca, SL” presenta los siguientes datos durante el ejercicio 2016:

- El coste de las ventas realizadas ascendió a 90.000 €, siendo el nivel medio de

existencias de mercaderías en almacén de 6.000 €.
- Los cobros realizados a los clientes ascendieron a 120.000 €, siendo el saldo medio de
los créditos concedidos a los clientes de 9.000 €.
- Los pagos realizados a los proveedores ascendieron a 90.000 €, siendo el saldo medio
de deudas con proveedores de 7.500 €.

a) Se pide: calcular el Período Medio de Maduración financiero de 2016 de esta empresa.

(1’5 puntos)

4º) Realiza la liquidación de IVA del 3º trimestre del ejercicio 2016 de la empresa de servicios
La Ponderosa S.L., la cual realizó las siguientes operaciones y teniendo en cuenta que no hay
cantidades a compensar de trimestres anteriores (2 puntos):

Facturación del 3º trimestre (sin incluir IVA):

- Servicios prestados al tipo general: 50.000 €.

- Servicios prestados al tipo reducido: 20.000 €.

Compras y gastos del 3º trimestre (IVA sin incluir):

- Compras de materiales al tipo general: 30.000 €.

- Trabajos subcontratados al tipo general: 11.500 €.

- Compra de un vehículo para transporte del personal: 875 €.

- Seguro del local de negocio e impuestos municipales: 1.150 €.

- Material de oficina a tipo general: 1.200 €.

- Intereses bancarios: 950 €.

- Factura de agua y basura (tipo reducido): 650 €.

- Factura de la compañía eléctrica: 1.000 €.

Confeccionar el modelo 303.

SOLUCIÓN

EJERCICIO 1: la solución en rojo (arriba)

 EJERCICIO 2:

Cuenta Título TIPO Elemento Valor

572 Bancos c/c ACTIVO Dinero en c/c Banco 18.000 €
213 Maquinaria ACTIVO Maquinaria para elaborar los bloques 6.000 €
523 Proveedores de inmovilizado a c/p PASIVO Deuda por la compra de la máquina a 1 meses 1.000 €
2813 Amortización acumulada maquinaria ACTIVO (RESTANDO) Amortización Acumulada máquina 600 €
430 Clientes ACTIVO Créditos por ventas de mercaderías a clientes 2.000 €
400 Proveedores PASIVO Deudas con proveedores 1.500 €
129 Resultado del ejercicio NETO Resultado del ejercicio anterior (beneficio) 500 €
170 Deudas a l/p con entidades de crédito PASIVO Préstamo de una entidad bancaria a 3 años 12.000 €
300 Mercaderías ACTIVO Existencia de bloques terminados en almacén 2.500 €
102 Capital NETO Capital ¿?
Cálculo del Capital
TOTAL ACTIVO 27.900 €
TOTAL PASIVO 14.500 €
TOTAL NETO 13.400 €
Resultado del ejercicio 500 €
Capital 12.900 €

DIARIO

DEBE Cód. Diario Cód. HABER

1
500,00 400 Proveedores
Proveedores eftos.com. a pagar 401 500,00
2
1.000,00 523 Proveedores de inmovilizado a c/p
Bancos c/c 572 1.000,00
3
500,00 523 Bancos c/c
1.000,00 4310 Efectos comerciales en cartera
Clientes 430 1.500,00
4
2.000,00 217 Equipos para procesos de información
Bancos c/c 572 1.000,00
Efectos a pagar a corto plazo 525 1.000,00
5
4.500,00 218 Elementos de transporte
Capital 102 4.500,00
MAYOR

Bancos c/c Maquinaria Prov. inmov. a c/p

S.I. 18.000 1.000 2 S.I. 6.000 2 1.000 1.000 S.I.
3 500 1.000 4

D = 18.500 H = 2.000 D = 6.000 D = 1.000 H = 1.000

Saldo (D) = 16.500 Saldo (D) = 6.000 Saldo = 0
Amort. Acum. maquinaria Clientes Proveedores
600 S.I. S.I. 2.000 1.500 3 1 500 1.500 S.I.

H = 600 D = 2.000 H = 1.500 D = 500 H = 1.500

Saldo (H) = 600 Saldo (D) = 500 Saldo (H) = 1.000
Deudas a l/p con ent.
Resultado del ejercicio crédito Mercaderías
500 S.I. 12.000 S.I. S.I. 2.500

Saldo (H) = 500 Saldo (H) = 12.000 Saldo (D) = 2.500

Capital Proveedores eftos.com. a pagar Eftos. Com. en cartera
12.900 S.I. 500 1 3 1.000
4.500 5

H = 17.400
Saldo (H) = 17.400 Saldo (H) = 500 Saldo (D) = 1.000
Equipos para procesos de información Efectos a pagar a corto plazo Elementos de transporte
4 2.000 1.000 4 5 4.500

Saldo (D) = 2.000 Saldo (H) = 1.000 Saldo (D) = 4.500

Resultado del ejercicio
500 S.I.

Saldo (H) = 500

BALANCE DE SITUACIÓN

BALANCE DE SITUACIÓN DEL EJERCICIO 20XX

Cuentas A) ACTIVO NO CORRIENTE 11.900,00 Cuentas A) PATRIMONIO NETO 17.900,00
I. Inmovilizado intangible A-1) Fondos propios 17.900,00
213, 217,
218, (281) II. Inmovilizado tangible 11.900,00 102 I. Capital 17.400,00
III. Inversiones
IV. Inversiones inmobiliarias
empresas del grupo y asoc. a II. Prima de emisión
largo plazo III. Reservas
V. Inversiones financieras a largo plazo IV. (Acciones y participaciones propias)
VI. Activos por impuesto diferido V. Resultados de ejercicios anteriores
B) ACTIVO CORRIENTE 20.500,00 VI. Otras aportaciones socios
300 I. Existencias 2.500,00 129 VII. Resultado del ejercicio 500,00
430, 4310 II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1.500,00 VIII. (Dividendo a cuenta)
III. Inversiones empresas del grupo y asoc. a
corto plazo A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
IV. Inversiones financieras a corto plazo B) PASIVO NO CORRIENTE 12.000,00
V. Periodificaciones a corto plazo I. Provisiones a largo plazo
572 VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 16.500,00 170 II. Deudas a largo plazo 12.000,00
III. Deudas con emp. grupo y asoc. a largo plazo
IV. Pasivos por impuestos diferidos
V. Periodificaciones a largo plazo
C) PASIVO CORRIENTE 2.500,00
I. Provisiones a corto plazo
525 II. Deudas a corto plazo 1.000,00
III. Deudas con emp. grupo y asoc .a corto plazo
1.500,00
400, 401 IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
V. Periodificaciones a corto plazo
TOTAL ACTIVO 32.400,00 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 32.400,00

EJERCICIO 3

PMv = 365/(90000/6000) = 24’33 días

PMc = 365/(120000/9000) = 27’38 días

PMp = 365/(90000/7500) = 30’42 días

PMM = 24’33 + 27’38 - 30’42 = 21’29 días

EJERCICIO 4

LIQUIDACIÓN IVA 3º TRIMESTRE

IVA REPERCUTIDO
CONCEPTO BASE TIPO CUOTA IVA
OBRAS A TIPO GENERAL 50.000,00 21% 10.500,00
OBRAS A TIPO REDUCIDO 20.000,00 10% 2.000,00
TOTAL IVA REPERCUTIDO 12.500,00

IVA SOPORTADO
CONCEPTO BASE TIPO CUOTA IVA
COMPRAS 30.000,00 21% 6.300,00
TRABAJOS SUBCONTRATADOS 11.500,00 21% 2.415,00
VEHÍCULO 875,00 21% 183,75
MATERIAL DE OFICINA 1.200,00 21% 252,00
AGUA Y BASURA 650,00 10% 65,00
ELECTRICIDAD 1.000,00 21% 210,00
TOTAL IVA SOPORTADO 9.425,75

RESULTADO LIQUIDACIÓN (A INGRESAR) = 12.500 - 9.425,75 3.074,25