Movimientos financieros AÑO 2004

inventario inicial mezcladores 40 $ 600 $ 24,000

mezcladores 600 $ 600 $ 360,000
total mezcladores

ventas contado
crédito 590 $ 1,050.8 $ 619,972
inventario final 50 $ 600 $ 30,000

Empresa CARMEN BRAUN

Estado de Resultados integrales
Enero 1 de 2003 y año 2004
Cifras expresadas en euros

A 1 de enero A 1 de enero
2003 %EFICIENCIAS 2004 %EFICIENCIAS
ventas
contado
crédito
Ventas netas $ 306,000 619,972
Costo de ventas $ 180,000 58.82% 206,000 33.23%
Costos de producción 100,000 16.13%
Utilidad bruta $ 126,000 41.18% $ 313,972 50.64%
Gastos admón y ventas $ 51,000 16.67% $ 114,000 18.39%
Depreciación $ 6,000 1.96% $ 42,000 6.77%
amortización $ 16,000 5.23% $ - 0.00%
Utilidad operacional $ 53,000 17.32% $ 157,972 25.48%
Otros egresos
UAII $ 53,000 17.32% $ 157,972 25.48%
Intereses $ 2,000 0.65% $ - 0.00%
Perdida en venta de activos fijos $ - $ 4,000
UAI $ 51,000 16.67% $ 153,972 24.84%
impuestos (30%) $ 15,300 5.00% $ 46,192 7.45%
Utilidad neta $ 35,700 11.67% $ 107,780 17.38%

EBIT $ 157,972
EBITDA
Utilidad antes de impuestos $ 153,972
Depreciaciones y amortizaciones $ 42,000
$ 195,972 32%

CARMEN BRAUN XXX

Gerente General Contador Publico
Tarjeta Profesional No.
 Empresa CARMEN BRAUN
Estado de La Situación Financiera
Enero 1 a l 31 de diciembre año 2003 y 2004
Cifras expresadas en euros

A 31 de dic A 31 de dic
2003 2004 Variaciones %
Activo Corriente
Disponible caja $ 58,000 $ 201,700 $ 143,700 248%
Inversiones temporales $ 20,000 $ 21,000 $ 1,000 5%
Cuentas por Cobrar $ 36,000 $ 41,972 $ 5,972 17%
Anticipo dividendos a socios $ - $ 25,000 $ 25,000
Inventario $ 24,000 $ 42,000 $ 18,000 75%
Total act cte $ 138,000 $ 331,672 $ 193,672 140%
Activo fijo $ -
Maquinaria en curso $ 180,000 $ 180,000
Construcciones $ 100,000 $ 100,000 $ - 0%
Mobiliario y equipo $ 10,000 $ 21,000 $ 11,000 110%
Terrenos $ 150,000 $ 150,000 $ - 0%
Revalorizacion de los activos f $ - $ 25,000 $ 25,000
- depreciación acumulada $ 6,000 $ 48,000 $ 42,000 700%
Total activo fijo $ 254,000 $ 428,000 $ 174,000 69%
Activos diferidos $ - $ - $ -
total activo $ 392,000 $ 759,672 $ 367,672 94%
$ -
Pasivo $ -
Corriente $ -
Cuentas por Pagar $ 21,000 $ 146,000 $ 125,000 595%
Impuestos x pagar $ 15,300 $ 46,192 $ 30,892 202%
Obligaciones bancarias $ - $ - $ -
Acreedores varios $ -
$ -
Total pasivo cte $ 36,300 $ 192,192 $ 155,892 429%
Total pasivo $ 36,300 $ 192,192 $ 155,892 429%
$ -
Patrimonio $ -
Capital social $ 320,000 $ 380,000 $ 60,000 19%
Utilidades Acumuladas $ 35,700 $ 15,700 $ (20,000) -56%
Utilidades de periodo $ - $ 107,780 $ 107,780
Prima en colocación de acciones $ 18,000 $ 18,000
Reserva legal 20,000 $ 20,000
Superavit por valorización 26,000 $ 26,000
Total Patrimonio $ 355,700 $ 567,480 $ 211,780 60%
Total Pasivo + Patrimonio $ 392,000 $ 759,672 $ 367,672 94%
Sumas iguales $ - $ (0) $ (0)

CARMEN BRAUN XXX

Gerente General Contador Publico
Tarjeta Profesional
Valor nominal de la accion 32,000 Numero de acciones 10
Acciones nuevas 6,000 13

78,000.00
60,000
18,000 Diferencia en venta de acciones
Euros Vr Nominal
Euros Vr Venta

Prima en colocación de acciones

1. Debito Credito

1105 Caja General 78,000

3105 Capital Social 60,000
3205 Prima en colocación de acciones 18,000

2.
Enero
1520 Maquinaria en curso 180,000
2335 Costos y Gastos por pagar 135,000
1105 Caja 45,000

2.
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 224,000
2335 Costos y Gastos por pagar 224,000

4.

2335 Costos y Gastos por pagar 234,000

1105 Caja 234,000

5.

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 206,000

6135 Costo de mercacía vendida 206,000

6.

7205 Nomina de produccion 40,000

7395 Diversos 60,000
1105 Caja 100,000
7.

5135 Servicios administrativos 40,000

5105 Sueldos 70,000
1105 Caja 110,000
8.
 5160 Depreciacion gastos admon 30,000
1592 Depreciación 30,000

9.
1430 Producto terminado 360,000
1410 Producto en proceso 360,000
´10.
4135 Mercancias no fabricadas por la empresa 619,972
1305 Clientes 619,972
´11.
1305 Clientes 610,000
1105 Caja 610,000
´12.
1330 Anticipo a socios 25,000
1105 Caja 25,000

´13.
1105 Caja 5,000

1524 Equipo de oficina 9,000

5310 Perdida en propiedad planta y equipo 4,000

´14.
1524 Equipo de oficina 20,000
1105 Caja 20,000

´15
5199 Provision de cartera 4,000
1399 Clientes provisión 4,000

´16
5160 Gasto de Admon 5,000
1592 Depreciación 5,000

´17
1910 Superavit por valorización Terrenos 15,000
1910 Superavit por valoriazión Edificaciones 10,000

3810 Superavit por valorización 25,000

´18.
1245 Derechos fiduciarios 1,000
3810 Superavit por valorización 1,000
´19
3305 Reservas Legales 20,000
3705 Capital Social 20,000

´20
2404 Renta Por pagar 15,300
1105 Caja 15,300

´21
5405 Renta
2404 Renta Por pagar

´22.
5160 Depreciación edificios 5,000
5160 Depreciación Mobiliario 2,000
1592 Depreciación acumulada 7,000

2,883,272 2,883,272
Cuenta Saldo 2003 Debito Credito Saldo 2003

1105 58,000 693,000 549,300 201,700

1245 20,000 1,000 21,000
1305 36,000 619,972 610,000 45,972
1330 25,000 25,000
1399 4,000 - 4,000
1410 360,000 - 360,000
1430 360,000 360,000
1435 24,000 224,000 206,000 42,000
1504 150,000 150,000
1516 100,000 100,000
1520 180,000 180,000 Bajo NIIF el diferido se convi
1524 10,000 20,000 9,000 21,000
1592 - 6,000 42,000 - 48,000
1710 - -
1910 25,000 25,000
2105 - -
2335 - 21,000 234,000 359,000 - 146,000
2404 - 15,300 15,300 -
3105 - 320,000 60,000 - 380,000
3205 - 18,000 - 18,000
3305 - 20,000 - 20,000
3705 35,700 20,000 - 15,700
3810 - 26,000 - 26,000
4135 619,972 - 619,972
4250 - -
5105 70,000 70,000
5135 40,000 40,000
5160 42,000 42,000
5199 4,000 4,000
-
5305 -
5310 4,000 4,000
6135 206,000 206,000
7205 40,000 40,000
7395 60,000 60,000
71,400 2,883,272 2,883,272 -
ajo NIIF el diferido se convierte en gasto
ROE

EBIT

EBITDA

ROA
$ 107,780 19% Es la rentabilidad sobre el Patrimonio neto (lo que recibiría el accionista).  El
$ 567,480

$ 157,972 30%
$ 523,864 Este indicador es muy usado por los analistas como medida para ver la capacid

Margen
$ 195,972 32% Es decir, se entiende como el beneficio bruto de explotación calculado an

$ 107,780 14% Debemos tener en cuenta que los activos están finan

$ 759,672
biría el accionista).  El patrimonio neto es la diferencia entre el total de activos menos el total de de

edida para ver la capacidad de la empresa para generar ganancias

lotación calculado antes de la deducibilidad de los gastos financieros.

ctivos están financiados bien con recursos propios, bien con deuda. El ROA nos da una medid
os menos el total de deudas

ROA nos da una medida de lo capaz que es la empresa de traducir la inversión en ingreso neto
versión en ingreso neto. Cuanto mayor sea el ROA mejor. Aunque habrá que tener en cuenta el
que tener en cuenta el nivel de endeudamiento de la compañía. 
1. Debito Credito

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 186,000

2335 Costos y gastos por pagar 186,000

2.

4135 Comercio al por mayor y al por menor 100,000

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 60,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor 60,000
1105 Caja 100,000

3.

4135 Comercio al por mayor y al por menor 206,000

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 120,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor 120,000
1305 Clientes 206,000

4.

1105 Caja 170,000

1305 Clientes 170,000

5.

2335 Costos y gastos por pagar 174,000

1105 Caja 174,000

6.

5135 Servicios 51,000

1105 Caja 51,000

7.

2335 Costos y gastos por pagar 50,000

1105 Caja 50,000

8.

2105 Bancos nacionales 40,000

1105 Caja 40,000
9.

5305 Financieros 2,000

1105 Caja 2,000

10.

1245 Derechos fiduciarios 20,000

1105 Caja 20,000

1,179,000 1,179,000
Cuenta Saldo 2002 Debito Credito Saldo 2003

1105 125,000 270,000 337,000 58,000

1245 20,000 20,000
1305 206,000 170,000 36,000
1435 18,000 186,000 180,000 24,000
1504 150,000 150,000
1516 100,000 100,000
1524 10,000 10,000
1710 16,000 16,000 Bajo NIIF el diferido se convierte en gasto
2105 -40,000 40,000 0
2335 -59,000 224,000 186,000 -21,000
3105 -320,000 -320,000
4135 306,000 -306,000
5135 51,000 51,000
5305 2,000 2,000
6135 180,000 180,000
0 1,179,000 1,179,000 0

Depreciacion

5160 5000 5,000

1592 5000 -5,000

5160 1000 1,000

1592 1000 -1,000
rido se convierte en gasto
 10/1/2002 Cuenta Debito Credito

1105 Caja 320,000

3105 Capital suscrito y pagado 320,000

12/30/2002

1504 Terrenos 150,000

1516 Construcciones y edificaciones 100,000
1105 Caja 200,000
2335 Costos y gastos por pagar 50,000

12/30/2002

1524 Equipo de oficina 10,000

1105 Caja 10,000

Finales 2002

1105 Caja 40,000

2105 Bancos nacionales 40,000

Informacion 2002

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 18,000

2335 Costos y gastos por pagar 9,000
1105 Caja 9,000

Resumen Caja 2002

1710 Cargos diferidos Viaje 5,000

1710 Cargos diferidos Constitucion 11,000
1105 Caja 16,000
Cuenta Debito Credito Saldo

1105 360,000 235,000 125,000

1435 18,000 0 18,000
1504 150,000 0 150,000
1516 100,000 0 100,000
1524 10,000 0 10,000
1710 16,000 0 16,000
2105 0 40,000 -40,000
2335 0 59,000 -59,000
3105 0 320,000 -320,000
 XXX SA
NIT XXXXXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2002
(Expresados en Euros)

Notas

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes al efectivo
Inventarios Corrientes
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

Propiedades, planta y equipo
Activos por impuestos diferidos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Capital emitido
Ganancias (pérdidas) acumuladas y Efectos de adopción
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxxxxxx xxxxxxxx
C.C xxxxxxxxxx de xxxxxxxxxx C.C. xxxxxxxxxxxx de xxxxxxxx
REPRESENTANTE LEGAL TP. Xxxx
CONTADOR PUBLICO
CIERA

Año terminado 
%
31/12/2002
.
125,000
18,000
143,000

260,000
16,000
276,000
419,000

.
40,000
59,000
99,000

99,000

 . 
320,000

320,000

419,000

C. xxxxxxxxxxxx de xxxxxxxx

ONTADOR PUBLICO
 XXXXXX SA
NIT XXXXXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2003 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2
(Expresados en Euros)

Año terminado 
31/12/2003
ACTIVOS .
Efectivo y equivalentes al efectivo 78,000
Cuentas Comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 36,000
Inventarios Corrientes 24,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 138,000

Propiedades, planta y equipo 254,000
Activos por impuestos diferidos 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 254,000
TOTAL ACTIVOS 392,000

PASIVOS .
Obligaciones financieras 0
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 21,000
Pasivos por Impuestos corrientes 15,300
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 36,300

TOTAL PASIVOS 36,300

PATRIMONIO  . 
Capital emitido 320,000
Utilidad del Ejercicio 35,700
TOTAL PATRIMONIO 355,700

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 392,000

xxxxxxxx xxxxxxxx
C.C xxxxxxxxxx de xxxxxxxxxx C.C. xxxxxxxxxxxx de xxxxxxxx
REPRESENTANTE LEGAL TP. Xxxx
CONTADOR PUBLICO
 A
X
N FINANCIERA
ARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2017
Euros)

Año terminado 
% %
31/12/2002

19.90% 125,000 29.83%

9.18% 0 0.00%
6.12% 18,000 4.30%
143,000

64.80% 260,000 62.05%

0.00% 16,000 3.82%
276,000
419,000

0.00% 40,000 40.40%

57.85% 59,000 59.60%
42.15% 0 0.00%
99,000

99,000

89.96% 320,000 100.00%

10.04% 0 0.00%
320,000

419,000

xxxxxxxxx de xxxxxxxx

DOR PUBLICO
 Liquidez 2003 2002

Razon Corriente 3.80 1.44

Razon Accida 3.14 1.26
Administracion de Activos
Rotacion de Inventarios
Rotacion de Cuenta por Cobrar
Rotacion del Activo Fijo Neto
 XXXX SA
NIT XXXX
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2003 CON CIFRAS COMPARATIVAS DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 
(Expresados en Euros)

Actividades continuadas
Ingresos Ordinarios
Costo de Ventas
Beneficio Bruto
Gastos de administración
Resultados de Actividades de Operación
Gastos Financieros
Gastos Financieros netos
Resultado antes de Impuestos
Impuesto sobre las ganancias
Resultado procedente de las actividades continuadas

Resultado del ejercicio

xxxxxxxx
C.C xxxxxxxxxx de xxxxxxxxxx
REPRESENTANTE LEGAL
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2002

2003

306,000
180,000
126,000
73,000
53,000
2,000
2,000
51,000
15,300
35,700

35,700

xxxxxxxx
C.C. xxxxxxxxxxxx de xxxxxxxx
TP. Xxxx
CONTADOR PUBLICO
 Flujo de caja 2,002 2,003
Ingresos x ventas $ 270,000
Cuentas por cobrar $ 36,000
crédito $ 40,000
Aporte capital $ 320,000
Total ingresos $ 360,000 $ 270,000
EGRESOS
Mezcladores $ 9,000 $ 174,000 $ 21,000
Gastos de Admón y ventas -
depreciación $ 51,000
Mobiliario y equipo $ 10,000
Terrenos y construcciones $ 200,000 $ 50,000
Gastos Preoperativos o diferidos $ 16,000
Crédito bancario $ 40,000
intereses $ 2,000
derechos fiduciarios $ 20,000
SUBTOTAL EGRESOS $ 235,000 $ 337,000
Pagos impuesto Renta y
Complementarios $ 15,300
TOTAL EGRESOS $ 235,000 $ 337,000
Flujo neto de caja $ 125,000 $ (67,000)
Saldo inicial $ 125,000
Saldo final de caja $ 58,000