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    Ejercicios Roe y Roa (Aula Virtual)

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    Karol Santa Cruz Chalco
    Este documento presenta información financiera de tres años de la empresa El Granjero SA, incluyendo balances y estados de resultados. Se pide calcular y comentar las rentabilidades económica y financiera de los años 2018 y 2019, así como realizar varias prácticas que involucran cálculos de rentabilidad como ROI, ROE y ROA para diferentes empresas.

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    Descripción original:

    ejercicios de roe y roa empresarial

    Título original

    EJERCICIOS ROE Y ROA (AULA VIRTUAL) (1)

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    Este documento presenta información financiera de tres años de la empresa El Granjero SA, incluyendo balances y estados de resultados. Se pide calcular y comentar las rentabilidades económica y financiera de los años 2018 y 2019, así como realizar varias prácticas que involucran cálculos de rentabilidad como ROI, ROE y ROA para diferentes empresas.

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    PRÁCTICA 1

    La empresa comercial EL GRANJERO SA presenta la siguiente información


    financiera referida a tres ú ltimo s años (importes en miles de soles).

    BALANCE 31/12/19 31/12/18 31/12/17


    ACTIVO
    A) ACTIVO NO CORRIENTE 1.109.630 1.020.453 767.168
    I Inmovilizado intangible 225.500 184.500 147.600
    II Inmovilizado material 600.000 560.000 402.000
    V Inversiones financieras a LP 284.130 275.953 217.568

    B) ACTIVO CORRIENTE 1.395.450 1.199.083 1.017.884


    II Existencias 495.600 413.000 354.000
    III Deudores comerciales y otras 632.100 568.890 480.396
    cuentas a cobrar
    V Inversiones financieras a CP 157.500 110.250 89.775
    VII Efectivo y otros activos líquidos
    equivalentes 110.250 106.943 93.713

    TOTAL ACTIVO 2.505.080 2.219.536 1.785.052

    A) PATRIMONIO NETO 1.343.000 1.220.000 974.000


    A-1) Fondos propios
    I Capital social 545.000 450.000 370.000
    III Reservas 630.000 595.000 572.500
    VII Resultado del ejercicio 168.000 175.000 31.500

    B) PASIVO NO CORRIENTE 136.500 280.000 383.250


    II Deudas a LP 136.500 280.000 383.250

    C) PASIVO CORRIENTE 1.025.580 719.536 427.802


    II Provisiones a CP 115.500 131.250 47.250
    III Deudas a CP 130.000 130.000 63.000
    V Acreedores comerciales y otras
    cuentas a pagar 780.080 458.286 317.552

    TOTAL PATRIMONIO NETO Y


    PASIVO 2.505.080 2.219.536 1.785.052

    VBMN
    ESTADO DE RESULTADOS Ejercicio 19 Ejercicio 18
    A) OPERACIONES CONTINUADAS
    1. Importe neto de la cifra de negocios 4.305.000 3.150.000
    a) Ventas 4.305.000 3.150.000
    4. Aprovisionamientos (2.942.300) (2.232.000)
    a) Consumo de mercaderías (2.942.300) (2.232.000)
    5. Otros ingresos de explotación 60.000 90.000
    a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 60.000 90.000
    6. Gastos de personal (688.800) (313.450)
    7. Otros gastos de explotación (401.025) (231.100)
    8. Amortización del inmovilizado (81.000) (194.900)
    A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+4+5+6+7+8) 251.875 268.550
    12. Ingresos financieros 6.297 4.710
    b) De valores negociables y otros instrumentos
    financieros 6.297 4.710
    13. Gastos financieros (21.496) (44.256)
    b) Por deudas con terceros (21.496) (44.256)
    A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13) (15.199) (39.546)
    A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 236.676 229.004
    17. Impuesto sobre beneficios (68.676) (54.004)
    A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE
    OPERACIONES CONTINUADAS (A.3 + 17) 168.000 175.000
    A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4 + 18) 168.000 175.000

    Información adicional:

    Las distribuciones del r e s u l t a d o de l o s e j e r c i c i o s 2017, 2018 y 2 0 1 9


    f i g u r a n en l a siguiente tabla (importes en miles de euros):

    Ejercicio 2017 Ejercicio 2018 Ejercicio 2019


    Resultado: 31.500 Resultado: 175.000 Resultado: 168.000
    Reservas: 22.500 Reservas: 35.000 Reservas: 84.000
    Dividendos a pagar: 9.000 Dividendos a pagar: 140.000 Dividendos a pagar: 84.000

    TRABAJO A REALIZAR:

    Obtenga y comente las rentabilidades económica y financiera y sus


    descomposiciones en los ejercicios 2018 y 2 0 1 9 .

    VBMN
    PRACTICA 2

    Para la empresa LA CORONA Ltda., cuyas cifras representativas se muestran enseguida, se


    pide:
    a) Calcular ROI y ROE para niveles de endeudamiento de 20%, 40% y 60%, manteniendo el
    mismo nivel
    b) Dibujar un gráfico que muestre la relación ROE vs. ROI.
    c) Comentar los resultados.

    ACTIVOS TOTALES = 1.000.000.000 $


    Tasa interés = 20%
    Tasa impuestos = 32%
    UTILIDAD OPERATIVA = 400.000.000 $
    ¿ROI =?
    ¿ROE =?

    PRACTICA 3

    En el año 2016, la compañía MORADO S.A. tiene un activo total de 10 millones de soles y un
    beneficio de 1 millón de soles. Al año siguiente, el beneficio se incrementa hasta alcanzar los
    1,5 millones de soles. Sin embargo, el activo total de la empresa ha aumentado hasta los 20
    millones de soles por unas nuevas inversiones realizadas.

    Calcular:
    a) ROA del 2016
    b) ROI del 2017
    c) Analizar e interpretar los resultados en comparación de ambos años.

    PRACTICA 4

    La sociedad Hermanos Vizcarra S.A. tiene unos fondos propios medios de 500.000 soles y
    obtiene un beneficio neto de 100.000 soles. En el siguiente año, el beneficio aumenta hasta
    140.000 soles, pero los fondos propios medios, tras una ampliación de capital realizada, se
    elevan ahora a 1.000.000 soles.

    Calcular:
    a) ROE para el primer Año.
    b) ROE para el segundo Año.
    c) Analizar e interpretar los resultados en comparación de ambos años.

    VBMN
    PRACTICA 5

    Tenemos los siguientes datos que se extrajeron de los Estados Financieros de la empresa El Caribe
    SRL, los cuales muestran la composición de operaciones al cierre del ejercicio económico 2019.

    Activos $ 197.388,00
    Pasivos $ 81.401,00
    Patrimonio $ 115.987,00
    Ventas $ 336.554,00
    Costo de Venta $ 88.000,00
    Gastos Operativos $ 220.563,00
    Intereses $ 28.611,00

    Se pide:

    a) Calcular el ROA, analizar e interpretar.


    b) Calcular el ROE, analizar e interpretar.
    c) ¿Qué propuestas serían necesarias para mejorar los resultados actuales?

    PRACTICA 6

    Tenemos los siguientes datos que se extrajeron de los Estados Financieros de la empresa El Caribe
    SRL, los cuales muestran la composición de operaciones al cierre del ejercicio económico 2019.

    Activos $ 290.000,00
    Pasivos $ 72.500,00
    Impuestos 30%
    Ventas $ 325.000,00
    Costo de Venta $ 75.000,00
    Gastos Operativos $ 145.500,00
    Gastos Financieros $ 102.530,00

    Se pide:

    a) Calcular el ROA, analizar e interpretar.


    b) Calcular el ROE, analizar e interpretar.
    c) ¿Qué propuestas serían necesarias para mejorar los resultados actuales?

    VBMN
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