Taller contabilidad aplicado

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2020
 TABLA DE CONTENIDO

1. Desarrollo.............................................................................................................................................4

1.1 La empresa es una sociedad limitada, Responsable de IVA, con tarifa ICA 9,66 por mil,
declarante de renta y agente retenedor, creada en junio de 2019..............................................................4

1.3 Compra según Fv 2321 mercancía 500 unidades a $8.000 cada una, más $250.000 de transporte.
Pagó el 20% con el cheque No. 2321 del Banco Bogotá y el resto al crédito. La empresa es Responsable
de IVA......................................................................................................................................................5

1.4 Compra según Fv 2345 mercancía 200 unidades a $7.500 cada una más $200.000 de transporte.
Pagó el 30% con el cheque No. 0001 del Banco Bogotá y el resto al crédito. La empresa es Responsable
de IVA5

1.5 Compra según Fv 3421 mercancía 600 unidades a $8.800 cada una más 350.000 de transporte.
Pagó el 30% con el cheque No. 0001 del Banco Bogotá y el resto al crédito. La empresa es Responsable
de IVA6

1.6 Vende a Juana Pérez, 400 unidades a $15.000 cada una, 50% de contado y 50% a 30 días,
consigna el dinero en la cuenta del Banco la empresa es no responsable de IVA y no declarante............6

1.7 Vende a Pedro Pérez, 500 unidades a $20.000 cada una, 50% de contado y 50% a 30 días, la
empresa es no responsable de IVA y no declarante..................................................................................7

1.8 Compro según FV 12 muebles y enseres modulares, para uso de la empresa por $1.500.000 más
IVA a un responsable declarante de renta, para lo cual tuvo que incurrir en gastos de instalación de
$1.500.000 pagados a una persona natural no declarante, y no responsable de IVA de contado con
cheque,.....................................................................................................................................................7

1.9 Cancelo con cheque el segundo pago del 80% de la mercancía comprada según Fv 2321...........8

1.10 Juana Pérez y Pedro Pérez, cancelaron el primer 50% de la mercancía vendida...........................8

1.11 Compró seguro para la empresa por $750.000 para un año, pago con cheque..............................8
1.12 En banco me consiga en la cuenta el valor del préstamo por $25.000.000 para compra de oficina,
el préstamo es a 5 años cuotas iguales. Se debe amortizar la primera cuota del crédito...........................8

1.14 Cause gastos por honorarios a Francisco Rojas por $1.250.000 a un no responsable...................9

1.15 Vende mercancía a empresa a un responsable de IVA, 300 unidades a $18.000 cada una.........10

1.16 Pago arriendo de computador a Juan Sánchez (NO RESPONSABLE) por $122.000 en efectivo
de contado..............................................................................................................................................10

1.17 Recibo por arriendo de un local la suma de $750.000 más IVA, la empresa es responsable de
IVA 10

1.18 Pago reparaciones locativas por $1.000.000 a Juan Romero no responsable de IVA.................11

1.19 Cancelo con cheque el segundo pago del 70% de la mercancía comprada según Fv 2321.........11

1.20 Elaboré hoja de trabajo, donde registre los saldos iniciales de constitución, los movimientos del
periodo y determine balance de prueba final. Tenga en cuenta que la depreciación de propiedad planta y
equipo se debe calcular por el método de línea recta y la amortización de los diferidos es por 36 meses,
y elaboré estado de resultados estado de situación financiera.................................................................11
 1. Desarrollo

1.1 La empresa es una sociedad limitada, Responsable de IVA, con tarifa ICA 9,66 por mil,
declarante de renta y agente retenedor, creada en junio de 2019
.
1. Se crea la empresa con un capital total de $25.000.000, aportado de la siguiente manera:
a) Socio uno aporta $5.000.000 en efectivo.
b) Socio dos aporta $5.000.000 en mercancía (500 unidades)
c) Socio tres aporta $10.000.000 en vehículo.
d) Socio cuatro aporta $5.000.000 en un título valor.
Registro contable:
Cuenta D C

Caja 5.000.000,00

Autos 10.000.000,00

Inventario 5.000.000,00  

Título valor 5.000.000,00

Aportes sociales   25.000.000,00

Depreciación 277.777,78
Depreciación
acumulada 277.777,78

1.2 Consigna en el banco Bogotá $20.000.000.

Registro contable:

CUENTA D C

BANCOS 20.000.000,00  

CAJA   20.000.000,00
1.3 Compra según Fv 2321 mercancía 500 unidades a $8.000 cada una, más $250.000 de
transporte. Pagó el 20% con el cheque No. 2321 del Banco Bogotá y el resto al crédito.
La empresa es Responsable de IVA.

Registro contable:

CUENTA D C
Inventario de mercancías 3.240.000,00  
Impuesto a las ventas 760.000,00  
Transporte de mercancía 250.000,00  
Retención en la Fuente   81.000,00
ICA (9,66*1000)   31.298,40
Bancos   827.540,32
Proveedores   3.310.161,28

1.4 Compra según Fv 2345 mercancía 200 unidades a $7.500 cada una más $200.000 de
transporte. Pagó el 30% con el cheque No. 0001 del Banco Bogotá y el resto al crédito.
La empresa es Responsable de IVA

Registro contable:

CUENTA D C
Inventario de mercancías 1.215.000,00  
Impuesto a las ventas 285.000,00  
Transporte de mercancía 200.000,00  
Retención en la Fuente   30.375,00
ICA (9,66*1000)   11.736,90
Bancos   497.366,43
Proveedores   1.160.521,67

1.5 Compra según Fv 3421 mercancía 600 unidades a $8.800 cada una más 350.000 de
transporte. Pagó el 30% con el cheque No. 0001 del Banco Bogotá y el resto al crédito.
La empresa es Responsable de IVA

Registro contable:
 CUENTA D C
Inventario de mercancías 4.276.800,00  
Impuesto a las ventas 1.003.200,00  
Transporte de mercancía 350.000,00  
Retención en la Fuente   106.920,00
ICA (9,66*1000)   41.313,89
Bancos   1.096.353,22
Proveedores   4.385.412,89

1.6 Vende a Juana Pérez, 400 unidades a $15.000 cada una, 50% de contado y 50% a 30
días, consigna el dinero en la cuenta del Banco la empresa es no responsable de IVA y
no declarante.

Registro contable:

CUENTA D C
Cuenta por cobrar #¡REF!  
Clientes nacionales 3.000.000,00  
Bancos 3.000.000,00  
Ingreso por venta   6.000.000,00

CUENTA D C
Costo de ventas 4000000  
Inventarios  4000000

1.7 Vende a Pedro Pérez, 500 unidades a $20.000 cada una, 50% de contado y 50% a 30
días, la empresa es no responsable de IVA y no declarante.

Registro contable:

CUENTA D C
Cuenta por cobrar #¡REF!  
Clientes nacionales 5.000.000,00  
Caja 5.000.000,00  
Ingreso por venta   10.000.000,00
 CUENTA D C
Costo de ventas 4.200.000  
Inventarios  4.200.000

1.8 Compro según FV 12 muebles y enseres modulares, para uso de la empresa por
$1.500.000 más IVA a un responsable declarante de renta, para lo cual tuvo que
incurrir en gastos de instalación de $1.500.000 pagados a una persona natural no
declarante, y no responsable de IVA de contado con cheque,

Registro contable:
CUENTA D C
Muebles y enseres 1.500.000,00  
Instalación 1.500.000,00  
Impuesto a las ventas 285.000,00  
Retención en la Fuente   37.500,00
ICA (9,66*1000)   14.490,00
Bancos   3.233.010,00

CUENTA D C
Depreciación 83.333,33  
Depreciación acumulada   83.333,33

1.9 Cancelo con cheque el segundo pago del 80% de la mercancía comprada según Fv 2321.

Registro contable:

CUENTA D C
Cuenta corriente comercial 3.310.161,28  
Bancos   3.310.161,28

1.10 Juana Pérez y Pedro Pérez, cancelaron el primer 50% de la mercancía vendida.
Registro contable:

CUENTA D C
CAJA 8.000.000,00  
Cientes   8.000.000,00

1.11 Compró seguro para la empresa por $750.000 para un año, pago con cheque.
Registro contable:

CUENTA D C

Seguro 750.000,00  

Bancos   750.000,00

1.12 En banco me consiga en la cuenta el valor del préstamo por $25.000.000 para
compra de oficina, el préstamo es a 5 años cuotas iguales. Se debe amortizar la primera
cuota del crédito.

Registro contable:

CUENTA D C
Bancos 25.000.000,00  
Obligación financiera corto plazo   5.000.000,00
Obligación financiera Largo plazo   20.000.000

Gasto financiero 5.000.000,00  

Bancos   5.000.000,00

1.13 Pago servicios públicos en efectivo así: energía $50.000; teléfono $120.000 más IVA
del 20%; agua $80.000.

Registro contable:

CUENTA D C
 Gasto por servicios 274.000,00  
Bancos   274.000,00

1.14 Cause gastos por honorarios a Francisco Rojas por $1.250.000 a un no responsable.
Registro contable:

CUENTA D C
Gastos honorarios 1.250.000,00  
Retención en la fuente   125.000,00
ICA   12.075,00
Bancos   1.112.925,00

1.15 Vende mercancía a empresa a un responsable de IVA, 300 unidades a $18.000 cada
una.

Registro contable:
CUENTA D C
Caja 5.248.397,16  
Anticipo renta 109.350,00  
ICA 42.252,84  
IVA   1.026.000,00
venta   4.374.000,00

CUENTA D C
Costo de ventas 2.300.000  
Inventarios  2.300.000

1.16 Pago arriendo de computador a Juan Sánchez (NO RESPONSABLE) por $122.000
en efectivo de contado
Registro contable:
 CUENTA D C
Gasto arriendo 122.000,00  
Caja   122.000,00

1.17 Recibo por arriendo de un local la suma de $750.000 más IVA, la empresa es
responsable de IVA
Registro contable:
CUENTA D C
Caja 780000  
Anticipo renta 18750  
IVA   30000
Ingreso arriendo inmueble   750000

1.18 Pago reparaciones locativas por $1.000.000 a Juan Romero no responsable de IVA.

Registro contable:

CUENTA D C
Reparación y mantenimiento 1000000  
Renta   60000
ICA   9660
Bancos   930340

1.19 Cancelo con cheque el segundo pago del 70% de la mercancía comprada según Fv
2321

Registro contable:

CUENTA D C
Cuenta corriente comercial 1.160.521,67  
Bancos   1.160.521,67
1.20 Elaboré hoja de trabajo, donde registre los saldos iniciales de constitución, los
movimientos del periodo y determine balance de prueba final. Tenga en cuenta que la
depreciación de propiedad planta y equipo se debe calcular por el método de línea recta
y la amortización de los diferidos es por 36 meses, y elaboré estado de resultados estado
de situación financiera

BALANCE DE PRUEBA
MOVIMIENTOS SALDOS
D C D C
ACTIVO        

Caja 24.028.397,16 20.122.000,00 3.906.397,16

Bancos 43.000.000,00 13.192.217,92 29.807.782,08  

Clientes 8.000.000,00 8.000.000,00 -  

Inventario 13.731.800,00 10500000 3.231.800,00

Muebles y enseres 3.000.000,00   3.000.000,00  

ppye 10.000.000,00   10.000.000,00  

Titulo valor 5.000.000,00   5.000.000,00  

PASIVO        
Bancos   20.000.000   20.000.000,00
Proveedores 4.470.682,95 8.856.095,84   4.945.979,00
PATRIMONIO        

Aportes Sociales   25.000.000,00   25.000.000,00

INGRESOS        

Ventas   20.374.000,00   20.374.000,00

otros   750000   629.200,00
GASTOS        
Transporte 800.000,00   800.000,00  
Ventas 1.307.200,00   1.307.200,00  
Servicios 274000   274.000,00  
Honorarios 1.250.000,00   1.250.000,00  
mantenimiento 1000000   1.000.000,00  

arriendo 122.000,00   122.000,00  

Seguro 750.000,00   750.000,00  

COSTOS        

Mercancias 10.500.000,00   10.500.000,00  

Total     70.949.179,24 70.949.179,00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

SOCIEDAD LTDA
ACTIVO 54.945.979,24
Caja 3.906.397,16
Bancos 29.807.782,08
Inventario 3.231.800,00
Muebles y enseres 3.000.000,00
ppye 10.000.000,00
Titulo valor 5.000.000,00
PASIVO  
Bancos 25.000.000,00
Proveedores 4.945.979,24
PATRIMONIO  
Aportes Sociales 25000000

PASIVO+ PATRIMONIO 54.945.979,24

ESTADO DE RESULTADOS
SOCIEDAD LTDA.
Ventas 20.374.000,00
Costo de ventas 10.500.000,00
Utilidad Bruta 9.874.000,00
Gastos de operación 4.753.200,00
Otros productos 629.200,00
Otros gastos 750.000,00
Utilidad antes de I. 5.000.000,00
Impuesto 1.700.000,00
Utilidad neta 3.300.000,00