Cir 010013 20

100202209
Dirección de Gestión de Ingresos

CIRCULAR INTERNA NUMERO 000013
(18 de abril de 2020)
PARA: Directores Seccionales de Impuestos, Directores Seccionales de Impuestos y

Aduanas, Jefes de División de Gestión de Cobranzas, Jefes de División de
Gestión de Recaudo, Jefes de División de Gestión de Recaudo y Cobranzas,
Jefes de G.I.T. de Devoluciones y Jefes de G.I.T de Cobranzas.
ASUNTO: Lineamientos para garantizar la atención y la prestación de los servicios por

parte de la Entidad, con ocasión de la Declaratoria de la Emergencia Sanitaria
en la Resolución 385 del 12 de marzo de 2020 del Ministerio de Salud y
Protección Social; y el Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica
en todo el Territorio Nacional, en aplicación del Decreto Legislativo 491 de
2020, Decreto 535 del 10 de abril de 2020, y las Resoluciones 000030 y
000031 de 2020 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Por medio del Decreto Legislativo 491 de 28 de marzo de 2020, se adoptan medidas de
urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de las
autoridades y los particulares que cumplen funciones públicas y se toman otras medidas,
entre las que se encuentra la facultad de suspender los términos de las actuaciones
administrativas.
De conformidad con el artículo 6 del citado Decreto Ley se podrá suspender total o
parcialmente las actuaciones administrativas, sea que los servicios se presten de manera
virtual o presencial.
Según el inciso cuarto del citado artículo, durante el término de suspensión y hasta el
momento en que se reanuden las actuaciones, no correrán los términos de caducidad,
prescripción o firmeza previstos en la ley que regule el asunto; sin embargo, se deberá
continuar con la sustanciación de los expedientes y sus actuaciones, para que al momento
de reactivación de los términos, se proceda con su notificación o comunicación según sea
el caso, actuaciones que deben surtirse en vigencia de la acción de cobro.
A su vez, el artículo 3 del mismo Decreto, las autoridades deberán dar a conocer en su
página web los canales oficiales de comunicación e información mediante los cuales
prestarán su servicio, así como los mecanismos tecnológicos que emplearán para el
registro y respuesta de las peticiones, para lo cual, de acuerdo con los lineamientos
impartidos, las dependencias de Cobranzas de las Direcciones Seccionales deberán velar
porque el contribuyente cuente con este medio de comunicación oficial.
De conformidad con la Resolución 0030 del 29 de marzo de 2020, durante el período de

suspensión de términos, para la notificación o comunicación de actos administrativos o de
oficios, se aplicará lo establecido en el artículo 566-1 del Estatuto Tributario. Lo anterior sin
perjuicio de la facultad que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tiene para
remitir a los contribuyentes oficios persuasivos mediante correo electrónico.
La misma Resolución establece que en todo caso y sin perjuicio de la regla precedente, las
devoluciones de saldos a favor se entienden debidamente notificadas, dando aplicación a
lo dispuesto en el artículo 72 de la Ley 1437 de 2011, cuando el contribuyente reciba los
CIRCULAR NÚMERO 000013 de 18 de abril de 2020 Hoja No.
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Continuación de la Circular Lineamientos para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la Entidad, con ocasión de
la Declaratoria de la Emergencia Sanitaria en la Resolución 385 del 12 de marzo de 2020 del Ministerio de Salud y Protección Social; y la
declaratoria de Emergencia Económica, Social y Ecológica en todo el Territorio Nacional, en aplicación del Decreto Legislativo 491 de 2020,
Decreto 535 del 10 de abril de 2020, y las Resoluciones 000030 y 000031 de 2020 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
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Títulos de Devolución de Impuestos -TIDIS o la consignación total o parcial, de los saldos
solicitados.
En el artículo 8 de la citada resolución se dispuso, suspender mientras permanezca vigente

la emergencia sanitaria declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social, la totalidad
de los términos de las actuaciones administrativas en sede administrativa, incluidos los
procesos disciplinarios. Durante el término de suspensión y hasta el momento en que se
reanuden las actuaciones administrativas no correrán los términos de caducidad,
prescripción o firmeza previstos en la legislación tributaria, aduanera y cambiaria.
El Parágrafo Segundo del artículo 8 de la Resolución 000030 de 2020 modificado por el

artículo 1 de la Resolución 031 de 2020, exceptúa de la suspensión de términos en materia
tributaria, los procesos de Devoluciones y/o Compensaciones que se soliciten a través del
Servicio Informático Electrónico (SIE) de Devoluciones y/o compensaciones y las
solicitudes que se presenten a los buzones electrónicos autorizados por la entidad, y que
sean de competencia de las dependencias de la Dirección de Gestión de Ingresos de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, así como las facilidades de pago ,
la gestión de títulos de depósitos judiciales y las solicitudes de desembargos solicitados a
través de los buzones electrónicos autorizados.
El Decreto 535 del 10 de abril de 2020 adopta un procedimiento abreviado de devolución

y/o compensación automática de saldos a favor a cargo de los contribuyentes del Impuesto
sobre la Renta y del Impuesto sobre las Ventas, que de conformidad con el Sistema de
Gestión de Riesgos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN, no sean calificados como de riesgo alto para fines de impuestos, a los
cuales se les autorizará la devolución y/o compensación de los saldos a favor, dentro de
los quince (15) días siguientes a la solicitud en debida forma.
En consideración a lo anterior, mediante la presente circular se imparten las siguientes

instrucciones y se modifica el numeral 5.12.5. de la Circular Interna No 000011 del 16 de
abril de 2020.
1. Facilidades de pago
Las facilidades de pago establecidas en el artículo 814 del Estatuto Tributario - PR-CA-
0272, deberán sujetarse a lo establecido en dicho procedimiento, utilizando para aquellos
administrados que no poseen bienes, lo señalado en la actividad 9, que permite en forma
excepcional cuando previa investigación de bienes de acuerdo al PR-CA-0326, se
determine que el deudor no tiene bienes y éste manifieste su voluntad de suscribir una
facilidad de pago, se otorgue siempre y cuando el término no sea superior a 1 año. Cabe
anotar que estas facilidades se liquidan con tasa de usura menos dos puntos de
conformidad con el artículo 635 del Estatuto Tributario y con la fórmula que indica el artículo
49 del Decreto 2106 de 2019, con la tasa vigente al momento del pago de cada cuota, sin
perjuicio de que los pagos que se realicen a obligaciones fiscales causadas antes del 27 de
diciembre de 2019 hasta el 30 de junio del presente año, les aplique interés bancario
corriente más dos puntos, de acuerdo con el parágrafo 2 del artículo 120 de la ley 2010 de
2019.
En cuanto a las facilidades de pago (ley 2010 de 2019) PR-CA-0424, deberán sujetarse a
lo establecido en dicho procedimiento y en la Ley 2010 de 2019, en consecuencia, la
solicitud de facilidad o acuerdo de pago en este contexto, deberá ser presentada por el
interesado ante la Dirección Seccional de impuestos y Aduanas Nacionales de su domicilio,
utilizando los medios que actualmente se han dispuesto y deberá ofrecer las garantías a
que se refiere el artículo 814 del Estatuto Tributario, lo anterior, sin perjuicio de que se
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concedan facilidades o acuerdos de pago, cuando el deudor denuncie bienes para su
posterior embargo y secuestro, de conformidad con lo señalado en el inciso segundo del
artículo 814 Ibídem.
2. Medidas transitorias especiales en materia de procesos de insolvencia

En atención a las medidas transitorias especiales en materia de procesos de insolvencia,
adoptadas por el Gobierno Nacional a través del Decreto 560 de 15 de abril de 2020 y con
el ánimo de brindar mayor claridad frente al particular, se estima pertinente impartir
lineamientos a seguir, frente a la intervención de la Entidad en este tipo de procesos, a fin
de garantizar una representación y defensa adecuada del crédito fiscal.
En virtud del citado Decreto, se adoptan medidas transitorias especiales en materia de

procesos de insolvencia, con una vigencia de dos años.
Como mecanismos de salvamento y recuperación, se crean dos herramientas

extrajudiciales dentro del marco de las reorganizaciones empresariales.
Negociación de Emergencia de acuerdos de reorganización:
Posibilita la negociación directa del deudor con sus acreedores dentro de un plazo de 3
meses
Se suspenden los procesos de ejecución, cobro coactivo, restitución de tenencia y

ejecución de garantías en contra del deudor.
Se permite aplazar los pagos de obligaciones por conceptos de gastos de administración

que los deudores estimen necesarios, pero el pago de estas obligaciones debe hacerse
dentro del mes siguiente a la confirmación del acuerdo o fracaso de la negociación.
Se permite hacer negociaciones parciales involucrando únicamente la categoría de

acreedores, con los cuales se pretende resolver la insolvencia, sin afectar a otros
acreedores
El acuerdo celebrado entre el deudor y sus acreedores, será confirmado por el juez
concursal, cuando se acredite el cumplimiento de los requisitos establecidos en la Ley 1116
de 2006.
Si no se logra celebrar el acuerdo o no se confirma, el deudor podrá acudir al procedimiento

ordinario de reorganización. Este procedimiento es aplicable a todos los sujetos no
excluidos del régimen de insolvencia de la Ley 1116 de 2006 y de competencia de la
Superintendencia de Sociedades.
Procedimiento de Recuperación Empresarial en las Cámaras De Comercio
El Decreto Legislativo permite a las Cámaras de Comercio directamente, o a través de sus

centros de conciliación, por el término de tres (3) meses, adelantar gestiones de mediación
como mecanismos de resolución de conflictos en los que se pueden resolver las
controversias que se susciten entre el deudor y sus acreedores y que permitan concluir la
negociación y la elaboración de acuerdo, para su posterior confirmación por parte del Juez.
El inicio de este procedimiento conlleva la suspensión de los procesos de ejecución, cobro

coactivo, restitución de tenencia y ejecución de garantías en contra del deudor.
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_______________________________________________________________________________
El acuerdo de reorganización, posteriormente podrá ser validado por la Superintendencia
de Sociedades, o el juez civil del circuito.
En el evento de no lograr la celebración del acuerdo o éste no es validado, el deudor podrá

acudir al procedimiento de reorganización ordinario.
Herramientas para la Empresa, el Empleo y el Crédito
Se elimina la autorización para el pago de las pequeñas acreencias en favor de los

acreedores laborales no vinculados y a proveedores no vinculados, siempre y cuando el
pago de las citadas acreencias no supere el 5% del valor total del pasivo externo.
Se autoriza la venta de activos no operacionales en condiciones comerciales del mercado,

para obtener recursos destinados al pago de pequeñas acreencias, sin que esto implique el
desconocimiento de los derechos de acreedores garantizados.
Mecanismo de Alivio Financiero y Reactivación Empresarial
En los acuerdos de reorganización se podrán incluir disposiciones que flexibilicen los plazos
de pago de las obligaciones y mecanismo de alivio financieros, tales como:
Capitalización de acreencias: Permite la capitalización de acreencias mediante suscripción

de acciones y bonos con preferencias.
Descarga de deudas: Permite que la empresa se libere de aquella parte del pasivo que
exceda su valoración como unidad económica, con la finalidad de mantener el equilibrio
económico y así se preserva la empresa y el empleo.
Pactos de deuda sostenible: Permite la reestructuración o re perfilamiento de la deuda con

emisión de bonos o papeles, de manera que los acreedores financieros, que estén de
acuerdo, reciben su pago con los bonos o papeles, cancelando así su acreencia.
Salvamento de Empresas en estado en Liquidación Inminente.
A través de este mecanismo, se permite a los acreedores comprar la Empresa en Marcha,

evitando así la liquidación, garantizando la continuidad de la empresa y la preservación del
empleo.
Disposiciones aplicables a Empresas que se encuentren en ejecución de un acuerdo

de Reorganización Ley 1116 de 2006.
Las cuotas de los acuerdos de reorganización que se encuentren en ejecución de los meses
de abril, mayo y junio, no se considerarán vencidas sino a partir del mes de junio de 2020.
Los acuerdos de reorganización confirmados al amparo de la Ley 1116 de 2006, no terminan

si ocurren eventos de incumplimiento de las obligaciones del acuerdo, salvo que se extienda
por más de 3 meses y no sea subsanado en la audiencia.
Aplicación subsidiaria del régimen de insolvencia Ley 1116 de 2006
En lo no dispuesto en el Decreto Ley para la negociación de emergencia de acuerdos de

reorganización y los procedimientos de recuperación empresarial, se aplicarán las normas
pertinentes de la Ley 1116 de 2006.
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Aspectos Tributarios en los Procesos de Insolvencia
Las Empresas admitidas a un proceso de reorganización empresarial o que hayan

celebrado un acuerdo de reorganización y se encuentren ejecutándolo:
No estarán sometidos a retención o auto retención en la fuente a título de renta.
Estarán exoneradas de liquidar y pagar el anticipo de renta Art. 807 del E.T. por el año
gravable 2020.
Estarán sometidas a retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas IVA, del
50%. Dicha retención será practicada por todos los agentes retenedores que adquieran los
bienes o servicios de estas empresas.
No se encuentran obligados a liquidar renta presuntiva por el año 2020.
Suspensión Temporal de Normas
Suspensión por un periodo de 24 meses, para el supuesto de incapacidad de pago

inminente Art. 9 Ley 1116 de 2006. El supuesto de incapacidad de pago inminente no aplica
a procesos de negociación de emergencia de acuerdos de reorganización y a
procedimientos de recuperación empresarial.
Suspensión por 24 meses de los artículos 37 y 38 de la Ley 1116 de 2006, relativo a trámites
de liquidación por adjudicación. No aplicable a los procesos que se encuentren en trámite.
Suspensión por 24 meses, la causal de disolución por pérdidas artículo 457 del Código de
Comercio y articulo 35 de la Ley 1258 de 2008.
Suspensión hasta el 31 de diciembre de 2020, la obligación establecida en el numeral 5 del

artículo 19 de Código de Comercio, referente a la denuncia ante el juez competente de la
cesación en el pago corriente de sus obligaciones mercantiles.
3. Atención virtual de trámites de Inscripción o Actualización de RUT y Emisión

o Renovación de Firma Electrónica.
El ciclo de servicio de atención presencial brindado por los 59 puntos de contacto a nivel
nacional, operará bajo el esquema de atención virtual, para aquellos casos donde los
contribuyentes no pueden auto gestionar sus trámites de Inscripción o Actualización de RUT
y Emisión o Renovación de Firma Electrónica, y por tanto requieren la intervención de un
funcionario.
3.1. Agendamiento
La gestión de trámites bajo el esquema de atención virtual (correo electrónico), estará

basada en la programación de citas, empleando el sistema de agendamiento institucional
como el administrador de la capacidad operativa disponible y la oferta de trámites en
capacidad de gestionarse por punto de contacto.
Los servidores con los roles de filtro, atril, selector virtual Digiturno, ventanilla, orientación y
kiosco de autogestión deberán asignarse a la atención de trámites inscripción o
actualización RUT (si su perfil del rol lo permite), reforzando de esta manera la cantidad de
agenda ofertada por día en cada punto de contacto.
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La programación de agenda deberá efectuarse sólo para los trámites de INSCRIPCIÓN O
ACTUALIZACIÓN RUT PERSONA NATURAL Y JURÍDICA, teniendo en cuenta los
servidores públicos del ciclo de servicio (filtro, atril, selector virtual Digiturno, ventanilla,
orientación y kiosco de autogestión) y se deberá remitir al buzón de la subdirección
subdir_asistencia_cliente@dian.gov.co en los términos y condiciones definidos por el
procedimiento de Atención en Canales y la cartilla de atención presencial.
Adicionalmente, las citas se deben programar en una jornada de 7 horas, de acuerdo con
el número de funcionarios y el trámite así:10 minutos persona natural, 42 citas diarias por
funcionario, 15 minutos persona jurídica, 28 citas diarias por funcionario.
Los contribuyentes que tengan inconvenientes técnicos y/o hayan perdido su capacidad
para auto gestionar la EMISIÓN O RENOVACIÓN DE LA FIRMA ELECTRÓNICA y por
tanto requieran de la intervención de un funcionario para llevar a cabo el proceso, deberán
agendar su trámite, a través de las citas de INSCRIPCIÓN/ACTUALIZACIÓN RUT
PERSONA NATURAL.
3.2. Recepción de trámites
Con el ánimo de gestionar los trámites que soliciten los ciudadanos, se creó una cuenta de
correo por cada punto de contacto para que los ciudadanos que solicitaron cita envíen
escaneado antes de las 9:00 a.m. del día de la cita, el Formulario 001 del RUT pre
diligenciado y los documentos necesarios para que la DIAN gestione el trámite.
Dirección Seccional Correo

Arauca dsia_arauca_pcontacto@dian.gov.co
Armenia dsia_armenia_pcontacto@dian.gov.co
Barrancabermeja dsia_barrancabermeja_pcontacto@dian.gov.co
Barranquilla dsi_barranquilla_pcontacto@dian.gov.co
Centro BCH dsi_bogota_pcontacto_centro@dian.gov.co
Bima dsi_bogota_pcontacto_bima@dian.gov.co
Calle 75 dsi_bogota_pcontacto_calle75@dian.gov.co
Bogotá Aduana dsi_bogota_pcontacto_aduana@dian.gov.co
Supercade Suba dsi_bogota_pcontacto_supercade_suba@dian.gov.co
Supercade Bosa dsi_bogota_pcontacto_supercade_bosa@dian.gov.co
Supercade Cra 30 dsi_bogota_pcontacto_supercade_cra30@dian.gov.co
Bucaramanga dsia_bucaramanga_pcontacto@dian.gov.co
Buenaventura dsia_buenaventura_pcontacto@dian.gov.co
Cali Centro dsi_cali_pcontacto@dian.gov.co
Cali
Cali Sur dsi_cali_pcontacto_sur@dian.gov.co
Cartagena dsi_cartagena_pcontacto@dian.gov.co
Cúcuta dsi_cucuta_pcontacto@dian.gov.co
Florencia dsia_florencia_pcontacto@dian.gov.co
Girardot dsia_girardot_pcontacto@dian.gov.co
Ibagué dsia_ibague_pcontacto@dian.gov.co
Inírida dsia_inirida_pcontacto@dian.gov.co
Ipiales dsia_ipiales_pcontacto@dian.gov.co
Maicao dsia_maicao_pcontacto@dian.gov.co
Manizales dsia_manizales_pcontacto@dian.gov.co
Alpujarra dsi_medellin_pcontacto@dian.gov.co
Medellín
Campestre dsi_medellin_pcontacto_campestre@dian.gov.co
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_______________________________________________________________________________
Antigua Aduana dsi_medellin_pcontacto_antaduana@dian.gov.co
Montería dsia_monteria_pcontacto@dian.gov.co
Neiva dsia_neiva_pcontacto@dian.gov.co
Pitalito dsia_neiva_pcontacto_pitalito@dian.gov.co
Palmira dsia_palmira_pcontacto@dian.gov.co
Pamplona dsia_pamplona_pcontacto@dian.gov.co
Pasto dsia_pasto_pcontacto@dian.gov.co
Pereira dsia_pereira_pcontacto@dian.gov.co
Popayán dsia_popayan_pcontacto@dian.gov.co
Puerto Asís dsia_puertoasis_pcontacto@dian.gov.co
Puerto Carreño dsia_puertocarreno_pcontacto@dian.gov.co
Quibdó dsia_quibdo_pcontacto@dian.gov.co
Riohacha dsia_riohacha_pcontacto@dian.gov.co
Santa Marta dsia_stamarta_pcontacto@dian.gov.co
San Andrés dsia_sanandres_pcontacto@dian.gov.co
San José del Guaviare dsia_snjosedelguaviare_pcontacto@dian.gov.co
Sincelejo dsia_sincelejo_pcontacto@dian.gov.co
Sogamoso dsia_sogamoso_pcontacto@dian.gov.co
Tunja dsia_tunja_pcontacto@dian.gov.co
Tumaco dsia_tumaco_pcontacto@dian.gov.co
Tuluá dsia_tulua_pcontacto@dian.gov.co
Urabá dsia_uraba_pcontacto@dian.gov.co
Valledupar dsia_valledupar_pcontacto@dian.gov.co
Villavicencio dsia_villavicencio_pcontacto@dian.gov.co
Yopal dsia_yopal_pcontacto@dian.gov.co
Esta actividad estará a cargo del jefe de la División de Gestión de Asistencia al Cliente y/o
Jefe de Punto de Contacto, y consiste en que diariamente a inicio de la jornada laboral debe
ingresar a la cuenta de correo habilitada para cada punto y realizar la distribución de las
solicitudes de los trámites de acuerdo con la programación de citas.
Muchos clientes remitirán los soportes de su trámite con antelación al día de su cita, por lo
que al momento del reparto debe tenerse especial cuidado en asignar la carga de trabajo
correspondiente al día, conforme a la programación de las citas y no de acuerdo con la
bandeja de entrada del correo. Lo anterior evitará la saturación de la capacidad operativa y
posibles incumplimientos en los términos de respuesta al cliente.
Es importante mencionar que, una vez agendados, los clientes reciben confirmatorio de su
cita al correo electrónico informado en el sistema de agendamiento, donde se les remite el
siguiente link con las indicaciones para radicar la solicitud y los términos y condiciones del
procedimiento:
https://www.dian.gov.co/Paginas/Informacion-Inscripcion-Virtual-RUT.aspx
3.3. Atención de Trámites
El funcionario debe gestionar el trámite solicitado por el cliente, haciendo uso de los roles
muisca a través de acceso remoto al equipo que diariamente se usa en el punto de contacto,
para lo cual, es necesario que el funcionario deje encendido el computador, es decir,
bloqueado y sin apagar.
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Los resultados de la atención del trámite deberán ser enviados al correo del cliente a más
tardar a las 5 p.m. del día para el cual tenía agendada su cita. En caso de recibirse
solicitudes sin el lleno de los requisitos, deberá informarse de la situación al cliente y
solicitarle que se agende nuevamente, atendiendo completamente los términos,
condiciones y requisitos que se indican en la confirmación de la cita.
Aquellos clientes que tienen vencimiento de alguna obligación y requieren adelantar

trámites previos para los que no existe agenda disponible, podrán comunicarse con la línea
de atención nacional 57 (1) 3556922 o al chat DIAN para validar si es posible la autogestión
de su solicitud o generar un protocolo de atención alternativo.
En desarrollo de este protocolo alternativo, los agentes de servicio del contact center de la
DIAN tomarán los datos de identificación y detalles de la información del trámite, previa
validación de los casos, para canalizarla a través del buzón asistenciatecnica@iq-
online.com, a cada uno de los buzones señalados en el numeral 7.2. de la presente Circular.
El envío de estas solicitudes de trámite se hará en el momento que el cliente constate la
situación ante el Contact Center, en el horario de 7 a.m. a 4:30 p.m.
Así mismo, a través del buzón de asistenciatecnica@iq-online.com, el Contact Center

remitirá a las divisiones o grupos de Gestión de Asistencia al Cliente, a los correos indicados
en el numeral 7.2., las solicitudes de clientes agendados, que manifiestan no haber recibido
resultado de la gestión de su trámite ni comunicación alguna sobre el particular. Lo anterior,
previa validación por parte del Contact Center de la calidad de agendado de la persona y el
cumplimiento correcto de los procedimientos de la atención virtual.
3.4. Registro de Trámites
El registro de los trámites se realizará a través del sistema de gestión de turnos Digiturno5,
haciendo uso de las terminales creadas en la oficina del Front de cada punto de contacto,
las cuales por la contingencia serán cambiadas de estado a completa, es decir, permite que
el funcionario cree turnos por cada cita agendada (solicitud del cliente a través del buzón
habilitado).
3.5. Gestión Documental
Cuando el funcionario gestione el trámite solicitado por el cliente, y una vez, genere el
formulario 001, este se debe enviar al ciudadano a través del correo electrónico informado
para que sea firmado y remitido por el mismo medio, con el siguiente mensaje:
Cordial Saludo,
En documento PDF adjunto se remite formulario oficial de RUT formalizado con la

leyenda “Certificado”. Como requisito para la validez de este trámite, es necesario
que usted imprima el formulario, lo firme de forma autógrafa (original) y lo envíe
escaneado en documento adjunto a este mismo correo. En caso de no recibir el
formulario firmado, el trámite será invalidado por la DIAN.
Recuerde que la información suministrada a través del formulario oficial de

inscripción y actualización del Registro Único Tributario (RUT), deberá ser exacta y
veraz; en caso de constatar inexactitud en alguno de los datos suministrados se
adelantarán los procedimientos administrativos sancionatorios o de suspensión,
según el caso.
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Así mismo, cuando el cliente envíe el documento del RUT, se debe crear en DATOS (D)
carpeta por día y subcarpetas por cliente, nombradas con el número de identificación para
almacenar el formulario 001 y sus anexos. Cuando se restablezca la atención presencial,
cada funcionario debe imprimir, firmar y enviar a gestión documental los documentos
teniendo en cuenta el procedimiento establecido para tal fin.
De otra parte, es importante, que diariamente se envíe al jefe inmediato reporte de la gestión
realizada, verificando las solicitudes asignadas frente a los trámites gestionados.
4. Sustanciación de las actualizaciones RUT sujetas a verificación
Con ocasión de la expedición del Decreto Legislativo 491 del 28 de marzo de 2020 y la
Resolución 30 del 29 de marzo de 2020, promulgada por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales –DIAN- es necesario precisar con respecto a las actualizaciones del
RUT sujetas a verificación dispuestas en el ARTÍCULO 1.6.1.2.27. del Decreto Único
Reglamentario 1625 de 2016 (Retiro de responsables de IVA e Impuesto al consumo de
restaurantes y bares, y cancelación del RUT), lo siguiente:
Que el Artículo 6 del Decreto Legislativo 491 del 28 de marzo de 2020, establece:
“Suspensión de términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en

sede administrativa. Hasta tanto permanezca vigente la Emergencia Sanitaria declarada
por el Ministerio de Salud y Protección Social las autoridades administrativas a que se
refiere el artículo 1 del presente Decreto, por razón del servicio y como consecuencia de la
emergencia, podrán suspender, mediante acto administrativo, los términos de las
actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa. La suspensión
afectará todos los términos legales, incluidos aquellos establecidos en términos de meses
o años.
La suspensión de los términos se podrá hacer de manera parcial o total en algunas

actuaciones o en todas, o en algunos trámites o en todos, sea que los servicios se presten
de manera presencial o virtual, conforme al análisis que las autoridades hagan de cada una
de sus actividades y procesos, previa evaluación y justificación de la situación concreta.
En todo caso los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales se

reanudarán a partir del día hábil siguiente a la superación de la Emergencia Sanitaria
declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social.
Durante el término que dure la suspensión y hasta el momento en que se reanuden las
actuaciones no correrán los términos de caducidad, prescripción o firmeza previstos en la
Ley que regule la materia”.
A su vez el Director General de la DIAN, a través del artículo 8 de la Resolución 30 del 29

de marzo de 2020 modificado por el artículo 1 de la Resolución 31 del 3 de abril de 2020,
señala:
“SUSPENDER hasta tanto permanezca vigente la Emergencia Sanitaria declarada por el

Ministerio de Salud y Protección Social la totalidad de los términos de las actuaciones
administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa, incluidos los procesos
disciplinarios.
Durante el término que dure la suspensión y hasta el momento en que se reanuden las
actuaciones no correrán los términos de caducidad, prescripción o firmeza previstos en la
legislación tributaria, aduanera y cambiaria.
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PARÁGRAFO PRIMERO. De conformidad con lo establecido en el inciso 3 del artículo 6
del Decreto 491 de 2020, los términos se reanudarán al día hábil siguiente a la superación
de la Emergencia Sanitaria declarada por el Ministerio de Salud y Protección Social. Para
este efecto, los términos suspendidos empezarán a correr nuevamente, teniendo en cuenta
los días que al momento de la suspensión hacían falta para cumplir con las obligaciones
correspondientes, incluidos aquellos establecidos en meses o años.
PARÁGRAFO SEGUNDO, modificado por el artículo 1 de la Resolución 31 de 2020. Las

actuaciones que se adelanten durante el término de suspensión de que trata el presente
artículo se notificarán una vez se levante la suspensión aquí prevista. Sin perjuicio de lo
anterior en materia tributaria y administrativa la suspensión de términos de que trata la
presente resolución no incluye: i) el cumplimiento de las obligaciones de presentar y pagar
las declaraciones dentro de los términos previstos por las disposiciones legales,
reglamentarias vigentes. ii) Los procesos de Devoluciones y/o Compensaciones que se
soliciten a través del Servicio Informático Electrónico (SIE) de Devoluciones y/o
compensaciones y las solicitudes que se presenten a los buzones electrónicos autorizados
por la entidad, y que sean de competencia de las dependencias de la Dirección de Gestión
de Ingresos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. iii) Las facilidades
de pago que se soliciten a través de los buzones electrónicos autorizados. iv) La gestión de
títulos de depósitos judiciales. v) Las solicitudes de desembargos solicitados a través de los
buzones electrónicos autorizados. vi) la relación laboral legal y reglamentaria que surge
entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y su talento humano, por ende, no
interrumpe las actuaciones administrativas que surgen de su desarrollo, como tampoco los
términos previstos en las normas que la gobiernan, tales como los fijados para vacaciones,
licencias, comisiones, compensatorios, causación de salarios y demás emolumentos que
hacen parte del sistema de remuneración fijado para los servidores públicos de la DIAN,
así como cualquier otra actuación administrativa que se derive de la relación laboral.”
Artículo 2 de la Resolución 31 del 3 de Abril de 2020:
ARTÍCULO 2º. Adicionase un parágrafo al artículo 6º de la Resolución 0030 de 29 de marzo

de 2020, el cual quedará así: PARÁGRAFO SEGUNDO. Deberá entenderse que la
notificación prevista en el presente artículo le es aplicable únicamente a lo establecido en
los Parágrafos Segundo y Tercero del artículo 8º de la Resolución 0030 de 2020, a
excepción de las notificaciones relacionadas con el literal vi) del parágrafo segundo, las
cuales se notificarán conforme la normatividad aplicable.”
De acuerdo con lo anterior, los términos establecidos para proferir los actos administrativos
que resuelven las solicitudes de actualización del RUT sujetas a verificación estaría
amparadas en la suspensión de términos indicadas anteriormente, precisando que:
La recepción y estudio de las solicitudes radicadas a través del SI-RUT o a través del buzón
establecido para la recepción de las solicitudes que ingresan por agendamiento (solo
aquellos casos de contribuyentes que no tienen firma electrónica), debe continuar su curso
normal atendiendo el procedimiento PR-GM-0011, sus instructivos y formatos asociados.
No obstante, al operar la suspensión de términos, las notificaciones se deben realizar a
partir del día hábil siguiente a la superación de la Emergencia Sanitaria en la forma que
establece el Estatuto Tributario.
El Artículo 1 de la Resolución 031 del 03 de abril, modificó el parágrafo segundo del artículo
8 de la Resolución 0030 de 29 de marzo de 2020, en donde indica: "Las actuaciones que
se adelanten durante el término de suspensión de que trata el presente artículo se
notificarán una vez se levante la suspensión aquí prevista. ..."
11
_______________________________________________________________________________
De acuerdo con lo anterior, se sugiere dejar en Word el contenido de la Resolución 714,
toda vez que, en el sistema, así se encuentre la decisión en borrador, le permite ver la
decisión al cliente de manera anticipada y no sería coherente con el tiempo de la
notificación de esta.
Como estrategia gerencial, se recomienda adelantar el trabajo en lo que se pueda para que
no se les acumule y aplicar el autocontrol de lo que van gestionando, para que nada quede
por fuera y puedan culminar las actuaciones una vez culmine la suspensión de los términos.
Una vez se levante la suspensión se aplica la normatividad y procedimientos que se venían
aplicando con anterioridad a esta, por lo tanto, el proyecto que se deja, debe continuar como
veníamos, siendo necesario precisar que la notificación electrónica aún NO se encuentra
reglamentada, NI se puede entender como reglamentada con la resolución 30 y el decreto
491 antes mencionadas.
5. Actuaciones de oficio del Registro Único Tributario
5.1. Suspensión del RUT y levantamiento de la medida.
Los términos para las actuaciones administrativas relacionadas con la sustanciación de la

suspensión del RUT y levantamiento de la medida, se encuentran suspendidas de acuerdo
con las disposiciones del Decreto Legislativo 491 del 28 de marzo de 2020 y las
Resoluciones 30 y 31 proferidas por el Director General de la DIAN, antes mencionadas.
A partir del día hábil siguiente a la fecha en la que se declare superada la Emergencia
Sanitaria decretada por el Gobierno Nacional, se reanudan los términos para tramitar estas
solicitudes, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2020
y el PR GM 0013.
5.2. Actualización de oficio del RUT
Las actualizaciones de oficio del RUT señaladas en el Artículo 1.6.1.2.15. Actualización de

oficio en el Registro Único Tributario (RUT), no se encuentran suspendidas.
Frente a la comunicación de actualizaciones de oficio, la Circular No. 000010 del 06 de abril

de 2020. "Modificación de la circular 000009 del 24 de marzo de 2020 trámite de
comunicaciones y notificación electrónica de actos administrativos en el marco de la
declaratoria de la Emergencia Sanitaria por el COVID-19", proferida por la Subdirección de
Recursos Físicos, señala el buzón por el cual se atienden las comunicaciones oficiales en
caso de requerirse.
Las ordenes de actualización o cancelación RUT proveniente de autoridad competente, se

atenderán en los términos prescritos por la misma.
6. Campaña especial de depuración de trámites RUT
Los trámites del Registro Único Tributario atendidos por los buzones de contingencia
habilitados que no cumplan con los requisitos de validez como la firma autógrafa del
formulario 001 de RUT, así como la remisión de documentos en original de documentos
soportes como poderes que se requieran obtener del contribuyente en cumplimiento de lo
dispuesto en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2020, serán objeto de campaña
posterior una vez superada la emergencia sanitaria, de acuerdo con los lineamientos que
para el efecto disponga la Subdirección de Gestión de Asistencia al Cliente.
12
_______________________________________________________________________________
7. Atención de PQSR
El Servicio Informático de PQSRD continuará habilitado para que los clientes puedan seguir
presentando las 24 horas del día, los 7 días de la semana sus peticiones, quejas, reclamos,
sugerencias y felicitaciones, así como realizar la consulta de la trazabilidad de su gestión y
conocer la respuesta a las mismas.
Dando cumplimiento a la directriz impartida respecto a los accesos autorizados para la
gestión de las solicitudes de información ingresadas a través del SIE de PQSRD, se sugiere
continuar la gestión de la respuesta de las PQSR, a través de los funcionarios tanto del
área de Asistencia al Cliente como de las diferentes áreas del negocio de la Entidad que ya
cuentan con VPN habilitada, conforme con los listados recibidos por parte de cada uno de
los Directivos. Con estas personas se garantiza el flujo de asignación, comunicación de
direccionamiento, generación de respuestas parciales y generación de respuestas finales.
El funcionario que tenga la VPN habilitada y los que tengan configurados sus equipos para
dar respuesta a las PQSRD ingresadas a través del SIE; enviarán correo electrónico con la
petición y sus anexos si los tiene, al Jefe del Área con la competencia funcional para
gestionar dicha petición. Las respuestas deben ser claras y bajo la responsabilidad del
área que envía la respuesta.
El jefe de área una vez tenga la respectiva respuesta deberá a través de su correo enviarla
debidamente firmada al funcionario encargado de gestionar a través del SIE de PQSRD el
correcto cierre de la misma únicamente pegando la respuesta del área competente.
Es importante precisar, que la limitación es solo en la habilitación de VPN, mas no en los
roles; los roles seguirán activos y en la medida en que los funcionarios puedan configurar
sus equipos con el software requerido sin acceso a VPN, también podrán seguir operando.
Frente a los términos de respuesta se debe tener en cuenta lo establecido en el artículo 5
del Decreto 491 del 28 de marzo de 2020.
También se recuerda la responsabilidad que todos los servidores tenemos respecto al

manejo de nuestros roles y que mientras estén activos debemos revisar con la debida
periodicidad nuestras bandejas de gestión.
8. Modifíquense los numerales 3, 5.2, 5.5, 5.6, 5.12.1.1. y 5.12.5. en la Circular Interna
de la Dirección de Gestión de Ingresos Número 000011 del 16 de abril de 2020, los
cuales quedarán en los siguientes términos:
“3. Desembargo
Con el ánimo de minimizar el impacto económico para el contribuyente con ocasión de la

declaratoria de la Emergencia Sanitaria, en aquellos eventos en los cuales se acredite el
pago o acuerdo de pago de las obligaciones, deberá procederse con el levantamiento de la
medida cautelar que corresponda y proferir los comunicados para su materialización.
Dando alcance a las instrucciones impartidas por la Coordinación de Cobranzas mediante

correo electrónico enviado el día 27 de marzo del año en curso, mediante oficio No.
100224335-0534, es importante aclarar que para los comunicados de desembargo,
adicionalmente al correo electrónico que envía cada jefe del área de cobranzas a las
entidades bancarias, es necesario que se surta el trámite establecido en el artículo 7 de la
Resolución 00030 del 29 de marzo de 2020 y la circular 0010 del 6 de abril de 2020.
En aquellos eventos en los cuales el producto de la medida cautelar de embargo a sumas

de dinero, garantice el pago del valor de la obligación, se debe proceder al levantamiento
13
_______________________________________________________________________________
de las medidas cautelares, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en el
procedimiento “Levantamiento de Medidas Cautelares PR-CA-0345”.
“5.2. Buzones Solicitudes de Devolución y/o Compensación de Saldos a Favor

Manuales y Garantías
Teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 3 del Decreto 491 del 27 de marzo de 2020
y la Resolución 0030 del 29 de marzo de 2020, se deben implementar los mecanismos
tecnológicos mediante los cuales se prestará el servicio, privilegiando el funcionamiento de
la economía y el mantenimiento del aparato productivo empresarial.
Por lo anterior, se crearon los siguientes buzones para cada Dirección Seccional,
destinados a la recepción de las solicitudes de devolución y/o compensación, de los
conceptos que se gestionan de forma manual, así:
BUZONES CREADOS PARA RECEPCIÓN DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN CON RADICACION MANUAL
No. Dirección Seccional Nombre del buzón
1 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Armenia dsia_armenia_devoluciones@dian.gov.co

2 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Arauca dsia_arauca_devoluciones@dian.gov.co
3 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Barrancabermeja dsia_barrancabermeja_devoluciones@dian.gov.co
4 Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla dsi_barranquilla_devoluciones@dian.gov.co
5 Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá dsi_bogota_recaudo@dian.gov.co
6 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Bucaramanga dsia_bucaramanga_devoluciones@dian.gov.co
7 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Buenaventura dsia_buenaventura_devoluciones@dian.gov.co
8 Dirección Seccional de Impuestos de Cali dsi_cali_devoluciones@dian.gov.co
9 Dirección Seccional de Impuestos de Cartagena dsi_cartagena_devoluciones@dian.gov.co
10 Dirección Seccional de Impuestos de Cúcuta dsi_cucuta_devoluciones@dian.gov.co
11 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Florencia dsia_florencia_devoluciones@dian.gov.co
12 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Girardot dsia_girardot_devoluciones@dian.gov.co
13 Dirección Seccional de Impuestos de Grandes Contribuyentes dsi_grandesc_devoluciones@dian.gov.co
14 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Ibagué dsia_ibague_devoluciones@dian.gov.co
15 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Leticia dsia_leticia_devoluciones@dian.gov.co
16 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Manizales dsia_manizales_devoluciones@dian.gov.co
17 Dirección Seccional de Impuestos de Medellín dsi_medellin_devoluciones@dian.gov.co
18 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Montería dsia_monteria_devoluciones@dian.gov.co
19 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Neiva dsia_neiva_devoluciones@dian.gov.co
20 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Palmira dsia_palmira_devoluciones@dian.gov.co
21 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Pasto dsia_pasto_devoluciones@dian.gov.co
22 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Pereira dsia_pereira_devoluciones@dian.gov.co
23 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Popayan dsia_popayan_devoluciones@dian.gov.co
24 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Quibdó dsia_quibdo_devoluciones@dian.gov.co
25 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Riohacha dsia_riohacha_devoluciones@dian.gov.co
26 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de San Andrés dsia_sanandres_devoluciones@dian.gov.co
27 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Santa Marta dsia_stamarta_devoluciones@dian.gov.co
28 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Sincelejo dsia_sincelejo_devoluciones@dian.gov.co
29 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Sogamoso dsia_sogamoso_devoluciones@dian.gov.co
30 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Tuluá dsia_tulua_devoluciones@dian.gov.co
31 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Tunja dsia_tunja_devoluciones@dian.gov.co
32 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Valledupar dsia_valledupar_devoluciones@dian.gov.co
33 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Villavicencio dsia_villavicencio_devoluciones@dian.gov.co
34 Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Yopal dsia_yopal_devoluciones@dian.gov.co
14
_______________________________________________________________________________
Mediante estos mismos buzones, se comunicará al contribuyente el número y fecha de cada
radicado. Los términos se contarán a partir del día siguiente a la fecha de radicación.
Las solicitudes presentadas en estos buzones deben provenir únicamente del correo
electrónico registrado en el Registro Único Tributario - RUT de cada solicitante, de lo
contrario se darán por no recibidas lo cual se comunicará al remitente.
Para determinar la oportunidad en la radicación de las solicitudes de devolución, el

funcionario sustanciador debe tener en cuenta que los términos se extendieron por el mismo
número de días que tuvo vigencia la suspensión contemplada en la Resolución 0022 del 18
de marzo de 2020. Lo anterior, aplica para vencimientos entre el 18 y 31 de marzo de 2020.
De igual forma, a través de estos buzones, se recibirán las pólizas de garantía que amparan
las solicitudes de devolución y/o compensación, las cuales deberán ser verificadas por el
funcionario con el rol de aprobación de garantía a través de los buzones habilitados por
cada una de las Compañías Aseguradoras, que serán informados por parte de la
Coordinación de Devoluciones y Compensaciones.
Los Jefes de División de Gestión de Recaudo y Jefes de División de Gestión Recaudo y

Cobranzas, deberán requerir a cada uno de los contribuyentes que hubiesen solicitado
devolución amparados con garantía, para que alleguen dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes al levantamiento de la Emergencia Sanitaria, el documento original de la póliza,
para así, proceder con la custodia correspondiente.”
“5.5. Aplicación del Decreto 535 del 10 de Abril de 2020, que establece un
procedimiento abreviado para las devoluciones y/o compensaciones automáticas de
saldos a favor en el impuesto sobre la renta y en el impuesto sobre las ventas.
A más tardar al día hábil siguiente de la radicación de la solicitud de devolución, se debe

gestionar ante la Coordinación de Administración y Perfilamiento del Riesgo, la calificación
de los contribuyentes a través del formato FT-RE-2209 establecido para dicho fin. Lo cual
aplica tanto para las solicitudes presentadas a través del Servicio Informático como las
recibidas en los buzones electrónicos creados para cada una de las Seccionales.
A las solicitudes de devolución y/o compensación que cumplan los requisitos formales y
que de conformidad con el perfilamiento de riesgos tengan calificación MUY ALTO se les
debe suspender los términos de la devolución y/o compensación del saldo a favor durante
el término de la Emergencia Sanitaria, por cuanto representan un presunto riesgo de
fraude fiscal y/o riesgo específico. Su trámite se reanudará en investigación previa a las
devoluciones, bajo el término ordinario establecido en el artículo 855 del Estatuto
Tributario, una vez se levante la Emergencia Sanitaria. Lo anterior, sin necesidad de
enmarcarse en alguna de las causales establecidas en el artículo 857-1 del Estatuto
Tributario.
Las solicitudes de devolución y/o compensación que cumplan con los requisitos formales
y que de conformidad con el perfilamiento de riesgos tengan calificación ALTO o NULL,
deberán remitirse dentro de los seis (6) días hábiles siguientes a la fecha de radicación al
Director(a) Seccional para que con los elementos objetivos, historial del contribuyente e
información exógena y endógena disponible, de conformidad con lo establecido en el
Decreto 535 del 10 de abril de 2020, tome antes de los diez (10) días hábiles, las siguientes
determinaciones:
15
_______________________________________________________________________________
a) Suspender el proceso y los términos de la devolución y/o compensación del saldo
a favor durante el término de la Emergencia Sanitaria, en aquellos casos en los que
sea posible identificar un riesgo de fraude fiscal y/o riesgo específico frente a la
solicitud particular. Lo anterior, sin necesidad de enmarcarse en alguna de las
causales establecidas en el artículo 857-1 del Estatuto Tributario.
b) Autorizar la devolución y/o compensación del saldo a favor, informando a la División

de Gestión de Fiscalización a los que NO sea posible identificar un riesgo de fraude
fiscal y/o riesgo específico frente a la solicitud particular, para que inicie la
evaluación post devoluciones una vez se levante la Emergencia Sanitaria.
Para efectos de determinar los riesgos de fraude fiscal y/o riesgo especifico de que trata
el literal a) del presente numeral, en las solicitudes que sean calificadas como riesgo ALTO
o NULL, adicional a los criterios propios de la Seccional, se deben tener en cuenta si se
incurre en alguno de los siguientes aspectos:
• Solicitudes del impuesto sobre la renta con arrastre de saldos a favor por más de
tres periodos que tengan inadmisorio previo sin subsanar y que radiquen bajo el
Decreto Legislativo 535 de 2020
• Solicitudes del impuesto sobre las ventas con arrastres superiores a 12 periodos y
que radiquen bajo el Decreto Legislativo 535 de 2020.
• Solicitudes de devolución del impuesto sobre la renta, en las que se evidencie que
las autoretenciones en la fuente del periodo objeto de solicitud, las cuales originan
el saldo a favor se encuentran ineficaces.
• Contribuyentes que con ocasión al proceso de investigacion previa a la devolución
hubiesen corregido las declaraciones objeto de devolución por estar incurso en
alguna inconsistencia.
• Contribuyentes que, respecto del mismo impuesto objeto de la devolución, por el
año fiscal inmediatamente anterior se les haya suspendido el trámite de
conformidad con lo establecido en el artículo 857-1.
• Contribuyentes solicitantes de devolución y/o compensación del saldo a favor del
impuesto sobre la renta y complementarios que incluyan dentro de sus
deducciones, erogaciones a países de baja imposición o paraísos fiscales.
En el caso de las solicitudes de devolución y/o compensación que tengan calificación de
riesgo BAJO o MEDIO, UNICAMENTE deberá realizarse la revisión de los “requisitos
formales” contemplados en el Decreto 1625 de 2016 y no serán evaluadas para inclusión
forzosa. En consecuencia, las marcas de recaudo que genere el Servicio Informático de
Devoluciones o los aspectos a tener en cuenta en la sustanciación de solicitudes
manuales, que no se refieran a “requisitos formales” de las solicitudes de devolución,
deberán levantarse bajo el amparo del Procedimiento Abreviado de Devolución
Automática de Saldos a Favor, contemplado en el Decreto 535 del 10 de abril de 2020.
De conformidad con el artículo 3 del Decreto mencionado, las solicitudes de devolución

y/o compensación que se encuentran en investigación previa en el programa de
Fiscalización DI, deberán regresar al área de devoluciones, con el propósito de tomar las
determinaciones de que trata el presente numeral. De otro lado, las solicitudes de
devolución que estén suspendidas en aplicación del artículo 857-1 del Estatuto Tributario,
continuarán en esta condición hasta que se levante la Emergencia Sanitaria.
Las solicitudes de devolución y/o compensación que se encuentren en trámite al momento

del levantamiento de la Emergencia Sanitaria y que hubiesen sido radicadas dentro del
16
_______________________________________________________________________________
término de la vigencia del procedimiento abreviado de devoluciones automáticas, se
gestionarán bajo los parámetros establecidos en esta Circular. Lo anterior, en
cumplimiento del parágrafo del artículo 3 del Decreto 535 del 10 de abril de 2020.
Adicionalmente, para la gestión de las solicitudes de devolución y/o compensación que se

radiquen a partir de la publicación del Decreto 535 del 10 de abril de 2020, se deberán
tener en cuenta los siguientes aspectos:
a) La Relación de Costos, Gastos y Deducciones no será un requisito exigible en las

solicitudes de devolución y/o compensación del impuesto sobre la renta durante la
vigencia del procedimiento abreviado de devoluciones automáticas. De igual forma,
se comunicará oportunamente el mecanismo mediante el cual los contribuyentes
deberán allegar esta relación, lo cual debe suceder dentro de los 30 días calendario
siguientes al levantamiento de la Emergencia Sanitaria. Lo anterior en
concordancia con lo establecido en el artículo 2 del Decreto 535 del 10 de abril de
2020.
b) Para asegurar el cumplimiento del término para devolver establecido en el artículo
1 del Decreto 535 del 10 de abril de 2020, las solicitudes de devolución que
presenten inconvenientes tecnológicos en el Servicio Informático de Devoluciones
relacionados con la no asignación de tareas iniciales o intermedias, deberán
gestionarse de forma manual si el día hábil siguiente al inconveniente la tarea no
ha sido asignada.
c) El Decreto 535 del 10 de abril de 2020 hace referencia al término para efectuar la
devolución y/o compensación, por lo tanto, las solicitudes que tengan causales de
rechazo definitivo se resolverán dentro del término ordinario establecido en el
artículo 855 del Estatuto Tributario.
La suspensión del proceso y los términos para las solicitudes de Devolución y/o
Compensación que se determine dentro del marco de la declaratoria de la Emergencia
Sanitaria, deberá ser comunicada al contribuyente, informándole que de conformidad con
la Resolución 030 del 29 de marzo de 2020 los términos de Fiscalización se encuentran
suspendidos y que la solicitud ha sido seleccionada para la verificación previa de que trata
el artículo 856 del Estatuto Tributario, la cual se realizará una vez se levante la Emergencia
Sanitaria. En este caso las solicitudes de devolución se resolverán dentro del término
ordinario establecido en el articulo 855 del Estatuto Tributario, sin perjuicio de la
suspensión de términos hasta por un máximo de noventa (90) días de que trata el artículo
857-1 del Estatuto Tributario.
“5.6. Solicitudes de devolución de saldos a favor en el impuesto sobre la renta y el

impuesto sobre las ventas radicadas con anterioridad al 13 de abril de 2020 que se
encuentran en trámite en las dependencias de devoluciones del proceso de
Recaudo.
Con el propósito de brindar un procedimiento equitativo a los contribuyentes, las

solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor en el impuesto sobre la
renta y el impuesto sobre las ventas radicadas con anterioridad al 13 de abril de 2020 que
se encuentren en trámite dentro del proceso de recaudo, deberán ser gestionadas a la
mayor brevedad posible, para lo cual se deben aplicar los siguientes lineamientos:
a) En el caso de las solicitudes de devolución y/o compensación “NO seleccionadas

para auditoría” o que su calificación de riesgo sea MEDIO o BAJO, UNICAMENTE
17
_______________________________________________________________________________
deberá realizarse la revisión de los “requisitos formales” contemplados en el
Decreto 1625 de 2016 y no serán evaluadas para inclusión forzosa; en
consecuencia, las marcas de recaudo que genere el Servicio Informático de
Devoluciones o los aspectos a tener en cuenta en la sustanciación de solicitudes
manuales, que no se refieran a “requisitos formales” de las solicitudes de
devolución, deberán levantarse argumentadas en la Emergencia Sanitaria.
b) En las solicitudes de devolución y/o compensación manuales que cumplan los

requisitos formales y que de conformidad con el perfilamiento de riesgos tengan
calificación MUY ALTO se debe suspender el proceso y los términos de la
devolución y/o compensación del saldo a favor durante el término de la Emergencia
Sanitaria, por cuanto representan un presunto riesgo de fraude fiscal y/o riesgo
específico frente a la solicitud particular. Lo anterior, sin necesidad de enmarcarse
en alguna de las causales establecidas en el artículo 857-1 del Estatuto Tributario.
c) Las solicitudes de devolución y/o compensación que cumplan los requisitos

formales y sean “seleccionadas para auditoría” o que su calificación de riesgo sea
ALTO o NULL, se deben suspender si se determina que representan riesgo de
fraude fiscal y/o riesgo específico.
Para efectos de determinar dichos riesgos, adicional a los criterios propios de la
Seccional, historial del contribuyente e información exógena y endógena disponible
se debe tener en cuenta si se incurre en alguno de los siguientes aspectos:
• Solicitudes del impuesto sobre la renta con arrastre de saldos a favor por más de
tres periodos que tengan inadmisorio previo sin subsanar y que radiquen bajo el
Decreto Legislativo 535 de 2020
• Solicitudes del impuesto sobre las ventas con arrastres superiores a 12 periodos y
que radiquen bajo el Decreto Legislativo 535 de 2020.
• Solicitudes de devolución del impuesto sobre la renta, en las que se evidencie que
las autoretenciones en la fuente del periodo objeto de solicitud, las cuales originan
el saldo a favor se encuentran ineficaces.
• Contribuyentes que con ocasión al proceso de investigacion previa a la devolución
hubiesen corregido las declaraciones objeto de devolución por estar incurso en
alguna inconsistencia.
• Contribuyentes que, respecto del mismo impuesto objeto de la devolución, por el
año fiscal inmediatamente anterior se les haya suspendido el trámite de
conformidad con lo establecido en el artículo 857-1.
• Contribuyentes solicitantes de devolución y/o compensación del saldo a favor del
impuesto sobre la renta y complementarios que incluyan dentro de sus
deducciones, erogaciones a países de baja imposición o paraísos fiscales.
d) En las solicitudes de devolución y/o compensación que sean “seleccionadas para

auditoría” o que su calificación de riesgo sea ALTO o NULL, en las cuales NO sea
posible identificar un riesgo de fraude fiscal y/o riesgo específico, se debe autorizar
la devolución y/o compensación del saldo a favor, informando a la División de
Gestión de Fiscalización para que inicie la evaluación post devoluciones una vez
se levante la Emergencia Sanitaria.
La suspensión del proceso y los términos para las solicitudes de Devolución y/o
Compensación que se determine dentro del marco de la declaratoria de la Emergencia
18
_______________________________________________________________________________
Sanitaria, deberá ser comunicada al contribuyente, informándole que de conformidad con
la Resolución 030 del 29 de marzo de 2020 los términos de Fiscalización se encuentran
suspendidos y que la solicitud ha sido seleccionada para la verificación previa de que trata
el artículo 856 del Estatuto Tributario, la cual se realizará una vez se levante la Emergencia
Sanitaria. En este caso las solicitudes de devolución se resolverán dentro del término
ordinario establecido en el articulo 855 del Estatuto Tributario, sin perjuicio de la
suspensión de términos hasta por un máximo de noventa (90) días de que trata el artículo
857-1 del Estatuto Tributario.”
“5.12.1.1. Oficio explicativo anexo al acto administrativo
El firmante del acto administrativo, ya sea Jefe de la División de Gestión de Recaudo o de

Recaudo y Cobranzas o Jefe de G.I.T. Devoluciones, deberá proferir un oficio explicativo
para cada uno de los actos en donde se indique que la Resolución No. XXX de fecha XXX
(ó el Auto Inadmisorio No. XXX de fecha XXX), no fue posible notificarlo acorde con lo
establecido en el artículo 565 del Estatuto Tributario, en razón a las medidas decretadas
por la Emergencia Sanitaria; por lo tanto:
Adicionar para resoluciones de devolución y/o compensación:
Se NOTIFICA por correo electrónico la presente Resolución, al señor XXXXX identificado

con Cédula de Ciudadanía No. XXX expedida en XXXXX, en su calidad de (a nombre
propio si es persona natural o en calidad de Representante Legal de la empresa XXXX con
NIT si es persona jurídica), a la dirección electrónica XXXXXXX indicada en el RUT o la
procesal, de acuerdo con el artículo 566-1 del Estatuto Tributario y conforme lo establecido
en los artículos 6 y 7 de la Resolución 0030 del 29 de marzo de 2020, advirtiéndole que
contra el presente acto administrativo procede el Recurso de Reconsideración establecido
en el artículo 720 del Estatuto Tributario, en concordancia con el artículo 40 del Decreto
4048 de 2008, el cual deberá ser interpuesto ante el superior jerárquico, dentro de los dos
(2) meses siguientes a la fecha en que se levante la Emergencia Sanitaria, cumpliendo los
requisitos previstos en el artículo 722 del Estatuto Tributario y teniendo en cuenta lo
dispuesto en el artículo 8 de la Resolución 0030 del 29 de marzo de 2020.
Adicionar para autos inadmisorios:
Se NOTIFICA por correo electrónico el presente Auto, al señor XXXXX identificado con
Cédula de Ciudadanía No. xxxxxx expedida en XXXXX, en su calidad de (a nombre propio
si es persona natural o en calidad de Representante Legal de la empresa XXXX con NIT si
es persona jurídica), a la dirección electrónica XXXXXXX indicada en el RUT o la procesal,
de acuerdo con el artículo 566-1 del Estatuto Tributario y conforme a lo establecido en los
artículos 6 y 7 de la Resolución 0030 del 29 de marzo de 2020, advirtiendo que contra el
presente auto no procede Recurso alguno.
Debe conformarse un solo PDF con el acto administrativo escaneado y el oficio descrito
anteriormente y continuar con el procedimiento de notificación establecido en la Circular 10
del 6 de abril de 2020.”
“5.12.5. Disposiciones adicionales

19
_______________________________________________________________________________
Se sugiere incluir un artículo en la parte resolutiva de los actos administrativos de
devolución y/o compensación, con la siguiente redacción:
" Artículo XXX: requerir a (sujeto a notificar xxxxx identificado con xxxxxx), para que una
vez recibida electrónicamente la presente resolución, envíe acuse de recibo de la misma, a
través de un correo electrónico al buzón: notificaciones@dian.gov.co"
Lo anterior con fundamento en el inciso 4 del artículo 566-1 del Estatuto Tributario que
dispone: "...en todo caso, la notificación del acto administrativo se entiende surtida por la
administración en la fecha de envío del primer correo electrónico, sin perjuicio de que los
términos para el administrado comiencen a correr transcurridos cinco (5) días a partir de la
fecha en que el acto sea efectivamente entregado".
Cordialmente,
LISANDRO MANUEL JUNCO RIVEIRA

Director de Gestión de Ingresos
Proyectó: Mabel Rocío Mejía Blandón

Jefe Coordinación de Devoluciones y Compensaciones
Argemiro Franco Múnera
Jefe Coordinación de Cobranzas
Revisó: Andrés Fernando Pardo Quiroga
Subdirector de Gestión de Recaudo y Cobranzas
Adriana del Pilar Solano Cantor
Subdirectora de Gestión de Asistencia al Cliente
Aprobó: Lisandro Manuel Junco Riveira
Director de Gestión de Ingresos

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Dirección de Gestión de Ingresos

(18 de abril de 2020)

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No estarán sometidos a retención o auto retención en la fuente a título de renta.

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3.2. Recepción de trámites

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3.3. Atención de Trámites

Aquellos clientes que tienen vencimiento de alguna obligación y requieren adelantar

Así mismo, a través del buzón de asistenciatecnica@iq-online.com, el Contact Center

3.4. Registro de Trámites

3.5. Gestión Documental

En documento PDF adjunto se remite formulario oficial de RUT formalizado con la

Recuerde que la información suministrada a través del formulario oficial de

4. Sustanciación de las actualizaciones RUT sujetas a verificación

“Suspensión de términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en

La suspensión de los términos se podrá hacer de manera parcial o total en algunas

En todo caso los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales se

A su vez el Director General de la DIAN, a través del artículo 8 de la Resolución 30 del 29

“SUSPENDER hasta tanto permanezca vigente la Emergencia Sanitaria declarada por el

PARÁGRAFO SEGUNDO, modificado por el artículo 1 de la Resolución 31 de 2020. Las

Artículo 2 de la Resolución 31 del 3 de Abril de 2020: