TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

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1. Datos Generales de la asignatura

Nombre de la asignatura: Impuestos Personas Morales

Clave de la asignatura: CPJ-1028

SATCA1: 4 - 2 - 6

Carrera: Contador Público

2. Presentación
Caracterización de la asignatura
Esta asignatura aporta al perfil del Contador Público, los conocimientos necesarios para su análisis y
aplicación en el área de impuestos, relacionados con las personas morales, en el cálculo del ISR de los
pagos provisionales y declaración anual del ejercicio, para cumplir en tiempo y forma con la Ley del
ISR y su Reglamento.

Intención didáctica
Se organiza el temario en seis apartados, integrando los conceptos y disposiciones generales en el
primer tema y a partir del segundo hasta el cuarto se aplican los conocimientos, en ejercicios prácticos.
En el quinto tema se conocen otros regímenes fiscales vigentes y en el sexto tema todo sobre las
personas morales no contribuyentes.

Se aborda la Ley del ISR así como su Reglamento y miscelánea fiscal publicada anualmente.

El enfoque sugerido para la materia requiere que las actividades prácticas promuevan el desarrollo de
habilidades para la experimentación, trabajo en equipo, análisis-síntesis con la intención de generar una
actividad intelectual compleja; por esta razón las actividades previas del tratamiento teórico de los
temas llevan a la aplicación práctica de la Ley y su Reglamento.

Algunas de las actividades sugeridas pueden hacerse como actividad extra clase e iniciar el tratamiento
en clase, a partir de la discusión de los resultados de las observaciones.

En las actividades de aprendizaje sugeridas, generalmente se propone la descripción de los conceptos a

partir de experiencias concretas.

3. Participantes en el diseño y seguimiento curricular del programa

Lugar y fecha de elaboración o
Participantes Evento
revisión
Representantes de los Institutos Reunión Nacional de Diseño e
Instituto Tecnológico de Colima Tecnológicos de: Innovación Curricular para el
del 28 de septiembre de 2009 al Cancún, Cerro Azul, Chetumal, Desarrollo y Formación de
2 de octubre de 2009. Chilpancingo, Cd. Cuauhtémoc, Competencias Profesionales de
Cd. Juárez, Colima, Costa las Carreras de Ingeniería en

                                                            
1
Sistema de Asignación y Transferencia de Créditos Académicos

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Grande, Iguala, La Paz, Los Administración y Contador

Mochis, Matehuala, Mexicali, Público.
Nuevo Laredo, Ocotlán, Parral,
Piedras Negras, Pinotepa, San
Martín Texmelucan, Tijuana,
Tuxtepec y Valle del Guadiana.
Representantes de los Institutos Reunión de Información y
Tecnológicos de: Validación del Diseño
Instituto Tecnológico de Toluca Acapulco, Cd. Cuauhtémoc, Cd. Curricular por Competencias
del 18 al 22 de enero de 2010. Juárez, Colima, Cuautla, Iguala, Profesionales de las carreras de
Lázaro Cárdenas, Matamoros, Administración y Contaduría del
San Martín Texmelucan. SNEST.
Representantes de los Institutos
Tecnológicos de:
Acapulco, Cancún, Cerro Azul,
Chetumal, Chilpancingo, Cd.
Cuauhtémoc, Cd. Juárez, Reunión Nacional de
Colima, Costa Grande, Cuautla, Consolidación de los Programas
Instituto Tecnológico Superior
Iguala, La Paz, Lázaro Cárdenas, en Competencias Profesionales
de San Luis Potosí Capital del
Los Mochis, Matamoros, de las carreras de Ingeniería en
17 al 21 de mayo de 2010.
Matehuala, Mexicali, Nuevo Administración y Contador
Laredo, Ocotlán, Parral, Piedras Público.
Negras, Pinotepa, San Luis
Potosí Capital, San Martín
Texmelucan, Tijuana, Tuxtepec
y Valle del Guadiana.
Representantes de los Institutos Reunión Nacional de
Tecnológicos de: Seguimiento Curricular de los
Cancún, Cd. Cuauhtémoc, cd. Programas en Competencias
Instituto Tecnológico de la
Guzmán, Chetumal, Profesionales de las Carreras de
Nuevo León del 10 al 13 de
Chilpancingo, Cuautitlán Izcalli, Ingeniería Gestión Empresarial,
septiembre de 2012.
Ecatepec, Iguala, Nuevo Laredo, Ingeniería en Administración,
Pinotepa, San Felipe del Contador Público y Licenciatura
Progreso y Tlatlauquitepec. en Administración.
Representantes de los Institutos
Tecnológicos de: Reunión de Seguimiento
Agua Prieta, Bahía de Banderas, Curricular de los Programas
Instituto Tecnológico de Toluca,
Cd. Cuauhtémoc, Cerro Azul, Educativos de Ingenierías,
del 10 al 13 de febrero de 2014.
Chetumal, Chihuahua, Parral, Licenciaturas y Asignaturas
San Luis Potosí, Valle de Comunes del SNIT.
Morelia.

4. Competencias a desarrollar
Competencias específicas de la asignatura
Conoce, analiza y aplica las disposiciones generales que establece la Ley del ISR para el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales en el ejercicio de su profesión.

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5. Competencia previas
Conoce y aplica las disposiciones generales del derecho fiscal y tributario, así como el Código Fiscal
de la Federación para aplicar el marco legal de las obligaciones fiscales, dentro de las organizaciones.

6. Temario
No. Temas Subtemas
1.1 Sujetos del impuesto
1.2 Establecimiento Permanente
1.3 Residentes en México
Disposiciones Generales 1.4 Residentes en el Extranjero
1. 1.5 Factores de Ajuste y Actualización
1.6 Intereses
1.7 Objeto del impuesto
1.8 Base y tasa del impuesto
1.9 Obligaciones fiscales.
2.1 Ingresos acumulables
2.2 Fechas en que se obtienen los
ingresos
2.3 Fechas en que se acumulan los
ingresos
2.4 Ganancia o pérdida por operaciones
Ingresos Acumulables financieras derivadas
2.
2.5 Ganancia en enajenación de acciones
2.6 Acciones por las que ya se hubiera
calculado el costo
2.7 Enajenación de acciones a costo fiscal
2.8 Ganancia en enajenación de
inversiones parcialmente deducibles
2.9 No acumulación de impuestos
trasladados
2.10 Ajuste anual por inflación acumulable
3.1 Deducciones autorizadas
3.2 Requisitos de las deducciones
3.3 Partidas no deducibles
3.4 Concepto de inversión
Deducciones Autorizadas 3.5 Deducción de inversiones
3.6 Porcentajes para amortización gastos
3.
y cargos diferidos y gastos pre
operativos
3.7 Porcentajes máximos para
depreciación de activos fijos
3.8 Pérdida por caso fortuito o fuerza
mayor
3.9 Costo de los vendido
3.10 Opciones en arrendamiento

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financiero
3.11 Estímulos Fiscales
3.12 Concepto de Crédito
3.13 Concepto de Deuda
3.14 Ajuste anual por inflación deducible
4.1 Coeficiente de utilidad
4.2 Pagos provisionales
4.3 Renta gravable para P.T.U.
4. Determinación del Resultado Fiscal 4.4 Determinación del resultado fiscal
4.5 Amortización de pérdidas fiscales
4.6 Determinación de impuesto anual
4.7 Determinación de los saldos de la
CUFIN y de la CUCA
4.8 Declaración anual
5.1. Régimen opcional para grupos de
sociedades (Capítulo VI, Título II)
Otros Regímenes Fiscales 5.2. De los coordinados (Capítulo VII,
Título II)
5. 5.3. Régimen de actividades agrícolas,
ganaderas, silvícolas y pesqueras.
(Capítulo VIII, Título II).
5.4. Régimen fiscal preferente y de
empresas multinacionales
5.5. Resolución de facilidades
administrativas
6.1. Asociaciones y sociedades civiles
6.2. Sindicatos, Asociaciones patronales,
cámaras empresariales y colegios de
profesionistas
6.
Personas Morales No Contribuyentes 6.3. Instituciones de asistencia y
beneficencia, partidos políticos y
sociedades cooperativas.
6.4. Concepto de; Especulación mercantil,
lucro, beneficencia, y otros.

7. Actividades de aprendizaje de los temas

1. Disposiciones Generales.
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica: Conoce las disposiciones generales Analizar e interpretar la ley del ISR Título I y
que establece La ley del ISR para el correcto Título II de las Personas Morales, Disposiciones
cumplimiento de las obligaciones fiscales en el Generales vigentes y comentarlo en el grupo.
ejercicio de su profesión.
Resolver ejercicios para aplicar los factores de
Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y ajuste y actualización.
síntesis. Capacidad de aplicar los conocimientos

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en la práctica. Capacidad de comunicación oral y

escrita. Capacidad de investigación. Capacidad de
trabajo en equipo.

2. Ingresos Acumulables
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica: Identifica de qué forma la persona Analizar e interpretar el articulado de la Ley del
moral acumula sus ingresos que son la base para ISR que traten de los ingresos acumulables.
el cálculo del impuesto sobre la renta.
Elaborar cuadro sinóptico y/o mapas conceptuales
Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y de los ingresos acumulables y especificar lo qué
síntesis. Capacidad de aplicar los conocimientos no se considera ingreso acumulable, incluyendo
en la práctica. Capacidad de comunicación oral y en el cuadro sinóptico y/o mapas conceptuales la
escrita. Capacidad de trabajo en equipo. Habilidad fecha en que se obtienen y acumulan los ingresos.
para trabajar en forma autónoma.

3. Deducciones Autorizadas
Competencias Actividades de aprendizaje
Específicas: Identifica y determina las Analizar e interpretar, los capítulos II y III del
deducciones autorizadas para el correcto cálculo Título II y Título VII de la Ley del ISR
del impuesto anual. en grupo.
Elaborar cuadro sinóptico y/o mapas conceptuales
Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y en los que se identifiquen plenamente las
síntesis. Capacidad de aplicar los conocimientos deducciones autorizadas, así como sus los
en la práctica. Capacidad de comunicación oral y requisitos de las deducciones.
escrita. Habilidades en el uso de las tecnologías de
la información y de la comunicación. Capacidad Elaborar papeles de trabajo para determinar la
de investigación. Habilidades para buscar, deducción de inversiones normal e inmediata,
procesar y analizar información procedente de aplicando los porcientos máximos autorizados.
fuentes diversas.

4. Determinación del resultado fiscal

Competencias Actividades de aprendizaje
Específica: Determina el resultado fiscal de las Analizar e interpretar en grupo los artículos leídos
personas morales para un cálculo correcto del referentes al tema.
impuesto.
Aplicar los artículos referentes a la determinación
Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y del ISR de las personas morales
síntesis. Capacidad de aplicar los conocimientos
en la práctica. Capacidad de comunicación oral y Resolver casos prácticos en los que se determinen
escrita. Habilidades en el uso de las tecnologías de los pagos provisionales.
la información y de la comunicación. Capacidad
de investigación. Habilidades para buscar, Resolver casos prácticos de actualización y
procesar y analizar información procedente de aplicación de pérdidas fiscales de ejercicios
fuentes diversas. anteriores en pagos provisionales e impuesto del
ejercicio.

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Resolver casos prácticos en los que se determine

el impuesto del ejercicio.

Resolver casos prácticos y realizar el llenado de

una declaración anual.

5. Otros Regímenes Fiscales

Competencias Actividades de aprendizaje
Específica: Analiza otros regímenes fiscales Leer los Capítulo VI, VII y VIII del Título II de la
contemplados dentro de la Ley del ISR para su Ley del ISR y Diario Oficial de la Federación.
correcta aplicación.
Analizar e interpretar en grupo los artículos
Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y leídos, elaborar un cuadro comparativo.
síntesis. Capacidad de aplicar los conocimientos
en la práctica. Capacidad de comunicación oral y
escrita. Habilidades en el uso de las tecnologías de
la información y de la comunicación. Capacidad
de investigación. Habilidades para buscar,
procesar y analizar información procedente de
fuentes diversas.

6. Personas Morales No Contribuyentes

Competencias Actividades de aprendizaje
Específica: Identifica las personas morales no Analizar e interpretar el Título III de la Ley del
contribuyentes con el fin de dar cumplimiento a ISR y comentarlo en el grupo.
sus obligaciones fiscales.

Genéricas: Capacidad de abstracción, análisis y

síntesis. Capacidad de comunicación oral y
escrita. Capacidad de trabajo en equipo.

8. Prácticas
1. Casos prácticos del libro de Estudio Contable de Impuestos, autor: César Calvo Langárica.
2. Casos prácticos de pagos provisionales del ISR del autor: Domínguez, Orozco Jaime.
3. Ejercicios con casos reales y concretos, integrales, apegados a la realidad.
4. Caso práctico de elaboración de la declaración del ejercicio.

9. Proyecto de asignatura
El objetivo del proyecto que planteé el docente que imparta esta asignatura, es demostrar el desarrollo y
alcance de la(s) competencia(s) de la asignatura, considerando las siguientes fases:
 Fundamentación: marco referencial (teórico, conceptual, contextual, legal) en el cual se
fundamenta el proyecto de acuerdo con un diagnóstico realizado, mismo que permite a los
estudiantes lograr la comprensión de la realidad o situación objeto de estudio para definir un
proceso de intervención o hacer el diseño de un modelo.
 Planeación: con base en el diagnóstico en esta fase se realiza el diseño del proyecto por parte de
los estudiantes con asesoría del docente; implica planificar un proceso: de intervención empresarial,

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social o comunitario, el diseño de un modelo, entre otros, según el tipo de proyecto, las actividades
a realizar los recursos requeridos y el cronograma de trabajo.
 Ejecución: consiste en el desarrollo de la planeación del proyecto realizada por parte de los
estudiantes con asesoría del docente, es decir en la intervención (social, empresarial), o
construcción del modelo propuesto según el tipo de proyecto, es la fase de mayor duración que
implica el desempeño de las competencias genéricas y especificas a desarrollar.
 Evaluación: es la fase final que aplica un juicio de valor en el contexto laboral-profesión, social e
investigativo, ésta se debe realizar a través del reconocimiento de logros y aspectos a mejorar se
estará promoviendo el concepto de “evaluación para la mejora continua”, la metacognición, el
desarrollo del pensamiento crítico y reflexivo en los estudiantes.
10.Evaluación por competencias
-Realizar la evaluación diagnostica, formativa y sumativa.
-Instrumentos a utilizar:
Casos prácticos
Reporte de Investigación documental
Estudio de casos
Reportes de lectura
Listas de participación en clase
Examen escrito
Constancias de actividades adicionales (asistencia a cursos, talleres, conferencias,
simposio, etc.)
-Herramientas:
Rúbricas
Lista de cotejo
Lista de observación

-Todas las evidencias se deberán integrar en un portafolio electrónico.

11. Fuentes de información
1. Calvo L. C. Estudio Contable de los Impuestos. Editorial PAC (actualizado)
2. Estudio de casos prácticos de la Ley del ISR personas morales. IMCP (actualizado).
3. Revista Fiscales
Leyes vigentes:
1. Ley del Impuesto sobre la Renta.
2. Código Fiscal de la Federación.
3. Diario Oficial de la Federación
4. Impuestos estatales
5. Ley de Ingresos de la federación.
6. Ley de ISSSTE
7. Ley del IMSSS
8. Ley del INFONAVIT
9. Ley Federal del Trabajo
10. Misceláneas fiscales, acuerdos, decretos
11. Prontuario fiscal o Agenda actualizada
Página electrónica básica.
Página del SAT (www.sat.gob.mx)

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