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    La sociedad ABC Ltda compra 10.000 unidades de zapatos por $320 millones y vende 7.000 unidades por $291.6 millones. También compra materias primas para fabricar productos agrícolas por $320 millones y los vende por el mismo valor. Finalmente, compra calzados por $320 millones para venderlos localmente por $180 millones y exportarlos a Costa Rica por $140 millones.

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    La sociedad ABC Ltda compra 10.000 unidades de zapatos por $320 millones y vende 7.000 unidades por $291.6 millones. También compra materias primas para fabricar productos agrícolas por $320 millones y los vende por el mismo valor. Finalmente, compra calzados por $320 millones para venderlos localmente por $180 millones y exportarlos a Costa Rica por $140 millones.

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    La sociedad ABC Ltda compra 10.000 unidades de zapatos por $320 millones y vende 7.000 unidades por $291.6 millones. También compra materias primas para fabricar productos agrícolas por $320 millones y los vende por el mismo valor. Finalmente, compra calzados por $320 millones para venderlos localmente por $180 millones y exportarlos a Costa Rica por $140 millones.

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    La sociedad ABC Ltda compra 10.000 unidades de zapatos por $320 millones y vende 7.000 unidades por $291.6 millones. También compra materias primas para fabricar productos agrícolas por $320 millones y los vende por el mismo valor. Finalmente, compra calzados por $320 millones para venderlos localmente por $180 millones y exportarlos a Costa Rica por $140 millones.

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    EJERCICIO DECLARACION DE IVA

    La sociedad ABC Ltda. compra 10.000 unidades de zapatos para la venta por un valor de $
    320.000.000 a la firma PUMA S.A. Gran Contribuyente y Autoretenedor del Impuesto de
    Renta
    La sociedad ABC Ltda. vende zapatos 7000 unidades de zapatos a consumidores finales
    por valor de $ 291.600.000

    Compras Ventas IVA por pagar

    EJERCICIO DECLARACION DE IVA


    La sociedad ABC Ltda Responsable de IVA, compra 10.000 unidades de zapatos para la
    venta por un valor de $ 320.000.000 a la firma PUMA S.A. Responsable no Gran
    Contribuyente.
    La sociedad ABC Ltda vende zapatos 7000 unidades de zapatos a CALZANORTE LTDA Gran
    Contribuyente por valor de $ 291.600.000

    Compras Ventas IVA por pagar

    IVA RETENIDO R. F x Pagar (Compras)

    EJERCICIO DECLARACION DE IVA


    Productor bienes al 5%
    La sociedad ABC Ltda. Régimen Común, compra materias primas para la elaboración de
    picos, palas, rastrillos y aparatos y artefactos agrícolas por un valor de $ 320.000.000 a la
    firma Artefactos Agrícolas S.A. Résponsable de IVA No Gran Contribuyente
    La sociedad ABC Ltda. vende picos, palas, rastrillos y aparatos y artefactos agrícolas a
    AGRONORTE LTDA Gran Contribuyente por valor de $ 320.000.000
    Compras Ventas IVA por pagar
    IVA RETENIDO

    EJERCICIO DECLARACION DE IVA


    Exportador
    La sociedad ABC Ltda. Responsable, compra calzados para la venta en el territorio
    Nacional y para exportar a Costa Rica un valor de $ 320.000.000 a la CALZANORTE LTDA
    S.A. Responsable.
    La sociedad ABC Ltda. vende en el territorio Nacional calzado a consumidores finales por
    un valor de $ 180.000.000.
    La sociedad ABC Ltda. vende a cliente en Costa Rica calzado por un valor de $
    140.000.000.

    Compras Ventas Nal. IVA por pagar

    EXPORTACION

    EJERCICIO DECLARACION DE IVA


    SCI
    La sociedad ABC Ltda. Responsable, compra calzados para la venta en el territorio
    Nacional y para vender a una SCI un valor de $ 320.000.000 a la CALZANORTE LTDA S.A.
    Responsable.
    La sociedad ABC Ltda. vende en el territorio Nacional calzado a consumidores finales por
    un valor de $ 90.000.000.
    La sociedad ABC Ltda. vende a cliente SCI calzado para exportar, por un valor de $
    340.000.000.

    Compras Ventas Nal. IVA por pagar


    SCI

    1. Registre contablemente una donación que realice un establecimiento de comercio a


    unos de sus clientes favoritos. El bien objeto de obsequio es una camisa cuyo valor
    registrado en libro de inventarios es de $ 150.000; el valor comercial de venta al
    público es de $ 199.999.
    2. Registre contablemente el retiro de inventarios de un computador destinado para la
    venta pero que debió ser utilizado para uso de la empresa valor registrado en libro de
    inventarios es de $ 1.020.000; el valor comercial de venta al público es de $ 1.399.999.
    3. Determine la base gravable de un vehículo importado de Estados Unidos, el cual viene
    facturado por US $ 24.000 dólares, el cual es puesto a la DIAN en una fecha en que la
    tasa representativa del dólar es de $ 3.210 por dólar. Determine el valor de IVA a
    liquidar y pagar en este proceso.
    4. Indicar la calidad de los siguientes bienes: Cerdos vivos, carne de cerdo, vaca, carne de
    vaca, lentes de contacto, estatuto tributario, revista soho, yuca, ñame, sangre
    humana, medicamentos, sillas de ruedas, arroz, maíz.

    CASO PARA ELABORAR REGISTROS CONTABLES Y DECLARACIONES DE IVA Y RETENCION EN


    LA FUENTE:

    La sociedad Expo Norte Ltda, gran contribuyente NIT 000067894, con domicilio en
    Sincelejo, realiza operaciones económicas en el periodo marzo – abril de 2019.
    Hacer los siguientes registros contables:
    1. Compras en el bimestre a la sociedad Ferro Ltda responsable; materiales, insumos
    y demás materias primas por un valor de $ 620.000.000 Los materiales e insumos
    todos están gravados con IVA a tarifa general y serán utilizados para la producción
    de:
    - Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizas de
    vaina secas. Los materiales e insumos todos están gravados con IVA a tarifa
    general
    - Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza, rastrillos y raederas,
    hachas, hocinos y herramientas similares con filo, tijeras de podar de cualquier
    tipo, hoces y guadañas, cuchillos para heno o para paja, cizallas para setos, cuñas y
    demás.
    2. Realiza ventas de Layas, palas, azadas, picos, binaderas, horcas de labranza,
    rastrillos y raederas, hachas, hocinos y herramientas similares con filo, tijeras de
    podar de cualquier tipo, hoces y guadañas, cuchillos para heno o para paja, cizallas
    para setos, cuñas y demás a Distri – materiales Colombia Ltda,, Responsable por un
    valor de $ 532.000.000.
    3. Realiza ventas de Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas,
    granos u hortalizas de vaina secas, a la misma sociedad Distri – materiales Ltda por
    un valor de $ 287.000.000.
    4. Recibe en devolución latas, palas y picos por valor de $ 12.000.000; de la sociedad
    Distrimateriales Ltda.
    5. Cancela servicios de telefonía móvil por valor de $ 10.000.000, a Telefonía Móvil
    S.A. Gran Contribuyente y autoretendor.
    6. Compra papelería a Juana Ceballos No responsable por un valor de $ 10.000.000
    7. Cancela salario al Gerente Julio Periquín el cual recibe los siguientes pagos en el
    mes de marzo:
    Sueldo: $ 12.300.000
    Bonificación Ocasional $ 890.000
    Total ingresos mes de $ 13.190.000
    8. Cancela salario al Gerente Julio Periquín el cual recibe los siguientes pagos en el
    mes de abril:
    Sueldo: $ 12.300.000
    Total ingresos mes de abril $ 12.300.000
    9. Cancela honorarios al abogado Anuar Cabezas, résponsable por valor de $
    20.000.000, por asistencia jurídica a procesos de cobro
    NOTA. El señor julio periquín, tiene derecho a dependientes y realiza aportes voluntarios a
    pensiones, mensuales de $ 1.000.000
    Se pide:
    1. Hacer Registros Contables.
    2. Aplicar proporcionalidad
    3. Elaborar declaraciones de: a. IVA
    4. Retención en la fuente
    5. Rete ICA
    2. Hacer el mismo ejercicio para tomando a la sociedad Expo – Norte Ltda como
    Autoretenedor

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