TALLER No.

01

EMPRESA “LOS CARACOLES” S.A.

Saldos de las cuentas según los mayores

Amortización de los Gastos de Constitución -

Publicidad prepagada 200,00
Provisión para cuentas incobrables 822,76
Cuentas incobrables 822,76
Gastos de publicidad 1 000,00
Arriendos cobrados por anticipado 1 600,00
IVA por pagar 3 107,00
Cuentas por pagar 3 568,00
Depreciación Acumulada de Muebles y E. 3 815,91
Gastos depreciación muebles y enseres 3 815,91
Intereses ganados 6 000,00
Depreciación Acumulada de Vehículos. 7 830,00
Gastos depreciación de Vehículos 7 830,00
Terrenos 10 000,00
Depreciación Acumulada de Edificios. 10 817,91
Gastos depreciación de edificios 10 817,91
Amortización Acum. G. Const. 11 200,00
Anticipo Retención en la Fuente 11 340,00
Intereses pagados 12 000,00
Comisiones a vendedores 14 500,00
Sueldos y Salarios 17 300,00
Inversiones en pólizas al (6% anual) 20 000,00
IVA en compras 23 400,00
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 24 300,00
Gastos depreciación Equipos de computación 24 300,00
IVA en ventas 31 300,00
Inventario de materias primas 35 567,00
Documentos por cobrar 38 655,00
Muebles y Enseres 42 399,00
Cuentas por cobrar 43 621,00
Documentos por pagar 45 678,00
Préstamos hipotecarios 56 789,00
Inventario de productos en proceso 57 345,00
Gastos de Constitución 67 200,00
Bonos del Estado al 6% Largo plazo 80 000,00
Vehículos 87 000,00
Bancos 90 000,00
Cuentas por pagar LP 92 307,00
Costo de Ventas 105 000,00
Inventarios de Productos Terminados 110 000,00
Edificios 240 398,00
Ventas 256 000,00
 Equipo de computación 270 000,00
Capital 892 798,36
Utilidad del ejercicio Determine

Se pide:

1. Con saldos de las cuentas prepare los estados financieros presentados por la entidad: Estado de
Resultados y el Balance General, preséntelos adecuadamente, es decir, con todas sus clasificaciones.
2. Considere las condiciones (Hallazgos) encontradas por el auditor en la validación de los saldos de las
cuentas Gastos de Depreciación de equipos de computación, Gastos de depreciación de vehículos,
Gastos de Constitución y cuantifique los efectos.(sobrestimaciones y subestimaciones)
3. Presente la Hoja de ajustes
4. Prepare el Balance General y el Estado de resultados ajustado
5. Según el impacto en los estados financieros, determine el tipo de dictamen que debe emitir como
auditor y redáctelo

HALLAZGOS o CONDICIONES:

1. Para la depreciación de los equipos de computación se consideró 10 años de vida útil en lugar de
3,333 años, se aplica el método de línea recta, con un valor residual del 10%
2. La depreciación de los vehículos fue calculada con una vida útil de 10 años en lugar de 5 se utilizó el
método de línea recta, con un valor residual del 10%
3. La amortización del primer año de los gastos de constitución fue cargada a la cuenta “Gastos de
Constitución”motivo por el cual esta cuenta no refleja su saldo real (saldo correcto 56 000 USD)
 EMPRESA LOS CARACOLES S.A
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

1 ACTIVOS 1.168.338,42
1,1 CORRIENTES 509.305,24
1,1,1 DISPONIBLE 110.000,00
1,1,1,3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 90.000,00
1,1,1,3,01 Banco de Guayaquil 90.000,00
1,1,1,5, INVERSIONES EN EL SECTOR PRIVADO Y PUBLICO 20.000,00
1,1,1,5,02 De 31 a 90 dias 20.000,00
1,1,2 ACTIVOS FINANCIEROS 81.453,24
1,1,2,1 CUENTAS POR COBRAR 43.621,00
1,1,2,1,01 CLIENTES 43.621,00
1,1,2,2 DOCUMENTOS POR COBRAR 38.655,00
1,1,2,2,01 Clientes doc. Por cobrar 38.655,00
1,1,2,6 PROVISION INCOBRABLES DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (822,76)
1,1,2,6,02 Clientes provision incobrable (822,76)
1,1,3 INVENTARIOS 202.912,00
1,1,3,1 MATERIA PRIMA 35.567,00
1,1,3,1,01 Materia prima A 35.567,00
1,1,3,2 PRODUCTOS EN PROCESO 57.345,00
1,1,3,2,01 Productos en proceso A 57.345,00
1,1,3,3 PRODUCTOS TERINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACE ELABORADOS 110.000,00
1,1,3,3,01 Productos terminados A 110.000,00
1,1,4 OTROS ACTIVOS CORRIRNTES 114.940,00
1,1,4,3 SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 200,00
1,1,4,3,02 Publicidad praagada 200,00
1,1,4,4 IMPUESTOS AL SRI POR COBRAR 34.740,00
1,1,4,4,02 Retenciones en la fuente 1% ventas 11.340,00
1,1,4,4,09 IVA en compras 23.400,00
1,1,4,5 OTROS ACTIVOS 80.000,00
1,1,4,5,01 Otros activos 80.000,00
1,2 NO CORRIENTES 659.033,18
1,2,1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 603.033,18
1,2,1,1 DEPRECIABLES 639.797,00
1,2,1,1,01 Edificios y locales 240.398,00
1,2,1,1,03 Muebles y enseres 42.399,00
1,2,1,1,08 Equipo de computacion 270.000,00
1,2,1,1,09 Vehiculos 87.000,00
1,2,1,1,12 DEPRECIACION ACUMULADA (46.763,82)
1,2,1,1,12,01 Dep. Acumu. Edificios y Locales (10.817,91)
1,2,1,1,12,02 Dep. Acumu. Muebles y enseres (3.815,91)
1,2,1,1,12,07 Dep. Acum. Equi. Computo (24.300,00)
1,2,1,1,12,08 Dep. Acumu. Vehiculos (7.830,00)
1,2,1,2 NO DEPRECIABLES 10.000,00
1,2,1,2,01 Terrenos 10.000,00
1,2,2 GASTOS DIFERIDOS 56.000,00
1,2,2,1 GASTO DE CONSTITUCION 67.200,00
1,2,2,1,01 Gastos de consitución 67.200,00
1,2,2,6 Amortizacion acumulada de gastos diferidos (11.200,00)
1,2,2,6,02 Amor. Aum. Gastos de investigacion, explotacion y otros (11.200,00)
TOTAL ACTIVO 1.168.338,42
2 PASIVOS
2,1 CORRIENTES 85.253,00
2,1,1 CUENTAS POR PAGAR 83.653,00
2,1,1,1 PROVEEDORES 3.568,00
2,1,1,1,01 De bienes proveedores 3.568,00
2,1,1,3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 34.407,00
2,1,1,3,09 IVA en ventas 31.300,00
2,1,1,3,14 Impuesto causado por renta 3.107,00
2,1,3, DOCUMENOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 45.678,00
2,1,3,01 Doc por pagar proveedores 45.678,00
2,1,4, OTROS PASIVOS CORRIENTES 1.600,00
2,1,4,1 RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO 1.600,00
2,1,4,1,02 De bienes inmuebles 1.600,00
2,2 NO CORRIENTES 149.096,00
2,2,1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 149.096,00
2,2,1,1 CUENTA POR PAGAR LP 92.307,00
2,2,1,1,01 Proveedores de bienes 92.307,00
2,2,1,9 DOCUMENTO POR PAGAR A LARGO PLAZO 56.789,00
2,2,1,9,01 Hipoteca por pagar 56.789,00
TOTAL PASIVO 234.349,00
3 PATRIMONIO NETO
3,1 CAPITAL 933.989,42
3,1,1 APORTE DE LOS SOCIOS 933.989,42
3,1,1,3 Capital accionario 891.150,72
3,1,3,1 RESULTADOS 42.838,70
3,1,3,1,02 Utilidad del ejercicio 42.836,70
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1168338,42
 EMPRESA LOS CARACOLES
LIBRO DIARIO
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

FECHA CÓDIGO DETALLE Nº A T.M. PARCIAL DEBE HABER

31-dic 6,1,2,8 DEPRECIACIONES 1 J 72907,29
6,1,2,8,07 Dep. equipo de computacion 1 J 72907,29
1,2,1,1,12 DEPRECIACION ACUMULADA 1 J 72907,29
1,2,1,1,12,07 Dep. Acum. Equi. Computo 1 J 72907,29
V/R.Depreciación equipo de cómputo
31-dic 6,1,2,8 DEPRECIACIONES 2 J 15660,00
6,1,2,8,08 Dep. vehiculos 2 J 15660,00
1,2,1,1,12 DEPRECIACION ACUMULADA 2 J 15660,00
1,2,1,1,12,08 Dep. Acumu. Vehiculos 2 J 15660,00
V/R.Depreciación de vehículo
31-dic 6,1,2,9 AMORTIZACIONES 3 J 11200,00
6,1,2,9,02 Amort. Gastos de constitucion 3 J 11200,00
1,2,2 GASTOS DIFERIDOS 3 J 11200,00
1,2,2,1 Gastos de consitución 3 J 11200,00
V/R. Amortización Gasto de Constitución
31-dic 6,1,2,11 CUENTAS INCOBRABLES 4 J 3200,00
6,1,2,11,01 Gasto provision cuentas incobrables 4 J 3200,00
1,1,2,1,01 CLIENTES 4 J 3200,00
1,1,2,1,01,01 Por venta de bienes 4 J 3200,00
V/R.Provisión de cuentas incobrables
31-dic 6,1,2,12 OTROS GASTOS 5 J 5500,00
6,1,2,12,03 Obsolencia de inventarios 5 J 5500,00
1,1,3,10 PROVISION POR OBSOLECIA DE INVENTARIOS 5 J 5500,00
1,1,3,10,01 Provision por obsolencia de inventario 5 J 5500,00
V/R.Provisión por obsolencia
31-dic 2,1,1,3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 6 J 31300,00
2,1,1,3,09 IVA en ventas 6 J 31300,00
1,1,4,4 IMPUESTOS AL SRI POR COBRAR 6 J 23400,00
1,1,4,4,09 IVA en compras 6 J 234000,00
2,1,1,3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 6 J 7900,00
2,1,1,3,14 Impuesto causado por renta 6 J 7900,00
V/R.Liquidación de IVA
SUMAN 139767,29 139767,29

GERENTE AUDITOR
 EMPRESA LOS CARACOLES S.A
BALANCE GENERAL AUDITADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1 ACTIVOS 1.100.701,13
1,1 CORRIENTES 509.305,24
1,1,1 DISPONIBLE 110.000,00
1,1,1,3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 90.000,00
1,1,1,3,01 Banco de Guayaquil 90.000,00
1,1,1,5, INVERSIONES EN EL SECTOR PRIVADO Y PUBLICO 20.000,00
1,1,1,5,02 De 31 a 90 dias 20.000,00
1,1,2 ACTIVOS FINANCIEROS 81.453,24
1,1,2,1 CUENTAS POR COBRAR 43.621,00
1,1,2,1,01 CLIENTES 43.621,00
1,1,2,2 DOCUMENTOS POR COBRAR 38.655,00
1,1,2,2,01 Clientes doc. Por cobrar 38.655,00
1,1,2,6 PROVISION INCOBRABLES DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (822,76)
1,1,2,6,02 Clientes provision incobrable (822,76)
1,1,3 INVENTARIOS 202.912,00
1,1,3,1 MATERIA PRIMA 35.567,00
1,1,3,1,01 Materia prima A 35.567,00
1,1,3,2 PRODUCTOS EN PROCESO 57.345,00
1,1,3,2,01 Productos en proceso A 57.345,00
1,1,3,3 PRODUCTOS TERINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACE ELABORADOS 110.000,00
1,1,3,3,01 Productos terminados A 110.000,00
1,1,4 OTROS ACTIVOS CORRIRNTES 114.940,00
1,1,4,3 SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 200,00
1,1,4,3,02 Publicidad praagada 200,00
1,1,4,4 IMPUESTOS AL SRI POR COBRAR 34.740,00
1,1,4,4,02 Retenciones en la fuente 1% ventas 11.340,00
1,1,4,4,09 IVA en compras 23.400,00
1,1,4,5 OTROS ACTIVOS 80.000,00
1,1,4,5,01 Otros activos 80.000,00
1,2 NO CORRIENTES 591.395,89
1,2,1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 546.595,89
1,2,1,1 DEPRECIABLES 639.797,00
1,2,1,1,01 Edificios y locales 240.398,00
1,2,1,1,03 Muebles y enseres 42.399,00
1,2,1,1,08 Equipo de computacion 270.000,00
1,2,1,1,09 Vehiculos 87.000,00
1,2,1,1,12 DEPRECIACION ACUMULADA (103.201,11)
1,2,1,1,12,01 Dep. Acumu. Edificios y Locales (10.817,91)
1,2,1,1,12,02 Dep. Acumu. Muebles y enseres (3.815,91)
1,2,1,1,12,07 Dep. Acum. Equi. Computo (72.907,29)
1,2,1,1,12,08 Dep. Acumu. Vehiculos (15.660,00)
1,2,1,2 NO DEPRECIABLES 10.000,00
1,2,1,2,01 Terrenos 10.000,00
1,2,2 GASTOS DIFERIDOS 44.800,00
1,2,2,1 GASTO DE CONSTITUCION 56.000,00
1,2,2,1,01 Gastos de consitución 56.000,00
1,2,2,6 Amortizacion acumulada de gastos diferidos (11.200,00)
1,2,2,6,02 Amor. Aum. Gastos de investigacion, explotacion y otros (11.200,00)
TOTAL ACTIVO 1.100.701,13
2 PASIVOS
2,1 CORRIENTES 53.953,00
2,1,1 CUENTAS POR PAGAR 52.353,00
2,1,1,1 PROVEEDORES 3.568,00
2,1,1,1,01 De bienes proveedores 3.568,00
2,1,1,3 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI 3.107,00
2,1,1,3,09 IVA en ventas
2,1,1,3,14 Impuesto causado por renta 3.107,00
2,1,3, DOCUMENOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 45.678,00
2,1,3,01 Doc por pagar proveedores 45.678,00
2,1,4, OTROS PASIVOS CORRIENTES 1.600,00
2,1,4,1 RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO 1.600,00
2,1,4,1,02 De bienes inmuebles 1.600,00
2,2 NO CORRIENTES 149.096,00
2,2,1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 149.096,00
2,2,1,1 CUENTA POR PAGAR LP 92.307,00
2,2,1,1,01 Proveedores de bienes 92.307,00
2,2,1,9 DOCUMENTO POR PAGAR A LARGO PLAZO 56.789,00
2,2,1,9,01 Hipoteca por pagar 56.789,00
TOTAL PASIVO 203.049,00
3 PATRIMONIO NETO
3,1 CAPITAL 885.268,39
3,1,1 APORTE DE LOS SOCIOS 885.268,39
3,1,1,3 Capital accionario 891.460,26
3,1,3,1 RESULTADOS (6.191,87)
3,1,3,1,03 Pérdida del ejercicio (6.191,87)
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1088317,39
 EMPRESA LOS CARACOLES
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

VENTAS DE BIENES 256.000,00

COSTOS DE VENTAS (105.000,00)
Utilidad bruta en ventas 151.000,00
(-) Gastos operacionales (86.386,58)
GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA
REMUNERACION (17.300,00)
Dep. edificos y locales (10.817,91)
Gasto depreciacion muebles y enseres (3.815,91)
Dep. equipo de computacion (24.300,00)
Gasto depreciacion de vehiculo (7.830,00)
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES (12.000,00)
GASTOS POR VENTAS
Gasto de publicidad (1.000,00)
Cuentas incobrables (822,76)
Comisiones a vendedores (14.500,00)
(+) otros ingresos
Intereses ganados 6.000,00
Utilidad antes de repartos y distribucion a trabajadores 64.613,42
15% Participacion trabajadores e impuestos 9.692,01
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 54.921,41
22% Impuesto a la Renta 12.082,71
Utilidad neta 42.838,70

GERENTE AUDITOR
 EMPRESA LOS CARACOLES
ESTADO DE RESULTADOS AUDITADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

VENTAS DE BIENES 256.000,00

COSTOS DE VENTAS (105.000,00)
Utilidad bruta en ventas 151.000,00
(-) Gastos operacionales (163.191,87)
GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA
REMUNERACION (17.300,00)
Dep. edificos y locales (10.817,91)
Gasto depreciacion muebles y enseres (3.815,91)
Dep. equipo de computacion (72.907,29)
Gasto depreciacion de vehiculo (15.660,00)
Amortización de los gastos de constitución (11.200,00)
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES (12.000,00)
GASTOS POR VENTAS
Gasto de publicidad (1.000,00)
Cuentas incobrables (3.990,76)
Comisiones a vendedores (14.500,00)
(+) otros ingresos
Intereses ganados 6.000,00
perdida antes de reparto y distribucion a trabajadores (6.191,87)

GERENTE AUDITOR
 EMPRESA LAS CARACOLAS
HOJA PRINCIPAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

SALDOS AJUSTES SALDOS DE AUDITORIA

COD DETALLE
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER
A Ba nco de Guayaquil 90.000,00 90.000,00
B INVERSIONES EN PÓLIZAS 20.000,00 20.000,00
C BONOS DEL ESTADO L/P 80.000,00 80.000,00
D CLIENTES 43.621,00 3.200,00 40.421,00
E Cli entes doc. Por cobrar 38.665,00 38.665,00
F Cli entes provis ion incobrabl e (822,76) (822,76)
G MATERIA PRIMA 35.567,00 35.567,00
H PRODUCTOS EN PROCESO 57.345,00 57.345,00
I PRODUCTOS TERINADOS Y MERCADERIAS EN ALMACE ELABORADOS 110.000,00 110.000,00
J Publ icidad praagada 200,00 200,00
K Anti ci po deimpues to a l a renta 11.340,00 11.340,00
L IVA en compras 23.400,00 23.400,00
M Edifi ci os y l ocales 240.398,00 240.398,00
N Muebles y ens eres 42.399,00 42.399,00
Ñ Equi po de computacion 270.000,00 270.000,00
O Vehi cul os 87.000,00 87.000,00
P Dep. Acumu. Edi fi cios y Local es (10.817,91) (10.817,91)
Q Dep. Acumu. Muebles de ofi cina (3.815,91) (3.815,91)
R Dep. Acum. Equi . Computo (24.300,00) 48.607,29 (72.907,29)
S Dep. Acumu. Vehicul os (7.830,00) 7.830,00 (15.660,00)
T Terrenos 10.000,00 10.000,00
U Ga s tos de cons i tuci ón 67.200,00 11.200,00 56.000,00
V Amor. Aum. Gas tos de organi za ci ón y cons ti tucion (11.200,00) (11.200,00)
X De bienes proveedores 3.568,00 3.568,00
Y IVA en ventas 31.300,00 31.300,00 -
Z RENTAS RECIBIDAS POR ANTICIPADO 1.600,00 1.600,00
AA DOCUMENTOS POR PAGAR A OTROS ACREEDORES 45.678,00 45.678,00
BB IVA POR PAGAR 3.107,00 3.107,00
CC Cuentas por pa gar a L/P 92.307,00 92.307,00
DD Hi poteca por paga r 56.789,00 56.789,00
EE Capi tal acci onari o 892.798,36 892.798,36
FF VENTAS DE BIENES 256.000,00 256.000,00
GG Renta i nteres 6.000,00 6.000,00
HH Cos to de venta 105.000,00 105.000,00
JJ Remunea ci on de empleados 17.300,00 17.300,00
KK Comis iones 14.500,00 14.500,00
LL Comuni ca ci ón, publ i ci dad propa ganda 1.000,00 1.000,00
MM Dep. edifi cos y l ocal es 10.817,91 10.817,91
OO Dep. muebl es y ens eres 3.815,91 3.815,91
PP Dep. equi po de computacion 24.300,00 81.000,00 105.300,00
QQ Dep. vehi culos 7.830,00 15.660,00 23.490,00
RR CUENTAS INCOBRABLES 822,76 3.200,00 4.022,76
SS INTERESES 12.000,00 12.000,00
TT Amorti zación gas tos de conti tuci ón 11.200,00 11.200,00 11.200,00
UU Obs ol encia de inventari os 5.500,00 5.500,00
VV Provi s i ón por obs olenci a de i nventari os 5.500,00 5.500,00
XX Impues to caus ado por renta 7.900,00 7.900,00
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EMPRESA LOS CARACOLES

CÉDULA SUMARIA DE DEPRECIABLES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
F
AJUSTES SALDO
REF CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDO LIBROS DEUDOR ACREEDOR ACUMULADO
F1 1,2,1,1,12 DEPRECIACION ACUMULADA (46.763,82) (103.201,11) 56.437,29
TOTALES (46.763,82) (103.201,11)

EMPRESA LOS CARACOLES

CÉDULA ANALÍTICA DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Al haber analizado la cuenta depreciables se pudo detectar que no se

aplicaron los porcentajes previstos por la ley en el cálculo de las
depreciaciones
SALDO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDO LIBROS AUDITADO
1,2,1,1,12,01 Dep. Acumu. Edifi cios y Locales (10.817,91)
1,2,1,1,12,02 Dep. Acumu. Muebles y enseres (3.815,91)
1,2,1,1,12,07 Dep. Acum. Equi. Computo (24.300,00) (72.907,29)
1,2,1,1,12,08 Dep. Acumu. Vehiculos (7.830,00) (15.660,00)
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EMPRESA LOS CARACOLES

CÉDULA SUBSMARIA DE GASTO DE CONSTITUCIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
H1
AJUSTES SALDO
REF CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDO LIBROS DEUDOR ACREEDOR ACUMULADO
H1-1 1,2,2,1,01 Gastos de consitución 67.200,00 56.000,00 11.200,00
TOTALES 67.200,00 56.000,00
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