CURSO: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

ACTIVIDAD Nº 1

Profesor: Alex Granados Trujillo

1) Consulte y estudie los siguientes artículos de la constitución política de Colombia:

2, 13; 34, 58; 95-9, 150 N 12; 170; 300-4, y 5; 313; 317; 338; 362; 363.

2) Defina que es el Derecho Tributario

3) Defina los elementos de la obligación tributaria
4) Haga un repaso sobre cómo es la estructura del estado Colombiano
5) Diga cuales son los fines que persigue el sistema tributario en cualquier país
6) Defina que es el “Estado”
7) Diga a que hace referencia la parte Sustantiva y Formal del derecho tributario
8) Defina que es el Procedimiento Tributario

9) Realice la lectura de los siguientes términos:

GLOSARIO SOBRE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Palabra Significado
Actuaciones Las realiza el contribuyente y son:
Administrativas 1. Presentar peticiones de interés particular o general.
2. Presentar las declaraciones tributarias y realizar el pago cuando
sea obligatorio en los plazos, lugares y términos que fijan las
normas legales tributarias.
3. Presentar las pruebas, certificaciones e informaciones que
determine la Ley, el reglamento o que exija la Administración
Tributaria.
4. Interponer los recursos contra las liquidaciones oficiales y, en
general, contra los actos administrativos que causen perjuicios
patrimoniales. Estos recursos o acciones se interponen ante la
misma Administración Tributaria o ante la Jurisdicción de lo
Contencioso Administrativo.
Actuaciones Las realiza la DIAN y son:
procesales 1. Resuelve las peticiones de los contribuyentes.
2. Investiga, controla y determina el cumplimiento por parte de
los sujetos pasivos de la obligación tributaria sustancial. En
consecuencia, practica liquidaciones oficiales por concepto de
impuestos e impone las sanciones que sean del caso.
3. Notifica, en consecuencia, estos actos administrativos para que
la persona afectada con la decisión de la administración ejerza
su derecho a la defensa o los acate. Si ejerce su derecho a la
defensa, interpone los recursos que procedan contra dicho acto
 dentro de los términos que ordena la ley y conforme a los
procedimientos establecidos.
4. La administración tributaria exige coactivamente el pago del
tributo cuando el contribuyente no paga oportunamente el
propio impuesto autoliquidado, así como el cumplimiento de
los mayores impuestos que se determinen en esas liquidaciones
oficiales o resoluciones que impongan sanciones, siempre que
estos actos administrativos se encuentren ejecutoriados.
Ciclo tributario 1. Hecho generador.
2. Sujeto pasivo.
3. Obligación formal.
4. Obligación sustancial.
Correcciones a las Corregir es enmendar errores en las declaraciones tributarias, incluyendo
declaraciones nuevos valores y modificando los datos informados anteriormente; esto
tributarias puede ocasionar errores a favor del declarante o en su contra.
A FAVOR: Cuando declaró una menor retención o un mayor impuesto del
valor obligado legalmente.
EN CONTRA: Cuando declaró un menor valor de impuesto del que estaba
obligado conforme a la ley ocasionando con ello una sanción de corrección.
Emplazamientos Citaciones que realiza la DIAN a personas naturales o jurídicas, las cuales
se tienen determinadas con certezas obligaciones tributarias, para que
acudan al cumplimiento de las mismas dentro de un plazo determinado y
puedan ejercer el derecho a la defensa o presentar pruebas, excepciones y
demás medios de prueba a su favor.
Inspección contable Medio de prueba que permite la inspección física de los libros de
contabilidad, la debe atender un contador.
Al finalizar la visita, se levanta un acta en la que se consignan los datos que
son objetos de inspección, firmada por las partes que intervinieron.
Inspección Su práctica se debe decretar mediante un auto que se notifica por correo o
tributaria personalmente, relacionando en él los hechos de prueba y los funcionarios
comisionados para practicarla. Inicia inmediatamente notificado el auto
que la ordena.
Más que un mecanismo de prueba, pone en marcha la fiscalización.
Liquidaciones Son actos administrativos generadores de efectos jurídicos individuales, no
oficiales dan nacimiento a la obligación tributaria, solo identifican y delimitan la
existencia y magnitud de un hecho ocurrido con anterioridad.
Liquidación oficial Suple la falta de declaración del obligado tributario. Identifica hechos
de aforo generadores, cuantifica bases gravables y establece el impuesto.
Para expedirla, la administración debe tener certeza de que el
contribuyente está obligado a declarar. Soporte probatorio.
Diferencia declaraciones que se tienen por no presentadas (Art. 580 E.T). Si
el contribuyente desconoce la liquidación oficial de aforo estará sujeto a
una sanción por no declarar.
Liquidación oficial Tiene como fundamento el error aritmético al que se refiere el Art. 697 E.T.
de corrección Por excepción de la DIAN: también hay lugar a esta liquidación cuando el
aritmética contribuyente responsable, el agente retenedor o el declarante, no hubiese
liquidado, en su declaración, las sanciones o las haya hecho
incorrectamente.
Lo corrige la DIAN a través de un acto administrativo proferido por el jefe
de la unidad de liquidación.
El ART. 698 del E.T faculta a la DIAN para corregir las declaraciones
tributarias que por error aritmético del contribuyente generaron un menor
 impuesto por pagar o incrementaron un saldo a favor.
Liquidación oficial En este acto, la administración identifica, sustenta y modifica los elementos
de revisión indebidamente valorados u omitidos en la liquidación privada.
Implica la existencia de una declaración privada.
Se concretan las modificaciones (por una sola vez) propuestas en el
requerimiento especial o su ampliación.
Liquidación Parte del supuesto de la ausencia de la declaración tributaria.
provisional Determina provisionalmente el impuesto a cargo. Por estimación directa.
Se realiza un cálculo general, según el impuesto a cargo; es lo establecido
en la última declaración presentada, aumentada con un incremento
porcentual del IPC entre la última declaración y el último día del año
gravable que corresponde a la declaración omitida.
Expedida la liquidación de provisional, la DIAN pierde la competencia para
proferir liquidación de aforo.

Obligación Título II del libro quinto de E.T: deberes y Obligaciones Formales (Art. 572
tributaria formal y S.S).
1. Inscribirse en el RUT.
2. Presentar las declaraciones tributarias.
3. Suministro de información.
4. Conservar pruebas.
5. Recaudo y pago de tributo.
Obligación PAGAR, el impuesto (Art. 1 E.T), se desarrolla la típica prestación de dar.
tributaria sustancial
Omisos No declaran, siendo obligados.
Pliego de cargos “Es el conjunto de normas que regulan la relación del sujeto activo con el sujeto
pasivo, las cuales suscitan las etapas para llevar a cabo las acciones fiscales
(formal y sustanciales). La obligación sustancial hace referencia a la obligación
de tributar, de pagar un impuesto. Por ejemplo, es una obligación sustancial
pagar el impuesto de renta. La obligación formal hace referencia a los
procedimientos que el obligado a cumplir con la obligación sustancial, debe
realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial” (Tomado de
Universidad Javeriana. [s. f.]. Procedimiento tributario. Obligaciones y derechos
de los contribuyentes ante la Dian. Conferencistas Lucero Téllez y César Evelio
Anzola [Archivo PPT]. Recuperado de
http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:XDDoD5-
dKzcJ:www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/Audire/cealt.pptx+&cd=5&hl=es&ct=clnk&gl=co)

Principios de la 1. Igualdad
función 2. Moralidad
administrativa 3. Eficiencia
4. Economía
5. Celeridad
6. Imparcialidad
7. Publicidad
Principios 1. Equidad
fundamentales del 2. Eficiencia
procedimiento 3. Progresividad
tributario 4. Irretroactividad
Principio horizontal Las personas en igualdad de condiciones económicas deben pagar iguales
impuestos.
Principio vertical Las personas con mayores ingresos o patrimonio deben pagar mayores
impuestos.
Procedimiento Obligación sustancial o material.
Administrativo Para que se haga efectiva esta, se requiere de la actividad del Estado con el
fin de determinar, con certeza, el monto de la misma y que sea satisfecha.

Esta actividad del Estado que hace referencia no a la constitución de la

obligación, sino a su declaración, se concreta en el establecimiento de una
serie de deberes y derechos que permiten definir la realización en cabeza
de un sujeto, de los presupuestos previstos en la ley como generadores del
tributo, así como su cuantía.
Procedimientos Son aquellos que la ley tributaria ha consagrado de forma especial para que
especiales el contribuyente ejerza el derecho de petición de interés particular. Esto
significa que la norma tributaria establece, en cada caso, el funcionario
competente, los requisitos de la solicitud, los términos para presentarla,
practicar las pruebas, para decidir y los recursos que proceden contra la
decisión. De los impuestos que administra la DIAN, el más representativo
es el procedimiento para la devolución de saldos a favor y clasificación
arancelaria en el régimen aduanero.
Procedimiento Es el consagrado en el capítulo III del derecho de petición e interés
especial particular del Código Contencioso Administrativo. Los contribuyentes que
necesiten realizar solicitudes a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales relativas a los tributos que administra, deben cumplir con las
disposiciones que integran dicho capítulo, siempre que no exista
procedimiento especial para tramitar la petición. La administración
tributaria también está obligada a cumplir las normas mencionadas. Por
este procedimiento se orienta la solicitud de autorretención. El
contribuyente debe verificar cuál es el funcionario competente para
conocer la consulta.
Procedimiento Es el conjunto de actuaciones administrativas que el contribuyente,
tributario responsable o declarante en general, realiza personalmente o por
intermedio de representantes para cumplir con la obligación tributaria
sustancial. Igualmente, el conjunto de actuaciones que la administración
tributaria cumple para que se realice dicha obligación. Tomado
textualmente de
https://es.scribd.com/doc/296837019/procedimiento-tributario
Recurso de Herramienta para controvertir los actos proferidos por la DIAN.
reconsideración Diferente a un recurso de reposición.
Es conocido y resuelto por un funcionario diferente que no es de mayor
jerarquía.

Recurso de Aplicable únicamente en los actos expresamente señalados por el

reposición legislador y en los eventos frente a los cuales no procede recurso de
reconsideración. Agota vía gubernativa.

Requerimiento Es de obligatoria expedición, porque no es un acto preparatorio o de

especial trámite de modificación de un acto anterior.

El funcionario competente puede ampliar este requerimiento por una sola

vez y lo puede hacer dentro de los 3 meses (S.S) al vencimiento del plazo
que se le concedió para responder.
Requerimiento Es aquel que se expide con fundamento de la investigación y fiscalización
ordinario que tiene la DIAN, no es de obligatoria expedición y tiene como destino el
contribuyente.
Soporta todas las actuaciones del funcionario que lo expide.
Sanciones 1. Sanción por no declarar.
2. Sanción por extemporaneidad en la presentación de las
declaraciones.
3. Sanción por corrección a las declaraciones.
4. Liquidación de aforo cuando el contribuyente es omiso en sus
declaraciones declarar.
Silencio Cuando ha transcurrido el tiempo con que cuenta la administración para
Administrativo resolver peticiones o recursos, sin que se haya notificado decisión alguna.
El silencio administrativo puede ser positivo o negativo.
Es negativo cuando la ley ha considerado que la abstención de la
administración resuelve de forma desfavorable, para el contribuyente, la
petición formulada.
Vía administrativa 1. Ejercicio del derecho de petición de interés particular.
2. Ejercicio del derecho de petición de interés general.
3. Actuaciones administrativas en cumplimiento de un deber.
4. Actuaciones administrativas iniciadas de oficio.
5. Silencio administrativo.
6. Notificaciones.
Vía gubernativa 1. Recursos ordinarios de derecho: reposición, apelación y
queja.
2. Recurso especial de reconsideración.
3. Silencio administrativo.
4. Notificaciones.
ACTIVIDAD PARA ENTREGAR EN EQUIPOS
MÁXIMO 3 ESTUDIANTES

(Un solo estudiante en nombre de los demás compañeros subirá el taller al aula en las fechas indicadas)

10) Realice la lectura del documento titulado: “Principios Constitucionales que rigen el
sistema tributario”; y realice:

a) Una lista de los principios que se estudian allí, defínalos, mencione la normativa en la que
se soporta cada uno de ellos.
b) Presente un ejemplo de la vida real con cada uno de ellos.
c) Del documento que ha leído redacte un listado de “Palabras claves” necesario para su
estudio.
d) Realice un Mapa Mental o grafico a su elección donde sintetice la gran mayoría de
términos del glosario del punto Nº 9 de este taller
e) Redacte unas conclusiones del trabajo escrito solicitado.

Descripción de la Actividad:
Presente un informe escrito, formato Word, Arial 12, resolviendo el punto Nº 10 de este ejercicio.
El informe escrito debe tener:
 Portada
 Objetivo
 Introducción
 Desarrollo del Trabajo
 Conclusiones y Recomendaciones

Para elaborar el informe debe tener presente las definiciones que debe consultar del punto 1 al 9 de este
ejercicio.

Actividad en Equipos: Máximo 3 estudiantes

Fecha presentación: Hasta 24 Febrero 2020 a las 23+59 hs en el aula virtual