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    la liquidez ejercicio

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    UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS – ESPE

    ESTADO DE RESULTADOS DE TIPO CIA. LTDA


    DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
    CIFRAS EN DÓLARES
    Ventas $ 765,000.00 100.00
    (-)Costo de Ventas $ 535,000.00 69.93
    Ganancias brutas $ 230,000.00 30.07
    (-)Gastos Operativos $ 150,500.00 19.67
    Gastos generales y administrativos $ 122,500.00 0.00
    Gastos por depreciación $ 28,000.00 0.00
    Utilidades antes de intereses e impuestos $ 79,500.00 10.39
    (+) Dividendos e ingreso por intereses $ 6,000.00 0.78
    (-) Intereses pagados $ 17,000.00 2.22
    Utilidades antes de impuestos y participación traba $ 68,500.00 8.95
    15% participación empleados $ 10,275.00 1.34
    Utilidades Netas antes de impuestos $ 58,225.00 7.61
    Provisión impuesto a la renta (1) $ 14,625.00 1.91
    Utilidades después de impuestos $ 43,600.00 5.70

    NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:


    ´(1) Incluye ajustes del año anterior
    BALANCES GENERALES DE TIPO CIA. LTDA. AL 31 DE DICIEMBRE (CIFRAS EN DÓLARES)
    ACTIVOS 12/31/2016 12/31/2017
    ACTIVOS CORRIENTE SI SF SF-SI
    Efectivo y equivalentes de efectivo $ 47,000.00 $ 60,000.00 $ 13,000.00 27.66
    Cuentas por cobrar $ 145,000.00 $ 156,000.00 $ 11,000.00 7.59
    Inventarios $ 185,000.00 $ 180,000.00 $ -5,000.00 -2.70
    Gastos pagados por anticipado $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ 1,000.00 33.33
    TOTAL ACTIVOS CORRIENTE $ 380,000.00 $ 400,000.00 $ 20,000.00 5.26
    ACTIVOS NO CORRIENTE
    Terrenos $ 30,000.00 $ 30,000.00 0.00
    Locales comerciales $ 304,600.00 $ 340,000.00 $ 35,400.00 11.62
    Equipo de oficina $ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 3,000.00 25.00
    Depreciación acumulada $ 97,000.00 $ 125,000.00 $ 28,000.00 28.87
    Otro activos $ 2,000.00 $ 2,000.00 $66,400.00 0.00 Activos fijos 36.62
    TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 251,600.00 $ 262,000.00 $ 10,400.00 4.13
    TOTAL ACTIVOS $ 631,600.00 $ 662,000.00 $ 30,400.00 4.81
    PASIVOS
    PASIVOS CORRIENTE
    Obligaciones bancarias $ 161,000.00 $ 151,000.00 $ -10,000.00 -6.21
    Cuentas por pagar a proveedores $ 69,000.00 $ 72,000.00 $ 3,000.00 4.35
    Gastos acumulados por pagar $ 51,000.00 $ 47,000.00 $ -4,000.00 -7.84
    TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 281,000.00 $ 270,000.00 $ -11,000.00 -3.91
    PASIVO NO CORRIENTE
    Prestamos de accionistas $ 35,000.00 $ 50,000.00 $ 15,000.00 42.86
    Emisión de obligaciones $ 136,000.00 $ 136,000.00 0.00
    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 171,000.00 $ 186,000.00 $ 15,000.00 8.77
    TOTAL PASIVOS $ 452,000.00 $ 456,000.00 $ 4,000.00 0.88
    PATRIMONIO
    Capital social pagado $ 86,000.00 $ 97,000.00 $ 11,000.00 12.79
    Utilidades retenidas $ 93,600.00 $ 109,000.00 $ 15,400.00 16.45
    TOTAL PATRIMONIO $ 179,600.00 $ 206,000.00 $ 26,400.00 14.70
    PASIVO + PATRIMONIO= $ 631,600.00 $ 662,000.00 $ 30,400.00 4.81
    Comprobación
    ANÁLISIS VERTICAL
    Por cada $100, el 69,93% corresponde al
    costo de ventas; las ganancias brutas
    al 30,06%, el 19,67% al total pr gastos operativos, la utilidad antes de impuestos
    e interes corresponde al 10,39%, por ultimo tenemos una utilidad despues de
    impuesto de 5,70% lo que quiere decir que por cada $100 de ventas se obtiene
    una utilidad neta de $5,70

    ANÁLISIS HORIZONTAL
    El total de activos corrientes aumento
    un 5,26% al final del periodo contable.
    Varios de los activos fijos han aumentado lo que demuestra que hubo compra
    de ellos lo que se interprta como un crecimiento en un 36,62%. El activo no corriente
    aumento un 4,13% a diferencia de los pasivos no corrientes que disminuyeron en un 3,41%
    lo que representa que la empresa a cubierto una parte de las deudas a corto plazo. Tuvo un
    incremento de capital social de un 14,70%. La empresa tuvo un incremento en el total de
    sus activos en un 4,81%.
    NOMBRE

    1.1 Razón Liquidez

    (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒−𝐼𝑛𝑣.−𝐺.𝑃.𝐴𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜)/((𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡


    1.2 Razón Ácida o prueba

    1.3 Capital de trabajo

    ANÁLISIS
    1.1 Por cada $1,00 de deuda en el corto plazo, la empresa dispone de $1,5 para cubrirla.
    1.2 Por cada $1,00 de deuda en el corto plazo, la empresa dispone de $1,15 en efectivo y sus equivalentes para cubrirla.
    1.3 Luego de cubrir la deuda de corto plazo se dispone de un sueldo de Capital de trabajo de $100,000 para operar en los pro

    CONCLUSIÓN
    La empresa dispone de efectivo de liquidez suficiente para cubrir las deudas o los compromisos del corto plazo.
    RECOMENDACIÓN
    Mantener los niveles de liquidez

    NOMBRE

    (𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑐𝑡𝑎𝑠. 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟+𝑠𝑎𝑙𝑑


    2.1 Rotación de cuentas por cobrar

    2.2 Plazo medio de cobros

    (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣. 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑒𝑟í𝑎+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛


    2.3 Rotación de inventarios de mercadería

    (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣. 𝑝𝑟𝑑𝑡 𝑡𝑒𝑟𝑚𝑖𝑛𝑎𝑑𝑜+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛


    2.3 Rotación de inventario de producto terminado

    2.4 Plazo medio de inventario de mercadería

    2.4 Plazo medio de inventario de producto terminado

    (𝑀𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎 )/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣.𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎+𝑠𝑎𝑙𝑑


    2.5 Rotación de inventario de materia prima

    2.6 Plazo medio del inventario de materia prima


    2.6 Plazo medio del inventario de materia prima

    (𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑐𝑡𝑎𝑠. 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟+𝑠𝑎


    2.7 Rotación cuentas por pagar

    2.8 Plazo medio de pagos


    FÓRMULA LÍMITES

    (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒) 300000/200000


    [ 1.5 -2.0 ]

    𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒−𝐼𝑛𝑣.−𝐺.𝑃.𝐴𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜)/((𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒−𝐼𝑛𝑣−𝑃𝑎𝑔𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜)) (300000−50000


    [ 1.0 -1.5 ]

    Activo corriente-Pasivo corriente mayor a cero

    empresa dispone de $1,5 para cubrirla.


    empresa dispone de $1,15 en efectivo y sus equivalentes para cubrirla.
    spone de un sueldo de Capital de trabajo de $100,000 para operar en los proximos meses.

    nte para cubrir las deudas o los compromisos del corto plazo.

    FÓRMULA CÁLCULOS

    (𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑐𝑡𝑎𝑠. 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑐𝑡𝑎𝑠.𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟)÷2)
    5.08

    360/(𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟)


    70.82

    (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣. 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑒𝑟í𝑎+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣.𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑒𝑟í𝑎)÷2)


    2.00

    (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣. 𝑝𝑟𝑑𝑡 𝑡𝑒𝑟𝑚𝑖𝑛𝑎𝑑𝑜+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣.𝑝𝑟𝑑𝑡 𝑡𝑒𝑟𝑚𝑖𝑛𝑎𝑑𝑜)÷2)


    4.76

    360/(𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑣. 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑒𝑟í𝑎)


    180.00

    360/(𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑣. 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜 𝑡𝑒𝑟𝑚𝑖𝑛𝑎𝑑𝑜)


    75.70

    (𝑀𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎 )/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣.𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑖𝑛𝑣. 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎)÷2)
    3.86

    360/(𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑣. 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎)

    93.33
    93.33
    (𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜)/((𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑐𝑡𝑎𝑠. 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟+𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑐𝑡𝑎𝑠.𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟)÷2)

    2.07

    360/(𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑐𝑡𝑎𝑠.𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟)


    EJEMPLO

    300000/200000=1,5

    (300000−50000−20000)/200000=1,15

    300000-200000=100000

    2017
    Inventario inicial materia prima $ 75,000.00
    Compra materia prima $ 270,000.00
    Inventario final materia prima $ 65,000.00
    Total costo materia prima $ 280,000.00

    Inventario inicial producto terminado $ 110,000.00


    Costo producto terminado $ 540,000.00
    Inventario final producto terminado $ 115,000.00
    Costo total $ 535,000.00

    Saldo inicial inventario de mercadería $ 185,000.00


    Saldo final inventario de mercadería $ 180,000.00
    Saldo total inventario de mercadería $ 365,000.00
    2016
    $ 67,000.00
    $ 262,000.00
    $ 75,000.00
    $ 254,000.00

    $ 102,000.00
    $ 525,000.00
    $ 110,000.00
    $ 517,000.00

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