SOLUCION EXAMEN PARCIAL 2019 - CONTABILIDAD GERENCIAL TIPO A

Al 1/1/2019 la Empresa Comercial "SUPERVIDA" SAC

Tiene los siguientes saldos en sus cuentas: REGISTRAR LAS TRANSACCIONES
DEBE HABER EGP
ACTIVO CORRIENTE 73,400
Caja 13,000 BGi BGf
Banco 5,000 1/1/2019 12/31/2019
Valores Negociables 2,500
Existencias 39,500
Cuentas x Cobrar 5,500
Letras x Cobrar 2,200
Cuentas x Cobrar diversas 2,900
Activos diferidos 2,800

ACTIVO NO CORRIENTE 59,200

Edificio 35,000
Vehiculo 10,500
Muebles y enseres 4,700
Maquinaria 9,000
TOTAL ACTIVO = 132,600

PASIVO CORRIENTE 55,000

Impuestos x pagar 4,500
Remuneraciones x pagar 3,000
Ctas x Pagar 16,500
Letras x Pagar 17,000
Obligaciones bancarias 8,000
Ctas x pagar diversas 4,500
Créditos diferidos (Pasivos Diferidos) 1,500
PASIVO NO CORRIENTE 28,500
Provisiones BBSS 6,000
Hipotecas x pagar 3,500
Deuda a L.P 19,000
PASIVO TOTAL 83,500

PATRIMONIO NETO 49,100

Capital Social 25,000
Utilidades retenidas 24,100

PASIVO TOTAL + CAPITAL 132,600

TASA IGV = 18%

Las Operaciones realizadas en el ejercício son las siguientes:

Enero - Marzo 2019:

Vendimos mercancias por 30,000.00 con rebaja del 2% según factura N° 21567
nos pagaron : 70% con un cheque , en efectivo el 27%
y por el resto una letra. 3%

D H
Valor Ventas 30,000.00 (+) Ventas 30,000.00
(-) Rebaja sobre ventas 2% 600.00 (- ) Rebaja sobre ventas 600.00
= Valor Venta con rebaja 29,400.00
(+)IGV.% 18% 5,292.00 (+) Igv por pagar 5,292.00
V.T. Cobrado 34,692.00 (+)
Bancos 70% 24,284.40 (+) Bancos 24,284.40
Caja 27% 9,366.84 (+) Caja 9,366.84
letras x cobrar 3% 1,040.76 (+) letras x cobrar 1,040.76
100% 34,692.00 35,292.00 35,292.00

Para poder enviar la mercancia vendida en la transacción anterior hasta el domicilio del cliente
tuvimos que pagar 500.00 en efectivo por concepto de fletes y acarreos. D H
(-) Caja 500.00
(+) Gastos de Ventas 500.00

De la venta anterior hubo una devolución por un monto de S/. 350.00 y se reintegro con cheque
D H
Devolucion sobre venta 350.00 (-) Devolucion sobre venta 350.00
IGV x pagar 18% 63.00 (-) IGV x pagar 63.00
Reintegro con cheque 413.00 (-) Banco 413.00
413.00 413.00

Se vende con cheque acciones de la Empresa XYZ SAA y se gana en la transacción 400.00
D H
(+) Cheque 400.00
(+) Otros productos ( Otros Ingresos) 400.00

Quedamos a deber 2,500.00 los sueldos de los empleados del Dpto. de Administración D H
(+) Gastos Administrativos 2,500.00
(+) Rs x pagar 2,500.00

Cobramos en efectivo 1,400.00 por concepto dividendos de acciones y valores adquiridos por la empresa D H
(+) caja 1,400.00
(+) Otros productos 1,400.00

Un cliente nos pagó parte de su cuenta en Soles, con un efectivo de 500.00 dólares, la cotización del Tipo de cambio ese día era de
3.31 soles/dólar, pero la empresa le acepta a 3.25 soles/ dólar.
Billete ( Dólares ) 500 D H
Caja (a TC del día) 3.31 1,655.00 (+) caja 1,655.00
Ctas X Cobrar (Soles) 3.25 1,625.00 ( - ) Ctas X Cobrar 1,625.00
Productos Financieros (Soles) 30.00 (+) Productos Financieros 30.00
1,655.00 1,655.00
Compramos en efectivo papelería y útiles para el Area de Ventas por 2,500.00 , para ser consumido de inmediato
D H
(- ) Caja 2,500.00
(+ ) Gastos de Ventas 2,500.00

Nos pagaron mediante cheque una cuenta de cobrar diversas por 1,200.00
Se concede un descuento de 1.50%
D H
C x Cobrar diversas 1,200.00 (-) Cuentas por cobrar diversas 1,200.00
Descuento x Otros Ingresos 1.50% 18.00 (-) Otros gastos 18.00
V.T.Cobrado 1,182.00 (+) Banco 1,182.00
1,200.00 1,200.00

Pagamos nuestra cuenta de proveedores por 7,000.00

, que nos conceden un descuento por pronto pago de 2.00% según factura.
Se paga al contado el 80% y por el saldo se firma una letra 20%
D H
Proveedores ( C x Pagar ) 7,000.00 (-) Cuentas por Pagar 7,000.00
(-) Descuento x Compra 2.0% 140.00 (-) Descuento x compra 140.00
V.C x P c/descuento 6,860.00
(+) IGV. % 18% 1,234.80 (+) IGV Acreditable 1,234.80
V.Total a pagar 8,094.80
Caja 80% 6,475.84 (-) Caja 6,475.84
Letras x pagar 20% 1,618.96 (+) Letras x pagar 1,618.96
8,234.80 8,234.80
Abril - Junio 2019:
Se compra mercancias a credito por valor a S/. 9,000.00
sujeto a un interés comercial del 1.20% según factura.

D H
V.Compras 9,000.00 (+) Compras 9,000.00
Interes 1.20% 108.00 (+) Gastos financieros 108.00
V.Compras con Interes 9,108.00
(+) IGV. % 18% 1,639.44 (+) Igv acreditable 1,639.44
V.T. a pagar al Proveedor 10,747.44 (+) Cuentas x pagar 10,747.44
10,747.44 10,747.44
Se devolvieron mercancias de la compra anterior por un monto de S/. 500.00 cuyo valor fue reintegrado en efectivo
que incluye también los intereses D H
Devolucion sobre compra 500.00 (-) Devolucion sobre compras 500.00
Interes devueltos a la empresa 1.20% 6.00 Ingresos financieros (Productos Financieros) 6.00
= Devolucion sobre compra c/interes 506.00
'+ IGV % 18% 91.08 (-) IGV acreditable 91.08
Valor total reintegro por Proveedor a la Empresa en efectivo 597.08 (+) Caja 597.08
597.08 597.08

Se pagaron en efectivo 1,000.00 a Electrocentro por concepto de consumo de energía eléctrica, de los
cuales le corresponde el 70% al Dpto. de Ventas y e 30% al Dpto. Administración.
D H
(- ) Caja 1,000.00
30% (+ ) Gastos Administración 300.00
70% (+ ) Gastos de Ventas 700.00
1,000.00 1,000.00
Julio - Setiembre 2019:
El 7/1/2019 se compra maquinaria importada por valor de S/. 10,000.00
, flete 1,500 , seguro maritimo 500
, Ad Valorem ( arancel ) 3.00% y sujeto a IGV. 18%
De los cuales el 80% se financia mediante un pagaré a Largo Plazo
y el resto se paga mediante un cheque. 20%

D H
Valor compra Maquinarias 10,000.00
+ Flete ( China a Perú- Callao) 1,500.00
+ Seguro maritimo 500.00
Valor CIF 12,000.00
+ Arancel (t % ) 3% 360.00
Base Imponible ( V. de maquinaria) 12,360.00 (+) Maquinarias 12,360.00
+ IGV % 18% 2,224.80 (+) Igv Acreditable 2,224.80
Valor total a Pagar 14,584.80
DLP ( Pagare) 80% 11,667.84 (+) Deuda a largo plazo 11,667.84
Bancos 20% 2,916.96 (-) Bancos 2,916.96
14,584.80 14,584.80

Se vende al credito algunos muebles y enseres con valor contable de S/. 800.00
a un precio de 1,000.00
D H
Ctas x cobrar diversas 1,000.00 (+) Ctas x cobrar diversas 1,000.00
Muebles y Enseres 800.00 (-) Muebles y Enseres 800.00
Otros Ingresos 200.00 (-) Otros Ingresos 200.00
1,000.00 1,000.00

Pagamos en efectivo al Ing. Noda por dos conferencias realizadas al personal de comercialización, según factura,
la suma de S/. 3,500.00 sujeto al 10% de retención por impuesto a la renta.

D H
V.Honor.Profesional 3,500.00 (-) Gastos de Ventas 3,500.00
(+)IGV. % 18% 630.00 (+) Igv Acreditable 630.00
V.H.P c/ IGV 4,130.00
(-)Retenc.Imp.xPagar=Tasa*VHP 10% 350.00 (+) Impuesto x pagar 350.00
V.T.H .Profesional 3,780.00 (-) Caja 3,780.00
4,130.00 4,130.00

A la fecha ingresa en efectivo por Comisión a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por
500.00 D H
(+k) Otros Ingresos 500.00
(+ ) Caja 500.00
500.00 500.00
Nos pagaron en efectivo una letra de la venta de mercancias 800.00
D H
(-) Letra por Cobrar 800.00
(+) Caja 800.00
Se paga en efectivo una letra de cambio del proveedor por 2,600.00 fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es el
2.00% y esta sujeto a IGV los intereses.
D H
Letras x Pagar 2,600.00 (-) Letras x pagar 2,600.00
(+) intereses moratorios 2.0% 52.00 (+) Gastos Financieros 52.00
V.L xP c/Intereses 2,652.00
(+)IGV. % * Intereses 18% 9.36 (+) Igv Acreditable 9.36
V.T.Letra x Pagar 2,661.36 (-) Caja 2,661.36
2,661.36 2,661.36

Pagamos en cheque la D.L.P. de S/. 7,200.00

despues de 15 días de su vencimiento, se aplica un interés moratorio de 3.00%

D H
Deuda.L.P. 7,200.00 (-) Deuda a largo plazo 7,200.00
(+) intereses 3.0% 216.00 (+) Otros Gastos financieros 216.00
V.T.Pagado 7,416.00 (-) Banco 7,416.00
7,416.00 7,416.00
Se compra valores negociables de Corto Plazo por S/. 1,200 se paga con cheque.
D H
(+) Valores Negociables ( activo ) 1,200.00
(-) Banco 1,200.00
1,200.00 1,200.00
Octubre - Noviembre 2019:
El 10/1/2019 la empresa recibe un cheque por S/. 2,600.00 y en efectivo S/. 3,000.00
que corresponde al cobro anticipado de 2.00 años de renta por servicios de comercialización de las mercancias por un valor
de S/. 5,600.00
D H
(+ ) Banco 2,600.0
(+ ) Caja 3,000.0
(+ ) Pasivo diferido 5,600.0
5,600.0 5,600.0
Se vendieron mercancias al crédito por un valor de S/. 16,000.00
, sujeto a un interés del 1.50% ,según
factura N° 2015578, la operación se garantizó con una letra de cambio
D H
V.Venta 16,000.00 (+) Ventas 16,000.00
(+)intereses comercial 1.5% 240.00 (+) Productos financieros 240.00
V.Ventas c/Interes 16,240.00
(+)IGV. % 18% 2,923.20 (+) Igv por pagar 2,923.20
V.T. por cobrar 19,163.20 (+) Letras por cobrar 19,163.20
19,163.20 19,163.20

Pagamos con cheque la reparacion del vehiculo del Dpto Administrativo por S/. 1,900.00
, según factura N° 2015799.
D H
Gastos Administrativos 1,900.00 (+) Gastos Administrativos 1,900.00
(+)IGV.18 % 18% 342.00 (+) Igv acreditable 342.00
V.T Pagado 2,242.00 (-) Bancos 2,242.00
2,242.00 2,242.00

Se efectua la provisión para BBSS por 2,200.00

D H
(-) Indemnización 2,200.0
(+) Prov. BBSS PASIVO 2,200.0
2,200.0 2,200.0

Sabiendo que con fecha 10/1/2019 la empresa realizo una transacción de cobros anticipados.. Hoy siendo 12/31/2019
registrar la transacción, considerando que disminuye el valor del servicio cobrado en forma propocional al tiempo transcurrido.
D H
Pasivo diferido transacción, 2 años 5,600.00 (- ) Pasivo diferido 700.00
Pasivo diferido anual 2,800.00 (+ ) Productos Financieros 700.00
" n " meses 3.00 meses
Pasivo Diferido "n"meses 700.00 700.00 700.00

Al cierre del ejercicio mensual, la empresa adeuda por servicios públicos ( luz, teléfono y agua) del Area Administrativa por S/. 1,600.00
D H
(+ ) Gastos Administrativos 1600.00
(+ ) Ctas x Pagar diversas 1600.00

Se efectua la Deprec. del Edificio: 12/31/2019 5% anual sobre el total.

Edificio 35,000.00 12.00
tasa anual 5% meses D H
Dep.anual 1750.00 (-) Deprec. Edificio 1,750.00
Dep. "n" meses 1750.00 (+) Prov.Deprec. Edificio 1,750.00

Se efectua la Deprec. Muebles & Enseres: . 12/31/2019 10% anual sobre el total
Muebles &Enseres Bruto 4,700.00 1/1/2019 12.00
- Venta Muebles & Enseres 800.00 se vende meses
= Muebles &Enseres Neto 3,900.00
tasa anual 10% D H
Dep.anual 390.00 (-) Deprec. M & Ens 390.00
Dep. "n" meses 390.00 (+) Prov.Deprec. M. y Enseres PASIVO 390.00

Se efectua la Deprec. de Vehiculos: . 12/31/2019 25% anual sobre el total

Vehiculos 10,500.00 12.00
tasa anual 25% meses D H
Dep.anual 2625.00 (-) Deprec. Veh 2,625.00
Dep. "n" meses 2625.00 (+) Prov.Deprec. Vehiculo PASIVO 2,625.00
 PASIVO + PATRIMONIO
Tributos X pagar
Imp. X pagar Remuneraciones x pagar Ctas x pagar
4,500.00 3,000.00 (10) 7,000.00 16,500.00
350.00 (17) 2,500.00 (5) 10,747.44 (11)
2,486.70 (A) Imp x pagar Abril 2020
- 7,336.70 5,500.00
7,336.70 7,000.00 27,247.44

20,247.44
Obligaciones Bancarias
8,000.00
Letras x pagar Otras Ctas x pagar
(19) 2,600.00 17,000.00 Ctas x pagar diversas
1,618.96 (10) Acreedores diversos
- 8,000.00 4,500.00
8,000.00 1,600.00 (27)
2,600.00 18,618.96 1,160.46 (B) Dividendos x pagar
16,018.96
- 7,260.46
IGV NETO 7,260.46
Igv x pagar 5,989.32 8,152.20
(3) 63.00 5,292.00 (1) 2,162.88
2,923.20 (23) Prov. BBSS
6,000.00
2,200.00 (25)
63.00 8,215.20 Prov. Dep. M y Enseres - 8,200.00
8,152.20 8,152.20 (29) + 390.00 390.00 (29) 8,200.00

Pasivos Diferidos
(26) 700.00 1,500.00 Prov. Dep. Vehiculo
5,600.00 (22) (30) + 2,625.00 2,625.00 (30) Prov. Dep. Edificio
(28) + 1,750.00 1,750.00 (28)
700.00 7,100.00
6,400.00
Prov. Dep. Maquinaria1
PASIVO NO CORRIENTE (31) + 900.00 900.00 (31)
DLP Hipoteca x pagar
(20) 7,200.00 19,000.00 3,500.00
11,667.84 (14) 3,500.00
Prov. Dep. Maquinaria2
(32) + 618.00 618.00 (32)
7,200.00 30,667.84
23,467.84

CAPITAL ( INGRESOS Y EGRESOS )

- +
Gastos Adm Indemnizaciones Patrimonio
(5) 2,500.00 (25) 2,200.00 2,200.00 (k) 25,000.00 Acciones de capital pagado
(13) 300.00 24,100.00 Utilid. retenidas inicial
( 24 ) 1,900.00
( 27 ) 1,600.00 49,100.00
6,300.00 6,300.00 (g)
Dep. Edificios
Gasto de Ventas (28) 1,750.00 1,750.00 (l) Dctos x Compra, etc
(2) 500.00 Prod. Financieros
(8) 2,500.00
(13) 700.00 30.00 (7)
(16) 3,500.00 140.00 (10) Dscto x compra
Dep. Muebles y Enseres 6.00 (12) Intereses devolución
7,200.00 7,200.00 (h) 240.00 (23)
(29) 390.00 390.00 (m) 700.00 (26)
(e) 1,116.00 1,116.00
Gastos Financieros
(11) 108.00 Dep. De Vehiculos
(19) 52.00 (30) 2,625.00 2,625.00 (n)
Otros Ingresos
160.00 - Otros Productos
160.00 160.00 Dep. De Maquinaria1 400.00 (4)
(31) 900.00 900.00 (o) 1,400.00 (6)
200.00 (15 )
Otros Gastos 500.00 (17 )
(9) 18.00
(20 ) 216.00 Comprada 7/1/2019 (f) 2,500.00 2,500.00
Dep. De Maquinaria2
(32) 618.00 618.00 (o) Ventas
234.00 234.00 (j) (3) + 350.00 30,000.00 (1)
(1 ) + 600.00 16,000.00 (23)
950.00 46,000.00
(d) 45,050.00 45,050.00
EGRESOS (-) INGRESOS ( +)
E G/P
Costo de venta (c) 18,000.00 45,050.00 (d) Ventas netas Ventas netas = Ventas - Devol ventas - Rebaja ventas
27,050.00 UTILIDAD BRUTAS
GIRO NEGOCIO Gastos Adm (g) 6,300.00 1,116.00 (e) Productos financieros Giro negocio Dscto x Compras Devolucion sobre ventas
Gasto de Ventas (h) 7,200.00 2,500.00 (f) Otros Ing. ( Otros Prod. ) No es giro negoci (3) 350.00 350.00 (3)+
Gastos Financieros (i) 160.00
NO ES GIRO N Otros Gastos (j) 234.00
16,772.00 UTILIDAD OPERACIÓN Rebaja sobre ventas
(1 ) 600.00 600.00 (1 ) +
Indemnizaciones (k) 2,200.00
Dep. Edificios (l) 1,750.00
Dep. Mueb. Y En. (m) 390.00 Utilidad Bruta = 27,050.00
Dep. Vehiculos (n) 2,625.00 Gastos operación 13,660.00
Dep. Maquinaria1 (o) 900.00 Otros gastos 234.00
Dep Maquinaria2 (o) 618.00 Otros Ingresos (Otros Prod.) 2,500.00
Productos Financieros 1,116.00
8,289.00 8,289.00 Utilidad antes de Impuestos Utilidad Operación = 16,772.00
30% pago impuesto renta (A) 2,486.70 Indemnizaciones 2,200.00
5,802.30 U. Neta = Util. desp. Impuestos Dep. Edificios 1,750.00
20% pago dividen acc comunes (B) 1,160.46 Dep. Mueb. Y En. 390.00
4,641.84 Utilidad Retenida Dep. Vehiculos 2,625.00
Dep. Maquinaria1 900.00
Dep. Maquinaria2 618.00
 BALANCE GENERAL EN MAYOR
AL31 de DICIEMBRE del 2019
ACTIVO PASIVO
Caja Banco Impuestos x pagar Rs x pagar
13,401.72 19,278.44 7,336.70 5,500.00

Valores Negociables Ctas por cobrar Ctas x pagar Letras x pagar

3,700.00 3,875.00 20,247.44 16,018.96

Letras x cobrar Ctas por cobrar diversas Obligaciones bancarias Ctas x pagar diversas
21,603.96 2,700.00 8,000.00 7,260.46

Inventario (Mercancias) Activos Diferidas Igv x pagar NETO Prov. BBSS

30,000.00 2,800.00 2,162.88 8,200.00

Muebles y Enseres Vehiculo Pasivo Diferido

3,510.00 7,875.00 6,400.00

Edificio Maquinaria 1 y 2 DLP

33,250.00 19,842.00 23,467.84

Hipoteca x pagar
3,500.00

Acciones de Capital Utilidades Retenida

49,100.00 4,641.84

105,465.68 56,370.44
120,214.86 41,621.26

Suma 161,836.12 SUMA 161,836.12 0.00 CHEQUEO

DEBE HABER

BALANCE GENERAL EN FORMA DE CUENTA

AL31 de DICIEMBRE del 2019
ACTIVO ANALISIS VERTICAL PASIVO
ACTIVO CORRIENTE % PASIVO CORRIENTE %
Caja 13,401.7 8.3% Tributos x pagar 7,336.70 4.5%
Bancos 19,278.4 11.9% Rs x pagar 5,500.0 3.4%
Valores Negociables 3,700.00 2.3% Ctas x pagar 20,247.4 12.5%
Existencias 30,000.0 18.5% Letras por pagar 16,019.0 9.9% 22.4%
Cuentas por cobrar 3,875.0 2.4% Obligaciones bancarias 8,000.00 4.9%
Letras por cobrar 21,604.0 13.3% Ctas x pagar diversas 7,260.46 4.5%
Cuentas por cobrar diversas 2,700.00 1.7% IGV x pagar Neto 2,162.9 1.3%
Activos Diferidos 2,800.00 1.7% TOTAL PASIVO CORRIENTE 66,526.4 41.1%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 97,359.1 60.2%
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO Pasivos Diferidos 6,400.0 4.0%
Muebles y Enseres 3,510.0 2.2% Provisiones BBSS. 8,200.0 5.1%
Vehiculo 7,875.0 4.9% Deudas a largo Plazo 23,467.8 14.5%
Maquinaria Total 19,842.0 12.3% Hipoteca x pagar 3,500.00 2.2%
Edificio 33,250.0 20.5% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 41,567.8 25.7%
TOTAL PASIVO 108,094.28 66.8%

TOTAL ACTIVO FIJO 64,477.0 39.8% PATRIMONIO

Acciones de capital 49,100.0 30.3%
Utilidades retenidas 4,641.8 2.9%
TOTAL PATRIMONIO 53,741.8 33.2%
CHEQUEO
TOTAL ACTIVO 161,836.12 100.0% TOTAL PASIVO + PATRIM 161,836.12 100.0% 0.00
 Empresa Comercial "SUPERVIDA SAC"
Estado de Ganancias y Pérdidas
Del 01 Enero al 31 de Diciembre del 2019

Concepto (1) (2) (3) (4)

VENTAS TOTALES 46,000.00
menos: Devolucion sobre ventas 350.00
Rebajas sobre ventas 600.00 950.00
VENTAS NETAS 45,050.00
Inventario Inicial **** 39,500.00
Compras totales 9,000.00
menos : Devolución sobre compras 500.00
Rebajas sobre compras 0.00 500.00
Compra netas 8,500.00
Total de Mercancias 48,000.00
Inventario Final 30,000.00
COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS 18,000.00
UTILIDAD BRUTA 27,050.00
Gastos de Operación
Gastos administrativos 6,300.00
Gastos de Ventas 7,200.00
Gastos Financieros 160.00
Otros gastos 234.00 13,894.00
Otros Ingresos (Otros Productos) 2,500.00
Productos Financieros 1,116.00 3,616.00 10,278.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 16,772.00
Indemnizaciones 2,200.00
Depreciacion de Muebles y enseres 390.00
Depreciacion de Edificios 1,750.00
Depreciacion de Vehiculos 2,625.00
Depreciacion de Maquinaria1 900.00
Depreciacion de Maquinaria2 618.00 8,483.00
UTILIDAD EJERCICIO (U antes Impuestos) 8,289.00
Impuestos a renta 2,486.70
UTILIDAD DESP. IMPUESTOS ( U.NETA) 5,802.30
Pago dividendos acc comunes 1,160.46
UTILIDAD RETENIDA 4,641.84
 RATIOS FINANCIEROS
Balance General

90 AC

10 AF

100 AT

CAPITAL DE TRABAJO =
1 LIQUIDEZ: "Solvencia" Capacidad de pagar obligaciones de CP.
LIQUIDEZ CORRIENTE (Razon de capital de trabajo)
Lc =

LIQUIDEZ ACIDA
La =

LIQUIDEZ DISPONIBLE ( LIQUIDEZ INMEDIATA)

Ld =

SOLIDEZ =
"Solidez" : Capacidad de pagar obligaciones de CP + LP.

2 RENTABILIDAD
ROS =

ROA = ROI =

ROE =

3 ENDEUDAMIENTO
R Endeud=

R D/E =
(Palanca Financiera)
 RATIO DE PROPIEDAD ( INDEPENDENCIA FINANCIERA) =

Calidad Deuda =

Cobertura de Intereses =

4 ACTIVIDAD O GESTION
PP =

PI =

PC =

Rotación XXXXX =

Rotación Inventario =
(Nº veces que rota período)

Rotación Clientes =

Rotación Proveedores =

Rotación Activo Total =

Rotación Activo Fijo =

Problemas de Cobranza:
1) Nº días de Mora =
PC efectivo (real) =
PC esperado =
2) % Incobrables =
 3) % Cartera Sana =

5) ANALISIS DUPONT
ROA = ROI =

ROA = ROI =

ROA = ROI =

ROE =

ROE =

ROE =

ROE =
POLITICA EFECTIVID

ROE =

g = Tasa de crecimiento sostenible empresa =

g=

g=

g=

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS =

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO =
PRACTICA CALIFICADA 1 (4 EEFF-ANALISIS)
ral

40 PC
D

35 PNC

25 E E

100 (D + E) 100

AC - PC 50 PC
aciones de CP.

Ac CP
2.25
Pc

Ac - Inventarios
1
Pc

Caja + Banco +VN

0.03
Pc

Activo Total / Pasivo Total (D +E ) / D CP + LP

e CP + LP.

U.N
Ventas

U.N
AT

U.N
E

D D
AT D+E

D
E
PATRIMONIO / ACTIVO TOTAL E / AT

PC PC
D PC + PNC

UAII Utilidad Operativa 0.89

Intereses Intereses

Proveedores
Compras Crédito día

Inventario
Costo de Venta día

Clientes
Ventas Crédito día

Ventas Costo de Ventas

xxxxxx xxxxxx

Costo de Ventas
Inventario

Ventas
Clientes

Costo de Ventas
Proveedores

Ventas
Activo Total

Ventas
Activo Fijo

PC efectivo - PC esperado 5 días

35 días
30 días
Incobrables del período 20 20%
Ventas al Crédito 100
 Clientes Sanos "Cumplen" Total Clientes - Clientes en Mora
Total Clientes Total Clientes

UN V
AT v
Inversion Total
V-C -G V
V AT

ROS * Rotacion AT

UN AT
E AT

UN AT
AT E

ROA * (D+E)
E

ROA * ( 1+ D / E)
POLITICA EFECTIVIDAD OPERATIVA
POLITICA DE FINANCIAMIENTO
PODER PRODUCTIVO

ROS * Rotacion AT * ( 1+ D / E)
MARGEN DE VENTAS ROTACION ESTRUCTURA FINANCIERA

UTILIDAD RETENIDA UN (1-d )

PATRIMONIO E

ROE . E . (1-d )
E

ROE * (1- d)
POLITICA DE DIVIDENDOS

ROS * Rotacion AT * ( 1+ D / E) *
MARGEN DE VENTAS ROTACION ESTRUCTURA FINANCIERA

EOAF
ESTADO DE FLUJO DE CAJA
VIERNES 03 JULIO
 PROVEEDORES

PP = Proveedores
(Nº días) Compras Crédito día
45 días
pago retrasado
1.5
FINANCIERA

(1- d)
POLITICA DE DIVIDENDOS
 EMPRESA CLIENTES

compras al Ventas al
Inventario
crédito crédito
PI = Inventario PC = Clientes
(Nº días) Costo de Venta día (Nº días) Ventas Crédito día
20 días 30 días
cobro pronto
EGP
= Ventas
- Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de Operación (Administrativo y ventas)

- Depreciacion y Amortización EARNINGS BEFORE INTERES

= Utilidad de Operación (UAII) = EBITDA

- Intereses (Gastos Financieros)

= Utilidad antes Impuestos (UAI) = EBT
- Impuestos
= Utilidad despues Impuestos (UDI) = U. NETA
- Dividendos

= Utilidad Retenida (UR)

ARNINGS BEFORE INTERESES TAXES DEPRECIACION AMORTIZACION
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Valores Negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Cargas Diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres
Vehiculo
Maquinaria
Edificio

TOTAL ACTIVO FIJO

TOTAL ACTIVO
 BALANCE GENERAL EN FORMA DE R
3/1/2013 6/30/2013

S/. 73,400.00 65.2% S/. 70,260.33 70.1%

S/. 13,000.00 11.5% S/. 1,219.83 1.2%
S/. 5,000.00 4.4% S/. 8,000.00 8.0%
S/. 2,500.00 2.2% S/. 2,500.00 2.5%
S/. 39,500.00 35.1% S/. 20,000.00 19.9%
S/. 5,500.00 4.9% S/. 3,275.00 3.3%
S/. 2,200.00 2.0% S/. 30,365.50 30.3%
S/. 2,900.00 2.6% S/. 2,600.00 2.6%
S/. 2,800.00 2.5% S/. 2,300.00 2.3%

S/. 39,200.00 34.8% S/. 29,992.33 29.9%

S/. 4,700.00 4.2% S/. 5,184.00 5.2%
S/. 10,500.00 9.3% S/. 3,666.67 3.7%
S/. 9,000.00 8.0% S/. 6,391.67 6.4%
S/. 15,000.00 13.3% S/. 14,750.00 14.7%

S/. 39,200.00 34.8% S/. 29,992.33 29.9%

S/. 112,600.00 100.0% S/. 100,252.66 100.0%

RAL EN FORMA DE REPORTE
3/1/2013
PASIVO
PASIVO CORRIENTE S/. 53,500.00
Tributos x pagar S/. 4,500.00
Rs x pagar S/. 3,000.00
Ctas x pagar S/. 16,500.00
Letras por pagar S/. 17,000.00
Obligaciones bancarias S/. 8,000.00
Ctas x pagar diversas S/. 4,500.00
IGV x pagar Neto S/. -

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE S/. 19,000.00

Provisiones BBSS. S/. -
Deudas a largo Plazo S/. 19,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 19,000.00

TOTAL PASIVO S/. 72,500.00

PATRIMONIO
Capital S/. 25,000.00
Resultados Acumulados S/. 24,100.00
TOTAL PATRIMONIO S/. 49,100.00

TOTAL PASIVO + PATRIM S/. 121,600.00

 6/30/2013
6/30/2013 3/1/2013
∆ Junio/Marzo tc %
44.0% S/. 43,017.83 42.9% S/. -10,482.18 -19.6%
3.7% S/. 3,200.00 3.2% S/. -1,300.00 -28.9%
2.5% S/. 3,400.00 3.4% S/. 400.00 13.3%
13.6% S/. 13,314.40 13.3% S/. -3,185.60 -19.3%
14.0% S/. 11,043.48 11.0% S/. -5,956.53 -35.0%
6.6% S/. 6,000.00 6.0% S/. -2,000.00 -25.0%
3.7% S/. 2,500.00 2.5% S/. -2,000.00 -44.4%
S/. 3,559.95 3.6% S/. 3,559.95

27.5% 24.3%

15.6%
0.0% S/. 1,200.00 1.2% S/. 1,200.00
15.6% S/. 10,602.00 10.6% S/. -8,398.00 -44.2%

15.6% S/. 11,802.00 11.8% S/. -7,198.00 -37.9%

59.6% S/. 54,819.83 54.7% S/. -17,680.18 -24.4%

20.6% S/. 25,000.00 24.9% S/. -

19.8% S/. 20,432.83 20.4% S/. -3,667.17 -15.2%
40.4% S/. 45,432.83 45.3% S/. -3,667.17 -7.5%

100.0% S/. 100,252.66 100.0% S/. -21,347.34 -17.6%

BG