EJERCICIOS PARA RESOLVER

1. La empresa Industrias del Norte fabrica y vende muebles para oficina: sillas tipo
secretaria y sillas tipo ejecutivo. En los últimos cinco periodos, sus ventas reales
en unidades se muestran en la tabla 2.47

Tabla 2.47 Ventas en unidades de los últimos cinco años

Años 1 2 3 4 5

Sillas tipo secretaria 7.000 7.800 8.400 7.300 9.200

Sillas tipo ejecutivo 9.500 10.700 11.250 10.900 11.600

Distribución de las ventas por semestre:

Sillas tipo secretaria: 35% 1er. Semestre; 65% 2º. Semestre.
Sillas tipo ejecutivo: 55% 1er. Semestre; 45% 2º. Semestre.

Tabla 2.48 Distribución de ventas por zonas:

Distribución por zonas Oriente Centro Occidente

Sillas tipo secretaria 40% 35% 25%

Sillas tipo ejecutivo 55% 10% 35%

a. Determine la tendencia en ventas y elabore el pronóstico de ventas para el sexto

periodo y para ambos productos, utilizando los mínimos cuadrados. Considere
una disminución del 8% por factores económicos.

● Tendencia y pronóstico de ventas de sillas tipo secretaria

Años X Y X2 YX Y" Y - Y"

1 -2 7.000 4 -14000 7160 160

2 -1 7.800 1 -7800 7550 250

3 0 8.400 0 0 7940 460

4 1 7.300 1 7300 8330 1.030

5 2 9.200 4 18400 8720 480

Total 0 39.700 10 3900 39700 2.380

Y= a + bx
a= ∑Y / N = 39.700 / 5 = 7.940
b= ∑XY / ∑X 2 = 3.900 / 10 = 390

Y(1) = 7.940 + 390 (-2) = 7.160

Y(2) = 7.940 + 390 (-1) = 7.550
Y(3) = 7.940 + 390 (0) = 7.940
Y(4) = 7.940 + 390 (1) = 8.330
Y(5) = 7.940 + 390 (-2) = 8.720

Una vez realizada la tendencia se procede a realizar el pronóstico:

Y(6) = 7.940 + 390 (-3) = 9.110 pronóstico de ventas año presupuestado

Hay una disminución del 8% por factores económicos:

9.110 x 1,08 = 8.381

● Tendencia y pronóstico de ventas de sillas tipo ejecutivo

Años X Y YX Y" Y - Y"

1 -2 9.500 4 -19000 9910 410

2 -1 10.700 1 -10700 10350 350

3 0 11.250 0 0 10790 460

4 1 10.900 1 10900 11230 330

5 2 11.600 4 23200 11670 70

Total 0 53.950 10 4400 53950 1.620

Y= a + bx

a= ∑Y / N = 53.950 / 5 = 10.790
b= ∑XY / ∑X 2 = 4.400 / 10 = 440

Y(1) = 10.790 + 440 (-2) = 9.910

Y(2) = 10.790 + 440 (-1) = 10.350
Y(3) = 10.790 + 440 (0) = 10.790
Y(4) = 10.790 + 440 (1) = 11.230
Y(5) = 10.790 + 440 (-2) = 11.670

Una vez realizada la tendencia se procede a realizar el pronóstico:

Y(6) = 10.790 + 440 (-3) = 12.110 pronóstico de ventas año presupuestado

Hay una disminución del 8% por factores económicos:

Pronóstico definitivo 12.110 x 1,08 = 11.141

b. Halle el margen de error

● Margen de error Sillas tipo secretaria:

Margen de error= ∑Y – Y”
∑Y

=2.380 / 39.700 = 6%

Nivel de confiabilidad= 100% - 6% = 94%

● Margen de error Sillas tipo ejecutivo:

Margen de error= ∑Y – Y”
∑Y

=1.620 / 53.950 = 3%

Nivel de confiabilidad= 100% - 3% = 97%

c. Elabore la cédula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en

unidades por producto, zona y semestre.

● Cédula presupuestal No.1 Unidades por producto y semestre

Producto Semestre 1 Semestre 2 Total

Sillas tipo secretaria 2.933 5.448 8.381

Sillas tipo ejecutivo 6.128 5.013 11.141

Total 9.061 10.461 19.522

● Cédula Presupuestal No.2 Presupuesto de ventas en unidades por zonas

Zona Silla tipo secretaria Silla tipo ejecutiva Total

Oriente 3.353 6.128 9.481

Centro 2.933 1.114 4.047

Occidente 2.095 3.899 5.994

Total 8.381 11.141 19.522

● Cédula presupuestal No.3 Presupuesto de ventas por semestres zona oriente

Semestre Sillas tipo secretaria Sillas tipo ejecutivo Total

1 0 3.370 4.544

2 2.179 2.758 4.937

Total 3.353 6.128 9.481

● Cédula presupuestal No.4 Presupuesto de ventas por semestres zona centro

Semestre Sillas tipo secretaria Sillas tipo ejecutivo Total

1 1.027 613 1.640

2 1.906 501 2.407

Total 2.933 1.114 4.047

● Cédula presupuestal No.5 Presupuesto de ventas por semestres zona

occidente

Semestre Sillas tipo secretaria Sillas tipo ejecutivo Total

1 733 2.144 2.877

2 1.362 1.755 3.117

Total 2.095 3.899 5.994

2. Una compañía comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el

presupuesto de ventas para el año 6 de operaciones en una línea específica de
camibusos.

Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.49.

Tabla 2.49 Ventas en unidades de los últimos cinco años

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

117.000 118.000 123.000 132.000 135.000

Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos. La

empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos
US$ 1.812.000, costos variables de mano de obra y materia prima US$1.997.000
y un margen de utilidad del 25%.
 Las ventas se distribuyen por trimestres así: primero el 37%, segundo el 15%,
tercero 22% y cuarto 26%; las zonas de ventas son Norte 45% y Sur 55%.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cédula de ventas en

unidades y dólares por trimestres y zonas.

Años X Y YX

1 -2 117.000 -234000 4

2 -1 118.000 -118000 1

3 0 123.000 0 0

4 1 132.000 132000 1

5 2 135.000 270000 4

Total 0 625.000 50000 10

Y= a + bx

a= ∑Y / N = 625.000 / 5 = 125.000
b= ∑XY / ∑X 2 = 50.000 / 10 = 5.000

Y(1) = 125.000 + 5.000 (-2) = 115.000

Y(2) = 125.000 + 5.000 (-1) = 120.000
Y(3) = 125.000 + 5.000 (0) = 125.000
Y(4) = 125.000 + 5.000 (1) = 130.000
Y(5) = 125.000 + 5.000 (-2) = 135.000

Una vez realizada la tendencia se procede a realizar el pronóstico:

Y(6) = 125.000 + 5.000 (-3) = 140.000 pronóstico de ventas año presupuestado

Hay una disminución del 7% por factores económicos:

Pronóstico definitivo: 140.000 x 1,07 = 130.200

Para hallar el precio de venta se aplica la siguiente formula:

Precio de venta = (Costos variables + Costos fijos) x (1 + margen de utilidad)

Unidades por vender
Precio de venta = (US$1.997.000 + US$1.812.000) x (1 + 25%)
130.200
Precio de venta = US$3.809.000 x 1,25
130.200
Precio de venta = US$37

CÉDULAS:
● Cédula presupuestal No.1 Ventas en unidades por trimestres

Producto 1 2 3 4 Total

Camibusos 48.174 19.530 28.644 33.852 130.200

Total 48.174 19.530 28.644 33.852 130.200

● Cédula presupuestas No.2 Ventas en unidades por zonas

Producto Zona Norte Zona Sur Total

Camibusos 58.590 71.610 130.200

Total 58.590 71.610 130.200

● Cédula presupuestal No.3 Ventas en unidades por zonas y por trimestres

Trimestre Zona Norte Zona Sur Total

1 21.678 26.496 48.174

2 8.789 10.741 19.530

3 12.890 15.754 28.644

4 15.233 18.619 33.852

Total 58.590 71.610 130.200

● Cédula presupuestadas No.4 Ventas en US$ por trimestres

Producto 1 2 3 4 Total

US$1.782.43
Camibuso 8 US$1.05 US$1.25 US$4.817.
s US$722.610 9.828 2.524 400
US$1.78 US$1.05 US$1.25 US$4.817.40
Total 2.438 US$722.610 9.828 2.524 0

● Cédula presupuestada No.5 Ventas en US$ por zonas

Producto Zona Norte Zona Sur Total

Camibusos US$2.167.830 US$2.649.570 US$4.817.400
Total US$2.167.830 US$2.649.570 US$4.817.400

● Cédula presupuestada No.6 Ventas en US$ por zonas y por trimestres

 Trimestres Zona Norte Zona Sur Total
1 US$ 802.097 US$ 980.341 US$ 1.782.439
2 US$ 325.175 US$ 397.436 US$ 722.612
3 US$ 476.923 US$ 582.905 US$ 1.059.831
4 US$ 563.636 US$ 688.888 US$ 1.252.528
Total US$ 2.167.830 US$ 2.649.570 US$ 4.817.400

3. Calcule la tendencia en ventas y el pronóstico de ventas, para el año 8. Halle la

DESVIACIÓN MEDIA y la probabilidad de error de la empresa Ancora, con los
datos de la taba 2.50.

Tabla 2.50 Unidades vendidas en los últimos siete años

Año 1 2 3 4 5 6 7

Unidade 12.500 14.800 6.000 15.200 5.800 13.200 16.500

s

Las zonas están distribuidas así: este 25%, oeste 30%, centro 45%. En el primer
semestre se vende el 35% y en el segundo, el 65%.

Elabore la cedula de presupuesto de venta por zona y semestre en unidades.

Años X Y YX   Y" Y"-Y

1 -3 12.500 -37.500 9 11.079 1.421

2 -2 14.800 -29.600 4 11.386 3.414

3 -1 6.000 -6.000 1 11.693 5693

4 0 15.200 0 0 12.000 3.200

5 1 5.800 5.800 1 12.307 6507

6 2 13.200 26.400 4 12.614 586

7 3 16.500 49.500 9 12.921 3.579

Tota   84.000 8.600 28 84.000 24.400

l

Y= a + bx

a= ∑Y / N = 84.000 / 7 = 12.000
b= ∑XY / ∑X 2 = 8600/ 28 = 307

Y(1) = 12.000 + 307 (-3) = 11.079

Y(2) = 12.000 + 307 (-2) = 11.386
Y(3) = 12.000 + 307 (-1) = 11.693
Y(4) = 12.000 + 307 (0) = 12.000
Y(5) = 12.000 + 307 (1) = 12.307
Y(6) = 12.000 + 307 (2) = 12.614
Y(7) = 12.000 + 307 (3) = 12.921

Una vez realizada la tendencia se procede a realizar el pronóstico:

Y(8) = 12.000 + 307 (4) = 13.228 pronóstico de ventas año presupuestado

● Margen de error:

Margen de error= ∑Y – Y”
∑Y

=24.400 / 84.000 = 29%

Nivel de confiabilidad= 100% - 29% = 71%

CÉDULAS:
● Cédula presupuestal No.1 Ventas en unidades

Product
o 1 2 Total
AAA 4.630 8.598 13.228
Total 4.630 8.598 13.228

● Cédula presupuestal No.2 Ventas en unidades por zonas

Product
o Zona Este Zona Oeste Zona Centro
AAA 3.307 3.968 5.953
Total 3.307 3.968 5.953

● Cédula presupuestal No.3 Ventas en zonas por semestres

Zonas 1 2 Total
Este 1.157 2.150 3.307
Oeste 1.389 2.579 3.968
Centro 2.083 3.869 5.953
Total 4.631 8.600 13.228

4. Una compañía de bicicletas considera fundamental planificar su producción y

sus inventarios, con base en las ventas pronosticadas para el sexto año de
 operaciones. En los últimos cinco años las ventas reales en unidades se muestra
en la tabla 2.51.

Tabla 2.51 Unidades vendidas en los últimos cinco años

Año 1 2 3 4 5

Unidades 7.800 6.800 6.700 7.500 9.000

a. Halle la tendencia en ventas y el pronóstico de ventas. Las tendencias históricas

muestran que la actividad comercial está regida por temporadas, según se
muestra a continuación, y se espera que no haya cambios en su distribución por
bimestre así:

10%, 10%, 25%, 15%, 5% y 35%, para los 6 bimestres del año, respectivamente.
Se estima que los costos de producción serán:
Costos de materia prima por producto: US$700
Costo de hora hombre por producto: US $600
Costos indirectos de fabricación imputables por productos: US$200
Costos fijos: US$8.500

7. Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas para

el próximo año de operaciones. En una línea específica de celulares. Las ventas en los últimos 5
años se muestran en la tabla 2.54.

Tabla 2.54 Unidades vendidas en los últimos cinco años

años 1 2 3 4 5

unidades 12.500 13.800 14.500 15.200 16.000

Se espera una disminución en el pronóstico de 5% por factores económicos.

La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$
312.000; costos variables de mano de obra y materia prima son de US$ 458.000, y un margen
de utilidad del 30%.

Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cedula de ventas en
unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%, el segundo
el 41% y el tercero el 21%.

SOLUCIÓN

● Tabla 2.55 Tendencia en ventas.

N X Y XY X2 Y"

año 1 -2 12500 -25000 4 12720

año 2 -1 13800 -13800 1 13560

 año 3 0 14500 0 0 14400

año 4 1 15200 15200 1 15240

año 5 2 16000 32000 4 16080

TOTAL 0 72000 8400 10 72000

Y =a+b

a b Y" año 6

14400 840 16920

❑
∑ ❑y
a= ❑
N
❑
∑ ❑ XY
b= ❑
❑
∑ ❑ X2
❑

● Pronostico Y ”6=14400+840(3)=16920

● Ajuste al pronóstico: - 5% disminución neta.

Pronostico definitivo: 16920∗5 %=846

Pronostico definitivo: 16920−846=16074

● Precio de venta por costeo directo

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma.

312000
CF = ≈ 19 Dólares
16074

458000
CV = ≈28 Dólares
16074

PV =47+14=61 Dólares

Tabla 2.56 pronóstico de ventas

ajuste al pronostico pronostico definitivo precio de venta costo Directo

-5% 16074 47 61
 ● Tabla 2.57 cedula presupuestal N°.1. ventas en unidades por cuatrimestres.
Porcentaje 38% 41% 21%
cuatrimestra
l

producto 1 2 3 Total

celulares 6108 6590 3376 16074

● Tabla 2.58 cedula presupuestal N°.2. ventas en dólares por cuatrimestres.

producto 1 2 3 Total

celulares $372.588 $401.990 $205.936 $980514

8. Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto
de venta para su sexto año de operaciones, en una referencia específica de vestidos. Las
ventas en unidades en los últimos 5 años se registran en la tabla 2.55.

Tabla 2.55 ventas en unidades de los últimos 5 años.

años 1 2 3 4 5

unidades 117.000 115.000 132.000 152.000 148.500

Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa
determina el precio por costeo directo o variable: costos fijos US$ 2’812.000; costos variables
de mano de obra y materia prima de US$ 2’898.000 y un margen de utilidad del 22%.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y dólares

por semestres y zonas, distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo
semestre.

Las regiones de ventas son: sur con el 25% de las ventas, el centro oriente con el 32%;
suroccidente con el 21%; la región norte y el caribe con el 22%.

SOLUCIÓN

Tabla 2.56 tendencia en ventas

N X Y XY X2 Y"

año 1 -2 117.000 -234000 4 112900

año 2 -1 115.000 -115000 1 122900

año 3 0 132.000 0 0 132900

año 4 1 152.000 152000 1 142900

año 5 2 148.500 297000 4 152900

TOTAL 0 664.500 100000 10 664500

Y =a+b

A b Y" año 6

132900 10000 162900

❑
∑ ❑y
a= ❑
N
 ❑
∑ ❑ XY
b= ❑
❑
∑ ❑ X2
❑

● Pronostico Y ”6=132900+10000(3)=162900

● Ajuste al pronóstico: - 10% disminución neta.

Pronostico definitivo: 162900∗10 %=16290

Pronostico definitivo: 162900−16290=146610

● Precio de venta por costeo directo

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma.

2812000
CF = ≈ 19
146610

2898000
CV = ≈ 19
146610

PV =38+8=46

ajuste al pronostico pronostico definitivo precio de venta costos

Directos

-10 146610 38 46

● Tabla 2.57 cedula presupuestal N°.1. ventas en unidades por semestres.

34% 66%

producto 1 2 Total

vestidos 49848 96762 146610

● Tabla 2.58 cedula presupuestal N°.2. ventas en unidades por zonas.

25% 32% 21% 22%

producto 1 2 3 3 Total

Vestidos 36652 46915 30788 32254 146610

● tabla 2.59 cedula presupuestal N°.3. ventas en unidades por semestre y zonas.

semestre sur C. oriente S. N. caribe Total

occidente
 1 12.461 15.951 10.468 10.966 49.846

2 24191 30.964 20.321 21.288 96.764

Total 36.652 46.915 30.788 32.254 146.610

● tabla 2.60 cedula presupuestal N°.3. ventas en dólares por semestre.

producto 1 2 total

vestido 1.293.008 4.451.052 5.744.060

● tabla 2.61 cedula presupuestal N°.3. ventas en dólares por semestre y zonas.

semestre sur C. oriente S. occidente N. caribe total

1 573.206 733.746 481.528 504.436 2.292.916

2 1.112.786 1.424.344 934.766 979.248 4.451.144

Total 1.685.992 2.158.090 1.416.294 1.483.684 6.744.060

9. Un restaurante de comidas rápidas que vende hamburguesas y sándwiches, desea

conocer el presupuesto de ventas para el año 6. las ventas en unidades de los últimos
cinco años se muestran en la tabla 2.56

Tabla 2.55 ventas en unidades de los últimos 5 años.

Años 1 2 3 4 5

Hambuerguesa 3000 4100 3900 4050 3950

s

Sándwiches 4300 4200 3950 4500 3850

La empresa determina el precio por el método de costeo directo o variable con unos costos
fijos de $5.000.00; costos variables para hamburguesas, de mano de obra y materia prima de
$10.500.000, y un margen de utilidad del 22%, se espera una disminución para el
pronóstico de un 8% por factores económicos Costos variables para sándwiches de mano de
obra y materia prima de $6.850.000 y un margen de utilidad del 25%. Se espera una
disminución para el pronóstico de un 8% por factores económicos.
Elabore la tendencia de ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y pesos por
trimestre, y por puntos de venta en la ciudad para los dos productos así:
Primer trimestre el 18%, segundo el 23%, tercero el 20%y cuarto el 39%. Las zonas de
ventas están en el norte con el 38%, el centro con el 45% y el sur con el 17%.

● Tendencia y pronóstico de ventas de Hamburguesas

Años / X Y XY Y" Y - Y"
N

1 -2 3.000 4 -6.000 3.430 430

2 -1 4.100 1 -4.100 3.615 485

3 0 3.900 0 0 3.800 100

4 1 4.050 1 4.050 3.985 65

5 2 3.950 4 7.900 4.170 220

Total 0 19.000 10 1.850 19.000 1.300

Y =a+b

A b

3800 185
❑
∑ ❑y
a= ❑
N
❑
∑ ❑ XY
b= ❑
❑
∑ ❑ X2
❑

Y(1) = 3800 + 185 (-2) = 3430

Y(2) = 3800 + 185 (-1) = 3615
Y(3) = 3800 + 185 (0) = 3800
Y(4) = 3800 + 185 (1) = 3985
Y(5) = 3800 + 185 (2) = 4170

Una vez realizada la tendencia se procede a realizar el pronóstico:

Y (6) = 3800 + 185 (3) = 4355 pronóstico de ventas año presupuestado.

● Ajuste al pronóstico: - 8% disminución neta.

Pronostico definitivo: 4355∗8 %=348

Pronostico definitivo: 4355−348=4007

 ∑Y – Y ”
Margen de Error= =1300 / 19000 = 7%
∑Y

Nivel de confiabilidad= 100% - 7% = 93%

PRECIO DE VENTA HAMBURGUESAS

Pv = costo fijo unitario + costo variable unitario + margen de contribución

Pv = 5.000.000 + 10.500.000 +22%

Pv = 15.500.000 + 22%

COSTOS= 15.500.000 78%

Utilidad 4.371.795 22%

PV TOTAL 19.871.795

PV UNITARIO 4.959

● Tendencia y pronóstico de ventas de sándwiches

Años / X Y XY Y" Y - Y"
N

1 -2 4300 4 -8.600 4.280 20

2 -1 4.200 1 -4.200 4.220 20

3 0 3.950 0 0 4.160 210

4 1 4.500 1 4.500 4.100 400

5 2 3.850 4 7.700 4.040 190

Total 0 20.800 10 -600 20.800 840

Y =a+b

A b

4160 - 60
❑
∑ ❑y
20800
a= ❑
=
N 5
 ❑
∑ ❑ XY
−600
b= ❑
=
❑
10
∑ ❑ X2
❑

Y(1) = 4160 + (-60) (-2) = 4280

Y(2) = 4160 + (-60) (-1) = 4220
Y(3) = 4160 + (-60) (0) = 4160
Y(4) = 4160 + (-60) (1) = 4100
Y(5) = 4160 + (-60) (2) = 4040

Una vez realizada la tendencia se procede a realizar el pronóstico:

Y (6) = 4160 + (-60) (3) = 3980 pronóstico de ventas año presupuestado.

● Ajuste al pronóstico: - 8% disminución neta.

Pronostico definitivo: 3980∗8 %=318

Pronostico definitivo: 3980−318=3662

∑Y – Y ”
Margen de Error= =840 / 20800 = 4%
∑Y

Nivel de confiabilidad= 100% - 4 % = 96%

PRECIO DE VENTA SANDWICHE’S

Pv = costo fijo unitario + costo variable unitario + margen de contribución

Pv = 5.000.000 + 6.850.000 +25%

Pv = 11.850.000 + 25%

COSTOS= 11.850.000 75%

Utilidad 3.950.000 25%

PV TOTAL 15.800.000

PV UNITARIO 4.315

Elabore la cédula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en

unidades por producto, zona y semestre.

● Cédula presupuestal No.1 Unidades por producto y trimestre

Producto /Año 1 2 3 4 Total

Hamburguesa 721 922 801 1563 4007

s
 Sándwiches 659 842 732 1428 3662

total 1381 1766 1537 2995 7669

● Cédula Presupuestal No.2 Presupuesto de ventas en unidades por zonas

Zona Norte Centro Sur Total

Hamburguesa 1523 1803 681 4007

s

Sándwiches 1392 1648 623 3662

total 2914 3451 1304 7669

● Cédula presupuestal No.3 Presupuesto de ventas en pesos por trimestre

Producto/trimestr 1 2 3 4 Total
e

Hamburguesas 3.576.923 4.570.513 3.974.359 7.750.000 19.871.795

Sandwiches 2.844.000 3.634.000 3.160.000 6.162.000 15.800.000

Total 6.420.924 8.204.515 7.134.362 13.912.004 35.671.795

● Cédula presupuestal No.4 Presupuesto de ventas por semestres zona centro

Producto / Norte Centro Sur Total
Zonas

Hamburguesa 7.551.282 8.492.308 3.378.205 19.871.792

s

Sandwiches 6.004.000 7.110.000 2.686.000 15.800.000

Total 13.555.282 16.052.308 6.064.208 35.671.795