Solución Tarea 2, Brayan Polanco 18000200

CALCULO DE TRIBUTOS
Cajas U/ por caja Valor FOB Total FOB Flete y Seguro CIF
distribuídos
Cerveza 3600 12 $ 6.00 $ 21,600.00 $114.92 $21,714.92

Vino 2800 6 $ 48.00 $ 134,400.00 $715.08 $135,115.08
Totales $ 54.00 $ 156,000.00 $830.00 $156,830.00
CALCULO Y DISTRIBUCIÓN DE FLETE Y SEGURO
Flete*FOB/TT Seguro*FOB/TT
Flete $580.00
FOB FOB
Seguro $250.00 Cerveza $80.31 $ 34.62

$830.00 Vino $499.69 $ 215.38
$580.00 $ 250.00
OS
DAI (40%
Cerveza, 20% DAI aplicado IVA 12% Total Tributos
Vino)
$8,685.97 $30,400.89 $3,648.11 $12,334.08
$27,023.02 $162,138.09 $19,456.57 $46,479.59
$35,708.98 $192,538.98 $23,104.68 $58,813.66
CALCULO DEL IMPUESTO A LA DISTRIBUCIÓN
Precio al Cantidad Impuesto a la Impuesto a la

público / U Importada dist. dist. X pagar
Cerveza 6% 10 43200 2,592.00 Q 25,920.00

Vino 7.5% 120 16800 1,260.00 Q 151,200.00
3,852.00 Q 177,120.00
El señor Hernández propietario de la Compañía "happy smoker" decide importar de Europa (Países Bajos) la cantidad de 455
de cada cigarrillo será de Q2.00, el valor FOB de cada cajetilla es de $2.00. Cada cajetilla contiene 20 cigarrillos y cada paquet
seguro de $635.00. Utilizar tasa de cambio de Q8.1 por dólar.
Determinar el total de impuetos que pagará tomando en cuenta el impuesto al tabaco del Decreto 61-77.
DATOS CALCULO
FOB $ 91,000.00
Flete $ 1,000.00 Valor CIF TASA TOTAL (Q.) CIF
Seguro $ 635.00 $ 92,635.00 8.1 Q 750,343.50
Inciso Arancelario 2402.20.00.00
IMPUESTO AL TABAC
Precio por cajetillas de cigarro $ 2.00 FOB TASA EN QUETZALES
Precio venta sugerido / U Q 2.00 $ 91,000.00 8.1 Q 737,100.00
Cigarros por cajetilla 20
Cajetillas por paquete 10
Total de paquetes 4550
Total de unidades 910000
Valor total de venta al p/ Q 1,820,000.00
En el decreto 61-77, artículo 2, (posterior leer el artículo 11) indica que: "toda persona interesada en su siembra, cultivo y trá
Capital y a las Administraciones de Rentas Internas Departamentales o Receptorías Fiscales, en los Departamentos y Municipio
ARTÍCULO 6.- Toda persona compradora de tabaco deberá al final de cada cosecha dar un aviso (SAT-5031).
ARTÌCULO 30, Los importadores de cigarrillos elaborados a máquina, previo a su importación, presentarán una declaración ju
demás recargos arancelarios e impuestos por la importación, los gastos de flete, seguro y otros gastos normales que efectiv
ciento (100%) que causan los cigarrillos elaborados a máquina conforme a esta ley.
El impuesto debe ser no menor al 75% al precio sugerido al público, según el Art. 27.
Adicional, hay un permiso que deben tramitar con el Ministerio de Agricultura y Ganadería, un permiso de Bajo Riesgo.
El tabaco que permanezca por más de 90 días en el almacén o depósito fiscal, deberá pagar, en las receptarías fiscales corres
parte de día que permanezca sin ser extraído por cada 46 kilogramos.
Es importante cumplir con cada lineamiento del decreto ya que de lo contrario serán penados, como lo indica el CAPITULO V
Ramo de Tabacos, las acciones u omisiones normalmente idóneas para producirlos, que den lugar al contrabando y a la defra
conexidad con tales acciones u omisiones".
ARTICULO 40.- *Comete el delito de contrabando contra el Orden Fiscal en el Ramo de Tabacos, quien enajenare, impor
contraviniendo la presente ley o dejando de satisfacer los requisitos legales o reglamentarios que rigen la materia. Los respon
igual al impuesto defraudado, sin perjuicio de la obligación de pagar los tributos defraudados.
(Países Bajos) la cantidad de 4550 paquetes del nuevo cigarrillo Golden Malb, el precio al público
tiene 20 cigarrillos y cada paquete contiene 10 cajetillas. El valor del flete es de $1,000.00 con un
creto 61-77.
CALCULO DE IMPUESTOS
DAI SUMA CIF + DAI IVA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
20% 12%
Q 150,068.70 Q 900,412.20 Q 108,049.46 Q 258,118.16
IMPUESTO AL TABACO AL VALOR FACTURADO

IVA IVA APLICADO IMPUESTO Art. 22 IMPUESTO APLICADO
Q 108,049.46 Q 845,149.46 100% Q 1,690,298.93
U / por precio COMPROBACIÓN MAS DEL 75 %, Art. 27

Q 1,820,000.00 Q 1,365,000.00
TOTAL DE IMPUESTOS
Q 1,948,417.09
esada en su siembra, cultivo y tránsito, está obligada a comunicarlo por escrito, a la Dirección General de Rentas Internas en la
n los Departamentos y Municipios de la República". Ese sería el primer paso.
so (SAT-5031).
, presentarán una declaración jurada, para su autorización consignando: Características de la marca, Valor CIF, Los derechos y
tros gastos normales que efectivamente pague el importador, lo cual servirá de base para el pago del impuesto del cien por
n permiso de Bajo Riesgo.
en las receptarías fiscales correspondientes, un almacenaje consistente en medio centavo de quetzal (Q. 0.05) por cada día o
os, como lo indica el CAPITULO VI, especialmente los Art. 39 y 40 del mismo decreto: "Son delitos contra el Orden Fiscal en el
lugar al contrabando y a la defraudación, así como los actos penados por la Legislación Común que tengan relación directa de
abacos, quien enajenare, importare, exportare o elaborare productos derivados del tabaco en cualesquiera de sus formas,
s que rigen la materia. Los responsables de la comisión de este delito serán sancionados con prisión de dos a seis años y multa
.
rección General de Rentas Internas en la
as de la marca, Valor CIF, Los derechos y

para el pago del impuesto del cien por
tavo de quetzal (Q. 0.05) por cada día o
"Son delitos contra el Orden Fiscal en el

n Común que tengan relación directa de
tabaco en cualesquiera de sus formas,

os con prisión de dos a seis años y multa
La constructora Mazariegos desea importar cemento de Filipinas para la construcción de un condominio en la Zona 12, para
contiene 30 sacos de cemento de 42.5 kg. El valor FOB de cada tarima es de $250.00. Utilizar el tipo de cambio de Q7.9 por dó
El valor del flete es de $1,500.00 con un seguro de $550.00.
DATOS CALCU
FOB $ 31,250.00
Flete $ 1,500.00 Valor CIF TASA
Seguro $ 550.00 $ 33,300.00 7.9
Inciso Arancelario 2523.29.00.00
Impuesto Art. 5
Precio por tarima $ 250.00 Q 1.50
Precio venta sugerido / U Q 78.50 Q 5,625.00
Sacos por tarima 30
Tarimas por contenedor 25 Total impuestos a pagar
Cantidad de contenedores 5 Q 66,657.24
Total de sacos 3750
Valor total de venta al p/ Q 294,375.00
El Decreto que reglamenta el Impuesto al Cemento es el 79-2000.
La tarifa del Impuesto Específico a la Distribución de Cemento en el territorio nacional, será de un quetzal con cincuenta c
kilogramos de peso o su equivalente, cuando sea a granel o “clinker”, o en bolsas de peso diferente.
ARTICULO 12. Infracciones y sanciones. Las infracciones a las disposiciones de la presente ley, serán sancionadas de acu
corresponda.
de un condominio en la Zona 12, para ello necesita 5 contenedores con 25 tarimas cada uno y cada tarima
tilizar el tipo de cambio de Q7.9 por dólar.
CALCULO DE IMPUESTOS
DAI SUMA CIF + DAI IVA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
TOTAL (Q.) CIF 10% 12%
Q 263,070.00 Q 26,307.00 Q 289,377.00 Q 34,725.24 Q 61,032.24
al, será de un quetzal con cincuenta centavos (Q.1.50) por cada bolsa de cuarenta y dos punto cinco (42.5)
so diferente.
esente ley, serán sancionadas de acuerdo a lo previsto en el Código Tributario o el Código Penal, según

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CALCULO DE TRIBUTOS

Cerveza 3600 12 $ 6.00 $ 21,600.00 $114.92 $21,714.92

CALCULO Y DISTRIBUCIÓN DE FLETE Y SEGURO

Seguro $250.00 Cerveza $80.31 $ 34.62

CALCULO DEL IMPUESTO A LA DISTRIBUCIÓN

Precio al Cantidad Impuesto a la Impuesto a la

Cerveza 6% 10 43200 2,592.00 Q 25,920.00

IMPUESTO AL TABACO AL VALOR FACTURADO

U / por precio COMPROBACIÓN MAS DEL 75 %, Art. 27

n permiso de Bajo Riesgo.

as de la marca, Valor CIF, Los derechos y

tavo de quetzal (Q. 0.05) por cada día o

"Son delitos contra el Orden Fiscal en el

tabaco en cualesquiera de sus formas,

El valor del flete es de $1,500.00 con un seguro de $550.00.

El Decreto que reglamenta el Impuesto al Cemento es el 79-2000.

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