UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACION DE EVALUACION ACADEMICA

TAREA

TRABAJO PRACTICO: X

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CODIGO: 632

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:

FECHA DE DEVOLUCION: 15-05-2020

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: CARLOS HUMBERTO PRADA DURAN

CEDULA DE IDENTIDAD: 19.034.868

CENTRO LOCAL: APURE

UNIDAD DE APOYO: GUASDUALITO

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

LAPSO ACADEMICO: 2019-2

NUMERO DE ORIGINALES:

FIRMA DEL ESTUDIANTE:

 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

Centro local: Apure Oficina de apoyo: Guasdualito

Asignatura: Contabilidad Intermedia Código: 632

Nombre completo: Carlos Humberto Prada Duran

Número de cedula de identidad: 19.034.868

Fecha completa en la que se entregó el trabajo: 15-05-2020

Correo electrónico del estudiante: carlos.prada21@gmail.com

Resultados de corrección:

OBJ. Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

0:NL 1:L
M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
1. La Empresa ABC, C.A, le suministra información obtenida del análisis de
movimientos del libro mayor y el estado de cuenta bancario del mes de
enero de 2020:
- Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.200.500
- Saldo según los libros de la Empresa 1.082.500
- Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro.
o Nº 12345 Bs. 60.000
o Nº 67890 Bs. 85.000
o Nº 55789 Bs. 45.000
- Cargos hechos por el banco y no notificado a la empresa
- Comisiones Bs. 2.000
- Nota de debito por Cheque Devuelto Bs. 17.000
- Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.
3.000
- Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 40.000
- Cheque de otra empresa cargado por error del Banco Bs. 25.000
- Cheque emitido por la empresa por Bs. 20.000 y debitado por el banco
por Bs. 2.000
- Cheque emitido por la empresa por Bs. 10.000 y registrado en libros por
Bs. 1.000
- Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes de enero
de 2020 a través del método de las cuatro (4) columnas.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 1/1

2. La información financiera de la compañía ALLÁ CAYÓ, C.A

correspondiente al cierre del año 2018 muestra un saldo de Bs. 400.000
de cuentas a cobrar y Bs. 40.000 de Estimación de Cuentas Incobrables.
 Durante el año 2019, se determinó la incobrabilidad de cuentas por Bs. 20.000,
se realizaron Ventas de Crédito por Bs. 250.000 y se realizaron cobranzas
satisfactorias por Bs 150.000.
La empresa ALLÀ CAYÓ, C.A., aplica el método de estimación de cuentas
incobrables en un 10% sobre la Base Real.
Usted debe:
A. Registrar las operaciones realizadas durante el año 2019.
B. Calcular la Estimación para Cuentas incobrables.
C. Registrar la Estimación por Cuentas Incobrables.

250.000 x 10% = 25.000

-X-
DEBE HABER
Perdida por cuentas incobrables 25.000
Provisión de cuentas incobrables 25.000
P/r., estimación resultantes ventas netas a crédito a razón de 10% vendido a crédito
en el año.

M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
3. La CEMENTERA, C.A., dedicada a la compra y venta de Sacos de
Cemento realizó las siguientes transacciones en el mes de diciembre de
2019:
- 5 diciembre existencia 15.000 Unidades a Bs. 1.000 C/U.
- 8 diciembre compra 5.000 Unidades a Bs. 1.500 C/U.
- 9 diciembre vende 12.000 Unidades
- 18 diciembre compra 20.000 Unidades a Bs. 2.000 C/U.
- 20 diciembre vende 15.000 Unidades
- 28 diciembre compra 25.000 Unidades a Bs. 2.500 C/U.
- 30 diciembre vende 18.000 Unidades

Usted debe:
- Elaborar la Tarjeta de movimiento y calcular el valor del Inventario al 31/12/2019
por el Método Last In First Out (LIFO).
 Existencia de:
8.000 unidades a Bs. 1.000 = 8.000.000
5.000 unidades a Bs. 2.000= 10.000.000
7.000 unidades a Bs. 2.500= 17.500.000
20.000 35.500.000

M: I, U: 4, O: 4, C/D:
4. La Empresa CORONAVIRUS, C.A., el 31/12/2018 adquirió Bonos con una
prima de Bs 4.500 que representa el 10% de su valor nominal. Estas obligaciones
presentan una tasa de 15% anual durante 10 años y los intereses son pagaderos
cuatrimestralmente.
Usted debe:
A. Realizar el asiento de la adquisición de las obligaciones el 31/12/2018.
B. Realizar el asiento de cobro de interés y amortización de la prima del
31/08/2019
CORONAVIRUS C.A.

REGISTRO DE LA ADQUISICION DE LAS OBLIGACIONES

31-12-2018 -1-
Inversiones en obligaciones 45000
Prima en obligaciones 4.500
Banco 49.500
P/r., la adquisición de las obligaciones al 15% anual durante 10 años
 REGISTRO DE COBRO DE INTERES
31-08-2019 -1-
Banco 45000
Prima en obligaciones 38250
Ingreso por intereses 6750
P/r., cobro de intereses del tercer trimestre del 2019

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1
5. La Empresa Tierra del Sol C.A., adquirió una máquina por Bs. 100.000 en el
año 2019, dando a cambio una máquina usada de tipo similar, del año 2005,
cuyo costo fue de Bs. 40.000. Tanto la máquina nueva como la usada se le
calculan una vida útil de 10 años sin valor residual o desecho. La depreciación
acumulada de la máquina usada es de Bs. 30.000
En las condiciones de compra de la máquina nueva se acordó recibir la máquina
usada por la cantidad de Bs. 5.000 y la diferencia se cancela con cheque del
Banco del Sur.
Usted debe:
- Registrar la operación realizada.
Tierra del Sol C.A.
-1-
Maquina nueva 100.000
Depreciación acum. Maquina 30.000
usada
Maquina usada 5.000
Banco 95.000
Pérdida-Venta de activo fijo 30.000
P/r., La adquisición de una maquina nueva entregando como parte de pago
una maquina usada

M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 1/1

6. Una Fábrica de Tornillos, tiene dentro de sus cláusulas contractuales con los
trabajadores, el cierre de la fábrica por vacaciones colectivas, durante el mes de
Diciembre.
Se estima que el desembolso por este concepto alcanza un monto anual de Bs.
240.000, por lo cual es provisionado mensualmente.
El desembolso efectivamente realizado por dicho concepto ascendió a la
cantidad de Bs. 250.000
Se pide:
A. Realizar el asiento para registrar la provisión correspondiente del mes de
diciembre.
Provisión mensual 240.000/12= 20.000
 -x-
DEBE HABER
Gastos por pago de vacaciones 20.000
Provisión para pago de 20.000
vacaciones
Registro de la provisión mensual para el pago de vacaciones

B. Realizar los asientos de ajuste y cancelación de las vacaciones a los

trabajadores.
-x-
DEBE HABER
Provisión para pago de vacaciones 250.000
Banco 250.000
Registro de la provisión mensual para el pago de vacaciones

-x-
DEBE HABER
Provisión para pago de vacaciones 10.000
Banco 10.000
Ajuste de la reserva presupuestal al monto real

M: II, U: 9, O: 7, C/D: 1/1

7. La Empresa ARAGUA, C.A., emitió y colocó el 01 de enero de 2019,
obligaciones con un valor nominal de Bs. 500.000 al 20% anual, con intereses
pagaderos semestralmente, durante 10 años. La emisión fue colocada al 90%.
Se pide:
A. Registrar la venta de las Obligaciones.
B. Registrar el pago de los intereses y la amortización del descuento del primer
semestre año 2019
-x-
DEBE HABER
Banco 450.000
Descuentos en venta de 50.000
obligaciones
Obligaciones por pagar 500.000
Emisión de obligaciones al 20% anual durante 10 años al 90% del valor
nominal

-x-
DEBE HABER
Gastos por intereses 60.000
Descuentos en venta de obligaciones 10.000
Banco 50.000
 Registro de los intereses y la amortización del descuento en obligaciones
primer semestre

M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 1/1

8. La empresa PEPSI, C.A., realizó las siguientes transacciones durante el año
2019.
El 01-07-2019 adquirió una póliza de seguros para su flota vehicular con vigencia
de un año por Bs. 100.000.
El 01-08-2019 cobró por adelantado Bs. 240.000, por concepto de un año de
alquiler de un local de su propiedad.
El 01-10-2019 adquirió artículos de oficina por Bs 200.000, de los cuales al cierre
del ejercicio aún tenía en existencia un 50% de dicho monto.
El 30-11-2019 prestó a un distribuidor Bs. 520.000 El deudor le firmó un giro por
dicho préstamo a 180 días y un interés del 2 % mensual que fue descontado al
momento de la firma.
Se pide:
A. Registrar los asientos de las operaciones realizadas, considerando las
operaciones como un Activo o Pasivo según corresponda.
B. Registrar los ajustes correspondientes al consumo o realización para cada
operación a la fecha de cierre del ejercicio 31-12-2019.

M: III, U: 12, O: 9, C/D: 1/1

9. La Empresa CANTERA 2020, C.A. adquirió una mina de Piedra Caliza por Bs.
10.000.000 el día 1 de marzo de 2019. En exploraciones y perforaciones invirtió
Bs. 6.000.000
Los geólogos consultados estimaron un volumen extraíble de piedra caliza de
32.000.000 toneladas métricas. Durante el primer ejercicio económico se
extrajeron 2.000.000 de toneladas de piedra caliza.
Se pide:
A. Calcular el costo de la inversión.
B. Registrar los asientos de la inversión al 01-03-2019 y agotamiento al cierre
31-12-2019

Calcularemos el costo de la inversión:

Costo de terreno 10.000.000

Costo de exploración y perforaciones 6.000.000
 Costo capitalizable 16.000.000

Calcular el agotamiento por unidad:

16.000.000 = 0,5
32.000.000

Calcular el agotamiento del periodo:

2.000.000 x 0,5 = 1.000.000

-x-
DEBE HABER
Terreno minero 10.000.000
Banco 10.000.000
P/r adquisición de mina de Piedra Caliza

-x-
DEBE HABER
Costo capitalizable 16.000.000
Banco 16.000.000
P/r. costo de la inversión al 01-03-2019

-x-
DEBE HABER
Agotamiento 1.000.000
Agotamiento acumulado 1.000.000
P/r. ajuste del agotamiento correspondiente al 31-12-2019

M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1

10. A continuación se presentan los saldos del Balance de Comprobación de la
Empresa VITICOS, C.A., al 31-12-2019, fecha de cierre de su ejercicio
económico.
VITICOS, C.A.
BALANCE DE COMPROBACION
Banco 312.400,00
Efectos por cobrar 270.000,00
Cuentas por cobrar 280.000,00
Inventario de 50.000,00
mercancías
Artículos de oficina 200.000,00
Seguros pagados por 100.000
anticipado
Cuentas por pagar 250.000,00
Alquileres cobrados por 240.000,00
anticipado
Intereses cobrados por 62.400,00
anticipado
 Capital social 500.000,00
Ventas 450.000,00
Compras 200.000,00
Devoluciones en 50.000,00
compras
Gastos de publicidad 50.000,00
Gastos de ventas 30.000,00
Sueldos y salarios 60.000,00
Totales 1.552.400,00 1.552.400,00

Información adicional:
- El Inventario final de mercancía alcanzó la cantidad de Bs. 100.000
Usted debe:
- Preparar la hoja de trabajo con sus correspondientes ajustes a la fecha de cierre
del ejercicio. (El estudiante debe incorporar a la hoja de trabajo los ajustes
elaborados en el objetivo Nº 8)
 VITICO C.A.
HOJA DE TRABAJO
Balance de Entrada de Balance Costo Ganancias Balance
comprobación ajustes ajustado de y perdidas general
venta
Banco 312.400,00
Efectos por 270.000,00
cobrar
Cuentas por 280.000,00
cobrar
Inventario de 50.000,00
mercancías
Artículos de 200.000,00
oficina
Seguros 100.000
pagados por
anticipado
Cuentas por 250.000,00
pagar
Alquileres 240.000,00
cobrados por
anticipado
Intereses 62.400,00
cobrados por
anticipado
Capital social 500.000,00
Ventas 450.000,00
Compras 200.000,00
Devoluciones 50.000,00
en compras
Gastos de 50.000,00
publicidad
Gastos de 30.000,00
ventas
Sueldos y 60.000,00
salarios
Totales 1.552.400,00 1.552.400,00