UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

Clase: Auditoría Financiera

Master Cristina Elizabeth Amaya Mateo

Presentado por:

Maryurith Danais Alvarenga Mejia

Licenciatura en Gerencia de Negocios

Cuenta #201420030046

Puerto Cortés, 29 de Julio de 2020

Contenido
1. Introducción ...............................................................................1
2. Objetivo general..........................................................................1
3. Objetivo Específico. ....................................................................1
4. Anexos ........................................................................................9
 1:

1. Introducción

Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma sistemática

y cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la imagen de la actividad.

El estudio de estas técnicas en la administración de los estados financieros es de suma

importancia para mantener y/o ejercer un mejor control en nuestras cuentas.

2. Objetivo general.

Investigar sobre los ciclos contables para enriquecer más nuestros conocimientos.

3. Objetivo Específico.

Utilizar los conocimientos obtenidos para la elaboración de un cuadro comparativo

utilizando la información contable de Intermodal Operators.

 2:
Definición clara de cada uno de los tres ciclos y explicará cómo se aplica en la empresa.

Periodo de tiempo en el que se divide la actividad de una empresa. En este periodo se hace

un registro contable de manera sistemática y cronológica en el que se refleja la actividad de

la empresa. Normalmente, el ciclo contable suele ser de un año, aunque también hay

empresas cuyos ciclos contables son mensuales, trimestrales o semestrales.

Haga una lista de los tipos de transacciones que se realizan en estos ciclos en la empresa

elegida.

Balance de situación inicial.

Apertura de la contabilidad.

Registro de las operaciones del ejercicio.

Personificación.

Ajustes previos a la determinación del beneficio –o pérdida– generado en el ejercicio.

Balance de comprobación de sumas y saldos.

Cálculo del resultado.

Cierre de la contabilidad.

Cuentas anuales.

Distribución del resultado.

 3:
Detalle los nombres de las cuentas que se utilizan en este ciclo, en la empresa y explique

cómo se hacen los registros.

Aunque se denominan asientos contables todas las anotaciones que se hacen en el libro de

contabilidad, existen varios tipos distintos, que se clasifican en dos grandes grupos: asientos

según el fondo y asientos según la forma. Mientras que los asientos contables según el fondo

recogen o cierran la situación financiera de la empresa en un ejercicio fiscal, los asientos por

la forma permiten identificar el número de cuentas que intervienen en una transacción. A

continuación, te explicamos las sus clasificaciones en las que se dividen ambos.

Asientos contables según su fondo:

1. Asientos operativos

2. Asientos de ajuste

3. Asientos de regularización

4. Asientos de cierre

5. Asientos contables según su forma

6. Asientos simples

7. Asientos compuestos
 4:
Aplique las siete categorías amplias de evidencia ya aprendidas en la clase (lección 3), y

explique cómo utilizaría cada una de ellas para recopilar evidencia en este ciclo, en la

empresa.

1. EXAMEN FÍSICO: es la inspección o conteo que hace el auditor de un activo tangible.

2. CONFIRMACIÓN: es la recepción de una respuesta oral o escrita de una tercera parte,

independiente, que verifica la precisión de la información que ha solicitado el auditor.

3. DOCUMENTACIÓN: es el examen que hace el auditor de los documentos y archivos del

cliente para apoyar la información que es o debe ser incluida en los estados financieros.

• 4. OBSERVACIÓN: es el uso de los sentidos para evaluar ciertas actividades

5. CONSULTA AL CLIENTE: es obtener información escrita o verbal del cliente en

respuesta a algunas preguntas del auditor.

6. DESEMPEÑO, RECALCULO: implica verificar de nuevo una muestra de los cálculos y

transferencia de información que hace el cliente durante el período que se está auditando. 7.

PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS: se utilizan comparaciones y relaciones para

determinar si los saldos de las cuentas u otros datos son razonables.

 5:
Inventario y Almacenamiento

El valor neto realizable es apropiado si los costos de las existencias pueden no ser

recuperables, y se debe tener en cuenta, las estimaciones deben estar basadas en la

información más fiable al cierre del ejercicio, considerando fluctuaciones en precios y costes

relacionados directamente con hechos posteriores, en la medida que confirmen condiciones

existentes al cierre del ejercicio.

Las técnicas de medición de los costos son:

Método del costo estándar: Se establecen según consumos normales, y las condiciones de

cálculo se deben revisar en forma regular; y

Método de los minoristas: Se utiliza en el sector comercial al por menor.

Estas técnicas podrán ser utilizadas por conveniencia siempre que el resultado de aplicarlos

se aproxime al costo.

Las fórmulas de cálculo del costo del inventario son:

Identificación específica: Costo real específico.

PEPS: Las primeras existencias adquiridas (producidas) son las primeras en venderse. La

tendencia es que las existencias en balance estén valorizadas al costo de las últimas unidades

adquiridas (producidas).

Promedio ponderado: Requiere que las existencias al final del período reflejen el precio

medio ponderado basado en el precio medio de unidades en existencias al comienzo del

 6:
período, y unidades adquiridas (producidas) durante el período. El promedio se aplicará sobre

una base periódica, o medias móviles.

 7:
CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS INTERMODAL OPERATORS.

CUENTA Devoluciones sobre ventas: En esta cuenta se registran las cantidades por concepto de producto devuelto, ya
sea porque se envió un pedido incorrecto o porque no cumplía con todo los requerimientos del cliente.
Cuentas por cobrar: Representan las ventas al crédito que la empresa ha autorizado. Estas cuentas deben ser
recuperadas en un tiempo prudencial para que no signifiquen una pérdida para la empresa.
Descuentos Sobre Venta: Esta es meramente política de la empresa, en la que como forma de agradecimiento
a los clientes más responsables, otorgan descuentos sobre las compras que estos realizan.

OPERACIONES Los tipos de operaciones que se trabaja en este ciclo de ventas y cobranzas son:
Caja
Ventas
Cuentas por cobrar
Devoluciones y descuentos sobre ventas

CATEGORÍAS Documentación

Procedimientos analíticos

EJEMPLOS Estados financieros

Recibos y facturas.
 8:
CICLO DE ADQUISICIONES
Reportes de devoluciones Y PAGOS INTERMODAL OPERATORS

CUENTAS Gastos pagados por anticipado: Son los gastos que se registraron como un activo y que deben ser usados
dentro del término de un año.
Cheque: Medio de pago de la adquisición cuando se vence el pago. Después, una persona autorizada firma el
cheque, y este se convierte en un activo.

OPERACIONES Compras
Pagos
Cuentas a pagar

CATEGORÍAS Documentación

Confirmación

Examen físico

EJEMPLOS Facturas

Recibos
 9:
4. Anexos
INFORMACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL
INTERMODAL OPERATORS
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE, 2018 Y 2019
CUENTA 2018 2019
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes al Efectivo L. 2,175,383.00 L. 2,735,396.00
Deudores Comerciales y otras cuentas por 6,101,709.00 5,263,294.00
cobrar
Inventarios 514,376.00 5,540,924.00
Gastos Pagados por Anticipado 59,550.00 50,066.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES L. 8,851,018.00 L. 13,589,680.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, Planta y Equipo 1,491,278.00 1,370,197.00
(-) Depreciación Acumulada 963,044.00 822,673.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES L. 528,234.00 L. 547,524.00
OTROS ACTIVOS
Patentes y Franquicias de Fabrica 11,127.00 11,127.00
TOTAL OTROS ACTIVOS L. 11,127.00 L. 11,127.00
TOTAL ACTIVOS L. 9,390,379.00 L. 14,148,331.00
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar 1,292,081.00 547,604.00
Impuestos por Pagar 1,241,517.00 707,331.00
Gastos Acumulados por Pagar 530,428.00 596,056.00
Retenciones por pagar 23,949.00 17,006.00
 10:
Otras Cuentas por Pagar 60,571.00 73,571.00
TOTAL PASIVOS A CORTO PLAZO L. 3,148,546.00 L. 1,941,568.00
PASIVOS A LARGO PLAZO
Préstamos por Pagar 6,000,000.00 6,500,000.00
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO L. 6,000,000.00 L. 6,500,000.00
TOTAL PASIVOS L. 9,148,546.00 L. 8,441,568.00
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE
Capital Social (Acciones) 1,000,000.00 1,000,000.00
Utilidades Aplicadas a Reserva Legal 200,000.00 200,000.00
Utilidades Retenidas 3,400,430.00 2,457,793.00
Utilidades del Periodo 3,270,794.00 2,048,969.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE L. 7,871,224.00 L. 5,706,762.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL L. 17,019,770.00 L. 14,148,330.00
 11:
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO
INTERMODAL OPERATORS
PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE, 2018 Y 2019
CUENTA 2018 2019
Ventas L. 24,637,644.13 L. 23,727,329.87
Devoluciones sobre ventas 390,454.71 168,475.79
Descuentos sobre ventas 1,562,351.10 1,757,865.39
Ventas brutas L. 22,684,838.32 L. 21,800,988.69
Costo de ventas 12,141,070.69 13,569,783.31
Utilidad Bruta L. 10,543,767.63 L. 8,231,205.38
Gastos de venta 4,240,901.49 3,762,114.12
Gastos de administración 1,492,401.76 1,505,617.28
Gastos financieros 100,291.14 98,586.68
Gastos de operación 140,370.53 102,884.49
Total gastos 5,973,964.92 5,469,202.57
Utilidad en operaciones L. 4,569,802.71 L. 2,762,002.81
Otros ingresos 31,331.08 93,667.01
Otros gastos 0 -
Utilidad antes del impuesto L. 4,601,133.79 L. 2,855,669.82
Impuesto solidario 180,056.69 92,783.49
Impuesto sobre la renta 1,150,283.45 713,917.46
Utilidad del periodo L. 3,270,793.65 L. 2,048,968.87