Taller 4 de Contabilidad

Docente

Claudia Parra

Alumno

Briand Camilo Urbano

Universidad Surcolombiana

Facultad de Economía y Administración

Programa de Administración de Empresas

Asignatura de Análisis Financiero

Pitalito – Huila

2020
 Taller Balance General

El balance general muestra la situación patrimonial de una empresa, lo cual nos

ayuda a entender la estructura financiera que la compone, es decir los recursos
con los que cuenta y la manera en que están siendo aprovechados en un periodo
determinado de tiempo. Para poder entender un poco mejor cómo interpretar un
balance general es recomendable partir de identificar las partes que lo
componen:

Interpretación del balance general

Al analizar un balance de situación financiera existen dos importantes

indicadores del desempeño de la compañía: liquidez y solvencia. Se
entiende por liquidez la capacidad de la empresa de cumplir en el corto plazo
con las obligaciones y por solvencia, la medida de la posibilidad de la compañía
de sustentar sus actividades por un periodo mayor de tiempo.

Para este efecto, existen herramientas que te ayudan a tener una idea más clara
sobre la situación y desempeño de la empresa, las razones financieras las
cuales se basan en datos que provienen de los estados financieros y por
medio de fórmulas aportan información valiosa acerca de indicadores
clave que te permiten entender el comportamiento de la empresa incluso al
compararla con la industria y la competencia.

Liquidez de la compañía

Para conocer el nivel de liquidez que una empresa presenta es muy útil el índice
de liquidez, el cual compara los activos circulantes en relación a los pasivos
circulantes para conocer la capacidad de la empresa de hacer frente a sus
obligaciones con los bienes que posee. El valor idóneo de esta razón
financiera varía dependiendo de la industria pero por lo general deberá
estar en un valor de 2 a 1, es decir que la empresa tiene el doble de
posesiones con respecto a las obligaciones o deudas.

Ya que el inventario presenta una mayor dificultad para ser convertido en efectivo
se utiliza otro índice llamado “razón ácida” para medir la liquidez sin el efecto
del inventario dejando solamente para el cálculo el efectivo, bancos y cuentas
por cobrar para compararlas con el pasivo circulante.

El balance general puede aportarte información acerca de la administración de

la empresa y su eficiencia en el uso de sus recursos, esto se puede observar en
el inventario y cuentas por cobrar, por ejemplo.

Algunos indicadores importantes qué considerar para realizar este análisis son:

• Rotación de inventarios: Se refiere al costo de los bienes vendidos dividido

entre los inventarios promedio. Permite saber la cantidad de veces que el
inventario debe ser reemplazado durante un periodo determinado.
• Rotación de cuentas por cobrar: Este monto resulta del cálculo del total de
ingresos por ventas entre las cuentas por cobrar promedio y representa el
número de veces que las cuentas por cobrar rotan durante el año comercial.

• Rotación de activos totales: El total de las ventas dividida entre el total de

activos. Este dato nos da un panorama de la eficiencia de la empresa ya que
mide el número de veces que los ingresos totales por ventas cubren las
inversiones (activos totales), es decir el rendimiento de éstos.
A pesar de que el balance general tiene como primer propósito darnos a conocer
la situación financiera de la empresa, de igual manera podemos obtener
información relevante analizarlo como por ejemplo, cuánto dinero se ha
invertido, en qué actividades, cuánto dinero es propio y cuánto es en base
a apalancamiento de acreedores y/o proveedores, qué tan eficiente es el
uso de recursos y qué tan bien se están gestionando los pasivos.Todos
estos datos te ayudarán a tomar decisiones informadas y oportunas para tu
negocio.
Cuando hablamos de estados financieros, uno de los que tienen mayor
relevancia, sin duda, es el balance general, también conocido como estado
de posición financiera, porque la información que este documento presenta es
de vital importancia, ya que nos permitirá conocer cómo se encuentra la situación
financiera de cualquier empresa o negocio, sea pequeño o grande.
Para poder interpretar o poder leer un Balance General primero debemos saber
cómo se compone, y a qué se refieren los conceptos que lo componen.

Qué tiene un balance general

¿Pero cómo se compone este famoso estado financiero? Definamos sus partes
de manera sencilla, de manera que los que todavía no se familiarizan con este
documento, no les sea difícil entenderlo y los que ya lo conocemos, pues no está
demás, darle un repaso.
Así que, un balance general se compone del ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL

Qué es el Activo
El activo es todo lo que como empresa tengamos a nuestro favor, tanto
nuestros derechos como los bienes que poseamos; es decir, es todo lo que la
empresa tiene. Por ejemplo, los bancos, los bancos están a nombre de la
empresa, y por lo tanto le pertenece. Las personas que le deben a la empresa,
como deudores o clientes; estos le deben dinero a la empresa, por lo tanto es
algo que la empresa tiene.

Y qué es el Pasivo
El pasivo son las obligaciones y/o deudas que como empresa debemos cumplir,
es decir que debemos responder por estas obligaciones o deudas ante otras
personas. Un claro ejemplo es cuando la empresa le debe dinero a alguien; es
una obligación de la empresa pagarle a ese alguien, por eso forma parte del
pasivo.
El capital se encuentra en el pasivo porque es obligación de la empresa devolver
el capital aportado con el que se inició a los socios y accionistas.
Tanto dentro del activo como del pasivo se encuentran derechos y obligaciones
a corto y largo plazo.
Si notamos en el siguiente balance general el ACTIVO está dividido en corriente
y no corriente (esto es lo más común), esto se debe a que el circulante (o
corriente) es de lo que podemos disponer más rápidamente, lo contrario sucede
con el fijo (o no corriente). Y dentro del pasivo el circulante es el que nos exigirán
que paguemos o respondamos lo antes posible, también lo contrario al no
corriente, en este tendremos más tiempo para pagar (más de un año
generalmente).
Presentación en la hoja de balance

El balance general Se ´puede leer de izquierda a derecha

¿Y cómo se lee un balance general o estado de posición financiera?

En el activo (que siempre debe estar del lado izquierdo) nos damos cuenta
cuánto tenemos disponible en efectivo, ya sea en caja o depositado en el banco;
cuánto nos deben los clientes o las personas que no son clientes (deudores
diversos), cuánto tenemos en mercancías dentro de la bodega, cuánto tenemos
en los transportes que utilizamos para la empresa, y obviamente cuánto vale el
lugar donde trabajamos. Todo esto representa el activo porque le pertenece a la
empresa.
Para el pasivo (del lado derecho), no es nada complicado, simplemente es lo que
debemos, a los proveedores que nos financian parte de la mercancía; algunas
personas que nos han prestado (acreedores), los impuestos que todavía no
hayamos pagamos. En el caso del pasivo no corriente, pues tenemos más de un
año para poder liquidar esa deuda.
Y en el caso del capital (del lado derecho y abajo del pasivo) es simplemente lo
que está invertido en la empresa, porque si al total del activo, 435,000 le
restamos el pasivo 197,000 nos dará el total de capital o patrimonio que nos
muestra el balance: 237,500.
Nos damos cuenta que con menos de la mitad del total del activo podemos
liquidar el total del pasivo, esto quiere decir que el negocio no anda mal, en dado
caso que se debiera pagar el pasivo el capital se recuperaría perfectamente.
Pero esperemos que no sea el caso. Así que lo ideal es seguir trabajando.
Otro dato muy importante es que siempre el activo debe ser igual a la suma del
pasivo y capital, de no ser así se debe analizar a fondo cómo se han
contabilizado las cuentas para encontrar el error.

Cómo leer un balance general fácil y paso a paso para no contadores

En muchos de los ámbitos actuales empresariales existe el gran reto de poder
leer estados financieros, especialmente el balance general. En el siguiente video
explicamos de manera sencilla este reporte financiero.
Ejercicios
1. La comercializadora Olímpica prepara un balance general al 31 de
enero del 2020.
Realizar el Balance General
Presento los siguientes Saldos

[ LOGO DE TU
COMERCIALIZADORA OLIMPICA
EMPRESA]

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2020

ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo Circulante

$
Cuentas por pagar 1.860.000
$ $
Caja 250.000 Proveedores 3.400.000
$
Bancos Acreedores 2.420.000
Inversiones a corto $
plazo 5.100.000 Intereses por pagar
$
Cuentas por cobrar 6.520.000 ISR por pagar
 $
Inventario 2.720.000 Anticipo de clientes
Total Activo $ $
Circulante 14.590.000 Total Pasivo Circulante 7.680.000

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

Edificios
Documentos por pagar a largo $
Terrenos plazo 4.680.000
Depreciación $
acumulada Total Pasivo Circulante 4.680.000
$
Mobiliario y equipo. 14.650.000
Depreciación
acumulada
$
Equipo de transporte SUMA DEL PASIVO 12.360.000
Depreciación
acumulada
Equipo de cómputo
Depreciación
acumulada
$
Total Activo Fijo 14.650.000 CAPITAL CONTABLE

$
Capital social 12.000.000
$
Activo diferido Reservas 640.000
Resultados de ejercicios
anteriores
Rentas pagadas por $
anticipado Resultados del ejercicio 4.240.000
Otros activos $
diferidos Total Capital contable 16.880.000
$
Total Activo Diferido -

$ SUMA DEL CAPITAL $

SUMA DEL ACTIVO 29.240.000 CONTABLE 16.880.000

SUMA DEL PASIVO + $

CAPITAL CONTABLE 29.240.000

Ejercicio 2.
El Sr. Carbonell decide constituir una sociedad limitada aportando el siguiente
patrimonio personal:
Las cifras se expresan en dólares US
• Dinero en efectivo, por importe de 7.000
• Diferentes muebles por valor de 3.000
• Un vehículo valorado en 20.000
• Una nave comercial valorada en 45.000
Determina el balance inicial de la sociedad creada, además de la aportación
neta del Sr. Carbonell.

[ LOGO DE TU EMPRESA] CARBONEL LTDA

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo Circulante

Cuentas por pagar
Caja $7.000 Proveedores
Bancos Acreedores
Inversiones a corto plazo Intereses por pagar
Cuentas por cobrar ISR por pagar
Inventario Anticipo de clientes
Total Activo Circulante $7.000 Total Pasivo Circulante $0

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

Edificios
Terrenos Documentos por pagar a largo plazo
Depreciación acumulada Total Pasivo Circulante $0
Mobiliario y equipo. $3.000
Depreciación acumulada
$65.00
Equipo de transporte 0 SUMA DEL PASIVO $0
Depreciación acumulada
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada
$68.00
Total Activo Fijo 0 CAPITAL CONTABLE
 $75.00
Capital social 0
Activo diferido Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Rentas pagadas por
anticipado Resultados del ejercicio
$75.00
Otros activos diferidos Total Capital contable 0
Total Activo Diferido $0

$75.00 $75.00
SUMA DEL ACTIVO 0 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE 0

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL $75.00

CONTABLE 0

Ejercicio 3.

Dados los siguientes elementos patrimoniales:

Las cifras se expresan en dólares US
• Obligaciones con el propietario por aportaciones dinerarias en empresa
individual. ¿?
• Saldos a favor de la empresa en cuentas de ahorro en un banco
nacional. 20.000
• Deudas con suministradores de materia prima a corto plazo. 2.000
• Existencias de materias primas destinadas a formar parte de los
productos fabricados. 1.500
• Existencias de productos terminados destinados a la venta. 10.000
• Derechos de cobro sobre ventas de productos terminados. 3.300
• Deudas con banco por un préstamo con vencimiento a 3 años. 6.500
• Furgoneta de reparto. 12.000
•
Determine el valor del capital social y ordene los elementos según la masa
patrimonial a la que pertenezcan dentro del balance general.
el valor del patrimonio neto
Formula P.N. = A – P

[ LOGO DE TU EMPRESA] ?

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Cuentas por pagar
Caja Proveedores $2.000
$20.00
Bancos 0 Acreedores $6.500
Inversiones a corto plazo Intereses por pagar
Cuentas por cobrar ISR por pagar
$16.80
Inventario 0 Anticipo de clientes
$36.80
Total Activo Circulante 0 Total Pasivo Circulante $8.500

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

Edificios
Terrenos Documentos por pagar a largo plazo
Depreciación acumulada Total Pasivo Circulante $0
Mobiliario y equipo.
Depreciación acumulada
$12.00
Equipo de transporte 0 SUMA DEL PASIVO $8.500
Depreciación acumulada
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada
$12.00
Total Activo Fijo 0 CAPITAL CONTABLE

$40.30
Capital social 0
Activo diferido Reservas
Resultados de ejercicios anteriores
Rentas pagadas por
anticipado Resultados del ejercicio
$40.30
Otros activos diferidos Total Capital contable 0
Total Activo Diferido $0

$48.80 $40.30
SUMA DEL ACTIVO 0 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE 0

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL $48.80

CONTABLE 0

Ejercicio 4.
EJERCICIO BALANCE GENERAL - PRACTICA
Comenzamos la práctica de este tema Nº 5, lo resolveremos en varias parte, el
enunciado es el siguiente:
La empresa Mule C.A. se dedica a la comercialización de artículos musicales. Al
01/01/20X2 presentó los siguientes saldos en UM:

[ LOGO DE TU EMPRESA] MULE C.A

BALANCE GENERAL AL 01 DE ENERO DEL 2020

ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo Circulante

Cuentas por pagar
$365.70
Caja 0 Proveedores $26.000
Bancos Acreedores
Inversiones a corto plazo Intereses por pagar
Cuentas por cobrar $60.000 ISR por pagar $5.600
Inventario $76.000 Anticipo de clientes
$501.70
Total Activo Circulante 0 Total Pasivo Circulante $31.600

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

Edificios
Terrenos Documentos por pagar a largo plazo
Depreciación acumulada Total Pasivo Circulante $0
Mobiliario y equipo. $57.000
Depreciación acumulada
$150.00 $31.60
Equipo de transporte 0 SUMA DEL PASIVO 0
Depreciación acumulada
Equipo de cómputo
-
Depreciación acumulada $71.900
$135.10
Total Activo Fijo 0 CAPITAL CONTABLE

$585.20
Capital social 0
Activo diferido Reservas $20.000
Resultados de ejercicios anteriores
Rentas pagadas por
anticipado Resultados del ejercicio
$605.20
Otros activos diferidos Total Capital contable 0
Total Activo Diferido $0

$636.8 $605.2
SUMA DEL ACTIVO 00 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE 00

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL $636.8

CONTABLE 00

Durante el ejercicio económico 20X2 realizó las siguientes operaciones:

1.- Ventas por UM 2.450.000,00 70% de contado y el resto a crédito
2.- Compras por UM 440.000,00 40% de contado y el resto a crédito
3.- Gasto de Impuesto Municipal por el 0.75% de las ventas realizadas, pagado
de contado.
4.- Gastos de Nómina pagados en su totalidad:
Personal de venta: 2% del total de las ventas realizadas
Personal de administración: 5 empleados que cobran UM 1.200,00 cada uno
mensual, 2 gerentes que cobran UM 2.500,00 cada uno mensual
5.- Gastos legales pagados por el 3% de los sueldos administrativos
6.- Se pagó la totalidad de los Impuestos por Pagar al 01/01/20X2
7.- Cobró el 90% y pagó el 80% de las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por
Pagar respectivas al 01/01/20X2
8.- El gasto de ISLR representó el 34% de la Utilidad Operacional obtenida,
quedando pendiente por cancelar para el ejercicio económico siguiente.

Información adicional:

1.- Para el gasto de depreciación considere una vida útil de:

Vehículo: 10 años
Mobiliario y Equipo: 5 años
2.- El inventario final representó el 15% de la mercancía disponible para la venta
3.- Considere el IVA de 16% para las operaciones de Ventas y Compras
4.- Utilice el método de función de gastos, creando Costo de Ventas, Gastos de
Venta o Costos de Distribución y Gastos de Administración.
 La depreciación del Vehículo se considerará 80% Gasto de Ventas y el resto
Gasto Administrativo.
La depreciación de Mobiliario y Equipo se considerará 25% Gasto de Ventas y
el resto Gasto Administrativo.
Con la información suministrada elabora:
4.- Estado de Situación Financiera o Balance General, al 31/12/20X2 y
31/12/20X1 respectivamente.

Ejercicio 5

En el siguiente ejercicio vamos a realizar el balance de situación y a calcular

el patrimonio neto de una empresa.
La empresa «Me construyo S.L.» presenta al final del ejercicio económico la
siguiente información relacionada con su patrimonio:
▪ Dinero en efectivo $1.200
▪ Local donde se encuentra la oficina $75.000
▪ Letras pendientes de pago$ 17.000
▪ Facturas pendientes de cobro $6.350
▪ Letras pendientes de cobro $5.750
▪ Amortización acumulada inmovilizado material $10.000
▪ Amortización acumulada inmovilizado intangible $218,22
▪ Maquinarias $12.589
▪ Tiene dos vehículos valorados en $6.549
▪ Facturas pendientes de pago $10.000
▪ Reservas legales 597
▪ Préstamo bancario a 3 años $90.000
▪ Resultado ejercicios anteriores $5.980
▪ Programa informático $874,50
▪ Mobiliario $5.852,81
▪ Tiene locales para su alquiler $68.784
▪ Fianzas a largo plazo$ 3.544
▪ Dinero en banco $21.021

[ LOGO DE TU EMPRESA] X

BALANCE GENERAL AL 01 DE ENERO DEL 2020

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Cuentas por pagar
Caja $1.200 Proveedores
Bancos $80.477 Acreedores
Inversiones a corto plazo Intereses por pagar
Cuentas por cobrar $12.100 ISR por pagar
Inventario Anticipo de clientes
Total Activo Circulante $93.777 Total Pasivo Circulante $0

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

$143.78
Edificios 4
Terrenos Documentos por pagar a largo plazo $90.000
Depreciación acumulada Total Pasivo Circulante $90.000
Mobiliario y equipo. $18.442
-
Depreciación acumulada $10.218
$90.00
Equipo de transporte $6.549 SUMA DEL PASIVO 0
Depreciación acumulada
Equipo de cómputo $875
Depreciación acumulada
$159.43
Total Activo Fijo 1 CAPITAL CONTABLE

$156.63
Capital social 1
Activo diferido Reservas $597
Resultados de ejercicios anteriores $5.980
Rentas pagadas por
anticipado Resultados del ejercicio
$163.20
Otros activos diferidos Total Capital contable 8
Total Activo Diferido $0

$253.2 $163.2
SUMA DEL ACTIVO 08 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE 08

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL $253.2

CONTABLE 08