U2A1

TEORÍA DE LA
PARTIDA DOBLE Y
EL CATÁLOGO DE
CUENTAS
Programa Educativo

Universidad Abierta y a Administración de Empresas Turísticas

Distancia de México Asignatura

Introducción a la Contabilidad

MARIANA CASTRUITA CRUZ ES1821016350

Teoría de la partida
doble y el catálogo de
cuentas
1. DESCRIPCIÓN
En esta actividad se presentan las operaciones realizadas por la empresa Alpha y Omega, S.A.
de C.V. durante el periodo del 1 al 31 de agosto de 2017, la empresa utiliza el sistema analítico
para el registro de sus operaciones.

2. BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO DE 2017

ALPHA Y OMEGA, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
activo circulante

Caja $ 125,000.00

Bancos $ 270,000.00
Clientes $ 58,000.00

IVA acreditable $ 5,000.00

Mercancías $ 120,000.00 $ 578,000.00

no circulante
Terrenos $ 300,000.00

Edificios $ 500,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $ 230,000.00

Equipo de reparto $ 175,000.00

Equipo de cómputo $ 80,000.00 $ 1,285,000.00

TOTAL ACTIVO $ 1,863,000.00

PASIVO

a corto plazo

Proveedores $ 495,000.00
Documentos por pagar $ 508,500.00

IVA por pagar $ 4,500.00 $ 1,008,000.00

a largo plazo

Documentos por pagar $ 34,000.00

Acreedores diversos $ 200,000.00 $ 234,000.00

TOTAL PASIVO $ 1,242,000.00

CAPITAL CONTABLE
capital contribuido

Capital social $ 400,000.00

capital ganado

Utilidad acumulada $ 221,000.00 $ 621,000.00

PASIVO MÁS CAPITAL $ 1,863,000.00

3. OPERACIONES
No. FECHA DESCRIPCIÓN

1 1 de septiembre de 2017 Depositamos $5,200 en efectivo en el banco.

Compramos mercancías por $543,000 (+IVA) que pagamos de la

2 2 de septiembre de 2017 siguiente manera: 10% con efectivo de caja, 30% con cheque y
60% a crédito.

Vendemos mercancías por $185,000 (+IVA) que nos pagan

3 4 de septiembre de 2017
mediante la firma de un pagaré.

Concedemos préstamo a nuestros trabajadores por $18,000 que

4 5 de septiembre de 2017
entregamos con cheque.

Nuestros socios aportan $1,000,000 de la siguiente manera: 70%

5 6 de septiembre de 2017 que depositan en el banco y el resto en mobiliario y equipo de
oficina (IVA incluido).

Compramos equipo de cómputo (+IVA) con precio de $100,000,

6 7 de septiembre de 2017
expedimos cheque.

Obtenemos un crédito bancario a corto plazo por $180,000, por el

7 9 de septiembre de 2017 cual pagamos al banco intereses en forma anticipada por $26,000,
la diferencia queda depositada en nuestra cuenta de cheques.

8 10 de septiembre de 2017 Pagamos $50,000 a nuestros proveedores, expidiendo cheque.

 Adquirimos un terreno con costo de $800,000, el pago lo
9 11 de septiembre de 2017 realizamos de la siguiente manera: 30% mediante cheque, 70%
firmamos una letra de cambio.

10 12 de septiembre de 2017 Un cliente nos paga $35,000 mediante cheque.

Pagamos con cheque el consumo de energía eléctrica por $5,170,

11 13 de septiembre de 2017 corresponde al departamento de ventas y 50% al departamento de
administración (+IVA).

Realizamos pago por $150,000 mediante cheque por concepto de

12 15 de septiembre de 2017 la compra del terreno que adquirimos el 11 de septiembre y por el
cual tenemos un documento por pagar.

Pagamos el teléfono por $9,350, de donde 45% corresponde al

13 16 de septiembre de 2017
departamento de ventas y 55% al de administración (+IVA)

Compra de papelería y útiles por $19,800, firmamos una letra de

14 18 de septiembre de 2017
cambio de igual valor nominal (+IVA).

Se realiza un pago mediante cheque por concepto de propaganda

15 20 de septiembre de 2017
y publicidad por $2,700

Pagamos con cheque $1,500 de una letra de cambio a nuestro

16 21 de septiembre de 2017
cargo.

Adquirimos una camioneta para el equipo de reparto de las

17 22 de septiembre de 2017 mercancías con un costo de $180,000 (IVA incluido) la cual
pagamos mediante cheque.

Se devengan o consume $3,200 de papelería y útiles, 60% de los

18 24 de septiembre de 2017 cuales corresponden al departamento de ventas y 40% al de
administración.

Contratamos los servicios de una compañía publicitaria que nos

19 28 de septiembre de 2017 genera un costo de $7,000 (+IVA) suma que pagamos mediante la
expedición de un cheque.

Pagamos en efectivo de caja $1,300 (+IVA) de la gasolina de los

20 30 de septiembre de 2017
vehículos de reparto de mercancías.
3. REGISTRO DE OPERACIONES
0. CUENTAS INICIALES

CAJA BANCOS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 125,000.00 AA $ 270,000.00

(MD) $125,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $270,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $125,000.00 (S) $270,000.00

CLIENTES IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 58,000.00 AA $ 5,000.00

(MD) $ 58,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 5,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 58,000.00 (S) $ 5,000.00

MERCANCÍAS TERRENOS

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 120,000.00 AA $ 300,000.00

(MD) $120,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $300,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $120,000.00 (S) $300,000.00

EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 300,000.00 AA $ 230,000.00

(MD) $300,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $230,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $300,000.00 (S) $230,000.00

 EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE CÓMPUTO
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 175,000.00 AA $ 80,000.00

(MD) $175,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 80,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $175,000.00 (S) $ 80,000.00

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CP

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

$ 495,000.00 AA $ 508,500.00 AA

(MD) $ 0.00 $ 495,000.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 508,500.00 (MA)

$ 495,000.00 (S) $ 508,500.00 (S)

IVA POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR LP

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

$ 4,500.00 AA $ 34,000.00 AA

(MD) $ 0.00 $ 4,500.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 34,000.00 (MA)

$ 4,500.00 (S) $ 34,000.00 (S)

ACREEDORES DIVERSOS
CARGOS ABONOS

$ 200,000.00 AA

(MD) $ 0.00 $ 200,000.00 (MA)

$ 200,000.00 (S)

CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

$ 400,000.00 AA $ 221,000.00 AA

(MD) $ 0.00 $ 400,000.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 221,000.00 (MA)

$ 400,000.00 (S) $ 221,000.00 (S)

1. DEPOSITAMOS $5,200 EN EFECTIVO EN EL BANCO
Se abona la cantidad de $5,200 en la caja, expresando de esta manera que dicha cantidad ha
salido de esa cuenta y posteriormente se registra el ingreso de ese dinero a la cuenta de los
bancos.

CAJA BANCOS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 270,000.00

1 $ 5,200.00

(MD) $125,000.00 $ 5,200.00 (MA) (MD) $275,200.00 $ 0.00 (MA)

(S) $119,800.00 (S) $275,200.00

Se ABONA cuando el ACTIVO disminuye (CAJA).

CAJA = ACTIVO = ABONA

BANCOS = ACTIVO = CARGA

Se carga cuando el ACTIVO aumenta (BANCOS).

2. COMPRAMOS MERCANCÍAS POR $543,000 (+IVA) QUE PAGAMOS

DE LA SIGUIENTE MANERA: 10% CON EFECTIVO DE CAJA, 30%
CON CHEQUE Y 60% A CRÉDITO.
Primeramente se calcula el valor del IVA acreditable resultado de la compra de mercancías:
$543,000 *.16 = $86,880, teniendo como costo total de la compra de: $629,880. Ahora bien, el
pago de tal cantidad se divide de la siguiente manera: caja: $62,988, cheque (bancos):
$188,964 y crédito (proveedores, dado que el gasto es una compra de mercancía): 377,928

CAJA BANCOS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2

$ 62,988.00 2 1 $ 5,200.00

(MD) $125,000.00 $ 68,188.00 (MA) (MD) $275,200.00 $ 188,964.00 (MA)

(S) $ 56,812.00 (S) $ 86,236.00

IVA ACREDITABLE MERCANCÍAS

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 5,000.00 AA $ 120,000.00

2 $ 86,800.00 2 $ 543,000.00

(MD) $ 91,800.00 $ 0.00 (MA) (MD) $663,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 91,800.00 (S) $663,000.00

 PROVEEDORES COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE
CARGOS ABONOS CAJA $ 62,988.00

$ 495,000.00 AA BANCOS $ 188,964.00 TOTAL $ 543,000.00

$ 377,928.00 2 PROVEEDORES $ 377,928.00 IVA $ 86,880.00

(MD) $ 0.00 $ 872,928.00 (MA) TOTAL $ 629,880.00 $629,880.00

$ 872,928.00 (S) DIFERENCIA $ 0.00

SE ABONA CUANDO DISMINUYE EL ACTIVO.

(CAJA, BANCOS)

CAJA = ACTIVO = ABONA

BANCOS = ACTIVO = ABONA

SE CARGA CUANDO AUMENTA EL ACTIVO. (IVA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

ACREDITABLE, MERCANCÍAS)

MERCANCÍAS = ACTIVO = CARGA

PROVEEDORES = PASIVO = ABONA

SE ABONA CUANDO AUMENTA EL PASIVO.
(PROVEEDORES)

3. VENDEMOS MERCANCÍAS POR $185,000 (+IVA) QUE NOS PAGAN

MEDIANTE LA FIRMA DE UN PAGARÉ
Como primer paso se identifica el IVA a pagar en el futuro como resultado de la venta de las
mercancías la entidad. Dado que el monto que se ha vendido es $185,000 el IVA
correspondiente es de: $29,600. La venta se registra como una disminución en el ACTIVO de
la cuenta de mercancías por el monto de la compra: $185,000, un aumento en la cuenta de
iva por pagar por $29,600 y un aumento en la cuenta de documentos por cobrar por el
monto total de la venta: $214,600.

MERCANCÍAS DOCUMENTOS POR COBRAR

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 120,000.00 $ 185,000.00 3 3 $ 214,600.00

2 $ 543,000.00

(MD) $663,000.00 $ 185,000.00 (MA) (MD) $214,600.00 $ 0.00 (MA)

(S) $478,000.00 (S) $214,600.00

IVA POR PAGAR

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE
CARGOS ABONOS
MERCANCÍAS $ 185,000.00 DOCS.
$ 4,500.00 AA POR $ 214,600.00
IVA POR PAGAR $ 29,600.00 COBRAR
$ 29,600.00 3
TOTAL $ 214,600.00 $214,600.00
(MD) $ 0.00 $ 34,100.00 (MA)
DIFERENCIA $ 0.00
$ 34,100.00 (S)

SE ABONA CUANDO DISMINUYE EL ACTIVO.
(MERCANCÍAS)

MERCANCÍAS = ACTIVO = ABONA

DOCUMENTOS POR COBRAR = ACTIVO = SE CARGA CUANDO AUMENTA EL ACTIVO.

CARGA
(DOCUMENTOS POR COBRAR)

IVA POR PAGAR = PASIVO = ABONA

SE ABONA CUANDO AUMENTA EL PASIVO. (IVA
POR PAGAR)

4. CONCEDEMOS PRÉSTAMO A NUESTROS TRABAJADORES POR

$18,000 QUE ENTREGAMOS CON UN CHEQUE
Al prestarle dinero a los trabajadores a través de un cheque, se registra una DISMINUCIÓN en
la cuenta de cheques por la cantidad total del préstamo: $18,000 y un AUMENTO en la cuenta
de deudores diversos por la misma cantidad.

BANCOS DEUDORES DIVERSOS

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 4 $ 18,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4

(MD) $275,200.00 $ 206,964.00 (MA) (MD) $ 18,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 68,236.00 (S) $ 18,000.00

SE ABONA CUANDO DISMINUYE EL ACTIVO.

(BANCOS)

BANCOS = ACTIVO = ABONA

DEUDORES DIVERSOS = ACTIVO = CARGA

SE CARGA CUANDO AUMENTA EL ACTIVO.
(DEUDORES DIVERSOS)

5. NUESTROS SOCIOS APORTAN $1,000,000 DE LA SIGUIENTE

MANERA: 70% QUE DEPOSITAN EN EL BANCO Y EL RESTO EN
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (IVA INCLUIDO)
La aportación realizada por los socios se registra directamente en la cuenta de capital social
como un ABONO por la cantidad total de su inversión. Ahora bien, la distribución se realiza de
la siguiente manera: $700,000 aumenta en el banco y el resto será a las cuentas de mobiliario
y equipo de oficina ($258,620.69), al que se le ha descontado la cantidad correspondiente al
iva acreditable ($41,379.31).

BANCOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 230,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 5 $ 258,620.69

5 $ 700,000.00 (MD) $488,620.69 $ 0.00 (MA)

(MD) $975,200.00 $ 206,964.00 (MA) (S) $488,620.69

(S) $768,236.00
 IVA ACREDITABLE CAPITAL SOCIAL
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 5,000.00 $ 400,000.00 AA

2 $ 86,800.00 $ 1,000,000.00 5

5 $ 41,379.31 (MD) $ 0.00 $ 1,400,000.00 (MA)

(MD) $133,179.31 $ 0.00 (MA) $ 1,400,000.00 (S)

(S) $133,179.31

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE BANCOS = ACTIVO = CARGA

MOBILIARIO = ACTIVO = CARGA

BANCOS $ 700,000.00 IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

CAPITAL SOCIAL = CAPITAL CONTABLE =

ABONA
MOBILIARIO $ 258,620.69 CAPITAL
SOCIAL $ 1,000,000.00

IVA
ACREDITABLE
$ 41,379.31 SE CARGA CUANDO AUMENTA EL ACTIVO.
(BANCOS, MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA E
IVA ACREDITABLE)

TOTAL $1,000,000.00 $1,000,000.00

SE ABONA CUANDO AUMENTA EL CAPITAL
DIFERENCIA $ 0.00 CONTABLE

6. COMPRAMOS EQUIPO DE CÓMPUTO (+IVA) CON PRECIO DE

$100,000, EXPEDIMOS CHEQUE
Se calcula el monto correspondiente al IVA que aumentará el costo total de la compra
realizada: $100,000 * .16 = $16,000; por lo tanto los registros serán realizados de la siguiente
manera: equipo de cómputo : $100,000, iva acreditable : $16,000 y bancos por el monto
total de la compra realizada pagada por medio de un cheque: $116,000.

BANCOS EQUIPO DE CÓMPUTO

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 80,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 6 $ 100,000.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $180,000.00 $ 0.00 (MA)

(MD) $975,200.00 $ 322,964.00 (MA) (S) $180,000.00

(S) $652,236.00

IVA ACREDITABLE COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

CARGOS ABONOS CÓMPUTO $ 100,000.00
BANCOS $ 116,000.00
AA $ 5,000.00 IVA
ACREDITABLE $ 16,000.00
2 $ 86,800.00
TOTAL $ 116,000.00 $ 116,000.00
5 $ 41,379.31
DIFERENCIA $ 0.00
6 $ 16,000.00

(MD) $149,179.31 $ 0.00 (MA)

(S) $149,179.31


SE CARGA CUANDO AUMENTA EL ACTIVO.

BANCOS = ACTIVO = ABONA

(EQUIPO DE CÓMPUTO E IVA ACREDITABLE)

EQUIPO DE CÓMPUTO = ACTIVO = CARGA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

SE ABONA CUANDO DISMINUYE EL ACTIVO.

7. OBTENEMOS UN CRÉDITO BANCARIO A CORTO PLAZO POR

$180,000, POR EL CUAL PAGAMOS AL BANCO INTERESES EN
FORMA ANTICIPADA POR $26,000, LA DIFERENCIA QUEDA
DEPOSITADA EN NUESTRA CUENTA DE CHEQUES.
Dado que se ha pedido un préstamo, se realiza un abono a la cuenta de acreedores
bancarios por $180,000, indicando de esta manera que el pasivo ha aumentado porque
hemos adquirido una deuda. Ahora bien, se debe de identificar el IVA acreditable que se
desprenderá a partir de los intereses pagados por anticipado ($26,000): $26,000 *.16=
$4,160, dejando el resto del dinero depositado en la cuenta de los bancos. $180,000 -
$26,000 - $4,160 = $149,840.

BANCOS IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31

7 $ 149,840.00 6 $ 16,000.00

(MD) $ 1,125,040.00 $ 322,964.00 (MA) 7 $ 4,160.00

(S) $ 802,076.00 (MD) $153,339.31 $ 0.00 (MA)

(S) $153,339.31

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO ACREEDORES BANCARIOS

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

7 $ 26,000.00 $ 180,000.00 7

(MD) $ 26,000.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 180,000.00 (MA)

(S) $ 26,000.00 $ 180,000.00 (S)

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE BANCOS = ACTIVO = CARGA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

BANCO $ 149,840.00 INTERESES P. POR ANTIC. = ACTIVO = CARGA

IVA ACR. ACREEDORES BANCARIOS = PASIVO = ABONA

ACREDITABLE $ 4,160.00 BANCARIO $ 180,000.00
SE CARGA CUANDO AUMENTA EL ACTIVO.
INTERESES $ 26,000.00 (BANCOS, IVA ACREDITABLE E INTERESES
TOTAL $180,000.00 $180,000.00 PAGADOS POR ANTICIPADO)

DIFERENCIA $ 0.00 SE ABONA CUANDO AUMENTA EL PASIVO.

8. PAGAMOS $50,000 A NUESTROS PROVEEDORES EXPIDIENDO
CHEQUE.
Al realizar un pago a nuestros proveedores la cuenta de los mismos se ve modificada por el
cargo por $50,000, monto que proviene de la cuenta de bancos la cual refleja la disminución
de capital.

BANCOS PROVEEDORES
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 8 $ 50,000.00 $ 495,000.00 AA

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 $ 377,928.00 2

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $ 50,000.00 $ 872,928.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 $ 822,928.00 (S)

(MD) $ 1,125,040.00 $ 372,964.00 (MA)

(S) $ 752,076.00
SE ABONA CUANDO DISMINUYE EL ACTIVO
(BANCOS)

BANCOS = ACTIVO = ABONA

PROVEEDORES = ACTIVO = CARGA SE CARGA CUANDO AUMENTA EL PASIVO

(PROVEEDORES)

9. ADQUIRIMOS UN TERRENO CON COSTO DE $800,000, EL PAGO

LO REALIZAMOS DE LA SIGUIENTE MANERA: 30% MEDIANTE
CHEQUE, 70% FIRMAMOS UNA LETRA DE CAMBIO.
Al haber adquirido un terreno, de manera inmediata su valor se ve agregado a la cuenta
correspondiente por los $800,000 que costó. Ahora bien el pago se realiza de la siguiente
manera: el 30% que se paga a través del cheque, se toma de la cuenta de bancos por un
valor de: $240,000; mientras que el 70% restante se cargará a la cuenta de documentos por
pagar a largo plazo dado que se realiza a través de la firma de una letra de cambio, por un
valor de: $560,000.

BANCOS TERRENOS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 300,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 9 $ 800,000.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $1,100,000.00 $ 0.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 (S) $1,100,000.00

$ 240,000.00 9

(MD) $ 1,125,040.00 $ 612,964.00 (MA)

(S) $ 512,076.00
 DOCUMENTOS POR PAGAR LP COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE
CARGOS ABONOS BANCO $ 240,000.00
TERRENO $ 800,000.00
$ 34,000.00 AA DOCS. POR
PAGAR $ 560,000.00
$ 560,000.00 9
TOTAL $800,000.00 $800,000.00

(MD) $ 0.00 $ 594,000.00 (MA) DIFERENCIA $ 0.00

$ 594,000.00 (S)
SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE.
(BANCOS)

BANCOS = ACTIVO = ABONA

SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA.
TERRENOS = ACTIVO = CARGA
(TERRENOS)

DOCUMENTOS POR PAGAR LP = PASIVO = SE ABONA CUANDO EL PASIVO AUMENTA.

ABONA (DOCUMENTOS POR PAGAR LP)

10. UN CLIENTE NOS PAGA $35,000 MEDIANTE CHEQUE.

Cuando se recibe un pago de un cliente su cuenta abona a nuestra entidad, en este caso es
por un total de $35,000, mismo monto que es cargado a la cuenta de bancos.

BANCOS CLIENTES
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 58,000.00 $ 35,000.00 10

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $ 58,000.00 $ 35,000.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 (S) $ 23,000.00

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9

(MD) $ 1,160,040.00 $ 612,964.00 (MA)

(S) $ 547,076.00 SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA.

(BANCOS)

SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE.

BANCOS = ACTIVO = CARGA

(CLIENTES)
CLIENTES = ACTIVO = ABONA

11. PAGAMOS CON CHEQUE EL CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

POR $5,170, CORRESPONDE EL 50% AL DEPARTAMENTO DE
VENTAS Y 50% AL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN (+IVA)
Primeramente es prudente el identificar el IVA acreditable que corresponde al pago por el
consumo de energía eléctrica: $5,170*.16 = $827.20. A continuación se debe de identificar
cuánto corresponde pagar a cada uno de los departamentos (venta y administración):
$5,170*.5= $2,585 cada uno. Finalmente habrá que determinar el pago total realizado por la
entidad a través de la expedición de un cheque por el monto total de la cuenta de bancos:
$2,585 + $2,585 + $827.20 = $5,997.20.

 BANCOS IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00

$ 5,997.20 11 11 $ 827.20

(MD) $ 1,160,040.00 $ 618,961.20 (MA) (MD) $154,166.51 $ 0.00 (MA)

(S) $ 541,078.80 (S) $154,166.51

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

11 $ 2,585.00 11 $ 2,585.00

(MD) $ 2,585.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 2,585.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 2,585.00 (S) $ 2,585.00

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE BANCOS = ACTIVO = ABONA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

IVA ACRED. $ 827.20 GASTOS DE VENTA = ACTIVO = CARGA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN = ACTIVO =

GASTOS DE
VENTA $ 2,585.00 BANCOS $ 5,997.20 CARGA

GASTOS DE
ADMON.
$ 2,585.00 SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE.
(BANCOS).

TOTAL $ 5,997.20 $ 5,997.20 SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

ACREDITABLE, GASTOS DE VENTA Y GASTOS
DIFERENCIA $ 0.00 DE ADMINISTRACIÓN)

12. REALIZAMOS PAGO POR $150,000 MEDIANTE CHEQUE POR

CONCEPTO DE LA COMPRA DEL TERRENO QUE ADQUIRIMOS EL 11
DE SEPTIEMBRE Y POR EL CUAL TENEMOS UN DOCUMENTO POR
PAGAR
Dado que tenemos un documento que avala que adquirimos un compromiso de pago por el
terreno adquirido en la operación número 9, se cargará a la cuenta de documentos por pagar
a largo plazo la cantidad de $150,000, monto que debe de ser restado de la cuenta de
bancos.
 BANCOS DOCUMENTOS POR PAGAR LP
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 12 $ 150,000.00 $ 34,000.00 AA

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 $ 560,000.00 9

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $150,000.00 $ 594,000.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 $ 444,000.00 (S)

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9

$ 5,997.20 11

$ 150,000.00 12

(MD) $ 1,160,040.00 $ 768,961.20 (MA)

(S) $ 391,078.80

SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE

BANCOS = ACTIVO = ABONA

(BANCOS)

DOCUMENTOS POR PAGAR LP = PASIVO =

SE CARGA CUANDO EL PASIVO DISMINUYE
CARGA
(DOCUMENTOS POR PAGAR LP)

13. PAGAMOS POR TELÉFONO CON CHEQUE POR $9,350 DE DONDE

45% CORRESPONDE AL DEPARTAMENTO DE VENTAS Y 55% AL DE
ADMINISTRACIÓN (+IVA)
Primeramente hay que identificar el IVA acreditable que corresponde al pago por el teléfono:
$9,350*.16 = $1,496. A continuación se debe de identificar cuánto corresponde pagar a cada
uno de los departamentos, al departamento de ventas corresponde: $9,350*.45= $4,207.5 y al
de administración: $9,350*.55= $5,142.5. Finalmente se debe de realizar el pago del servicio
a través de un cheque expedido por la cuenta de bancos por el total de: $1,496 + 9,350 =
$10,846.

BANCOS IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00

$ 5,997.20 11 11 $ 827.20

$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00

$ 10,846.00 13 (MD) $155,662.51 $ 0.00 (MA)

(MD) $ 1,160,040.00 $ 779,807.20 (MA) (S) $155,662.51

(S) $ 380,232.80
 GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

11 $ 2,585.00 11 $ 2,585.00

13 $ 4,207.50 13 $ 5,142.50

(MD) $ 6,792.50 $ 0.00 (MA) (MD) $ 7,727.50 $ 0.00 (MA)

(S) $ 6,792.50 (S) $ 7,727.50

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE BANCOS = ACTIVO = ABONA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

IVA ACRED. $ 1,496.00 GASTOS DE VENTA = ACTIVO = CARGA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN = ACTIVO =

GASTOS DE
VENTA $ 4,207.50 BANCOS $ 10,846.00 CARGA

GASTOS DE SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE.

ADMON.
$ 5,142.50
(BANCOS).

TOTAL $ 10,846.00 $ 10,846.00 SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

ACREDITABLE, GASTOS DE VENTA Y GASTOS
DIFERENCIA $ 0.00 DE ADMINISTRACIÓN)

14. COMPRA DE PAPELERÍA Y ÚTILES POR $19,800, FIRMAMOS UNA

LETRA DE CAMBIO DE IGUAL VALOR NOMINAL (+IVA).
A la cuenta de Papelería y útiles se le carga el monto total de la compra realizada: $19,800; a
continuación se debe calcular el valor del IVA acreditable que será recuperado
posteriormente: $19,800*.16= $3,168. Finalmente se suman los dos valores para conocer el
monto total que será pagado a través de la letra de cambio, la cual corresponde a un
documento por pagar a corto plazo: $19,800 + $3,168 = $22,968.

PAPELERÍA Y ÚTILES IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

14 $ 19,800.00 AA $ 5,000.00

2 $ 86,800.00

(MD) $ 19,800.00 $ 0.00 (MA) 5 $ 41,379.31

(S) $ 19,800.00 6 $ 16,000.00

7 $ 4,160.00
DOCUMENTOS POR PAGAR CP
11 $ 827.20
CARGOS ABONOS
13 $ 1,496.00
$ 508,500.00 AA
14 $ 3,168.00
$ 22,968.00 14
(MD) $158,830.51 $ 0.00 (MA)
(MD) $ 0.00 $ 531,468.00 (MA)
(S) $158,830.51
$ 531,468.00 (S)
 COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE PAPELERÍA Y ÚTILES = ACTIVO = CARGA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

PAPELERÍA Y
$ 19,800.00 DOCUMENTOS POR PAGAR CP = PASIVO =
ÚTILES DOCS.
POR
ABONA
PAGAR A $ 22,968.00
IVA CP
ACREDITABLE
$ 3,168.00
SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA
TOTAL $ 22,968.00 $ 22,968.00 (PAPELERÍA E IVA ACREDITABLE).

SE ABONA CUANDO EL PASIVO AUMENTA

DIFERENCIA $ 0.00 (DOCUMENTOS POR PAGAR CP).

15. SE REALIZA UN PAGO MEDIANTE CHEQUE POR CONCEPTO DE

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD POR $2,700 (+IVA).

Primeramente se carga a la cuenta de propaganda y publicidad la cantidad de $2,700 por los

servicios contratados, posteriormente se debe de calcular el IVA acreditable que se
desprende de tal operación: $2,700*.16=$432. Finalmente se calcula cuánto se retirará a través
de un cheque de la cuenta de bancos por el monto total de la operación: $2,700 + $430 =
$3,132.

BANCOS IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00

$ 5,997.20 11 11 $ 827.20

$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00

$ 10,846.00 13 14 $ 3,168.00

$ 3,132.00 15 15 $ 432.00

(MD) $ 1,160,040.00 $ 782,939.20 (MA) (MD) $159,262.51 $ 0.00 (MA)

(S) $ 377,100.80 (S) $159,262.51

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

CARGOS ABONOS IVA
ACREDITABLE
$ 432.00
15 $ 2,700.00 BANCOS $ 3,132.00
PROP. Y
PUBLICIDAD $ 2,700.00

(MD) $ 2,700.00 $ 0.00 (MA) TOTAL $ 3,132.00 $ 3,132.00

(S) $ 2,700.00 DIFERENCIA $ 0.00



BANCOS = ACTIVO = ABONA

SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE
IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA
(BANCOS).

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD = ACTIVO = SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

CARGA ACREDITABLE Y PROPAGANDA Y PUBLICIDAD)

16. PAGAMOS CON CHEQUE $1,500 DE UNA LETRA DE CAMBIO A

NUESTRO CARGO
Se toman $1,500 de la cuenta de bancos con la finalidad de cubrir parte de la deuda que
tenemos en la cuenta de documentos a pagar a corto plazo.

BANCOS DOCUMENTOS POR PAGAR CP

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 16 $ 1,500.00 $ 508,500.00 AA

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 $ 22,968.00 14

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 (MD) $ 1,500.00 $ 531,468.00 (MA)

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 $ 529,968.00 (S)

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9

$ 5,997.20 11 BANCOS = ACTIVO = ABONA

$ 150,000.00 12 DOCUMENTOS POR PAGAR CP = PASIVO =

CARGA

$ 10,846.00 13

$ 3,132.00 15

$ 1,500.00 16 SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE

(BANCOS).

(MD) $ 1,160,040.00 $ 784,439.20 (MA) SE CARGA CUANDO EL PASIVO DISMINUYE

(DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO).
(S) $ 375,600.80

17. ADQUIRIMOS UNA CAMIONETA PARA EL EQUIPO DE REPARTO

DE LAS MERCANCÍAS CON UN COSTO DE $180,000 (IVA INCLUIDO)
LA CUAL PAGAMOS MEDIANTE CHEQUE.
Al adquirir una camioneta para el equipo de reparto de la entidad , se debe de registrar dicha
operación en su cuenta por el costo menos el IVA: $180,000 / 1.16 = $155,172.41. Por otra
parte, también se debe de identificar el valor del IVA acreditable: $155,172.41*.16=
$24,827.59. Dado que la camioneta se pagó por medio de un cheque, el monto total de la
transacción se resta al capital de la cuenta de bancos.
 BANCOS IVA ACREDITABLE
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00

$ 5,997.20 11 11 $ 827.20

$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00

$ 10,846.00 13 14 $ 3,168.00

$ 3,132.00 15 15 $ 432.00

$ 1,500.00 16 17 $ 24,827.59

$ 180,000.00 17 (MD) $184,090.10 $ 0.00 (MA)

(MD) $ 1,160,040.00 $ 964,439.20 (MA) (S) $184,090.10

(S) $ 195,600.80

EQUIPO DE REPARTO COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

CARGOS ABONOS IVA
ACREDITABLE $ 24,827.59
AA $ 175,000.00 BANCOS $ 180,000.00
EQUIPO DE
REPARTO $ 155,172.41
17 $ 155,172.41

(MD) $330,172.41 $ 0.00 (MA) TOTAL $180,000.00 $180,000.00

(S) $330,172.41 DIFERENCIA $ 0.00

SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE

BANCO = ACTIVO = ABONA

(BANCOS).

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

EQUIPO DE REPARTO = ACTIVO = CARGA
ACREDITABLE Y EQUIPO DE REPARTO).

18. SE DEVENGAN O CONSUME $3,200 DE LA PAPELERÍA Y ÚTILES,

60% DE LOS CUALES CORRESPONDEN AL DEPARTAMENTO DE
VENTAS Y 40% AL DE ADMINISTRACIÓN.
Inicialmente se deberá de restar de la cuenta de papelería y útiles el monto total del gasto:
$3,200. Posteriormente se identificará el porcentaje que corresponde a cada departamento: al
de ventas 60%: $3,200*.6= $1,920, y al de administración 40%: $3,200*.4=$1,280.

 PAPELERÍA Y ÚTILES GASTOS DE VENTA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

14 $ 19,800.00 $ 3,200.00 18 11 $ 2,585.00

13 $ 4,207.50

(MD) $ 19,800.00 $ 3,200.00 (MA) 18 $ 1,920.00

(S) $ 16,600.00 (MD) $ 8,712.50 $ 0.00 (MA)

(S) $ 8,712.50

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

CARGOS ABONOS GASTOS DE
VENTA $ 1,920.00
PAPELERÍA
11 $ 2,585.00 Y ÚTILES $ 3,200.00
GASTO DE
ADMON. $ 1,280.00
18 $ 1,280.00

(MD) $ 3,865.00 $ 0.00 (MA) TOTAL $ 3,200.00 $ 3,200.00

(S) $ 3,865.00 DIFERENCIA $ 0.00

SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE

PAPELERÍA Y ÚTILES = ACTIVO = ABONA

(BANCOS).

GASTOS DE VENTA = ACTIVO = CARGA

SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN = ACTIVO =
GASTOS DE VENTA Y GASTOS DE
CARGA
ADMINISTRACIÓN).

19. CONTRATAMOS LOS SERVICIOS DE UNA COMPAÑÍA

PUBLICITARIA QUE NOS GENERA UN COSTO DE $7,000 (+IVA) SUMA
QUE PAGAMOS MEDIANTE LA EXPEDICIÓN DE UN CHEQUE.
Se carga a la cuenta de Propaganda y publicidad el costo total de los servicios contratados:
$7,000. A continuación se realiza el cálculo del IVA acreditable que corresponde a dicho
gasto: $7,000*.16=$1,120. Considerando que tales servicios se pagaron a través de la
expedición de un cheque, el monto total del pago se abona a la cuenta de bancos: $7,000+
$1,120= $8,120.

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
CARGOS ABONOS

15 $ 2,700.00

19 $ 7,000.00

(MD) $ 9,700.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 9,700.00
 BANCOS IVA ACREDITABLE
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2 AA $ 5,000.00

1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4 2 $ 86,800.00

5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6 5 $ 41,379.31

7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8 6 $ 16,000.00

10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9 7 $ 4,160.00

$ 5,997.20 11 11 $ 827.20

$ 150,000.00 12 13 $ 1,496.00

$ 10,846.00 13 14 $ 3,168.00

$ 3,132.00 15 15 $ 432.00

$ 1,500.00 16 17 $ 24,827.59

$ 180,000.00 17 19 $ 1,120.00

$ 8,120.00 19 (MD) $185,210.10 $ 0.00 (MA)

(MD) $ 1,160,040.00 $ 972,559.20 (MA) (S) $185,210.10

(S) $ 187,480.80

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE BANCOS = ACTIVO = ABONA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

PROP. Y
$ 7,000.00 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD = ACTIVO =
PUBLICIDAD CARGA
BANCOS $ 8,120.00
IVA
ACREDITABLE
$ 1,120.00
SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE
TOTAL $ 8,120.00 $ 8,120.00 (BANCOS).

SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

DIFERENCIA $ 0.00 ACREDITABLE Y PROPAGANDA Y PUBLICIDAD)

20. PAGAMOS EN EFECTO DE CAJA $1,300 (+IVA) DE LA GASOLINA

DE LOS VEHÍCULOS DE REPARTO DE MERCANCÍAS.
El costo total de la gasolina para los vehículos es considerado un gasto de venta por lo cuál
tal cantidad se cargará a dicha cuenta. Por otra parte se calcula el iva acreditable de dicho
gasto: $1,300*.16=$208. Finalmente se suman ambas cantidades para obtener el monto total
del dinero que se extraerá de la cuenta de la caja: $1,300 + $280 = $1,508.

 CAJA IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 5,000.00

$ 62,988.00 2 2 $ 86,800.00

$ 1,508.00 20 5 $ 41,379.31

(MD) $125,000.00 $ 69,696.00 (MA) 6 $ 16,000.00

(S) $ 55,304.00 7 $ 4,160.00

11 $ 827.20
GASTOS DE VENTA 13 $ 1,496.00
CARGOS ABONOS 14 $ 3,168.00

11 $ 2,585.00 15 $ 432.00

13 $ 4,207.50 17 $ 24,827.59

18 $ 1,920.00 19 $ 1,120.00

20 $ 1,300.00 20 $ 208.00

(MD) $ 10,012.50 $ 0.00 (MA) (MD) $185,418.10 $ 0.00 (MA)

(S) $ 10,012.50 (S) $185,418.10

COMPROBACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

CAJA = ACTIVO = ABONA

IVA ACREDITABLE = ACTIVO = CARGA

IVA

ACREDITABLE $ 208.00 GASTOS DE VENTA = ACTIVO = CARGA

CAJA $ 1,508.00
GASTOS DE
VENTA $ 1,300.00
SE ABONA CUANDO EL ACTIVO DISMINUYE
TOTAL $ 1,508.00 $ 1,508.00 (CAJA).

SE CARGA CUANDO EL ACTIVO AUMENTA (IVA

DIFERENCIA $ 0.00 ACREDITABLE Y GASTOS DE VENTA)
4. SALDOS
CAJA BANCOS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 125,000.00 $ 5,200.00 1 AA $ 270,000.00 $ 188,964.00 2

$ 62,988.00 2 1 $ 5,200.00 $ 18,000.00 4

$ 1,508.00 20 5 $ 700,000.00 $ 116,000.00 6

(MD) $125,000.00 $ 69,696.00 (MA) 7 $ 149,840.00 $ 50,000.00 8

(S) $ 55,304.00 10 $ 35,000.00 $ 240,000.00 9

$ 5,997.20 11

$ 150,000.00 12

$ 10,846.00 13

$ 3,132.00 15

$ 1,500.00 16

$ 180,000.00 17

$ 8,120.00 19

(MD) $ 1,160,040.00 $ 972,559.20 (MA)

(S) $ 187,480.80

CLIENTES IVA ACREDITABLE

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 58,000.00 $ 35,000.00 10 AA $ 5,000.00

2 $ 86,800.00

(MD) $ 58,000.00 $ 35,000.00 (MA) 5 $ 41,379.31

(S) $ 23,000.00 6 $ 16,000.00

7 $ 4,160.00

11 $ 827.20

13 $ 1,496.00

14 $ 3,168.00

15 $ 432.00

17 $ 24,827.59

19 $ 1,120.00

20 $ 208.00

(MD) $185,418.10 $ 0.00 (MA)

(S) $185,418.10
 MERCANCÍAS TERRENOS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 120,000.00 $ 185,000.00 3 AA $ 300,000.00

2 $ 543,000.00 9 $ 800,000.00

(MD) $663,000.00 $ 185,000.00 (MA) (MD) $1,100,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $478,000.00 (S) $1,100,000.00

EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 300,000.00 AA $ 230,000.00

5 $ 258,620.69

(MD) $488,620.69 $ 0.00 (MA)

(MD) $300,000.00 $ 0.00 (MA)
(S) $488,620.69
(S) $300,000.00

EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE CÓMPUTO

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

AA $ 175,000.00 AA $ 80,000.00

17 $ 155,172.41 6 $ 100,000.00

(MD) $330,172.41 $ 0.00 (MA) (MD) $180,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $330,172.41 (S) $180,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

3 $ 214,600.00 4 $ 18,000.00

(MD) $214,600.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 18,000.00 $ 0.00 (MA)

(S) $214,600.00 (S) $ 18,000.00

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO GASTOS DE VENTA

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

7 $ 26,000.00 11 $ 2,585.00

13 $ 4,207.50

(MD) $ 26,000.00 $ 0.00 (MA) 18 $ 1,920.00

(S) $ 26,000.00 20 $ 1,300.00

(MD) $ 10,012.50 $ 0.00 (MA)

(S) $ 10,012.50
 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PAPELERÍA Y ÚTILES
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

11 $ 2,585.00 14 $ 19,800.00 $ 3,200.00 18

18 $ 1,280.00

(MD) $ 3,865.00 $ 0.00 (MA) (MD) $ 19,800.00 $ 3,200.00 (MA)

(S) $ 3,865.00 (S) $ 16,600.00

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
CARGOS ABONOS

15 $ 2,700.00

19 $ 7,000.00

(MD) $ 9,700.00 $ 0.00 (MA)

(S) $ 9,700.00

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CP

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

8 $ 50,000.00 $ 495,000.00 AA $ 508,500.00 AA

$ 377,928.00 2 $ 22,968.00 14

(MD) $ 50,000.00 $ 872,928.00 (MA) (MD) $ 0.00 $ 531,468.00 (MA)

$ 822,928.00 (S) $ 531,468.00 (S)

ACREEDORES DIVERSOS IVA POR PAGAR

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

$ 200,000.00 AA $ 4,500.00 AA

$ 29,600.00 3

(MD) $ 0.00 $ 34,100.00 (MA)

(MD) $ 0.00 $ 200,000.00 (MA)
$ 34,100.00 (S)
$ 200,000.00 (S)

ACREEDORES BANCARIOS DOCUMENTOS POR PAGAR LP

CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

$ 180,000.00 7 12 $ 150,000.00 $ 34,000.00 AA

$ 560,000.00 9

(MD) $ 0.00 $ 180,000.00 (MA) (MD) $150,000.00 $ 594,000.00 (MA)

$ 180,000.00 (S) $ 444,000.00 (S)

 CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

$ 400,000.00 AA $ 221,000.00 AA

$ 1,000,000.00 5

(MD) $ 0.00 $ 1,400,000.00 (MA)

(MD) $ 0.00 $ 221,000.00 (MA)
$ 1,400,000.00 (S)
$ 221,000.00 (S)

5. DESCRIPCIÓN DEL USO DE LA TEORÍA DE LA

PARTIDA DOBLE
La Partida Doble es una de las herramientas fundamentales para llevar a cabo las operaciones
contables de una entidad o empresa. La base esencial de la Teoría de la Partida Doble se
encuentra en la fórmula:

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

Y lo que indica es que a pesar de que existan transacciones o movimientos financieros en la

empresa, siempre debe de mantenerse el equilibro entre el activo y la suma del pasivo y de la
capital. Resulta notable que dicha ecuación denota un principio igualmente inamovible dentro
de las prácticas contables: en cada transacción existe una causa y por lo tanto un efecto del
mismo valor, esto produce el equilibro en las operaciones monetarias.

Ahora bien, existen una serie de reglas o normas para comprender cómo es que cada
movimiento, independientemente de en cuál elemento de la ecuación, tiene repercusiones
directas sobre los otros dos:

CAUSA EFECTOS

Disminuye el activo.

El ACTIVO aumenta. Aumenta el pasivo.

Aumenta el capital contable

Disminuye el activo.

El PASIVO disminuye. Aumenta el pasivo.

Aumenta el capital contable.

Disminuye el activo.

El CAPITAL CONTABLE disminuye. Aumenta el pasivo.

Aumenta el capital contable.

Además de esto, también existen ciertas reglas respecto al CARGO y al ABONO en las
cuentas de la entidad, lo cual permite identificar rápidamente cómo es que los registros deben
de ser llevados a cabo, además de facilitar la comprobación de que se están realizando
correctamente.

Entre algunas de las reglas principales se encuentran:

1. Las cuentas de activo inician y son incrementadas a través de cargos.

2. Las cuentas pertenecientes tanto al pasivo como al capital contable inician y se

incrementan a través de abonos.

3. Las cuentas de activo disminuyen por los abonos.

4. Las cuentas de pasivo y capital contable disminuyen con los cargos.

5. Las cuentas de activo tienen saldo deudor.

6. Las cuentas de pasivo y capital contable tienen saldos acreedores.

Finalmente cabe mencionar las Reglas del Cargo y Abono que resultaron esenciales para la
realización, organización y comprobación del presente ejercicio:

1. Una cuenta se carga cuando:

a. Aumenta el Activo.

b. Disminuye el Pasivo.

c. Disminuye el Capital Contable.

2. Una cuenta se abona cuando:

a. Disminuye el Activo.

b. Aumenta el Pasivo.

c. Aumenta el Capital Contable.

6. REFLEXIÓN SOBRE QUÉ TAN ÚTIL FUE CONTAR

CON UN CATÁLOGO PARA EFECTUAR LOS
REGISTROS
Contar con un Catálogo de Cuentas como guía para el registro de las operaciones de la
entidad resultó bastante importante y fundamental para la realización del ejercicio, dado que
gracias a éste fue posible identificar, en primera instancia, las diferentes cuentas que pueden
existir, y en segundo lugar, clasificarlos de manera ordenada como un Activo, un Pasivo o
Capital Contable.

Por otra parte, la dificultad del uso del Catálogo de Cuentas corresponde a la identificación
clara de qué movimientos financieros corresponden a cuáles cuentas, para de esta manera se
pueda mantener el orden y la organización tan deseada en dichos registros.