TECNICO EN CONTABILIZACION DE

OPERACIONES COMERCIALES Y
FINANCIERAS

ANGELICA MARIA LOPEZ SANDOVAL

TALLER DE REPASO ASIENTOS CONTABLES

SENA
1
PRÁCTICA 1.0 Registro en Cuentas “T”
Se requiere realizar la contabilización de las transacciones en cuentas T. (cada cuenta debe tener su respectivo código y nombre completo).
Dos personas naturales organizan una empresa denominada “LA TOPA TOLONDRA” Ltda. Los aportes se realizan el 15 de abril de 2020.

El primer socio, aporto $25.000.000 en efectivo, mercancía para la venta por $17.500.000 y acciones de Argos por $5.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 Caja General $ 25.000.000 110505 Caja General
1435 M/cia no fabricada por a empresa $ 17.500.000 $ 25.000.000
1205 Acciones construccion Argos $ 5.000.000
3115 Aportes Sociales $ 47.500.000
$ 25.000.000
TOTALES $ 47.500.000 $ 47.500.000

1435 M/cia no fabricada por la empresa 1205 Acciones construccion argos 3115 Aportes Sociales
$ 17.500.000 $ 5.000.000 $ 47.500.000
$ 17.500.000 $ 5.000.000 $ 47.500.000

El segundo socio, aporto $20.000.000 en efectivo, una edificación con un avalúo en $120.000.000, se considera que el terreno forma parte del
anterior en un 40% y la edificación en un 60%.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 Caja General $ 20.000.000 110505 Caja General
1450 Terrenos $ 48.000.000 $ 20.000.000
151605 Edificios $ 72.000.000 $ 20.000.000
3115 Aportes Sociales $ 140.000.000
TOTALES $ 140.000.000 $ 140.000.000

2
 1450 Terrenos 151605 Edificios 2115 Aportes Sociales
$ 48.000.000 $ 72.000.000 $ 140.000.000
$ 48.000.000 $ 72.000.000 $ 140.000.000

BALANCE DE APERTURA
(15 DE ABRIL DE 2020)

ACTIVOS PASIVOS
Caja $ 45.000.000
Mercancias para la venta $ 17.500.000
Acciones $ 5.000.000
Terreno $ 48.000.000 PATRIMONIO

Edificacion $ 72.000.000 Aportes Sociales $ 187.500.000

TOTAL ACTIVO $ 187.500.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 187.500.000

Transacciones:
A. El dinero aportado es consignado en el Banco, al día siguiente de realizado el aporte.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos Nacionales $ 45.000.000
110505 Caja General $ 45.000.000
TOTALES $ 45.000.000 $ 45.000.000

111005 Bancos Nacionales 110505 Caja General

$ 45.000.000 $ 45.000.000
$ 45.000.000 $ 45.000.000

3
B. El 26 de abril de 2020, se vendieron mercancías por $6.000.000. Se recibió en efectivo el 30%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 6.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1.140.000
110505 Caja General $ 2.142.000
1305 Clientes $ 4.998.000
TOTALES $ 7.140.000 $ 7.140.000

4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar
$ 6.000.000 $ 1.140.000
$ 6.000.000 $ 1.140.000

110505 Caja General 1305 Clientes

$ 2.142.000 $ 4.998.000
$ 2.142.000 $ 4.998.000

C. Se compra equipo de oficina, el 16 de abril de 2020, por $15.000.000, pagando el 20% con cheque y el resto a crédito
CODIGO CUENTA DEBE HABER
151210 Equipo de oficina $ 15.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 2.850.000
236540 Compras $ 375.000
2308 Impuesto de industri y comercio retenido $ 75.000
111005 Bancos Nacionales $ 3.480.000
2380 Acreedores varios $ 13.920.000
TOTALES $ 17.850.000 $ 17.850.000

151210 Equipo de oficina 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 236540 Compras
$ 15.000.000 $ 2.850.000 $ 375.000
$ 15.000.000 $ 2.850.000 $ 375.000

4
2308 Impuesto de industria y comercio retenido 111005 Bancos Nacionales 2380 Acreedores varios
$ 75.000 $ 3.480.000 $ 13.920.000
$ 75.000 $ 3.480.000 $ 13.920.000

D. Se compra mercancía para la venta el 18 de abril de 2020 por valor de $30.000.000, pagando el 10% con cheque y por el resto se firma la primera letra de
cambio a favor de Pro-Suministros S.A.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 M/cia no fabricada por a empresa $ 30.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 5.700.000
236540 Compras $ 750.000
2308 Impuesto de industri y comercio retenido $ 150.000
111005 Bancos Nacionales $ 3.570.000
2205 Proveedores Nacionales $ 31.230.000
TOTALES $ 35.700.000 $ 35.700.000

1435 M/cia no fabrica por la empresa 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 236540 Compras
$ 30.000.000 $ 5.700.000 $ 750.000
$ 30.000.000 $ 5.700.000 $ 750.000

2308 Impuesto de industria y comercio retenido 111005 Bancos Nacionales 2205 Proveedores Nacionales
$ 150.000 $ 3.570.000 $ 31.230.000
$ 150.000 $ 3.570.000 $ 31.230.000

E. Se compra maquinaria y equipo el 20 de abril de 2020 por $25.000.000, de lo cual se paga 5% y el resto a crédito.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
151205 Maquinaria y equipo $ 25.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 4.750.000
236540 Compras $ 625.000
2308 Impuesto de industri y comercio retenido $ 125.000
110505 Caja General $ 1.450.000
2380 Acreedores varios $ 27.550.000
TOTALES $ 29.750.000 $ 29.750.000

5
 151205 Maquinaria y equipo 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 236540 Compras
$ 25.000.000 $ 4.750.000 $ 625.000
$ 25.000.000 $ 4.750.000 $ 625.000

2308 Impuesto de industria y comercio retenido 110505 Caja General 2380 Acreedores Varios
$ 125.000 $ 1.450.000 $ 27.550.000
$ 125.000 $ 1.450.000 $ 27.550.000

F. Se compra equipo de comunicación y computación el 20 de abril de 2020 por $40.000.000 a crédito.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
151215 Equipo de computacion y comunicación $ 40.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 7.600.000
236540 Compras $ 1.000.000
2308 Impuesto de industri y comercio retenido $ 200.000
2380 Acreedores varios $ 46.400.000
TOTALES $ 47.600.000 $ 47.600.000

151215 Equipo de computacion y comunicación 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 236540 Compras
$ 40.000.000 $ 7.600.000 $ 1.000.000
$ 40.000.000 $ 7.600.000 $ 1.000.000

2308 Impuesto de industria y comercio retenido 2380 Acreedortes Varios

$ 200.000 $ 46.400.000
$ 200.000 $ 46.400.000

G. Se venden mercancías el 26 de abril de 2020 por $12.000.000, se recibe el 50% en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 12.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 2.280.000
110505 Caja General $ 7.140.000
1305 Clientes $ 7.140.000
TOTALES $ 14.280.000 $ 14.280.000

6
 4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
$ 12.000.000 $ 2.280.000
$ 12.000.000 $ 2.280.000

110505 Caja General 1305 Clientes

$ 7.140.000 $ 7.140.000
$ 7.140.000 $ 7.140.000

H. Se compra un vehículo para transportar la mercancía por valor de $30.000.000, pagando el 30% con cheque.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
151230 Flota y equipo de transporte $ 30.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 5.700.000
236540 Compras $ 750.000
2308 Impuesto de industri y comercio retenido $ 150.000
111005 Bancos Nacionales $ 10.710.000
2380 Acreedores varios $ 24.090.000
TOTALES $ 35.700.000 $ 35.700.000

151230 Flota y equipo de transporte 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 236540 Compras
$ 30.000.000 $ 5.700.000 $ 750.000
$ 30.000.000 $ 5.700.000 $ 750.000

2308 Impuesto de industria y comercio retenido 111005 Bancos Nacionales 2380 Acreedores varios
$ 150.000 $ 10.710.000 $ 24.090.000
$ 150.000 $ 10.710.000 $ 24.090.000

I. El día 27 de abril de 2020, se vende mercancía de contado por $6.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 Caja general $ 7.140.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 1.140.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 6.000.000
TOTALES $ 7.140.000 $ 7.140.000

7
 110505 Caja general 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 4135 Comercio al por mayor y al por menor
$ 7.140.000 $ 1.140.000 $ 6.000.000
$ 7.140.000 $ 1.140.000 $ 6.000.000

Balance de Comprobacion

Codigo Cuenta Debe Haber

110505 Caja General $ 16.422.000 $ 46.450.000
111005 Bancos Nacionales $ 45.000.000 $ 17.760.000
1305 Clientes $ 12.138.000
1435 M/cia no fabricada por la empresa $ 30.000.000
151205 Maquinaria y equipo $ 25.000.000
151210 Equipo de oficina $ 15.000.000
151215 Equipo de computacion y comunicación $ 40.000.000
151230 Flota y equiupo de transporte $ 30.000.000
2205 Proveedores Nacionales $ 31.230.000
2308 Impuesto de industri y comercio retenido $ 700.000
236540 Compras $ 3.500.000
2380 Acreedores varios $ 111.960.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 26.600.000 $ 4.560.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 24.000.000
Totales $ 240.160.000 $ 240.160.000

PRÁCTICA 1.1 Ecuación contable - Cambios en el activo, pasivo y patrimonio

El señor Luis Paredes, propietario de la empresa de servicios XYZ, dispone de los siguientes recursos al iniciar sus operaciones: dinero en caja $12.850,000;
dinero en bancos $10.000,000; muebles de oficina $10.000,000; derechos de cobro $13.000,000; deudas con terceras personas $4.350,000.

8
 BALANCE DE APERTURA

ACTIVOS PASIVOS
Caja $ 12.850.000 Deuda a terceras personas $ 4.350.000
Bancos $ 10.000.000
Muebles $ 10.000.000 PATRIMONIO
Derechos de cobro $ 13.000.000 Aportes Sociales $ 41.500.000

TOTAL ACTIVO $ 45.850.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 45.850.000

Durante el mes de enero del año 2020, realiza las siguientes operaciones que afectan la ecuación contable:

1. Paga con cheque el 20% de la deuda a terceras personas.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos Nacionales $ 870.000
219505 Particulares $ 870.000
TOTALES $ 870.000 $ 870.000

219505 Particulares 111005 Bancos Nacionales

$ 870.000 $ 870.000
$ 870.000 $ 870.000

2. Ingresa a caja $1.300,000 por concepto de servicios prestados a clientes.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 Caja General $ 1.300.000
134525 Servicios $ 1.300.000
TOTALES $ 1.300.000 $ 1.300.000

110505 Caja General 134525 Servicios

$ 1.300.000 $ 1.300.000
$ 1.300.000 $ 1.300.000

9
3. Realiza el cobro de las cuentas pendientes, valor que se deposita inmediatamente en la cuenta bancaria de la empresa.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos Nacionales $ 13.000.000
1625 derechos de cobro $ 13.000.000
TOTALES $ 13.000.000 $ 13.000.000

111005 Bancos Nacionales 1625 Derechos de Cobro

$ 13.000.000 $ 13.000.000
$ 13.000.000 $ 13.000.000

4. Compra equipo de computación para uso de la empresa, avaluado en $3.600,000, cuyo pago realiza así: abona con cheque el 30% y por el saldo firma una
letra de cambio a 90 días de plazo.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
151215 Equipo de computacion y comunicaciones $ 3.600.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 684.000
236540 Compras $ 90.000
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio $ 18.000
111005 Bancos Nacionales $ 1.285.200
2380 Acreedores Varios $ 2.890.800
TOTALES $ 4.284.000 $ 4.284.000

151215 Equipo de computacion y comunicaciones 111005 Bancos Nacionales 2380 Acreedores

$ 3.600.000 $ 1.285.200 $ 2.890.800
$ 3.600.000 $ 1.285.200 $ 2.890.800

135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 236540 Compras
$ 18.000 $ 684.000 $ 90.000
$ 18.000 $ 684.000 $ 90.000

10
5. Cancela con cheque los siguientes conceptos: $230,000 por servicios básicos, $500,000 por arriendo de oficinas, $100,000 por mantenimiento de oficinas,
honorarios $180,000 y $290,000 por sueldos de personal.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos Nacionales $ 1.300.000
5135 Servicios $ 230.000
5120 Arrendamientos $ 500.000
5145 Mantenimiento y reparaciones $ 100.000
5110 Honorarios $ 180.000
510506 Sueldos $ 290.000
TOTALES $ 1.300.000 $ 1.300.000

5135 Servicios 5120 Arrendamientos 5145 Mantenimiento y reparaciones

$ 230.000 $ 500.000 $ 100.000
$ 230.000 $ 500.000 $ 100.000

5110 Honorarios 510506 Sueldos 111005 Bancos Nacionales

$ 180.000 $ 290.000 $ 1.300.000
$ 180.000 $ 290.000 $ 1.300.000

6. Recibe como socio al señor Alejandro Rivadeneira, con un aporte de $5.000,000 en efectivo.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 Caja General $ 5.000.000
3115 Aportes sociales $ 5.000.000
TOTALES $ 5.000.000 $ 5.000.000

110505 Caja General 3115 Aportes Sociales

$ 5.000.000 $ 5.000.000
$ 5.000.000 $ 5.000.000

11
 BALACE DE COMPROBACION

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 Caja General $ 6.300.000
111005 Bancos Nacionales $ 13.000.000 $ 3.455.200
134525 Servicios $ 1.300.000
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio $ 18.000
151215 Equipo de computacion y comunicaciones $ 3.600.000
1625 derechos de cobro $ 13.000.000
219505 Particulares $ 870.000
236540 Compras $ 90.000
2380 Acreedores $ 2.890.800
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 684.000
3115 Aportes sociales $ 5.000.000
510506 Sueldos $ 290.000
5110 Honorarios $ 180.000
5120 Arrendamientos $ 500.000
5135 Servicios $ 230.000
5145 Mantenimiento y reparaciones $ 100.000
TOTALES $ 25.754.000 $ 25.754.000
Se requiere:

a) Realizar las operaciones desde el momento en que inició la empresa, y la ecuación contable con los efectos en el activo, el pasivo y el patrimonio, e indicar la
conclusión en cada caso.

b) Preparar un cuadro con el resumen final de los cambios que sufren: el activo, el pasivo y el patrimonio, por efectos de cada transacción.

12
 ACTIVOS PASIVOS
CODIGO CUENTA VALOR CODIGO CUENTA VALOR
110505 Caja General $ 19.150.000 219505 Particulares $ 3.480.000
111005 Bancos Nacionales $ 19.544.800 2380 Acreedores $ 2.890.800
152405 Muebles oficina $ 10.000.000
151210 equipo de oficina $ 4.176.000 TOTAL PASIVOS $ 6.370.800
PATRIMONIO
CODIGO CUENTA VALOR
3115 Aportes Sociales $ 46.500.000

TOTAL PATRIMONIO $ 46.500.000

TOTAL ACTIVOS $ 52.870.800 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 52.870.800

ECUACION CONTABLE El activo aumento la caja, aumento el banco,
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO CONCLUSION disminuyo los derechos de cobro y aumento
$ 52.870.800 $ 6.370.800 $ 46.500.000 el equipo de oficina
El activo aumento
PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO El pasivo aumento El pasivo disminuyo la deuda a terceros y
$ 6.370.800 $ 52.870.800 $ 46.500.000 aumento Acreedores nacionales
El patrimonio aumento
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
El patrimonio aumento los aportes sociales
$ 46.500.000 $ 52.870.800 $ 6.370.800
PRÁCTICA 1.2 Ecuación contable - Análisis del equilibrio contable
Organice los siguientes códigos de manera consecutiva con su respectivo nombre y cuadre la ecuación patrimonial en un Balance General

159205 $ 60.000.000 1430 $ 49.200.000 311505 $ 41.700.000 233505 $ 41.000.000

2380 $ 36.500.000 135510 $ 35.800.000 270505 $ 34.900.000 2720 $ 33.000.000
13
1605 $ 32.000.000 212515 $ 29.200.000 152805 $ 24.100.000 171012 $ 21.300.000
2540 $ 18.900.000 122535 $ 14.620.000 112010 $ 13.600.000 330505 $ 13.000.000
3405 $ 2.420.000

Codigo Cuenta Valor Codigo Cuenta Valor

159205 Construcciones y edificaciones $ 60.000.000 112010 Corporaciones de ahorro y vivienda $ 13.600.000
1430 Productos terminados $ 49.200.000 122535 Certificados de reembolso tributario (CERT) $ 14.620.000
311505 Cuotas o partes de interes social $ 41.700.000 135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio $ 35.800.000
233505 Gastos financieros $ 41.000.000 1430 Productos terminados $ 49.200.000
2380 Acreedores varios $ 36.500.000 152805 Equipos de procesamiento de datos $ 24.100.000
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio $ 35.800.000 159205 Construcciones y edificaciones $ 60.000.000
270505 Intereses $ 34.900.000 1605 Credito mercantil $ 32.000.000
2720 Credito por correcion monetaria diferida $ 33.000.000 171012 Estudios, investigaciones y proyectos $ 21.300.000
1605 Credito mercantil $ 32.000.000 212515 Hipotecarias $ 29.200.000
212515 Hipotecarias $ 29.200.000 233505 Gastos financieros $ 41.000.000
152805 Equipos de procesamiento de datos $ 24.100.000 2380 Acreedores varios $ 36.500.000
171012 Estudios, investigaciones y proyectos $ 21.300.000 2540 Indemnizaciones laborales $ 18.900.000
2540 Indemnizaciones laborales $ 18.900.000 270505 Intereses $ 34.900.000
122535 Certificados de reembolso tributario (CERT) $ 14.620.000 2720 Credito por correcion monetaria diferida $ 33.000.000
112010 Corporaciones de ahorro y vivienda $ 13.600.000 311505 Cuotas o partes de interes social $ 41.700.000
330505 Reserva legal $ 13.000.000 330505 Reserva legal $ 13.000.000
3405 Ajustes por inflacion $ 2.420.000 3405 Ajustes por inflacion $ 2.420.000

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

$250.620.000 = $193.500.000 + $57.120.000

14
 ACTIVOS PASIVOS
Codigo Cuenta Valor Codigo Cuenta Valor
112010 Corporaciones de ahorro y vivienda $ 13.600.000 212515
Hipotecarias $ 29.200.000
122535 Certificados de reembolso tributario (CERT) $ 14.620.000 233505
Gastos financieros $ 41.000.000
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio $ 35.800.000 2380Acreedores varios $ 36.500.000
1430 Productos terminados $ 49.200.000 2540Indemnizaciones laborales $ 18.900.000
152805 Equipos de procesamiento de datos $ 24.100.000 270505
Intereses $ 34.900.000
159205 Construcciones y edificaciones $ 60.000.000 2720Credito por correcion monetaria diferida $ 33.000.000
1605 Credito mercantil $ 32.000.000 TOTAL PASIVOS $ 193.500.000
171012 Estudios, investigaciones y proyectos $ 21.300.000 PATRIMONIO
Codigo Cuenta Valor
311505 Cuotas o partes de interes social $ 41.700.000
330505 Reserva legal $ 13.000.000
3405 Ajustes por inflacion $ 2.420.000
TOTAL PATRIMONIO $ 57.120.000
TOTAL ACTIVOS $ 250.620.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 250.620.000

Clasifique las siguientes cuentas y cuadre la ecuación patrimonial.

1. Capital de personas naturales $ 121.005.000

2. Utilidad en venta de inversiones $ 34.030.000
3. Costos y gastos por pagar $ 3.560.000
4. Retenciones y aportes de nómina $ 38.000.000
5. Patentes $ 73.000.000
6. Pérdida en venta y retiro de bienes $ 132.000.000
7. Equipo de oficina $ 49.200.000
8. Pérdidas acumuladas $ 53.000.050
9. Provisiones $ 67.080.020
10. Contribuciones y afiliaciones $ 87.000.010
11. Ajustes por inflación $ 18.900.000
12. Productos terminados $ 45.185.030

15
 CODIGO CUENTA VALOR CODIGO CUENTA VALOR
3130 capital de personas naturales $ 121.005.000 120599 Ajustes por inflacion $ 18.900.000
4240 Utilidad en ventas de inversiones $ 34.030.000 1399 Provisiones $ 67.080.020
2335 Costos y gastos por pagar $ 3.560.000 1430 Productos terminados $ 45.185.030
2370 Retenciones y aportes de nomina $ 38.000.000 1516 Patentes $ 73.000.000
1516 Patentes $ 73.000.000 1512 equipo de oficina $ 49.200.000
5310 Perdida en venta y retiro de bienes $ 132.000.000 171028 Contribuciones y afiliaciones $ 87.000.010
1512 equipo de oficina $ 49.200.000 2335 Costos y gastos por pagar $ 3.560.000
3710 Perdidas acumuladas $ 53.000.000 2370 Retenciones y aportes de nomina $ 38.000.000
1299 Provisiones $ 67.080.020 3130 capital de personas naturales $ 121.005.000
171028 Contribuciones y afiliaciones $ 87.000.010 3710 Perdidas acumuladas $ 53.000.000
120599 Ajustes por inflacion $ 18.900.000 4240 Utilidad en ventas de inversiones $ 34.030.000
1430 Productos terminados $ 45.185.030 5310 Perdida en venta y retiro de bienes $ 132.000.000

ACTIVOS PASIVOS
CODIGO CUENTA VALOR CODIGO CUENTA VALOR
120599 Ajustes por inflacion $ 18.900.000 2335 Costos y gastos por pagar $ 3.560.000
1399 Provisiones $ 47.080.020 2370 Retenciones y aportes de nomina $ 38.000.000
1430 Productos terminados $ 45.185.030 5310 Perdida en venta y retiro de bienes $ 132.000.000
1516 Patentes $ 73.000.000 TOTAL PASIVOS $ 173.560.000
1512 equipo de oficina $ 49.200.000 PATRIMONIO
171028 Contribuciones y afiliaciones $ 80.169.950 CODIGO CUENTA VALOR
4240 Utilidad en ventas de inversiones
$ 34.030.000 3130 capital de personas naturales $ 121.005.000
3710 Perdidas acumuladas $ 53.000.000
TOTAL PATRIMONIO $ 174.005.000
TOTAL ACTIVOS $ 347.565.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 347.565.000

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

PASIVO $ 174.005.000
PATRIMONIO $ 173.560.000
TOTAL $ 347.565.000

16
Clasifique las siguientes cuentas según corresponda.

CODIGO CODIGO
Bajo Niif Bajo 2650 CUENTA
1802 1355 Anticipo de impuestos
1102 1110 Bancos nacionales
1507 1520 Maquinaria y equipo
1701 1705 Gastos pagados por anticipado
1201 1205 Acciones
1301 1305 Clientes
2201 2205 Proveedores nacionales
2501 2505 Salarios por pagar
1512 1540 Flota y equipo de transporte
3301 3305 Reserva legal
2404 2408 Impuestos sobre las ventas por pagar
3601 3605 Utilidad del ejercicio
2101 2105 Bancos
3103 3115 Aportes sociales
1101 1105 Caja
3101 3105 Capital suscrito y pagado
1508 1524 Equipo de oficina
1592 Depreciacion acumulada
1802 1355 Anticipo de impuestos
2422 2365 Retencion en la fuente
2301 2705 Ingresos recibidos por anticipado

17
Después de haber ojeado el PUC, resuelve el siguiente cuadro.
CODIGO CUENTA CODIGO CUENTA
15 Propiedades, planta y equipo 41 Operacionales
33 Reservas 25 Obligaciones laborales
26 Pasivos estimados y provisiones 38 Superavit por valorizaciones
22 Proveedores 11 Disponibles
14 Inventarios 22 Proveedores
74 Contratos de servicios 29 Bonos y papeles comerciales
12 Inversiones 13 Deudores
54 Impuesto de renta y complementarios 32 Superavit de capital
61 Costo de ventas y de prestacion de servicios 24 Impuestos, gravamenes y tasas
73 Costos indirectos 62 Compras
2105 Bancos nacionales 1399 Provisiones
2335 Costos y gastos por pagar 1405 Materias primas
4115 Explotacion de minas y canteras 3115 Aportes sociales
1105 Caja 2705 Ingresos recibidos por anticipados
1205 Acciones 6205 De mercancias
3410 Saneamiento fiscal 1705 Gastos pagados por anticipado
5110 Honorarios 4230 Honorarios
4135 Comercio al por mayor y al por menor 5115 Impuestos
1110 Bancos 4295 Diversos
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 4230 Honorarios
211510 Aceptaciones financieras 610535 Cultivo de algodón y plantas para material textil
511005 Junta directiva 134515 Comisiones
236505 Salarios y pagos laborales 470594 Costos de produccion o de operación (CR)
514015 Tramites y licencias 424015 Bonos
311505 Cuotas o partes de interes social 233540 Arrendamientos
911015 Bienes inmuebles 210505 Sobregiros
330505 Reserva legal 510559 Pensiones de jubilacion
413522 Venta de productos agropecuarios 180505 Obras de arte
159215 Equipo de oficina 143005 Productos manufacturados
420510 Material de desecho 519505 Comisiones
211510 Aceptaciones financieras 520536 Prima de servicios

18
PRÁCTICA 1.3 Ecuación contable - Cambios en el activo, el pasivo y el patrimonio
Relacione un hecho económico por cada una de las transacciones solicitadas :

PARTIDA CONTRA PARTIDA

1 Aumento de un activo Disminución de un activo
2 Aumento de un pasivo Disminución de un pasivo
3 Disminución de un pasivo Disminución de un activo
4 Aumento de un activo Disminución de un pasivo
5 Aumento de un activo Aumento de un ingreso
6 Aumento de un gasto Disminución de un activo
7 Aumento de un costo Disminución de un activo
8 Aumento de un activo Aumento de patrimonio
9 Aumento de un gasto Aumento de un pasivo
10 Aumento de patrimonio Aumento de un Activo
11 Disminución de patrimonio Disminución de un activo
12 Aumento de un activo Disminución de un activo y aumento de un pasivo
13 Aumento de un pasivo Aumento de un activo y disminución de patrimonio
14 Aumento de un gasto Disminución de un activo y aumento de un pasivo
15 Aumento de patrimonio Aumento de un activo y disminución de un pasivo

19
 HECHOS ECONOMICOS
1 Se consigna en banco 600,000 de caja general
2
3 Se paga el 30% de la deuda a proveedores por valor de 800,000 en efectivo
4
5
6
7
8 El socio Jose Cordoba aporto un vehiculo para trasporte de mercancia avaluado en 15,000,000
9
10 Se recibe como socio a Juan Perez, con un aporte de 7,000,000 en efectivo
11 El socio Carlos Fuentes se retira de la sociedad y se le entrega 15,000,000 de liquidacion en efectivo
12 Se compra mercancia para la venta por 3,500,000 se paga 40% con cheque y a credito de 30 dias
13
14
15 se recibe al socio Enrique Jaimes aporta 8,000,000 a la cuenta bancaria y paga deuda a terceros por valor de 120,000

PRÁCTICA 1.4 Reconocimiento, nomenclatura y clasificación de cuentas

• Recuerde que el nombre de la cuenta debe ser explícito y completo y no debe dar lugar a confusiones.
• De su habilidad y criterio contable depende la asignación del nombre a una cuenta, para lo cual debe analizar la naturaleza y las características
específicas de los bienes, valores, servicios, derechos u obligaciones que se van a agrupar bajo una misma denominación.
• La clave del éxito en el registro contable está en reconocer si una cuenta es de naturaleza débito o crédito en una transacción determinada; por
tanto, siga siempre los pasos indicados en el texto para reconocer las cuentas.
• Lea cuidadosamente cada una de las actividades que se detallan a continuación, a fin de que proponga, para cada una, el código respectivo según
el Plan Único de Cuentas y un nombre de cuenta que cumpla con los requerimientos básicos.
• Luego, clasifique la cuenta en cada uno de los casilleros provistos en el formato, por grupo, saldo y balance (X).

20
 POR EL GRUPO SALDO
ACTIVIDAD CÓDIGO CUENTA Pa
Act s Pat Ing. Gas Cto Db Cr

21
Dinero disponible en caja general 110505 Caja General x           x  
Dinero disponible para pagos menores 110510 Cajas Menores x           x  
Impuestos pendientes de pago                    
Terreno comprado 1504 Terrenos x           x  
Anticipo a empleados 133015 A trabajadores x           x  
Artículos para la venta 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa x           x  
Dinero depositado en bancos 111005 Bancos Nacionales x           x  
Aportes de socios a fin de integrar el capital 3115 Aportes Sociales     x         x
Valor de remuneraciones de empleados                    
Créditos concedidos a clientes 130505 Clientes Nacionales x           x  
Venta de mercaderías 4135 Comercio al por mayor y al por menor       x       x
Arriendo de oficinas 512010 Arrendamientos         x   x  
Consumo servicios básicos (luz, agua) 233550 Servicios públicos   x           x
Compra de sillón ejecutivo para gerente 152405 Muebles y enseres x           x  
Compra de suministros de Of. para un año 519530 Útiles, papelería y fotocopias         x   x  
Servicios de mantenimiento de equipos 514515 Maquinaria y equipo         x   x  
Compra de repuestos de vehículos 1455 Materiales, repuestos y accesorios x           x  
Compra de oficina para la empresa 151610 Oficinas x           x  
Utilidad obtenida en venta de activo fijo 4245 Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo       x       x
Pérdida ocasionada por robo 531040 Perdidas por siniestros         x   x  
Compra papelera, basurero, recogedor metálico 512595 Elementos de aseo y cafetería         x   x  
Gastos para reorganizar la empresa 5150 Adecuaciones e instalación         x   x  
Compra de maquinaria para producción 1520 Maquinaria y equipo x           x  
Compra de repuestos para maquinaria 1455 Materiales, repuestos y accesorios x           x  
Obligación pendiente con hipoteca aceptada L/P 212515 Hipotecarias   x           x
Deuda con hipoteca que vence en un año                    
Rentas cobradas por anticipado 1330 Anticipos y avances x           x  
Inversiones en bancos (pólizas acumulación) 124005 Bancos Comerciales x           x  
Publicidad pagada para un año 523560 Publicidad, propaganda y promoción         x   x  
Descuentos que se conceden a clientes 530535 Descuentos comerciales condicionados         x   x  
Intereses pagados por préstamos 530520 Intereses         x   x  
Ingresos por prestación de servicios 4235 Servicios       x        
Inversión por estudios de mercado                    
Aportes al SGSS pendientes de pago                    

22
Obligaciones pagadas a proveedores                    
Fletes de mercaderías                    
Propaganda y promoción de mercaderías                    
Horas extras a trabajadores                    
Devoluciones de mercancías por defectos                    
Servicios de asesoría brindados                    
Servicios bancarios                    
Renta obtenida en inversiones (intereses)                    
                     

NATURALEZ
CUENT SUBCUENT
NOMBRE CÓDIGO CLASE GRUPO A DINÁMICA
A A
DB CR DB CR
Caja general 110505 1 11 1105 110505 x   Aumenta Disminuye
De Renta y complementarios - Vigencias fiscales anteriores. 240410 2 24 2404 240410   x Disminuye Aumenta
Bines de arte y cultura - Obras de arte 180505 1 18 1805 180505 x   Aumenta Disminuye
Devoluciones en compras 6225 6 62 6225   x   Aumenta Disminuye
Servicios 134525 1 13 1345 134525 x   Aumenta Disminuye
Inventarios 14 1 14     x   Aumenta Disminuye
Gasto Honorarios - Revisoría Fiscal 511010 5 51 5110 511010 x   Aumenta Disminuye
Seguros 5130 5 51 5130   x   Aumenta Disminuye
Sueldos 510506 5 51 5105 510506 x   Aumenta Disminuye
Retención en la fuente 135515 1 13 1355 135515 x   Aumenta Disminuye
Inversiones - Cédulas 1220 1 12 1220   x   Aumenta Disminuye
Reserva legal 3305 3 33 3305     x Disminuye Aumenta
Impuesto sobre las ventas por pagar 2408 2 24 2408     x Disminuye Aumenta

23
Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores. 4135 4 41 4135     x Disminuye Aumenta
Acreedores varios 2380 2 23 2380     x Disminuye Aumenta
Costos de producción 7 7       x   Aumenta Disminuye
Deudores 13 1 13     x   Aumenta Disminuye
Cuotas o partes de interés social 1210 1 12 1210   x   Aumenta Disminuye
Depreciación acumulada - Construcciones y edificaciones 159205 1 15 1592 159205 x   Aumenta Disminuye

24