Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300

1. Año 2 0 1 9 3. Período
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellidoprimero las hojas adjuntas
Si diligencian 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

de "Ingresos", "Compras" y "Liq. Privada",

en ese caso estos renglones de cifras se
11. Razón Social diligenciarán automáticamente. 12. Cód Dirección
Seccional.

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 30,000,000 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 80,000,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 20,000,000 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 16,700,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 1,250,000
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 12,193,750
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 30,000,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 15,000,000 Por servicios gravados a la tarifa general 75 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 175,000,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 8,000,000 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 13,443,750
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
- 42)
43 167,000,000 residentes
78 0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 290,000
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 13,733,750
ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 2,966,250 establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
48 0 83 0
zonas francas (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0) formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0 468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y
gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son
saldos a favor en los que para hacer su solicitud de devolución o
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 25,000,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 0
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A compensación primero tocará esperar hasta presentar su declaración
De bienes gravados a la tarifa general 51 60,000,000 CERO ESCRIBA 0)
86 2,966,250 de renta del año anterior o del año en curso y poder entonces pedir la
Nacionales

compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos tipos
De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0
de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos saldos a
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A favor, hasta cuando llegue el momento para poder pedirlo en
De servicios gravados a la tarifa general 53 0 CERO ESCRIBA 0)
88 2,966,250
devolución. Pero aquellos a quienes se les formen saldos a favor por
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 CERO ESCRIBA 0)
89 0 ser exportadores y por los demás casos mencionados en el artículo
481, así como para otros casos especiales (como los constructores de
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 85,000,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 vivienda), y tambien para aquellos a los que se les forme saldos a
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo favor por haber sufrido muchas retenciones del IVA, se estableció que
período
56 0 siguiente
91 0 estos pueden pedir sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO
57 85,000,000
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
92 0 tener que esperar primero a la presentación de su declaracion de
(55-56) imputado en el siguiente periodo
renta.
A la tarifa del 5% 58 1,500,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 0
Impuesto generado
Liquidación

15,200,000 0 0
Privada

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0
En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 2,966,000 paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses
de mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo respectivos intereses de mora.
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Plantilla para elaborar el formulario 300
para las declaraciones del IVA durante 2019
Fecha de elaboración: abril 24 de 2019
En algunos casos, la información que se deja como soporte explicativo o anexo a las declaraciones del I
en el listado de balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses qu
bimestre, el cuatrimestre (o el año para quienes pertenezcan al régimen simple). Y luego, para ex
contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es incluir n
confusas en el cuerpo de dicho balance, con lo cual no es claro encontrar la explicación sobre las cifras
renglón de la declaración.

(Nota: en el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que son responsables del IVA, co
los profesionales independientes, dichas personas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil, p
algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada período a sus declaracion

Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por c
componen la declaración (los cuales están alojados en las hojas de cálculo "Ingresos", "Comp
queden agrupadas todas las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que termina
total con la que se diligencia el renglón. Si los encargados de elaborar la declaración siguen esta recom
fácil la tarea de revisión por parte de los auditores, revisores fiscales y hasta autoridades tributarias que e
a auditarla. Debe recordarse que quienes elaboran la declaración no pueden garantizar que siempre es
empresa para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy confusos;
recomendable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea suficien
que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar en el futuro con la empresa, pueda ento
interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.

Esas personas también podrían hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se pr
cálculo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada", ajustándolo a sus casos particulares.

Adicional a estas tres hojas encontrará una denominada "Prorrateo", que incluye un ejercicio que sirve
expuesto en el artículo 490 del ET, y finalmente encontrará en la hoja "Instructivo" el archivo en PDF
sirve como base para diligenciar los diferentes renglones del formulario 300,
 mulario 300
A durante 2019

o a las declaraciones del IVA consiste únicamente

ada uno de los meses que componen ya sea el
imple). Y luego, para explicar cómo esas cifras
lo que se hace es incluir notas y referenciaciones
xplicación sobre las cifras que alimentaron a cada

n responsables del IVA, como lo son, por ejemplo,

r contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar
período a sus declaraciones del IVA.

n de anexos es que, por cada renglón de los que

culo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada" ),
on los valores que terminaron alimentando la cifra
aración siguen esta recomendación, se hará más
toridades tributarias que en el futuro puedan llegar
garantizar que siempre estarán en el interior de la
r a quedar muy confusos; en vista de ello, lo más
nes tributarias sea suficientemente clara, de forma
on la empresa, pueda entonces cualquier persona

delo de anexos que se presenta en las hojas de

ares.

luye un ejercicio que sirve de guía para aplicar lo

ctivo" el archivo en PDF emitido por la Dian, que
 INGRESOS

Renglón Concepto

Por operaciones gravadas al 5%

27
SUBTOTAL

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28
SUBTOTAL

A.I.U. por operaciones gravadas (base

29 gravable especial)
SUBTOTAL

Por exportación de bienes

30
30
SUBTOTAL

Por exportación de servicios

31
SUBTOTAL

Por ventas a sociedades de comercialización

32 internacional
SUBTOTAL

Por ventas a zonas francas

33
SUBTOTAL

Por juegos de suerte y azar

34
SUBTOTAL

Por operacinoes exentas (Artículos 477, 478

35 y 481 del ET)
SUBTOTAL

Por venta de cerveza de producción nacional

36 o importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

37
SUBTOTAL

Por venta de licores, aperitivos, vinos y

38 similares
 Por venta de licores, aperitivos, vinos y
38 similares
SUBTOTAL

Por operaciones excluidas

39
SUBTOTAL

Por operaciones no gravadas

40
SUBTOTAL

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas

42 o resuletas
SUBTOTAL
 Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo
dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el
detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas de Excel, se
podran insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar
nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o
para no desplegar cuentas que durante el período no hayan tenido
movimiento).

En vista de qu
mensuales, al
uno de los me
cuatrimeste o
anexo y las cif

Movimiento neto contable en el

Código Nombre
primer mes del bimestre (del
cuenta contable cuenta contable
cuatrimestre o del año)

0
0

0
0

0
el de auxiliar que sea posible. Lo
este detalle, pero luego se puede
la satisfacción de contar con el
echando las ventajas de Excel, se
necesite, ya sea para agregar
estructura del balance de prueba o
el período no hayan tenido

En vista de que los libros oficiales se generan con cortes

mensuales, al hacer este detalle de los valores de cada
uno de los meses que componen el bimestre, el
cuatrimeste o el año se facilita el cruce entre las cifras del
anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en

segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
décimo mes del año undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (por ejemplo: el ingreso por
recuperacion provisiones, o el ingreso por el método de participacion
patrimonial). Por tanto, para que haya una conciliación entre las
cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un
ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos (-)
adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 COMPRAS

Renglón Concepto

En todos e
Importaciones importacio
que se pid
muebles (n
De bienes gravados a la tarifa del 5% servicios (s
44 operacione
sujetas al
SUBTOTAL renglones
figuren en
impuestos"
correspond
De bienes gravados a la tarifa general "prestación
45
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

46 de zonas francas
SUBTOTAL

De bienes no gravados
47
 De bienes no gravados
47
SUBTOTAL

De bienes excluidos,exentos y no gravados

48 provenientes de zonas francas
SUBTOTAL

De servicios
49 Algu
reng
SUBTOTAL IVA d
liquid
debe
natu
sobr
con d
Nacionales mism
Téng
oper
De bienes gravados a la tarifa del 5 % regis
50 cons
y las
SUBTOTAL

De bienes gravados a la tarifa general

51
SUBTOTAL Debe tene
cuentas de
mantenimi
registrando
De servicios gravados a la tarifa del 5 %
52 "gravados"
tanto, cuan
donde se r
SUBTOTAL
y no perm
se registró
convenient
de detalle
De servicios gravados a la tarifa general
53 digitos, o q

SUBTOTAL

De bienes y servicios excluidos, exentos y no

54 gravados
 De bienes y servicios excluidos, exentos y no
54 gravados
SUBTOTAL

Devoluciones en compras anuladas,

56 rescindidas o resueltas en este período
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficiales se
cortes mensuales, al hacer este det
de cada uno de los meses que comp
cuatrimestre o el año se facilita el cr
cifras del anexo y las cifras de los lib

Movimiento neto contable

Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

En todos estos renglones 44 hasta 53 las operaciones de

importaciones y/o compras nacionales de "bienes" y "servicios"
que se pide reportar son solo aquellas de compras de bienes
muebles (no incluir inmuebles), al igual que las de prestación de
servicios (sin incluir servicios laborales), pues solo ese tipo de
operaciones son las que hacen parte del universo de operaciones
sujetas al IVA (ver artículo 420 del ET). En consecuencia, en estos
renglones no se consideran compras ni servicios los valores que 0
figuren en la contabilidad como "gasto depreciaciones", "gasto
impuestos", "gasto indemnizaciones" y otros conceptos que no
corresponden a "compra de bienes corporales muebles" ni a
"prestación de servicios".

0
 0

Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que iría en este
renglón es aquel que se obtenga de devolverse en el cálculo, tomando el valor del
IVA descontable a reportar en el renglón 69, y dividiendo entre la tarifa
0 con la que se
liquidó dicho IVA descontable. Pero tal procedimiento no es el más acertado, pues
debe tenerse presente que si durante el periodo se hicieron compras a personas
naturales en el régimen simplificado, las mismas son también compras "gravadas"
sobre las cuales no existe un "IVA descontable" a incluir en el renglón 69. Por tanto,
con dicho cálculo quedarían sin reportar correctamente todas esas compras, pues las
mismas deben quedar en este renglón 51 (lo mismo aplica para el 50, 52 y 53).
Téngase presente que en este renglón tendrán que ir reportadas todas las
operaciones por compras de bienes, sin importar que tales bienes hayan quedado
registrados en las cuentas del activo de "gastos pagados por anticipado". En
consecuencia, también se deben rastrear dichas cuentas y no solo las de inventarios
y las de costos y gastos. Entre los renglones
0
que se pide reporta
incluir inmuebles), a
servicios laborales),
parte del universo d
En consecuencia, en
servicios los valores
0 depreciaciones", "ga
Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas
conceptos que no c
cuentas de nombre muy genérico (ej: "Gasto
ni a "prestación de
mantenimientos y reparaciones") se puedan terminar
registrando gastos por servicios que pueden ser
Por otra parte, conv
"gravados", pero también pueden ser "no gravados". Por
registrados junto co
tanto, cuando los nombres de las cuentas contables
como descontable,
donde se registran costos y gastos sean muy genéricos
0 caso el valor a repo
y no permitan tener la claridad sobre si el costo que allí
costo antes de ese
se registró era gravado con IVA o excluido, se hace
complicaciones de n
conveniente manejar la información con un mayor grado
que se le cargó com
de detalle (subcuentas auxiliares de mayor cantidad de
llevar al estado de r
digitos, o quizás "centros de costos" especiales).
siempre esté registr
en el PUC la cuenta
0
 en el PUC la cuenta

0
En vista de que los libros oficiales se generan con
cortes mensuales, al hacer este detalle de los valores
de cada uno de los meses que componen el bimestre,
cuatrimestre o el año se facilita el cruce entre las
cifras del anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

0 0

0 0
 0 0

0 0

el valor que iría en este

o, tomando el valor del
ntre la tarifa con la que se 0 0
el más acertado, pues
compras a personas
n compras "gravadas"
el renglón 69. Por tanto,
as esas compras, pues las
para el 50, 52 y 53).
adas todas las
bienes hayan quedado
r anticipado". En
no solo las de inventarios
Entre los renglones 50 a 54, las operaciones de "compras" o de "servicios"
0 0
que se pide reportar son solo aquellas de compras de bienes muebles (no
incluir inmuebles), al igual que las de prestación de servicios (sin incluir
servicios laborales), pues solo ese tipo de operaciones son las que hacen
parte del universo de operaciones sujetas al IVA (ver artículo 420 del ET).
En consecuencia, en estos renglones no se consideran compras ni
servicios los valores que figuren en la contabilidad como "gasto
depreciaciones", 0"gasto impuestos", "gasto indemnizaciones"
0 y otros
conceptos que no corresponden a "compra de bienes corporales muebles"
ni a "prestación de servicios".

Por otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido
registrados junto con el IVA (pues el mismo, por no poder ser tratado
como descontable, debió ser llevado como mayor valor del costo), en ese
caso el valor a reportar
0 aquí en estos renglones 50 0a 54 es el valor del
costo antes de ese IVA cargado como mayor valor. Para evitar las posibles
complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo y el IVA
que se le cargó como mayor valor) es conveniente que el IVA que se va a
llevar al estado de resultados como mayor valor de los costos y gastos
siempre esté registrado en una única cuenta del estado de resultados (ver
en el PUC la cuenta 511570).
0 0
en el PUC la cuenta 511570).

0 0

0 0
Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

0 0

0 0
 0 0

0 0

0 0

nes de "compras" o de "servicios"

0 0
compras de bienes muebles (no
stación de servicios (sin incluir
operaciones son las que hacen
al IVA (ver artículo 420 del ET).
e consideran compras ni
tabilidad como "gasto
o indemnizaciones" y otros 0 0
a de bienes corporales muebles"

lgunos costos y gastos han sido

mo, por no poder ser tratado
o mayor valor del costo), en ese
glones 50 a 54 es el valor del 0 0
yor valor. Para evitar las posibles
ta información (el costo y el IVA
veniente que el IVA que se va a
r valor de los costos y gastos
nta del estado de resultados (ver

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se
debe colocar con el menos adelante.
Solo así se calcularía correctamente la
cifra en la última columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
 0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 LIQUIDACIÓN PRIVADA

Renglón Concepto

Impuesto generado
A la tarifa del 5 %
58
SUBTOTAL

A la tarifa general
59
SUBTOTAL

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base

60 gravable especial)
SUBTOTAL

En juegos de suerte y azar

61
 En juegos de suerte y azar
61
SUBTOTAL

En venta cerveza de producción nacional o

62 importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

63
SUBTOTAL

En venta de licores, aperitivos, vinos y

64 similares 5 %
SUBTOTAL

En retiro de inventario para activos fijos,

65 consumo, muestras gratis o donaciones
SUBTOTAL

IVA recuperado en devoluciones en compras

66 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Impuesto descontable
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
68
SUBTOTAL

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69
 Por importaciones gravadas a la tarifa general
69
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

70 de zonas francas
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa del

71 5%
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa

72 general
SUBTOTAL

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa del 5 %

74
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa general

75
SUBTOTAL

Descuento IVA exploración hidrocarburos

76 (artículo 485-2 del ET)
SUBTOTAL
 IVA retenido por servicios prestados en
78 Colombia por no domiciliados o no residentes
SUBTOTAL

IVA resultante por devoluciones en ventas

79 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Ajuste impuestos descontables (pérdidas,

80 hurto o castigo de inventarios)
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficia
con cortes mensuales, al hace
los valores de cada uno de los
componen el bimestre, cuatrim
facilita el cruce entre las cifras
cifras de los libros oficiales.

IVADA
Movimiento neto contable
Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

0
0

0
0

0
0

0
 En vista de que los libros oficiales se generan
con cortes mensuales, al hacer este detalle de
los valores de cada uno de los meses que
componen el bimestre, cuatrimeste o año se
facilita el cruce entre las cifras del anexo y las
cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
adelante. Si es para disminuirla, se debe
colocar con el menos adelante. Solo así se
calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
 0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
 0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 Renglón o renglones
En ra
Detalles formulario 300 IVA que Parciales Totales 30 so
se usa durante 2019 biene
exclu
a pes
Ingresos brutos por exportaciones 30 y 31 perío
Ingresos brutos por operaciones exentas 35 15,000,000 prorr
prorr
Ingresos brutos por operaciones excluidas 39 10,000,000 perte
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 40 menc
Por dividendos 2,000,000 unific
1.
Por venta de un activo fijo 1,000,000
Por aprovechamientos 3,000,000 6,000,000

El pr
Ingresos brutos por operaciones gravadas 27 y 28 11,000,000 bruto
Total ingresos brutos (suma casillas 27 a 40) 41 42,000,000 devo
cada
Total ingresos brutos sin incluir el renglón 30 36,000,000 total
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 vent
De las exportaciones "dev
por c
De las ventas exentas en el territorio nacional 2,000,000
De las ventas excluidas 8,000,000
De las ventas gravadas 3,000,000 13,000,000
Total ingresos netos recibidos durante el período (41 menos 42) 43 29,000,000
Total ingresos netos sin incluir el renglón 30 23,000,000