GUÍA PRÁCTICA

DECLARACIÓN Y PAGO DEL

IGV-RENTA MENSUAL
 ÍNDICE

PRESENTACIÓN ........................................................................................................................................... 3

DECLARACIÓN Y PAGO DEL IGV-RENTA MENSUAL ....................................................................... 4

1. DECLARA FÁCIL .............................................................................................................................. 4

2. MIS DECLARACIONES Y PAGOS - PC..........................................................................................14

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ..............................................................................................................26

 PRESENTACIÓN

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), ha desarrollado el

servicio “Mis Declaraciones y Pagos” es la nueva plataforma de la SUNAT que permite realizar la presentación
y pago de las declaraciones juradas de impuesto. Entre sus beneficios que se tiene con esta plataforma son:
Facilita el cumplimiento tributario, Simplifica y estandariza el proceso. Ahorra tiempo.

Además, este servicio permite hacer más eficiente el proceso de recaudación de tributos, facilita el registro y
presentación de las Declaraciones Juradas (Formularios), al proporcionar y validar información y hacer
cálculos en línea.

En la presente guía práctica denominada: “Guía Práctica – Declaración y Pago del IGV-Renta Mensual”,
mostraremos los pasos a seguir para presentar las declaraciones de IGV-Renta Mensual, utilizando dos
procedimientos como son: Declara fácil a través de la web y Mis declaraciones y pagos- PC.

CPC. Edi Rojas Campos

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 DECLARACIÓN Y PAGO DEL IGV-RENTA MENSUAL

Mis declaraciones y pagos, es un sistema informático desarrollado por la SUNAT para hacer más eficiente el
proceso de recaudación de tributos, reducir los costos de transacción y brindar mayores facilidades a los
contribuyentes.

A través de “Mis Declaraciones y Pagos” se facilitan el registro y presentación de las Declaraciones Juradas
(formularios) así como, la realización de pago de los tributos y conceptos que correspondan, al proporcionarse
y validarse información y realizar cálculos en línea.

Las principales características del sistema “Mis Declaraciones y Pagos” que la SUNAT pone a disposición de
los contribuyentes, para la presentación de sus declaraciones juradas, así como para la realización de sus pagos
son:

1. DECLARA FÁCIL

El Formulario Declara Fácil, es una nueva plataforma virtual de “Mis Declaraciones y Pagos” que permite,
para presentar, las declaraciones determinativas originales, sustitutorias o rectificatorias correspondientes a los
conceptos relativos a los Formularios 621, 626, 633 y 697:

Del periodo setiembre de 2018

Se utilizará solo Declara Fácil 621 IGV - Renta mensual.
en adelante

Del periodo enero de 2015 a Se podrá utilizar PDT N° 621 IGV - Renta mensual o Declara Fácil 621 IGV –

agosto de 2018: Renta mensual.

Se utilizará solo Declara Fácil 626 - Agentes de retención, Declara Fácil 633 -
Del periodo mayo de 2019 en
Agente de percepción adquisición de combustible o Declara Fácil 697 - Agente
adelante
de percepción ventas internas.

Se podrá utilizar PDT N° 626 - Agentes de Retención o Declara Fácil 626 –

Del periodo enero de 2016 a Agentes de retención; PDT N° 633 – Agentes de Percepción o Declara Fácil 633

abril de 2019 - Agente de percepción adquisición de combustible o PDT N° 697 - Percepciones

a las ventas internas o Declara Fácil 697 - Agente de percepción ventas internas.

A través de esta plataforma, SUNAT proporciona en línea declaraciones pre-elaboradas con información
previamente presentada por los contribuyentes y terceros, de ser el caso, por cada periodo tributario y para
determinados tributos/conceptos. En el caso del IGV Renta, se mostrará información referida a:

 Régimen de renta al que se encuentra afecto el Contribuyente.

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  Importes de Compras y Ventas (si el contribuyente lleva sus Registros de Compras y Ventas de manera
electrónica, ya sea a través del Programa de Libros Electrónicos – PLE o desde el portal).
 Importe de las Exportaciones Embarcadas (de bienes).
 Coeficiente de Renta.
 Importe de Retenciones y Percepciones del mes (a partir de los Comprobantes de Retención y
Percepción emitidos por los Agentes de Retención y Percepción).
 Saldos a Favor.
 Pagos previos realizados.

A continuación, mostrare el procedimiento para presentar las declaraciones de IGV-Renta Mensual:

a) http://www.sunat.gob.pe/

b) Operaciones en Línea (SOL)

Clic en operaciones en línea (SOL)

c) Seleccionamos la opción Nueva plataforma de Mis declaraciones y Pagos

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 Clic en nueva plataforma

d) Ingresar clave sol

Clic en iniciar sesión

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Clic en periodo

7
Luego de seleccionar el periodo tributario, los datos se cargan automático.

Clic en siguiente

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e) Información a declarar

El cálculo del Impuesto General a las Ventas (IGV), se determinará según lo establecido en el artículo 11 de la
Ley del Impuesto General a las Ventas, de la siguiente manera: El impuesto a pagar se determina
mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada periodo el crédito fiscal.

IMPUESTO IMPUESTO BRUTO CRÉDITO FISCAL

A PAGAR = (IGV de Ventas)
- (IGV de Compras)

Ejemplo:

Denominación : Servicios Múltiples Amsa E.I.R.L

Periodo Tributario : Febrero 2020
Régimen Tributario : Mype Tributario

Operación Total Sub Total IGV

VENTAS 6,967.50 5,905 1,063

COMPRAS 19,799.50 16,779 ( 3,020 )

IMPUESTO RESULTANTE
( 1,957 )
CRÉDITO FISCAL - MES ANTERIOR ( 1,214 )

CRÉDITO FISCAL A FAVOR ( 3,171 )

RESUMEN

VENTAS NETAS GRAVADAS (Base Imponible) : 5,905

COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS (Base Imponible) : 16, 799

IMPUESTO A LA RENTA : 1% x 5,905

IMPUESTO A LA RENTA : 59.00 soles.

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f) Ingresar la información a declarar

Información relacionada con el IGV

Clic en siguiente

Información relacionada con el Impuesto a la Renta (IR)

Clic en siguiente

10
Información relacionada con el crédito del mes anterior (Enero 2020)

Clic en agregar a bandeja

11
g) Enviar la declaración jurada

Clic en presentar/pagar NPS

Clic en aceptar

h) Resumen de las transacciones

Clic en ver constancia

12
i) Descargar la constancia de presentación

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2. MIS DECLARACIONES Y PAGOS - PC

Para elaborar, presentar y pagar sus obligaciones a través de este canal, se debe instalar el aplicativo
correspondiente y luego ingresar al mismo utilizando la Clave Sol. También podrá utilizarlo sin estar conectado
a internet. En este caso para presentar y pagar debe conectarse a internet y seguir las indicaciones del sistema
o exportar el archivo para importarlo a la versión web.

A continuación, ilustrare el procedimiento para descargar e instalar el aplicativo Declara Fácil – PC:

a) Descarga e instalación del aplicativo. Ingresamos a la página oficial de Sunat (www.sunat.gob.pe).

Clic en ver portal web anterior

Ubicamos el cursor en empresas

14
Clic en declaración y pago

Clic en mis declaraciones y pagos – Declara Fácil.

15
 Clic en

Seleccionar la instalación que realizará según el sistema operativo de la computadora.

Clic en instalar

Clic en mostrar carpeta

16
b) Finalmente instalamos el archivo descargado.

Clic sobre el archivo

Se mostrará en tu
escritorio el
programa
instalado.

17
c) Ingresamos los datos de la declaración. Para realizar la declaración, debemos ingresar la clave sol.

Clic en iniciar sesión

Clic para desplegar los formularios

18
Clic en IGV Renta mensual

Ingresamos: Periodo tributario. Clic

19
Seleccione el régimen tributario y el tipo de venta realizada.

Clic en siguiente

Ingresar la información de ventas y luego siguiente

20
Ingresamos las compras

Clic en siguiente

21
En esta casilla se ingresará el crédito fiscal

Clic en agregar a bandeja

22
Clic en presentar/pagar/Nps

Clic en aceptar

23
Para descargar el detalle y la constancia de la declaración, clic aquí.

24
d) Descargando la constancia de la declaración.

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 REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

Decreto Supremo N° 055-99-EF (15.04.1999), Texto Único Ordenado de la Ley del IGV e Impuesto Selectivo
al Consumo.

Decreto Supremo N° 029-94-EF (29.03.1994), Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley del IGV e
Impuesto Selectivo al Consumo.

Resolución de superintendencia N° 188-2010/SUNAT y normas modificatorias.

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