Asignatura:

Contabilidad Superior

Tema:
Unidad II
Facilitador:
Leonarda Alonzo
Participante:
Miguelina Vanderhorst Dishmey

Matricula:
201807481
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
  Operaciones de la casa matriz III.
La casa matriz realizó las siguientes operaciones durante el periodo del 1
al 31 de diciembre de 2001:
1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los
siguientes valores a la sucursal para el inicio de sus operaciones:
a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander
Mexicano, expedido por la casa matriz por la cantidad de $400,000.00 para
gastos propios de la sucursal.
b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la
cantidad de 200 lavadoras a precio de costo de cada una de $4,250.00,
sumando un valor de $850,000.00 amparadas con la remisión núm. 5900.
2. Durante este periodo la casa matriz tuvo los siguientes movimientos:
a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1´912,500.00 con un
precio de costo de $4,250.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia,
SA” con la factura núm. 800, repercutiendo el IVA por separado.
b) Se realizó un pago parcial al proveedor “Muebles Plascencia, SA” por
la cantidad de $350,000.00 con el cheque núm. 6821, correspondiente a la
factura núm. 800.
c) Vendió 200 lavadoras a contado y 250 a crédito al cliente “Mundihogar,
SA” con un costo unitario de $4,250.00 y con un porcentaje de
sobreprecio del 40% al costo, teniendo como documentación
comprobatoria las facturas núm. 809 y 810, respectivamente. El importe
de la venta al contado es por la cantidad de $1, 190,000, y de $1, 487,500
por la de crédito, repercutiendo el IVA por separado.
d) Realizó un cobro parcial del cliente “Mundihogar, SA” por la cantidad
de $500,000.00. 29 3.
Se registran las depreciaciones y amortizaciones correspondientes al año 2001
de la siguiente manera: -Edificio 5% anual. -Equipo de oficina 10% anual.
-Equipo de reparto 25% anual. -Gastos de instalación 5% anual.
Operaciones de la sucursal IV.
La sucursal de León, Guanajuato, realizó las siguientes operaciones
mercantiles en el mes de diciembre:
1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la cantidad de
$70,000.00 más IVA con la factura núm. 1020. 2. Realizó gastos de
instalación y adaptación del local por la cantidad de $30,000.00 más IVA,
amparados con la factura núm. 109, pagados en efectivo
3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía de 230
lavadoras por un valor total de $977,500.00 a precio de costo, amparada
con la remisión núm. 6100.
4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a crédito al cliente
“Mueblerías Arcos, SA” con un precio de costo de $4,250.00 cada una, y
un porcentaje de sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm.
751 y 752, repercutiendo el IVA por separado.
5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías Arcos, SA” por la
cantidad de $400,000.00.
6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm. 09872015-6 en Inverlat,
depositando la cantidad de $1, 100,000.00.
7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm. 001 por la cantidad
de $100,00.00, el cual es depositado en el banco de la casa matriz.
8. Se compraron mercancías al contado (80 lavadoras) con el cheque
núm. 008 por la cantidad de $340,000.00 más IVA, según factura núm. 690
a Elektra, SA.
9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $467,500.00 más IVA
al proveedor “Muebles México, SA”, según factura núm. 923.
10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad de 180,000.00 con el
cheque núm. 013.
11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por 255,000.00 a precio
de costo, amparada con la remisión núm. 525. 30
12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de
la sucursal, siendo éstos los siguientes: a) $10,000.00 más IVA por
concepto de renta de almacenaje según recibo núm. 635. b) $50,000.00
más IVA por concepto de recibo telefónico.
13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz la cantidad de
$105,000.00 al proveedor “Mueblería Marconi, SA” de la casa principal,
radicada en León, Guanajuato, según cheque núm. 029.
14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes gastos
propios: a) $100,000.00 más IVA por diversos gastos de administración. b)
$60,000.00 más IVA por diversos gastos de venta.
15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con la finalidad de
practicar su balance general, tuvo en cuenta lo siguiente:
a) El equipo de oficina se deprecia al 10% anual.
b) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual.
c) Se registran contablemente las depreciaciones y las amortizaciones
correspondientes al primer mes de operaciones.
d) Las cuentas incobrables se estiman en $10,000.00.
Se pide:
1. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la casa
matriz correspondientes al mes de diciembre de 2001, tomando en
consideración los saldos determinados al 30 de noviembre de 2001.
2. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la sucursal
por el mes de diciembre de 2001.
3. Registrar el ajuste del IVA para determinar si hay IVA por pagar en la
sucursal.
4. Afectar el libro mayor de la casa matriz determinando sus movimientos
y saldos finales.
5. Afectar el libro mayor de la sucursal determinando sus movimientos y
saldos finales.
6. Formular balance y estado de resultados de la casa matriz.
7. Formular balance y estado de resultados de la sucursal.
8. Formular la hoja de trabajo para la incorporación de las operaciones
mercantiles.
9. Formular balance y estado de resultados consolidados.

Eléctrica Nova, S.A

Casa Matriz

Fecha Detalle Auxiliar Debe Haber

Debe Haber

Sucursal cuenta 400,000.00

corriente
400,000.00
León, Guanajuato

@ 400,000.00

Efectivo caja y banco

Santander mexicano
400,000.00
Envió de efectivo a
sucursal con cheque No.
6820

Sucursal cuenta 850,000.00 850,000.00

corriente

León, Guanajuato
 @ 850,000.00

Inventario 850,000.00

Lavadoras

Recepción de mercancías

Inventario 1,912,500.00
1,912,500.00
Lavadoras

@ 344,250.00
344,250.00
IVA acreditable 2,256,750.0
0
Tasa 18%

@ 2,256,750.00
Cuentas x pagar

Muebles Plasencia, S.A

Compra de mercancía a
crédito

Cuentas x pagar 350,000.00

350,000.00
Muebles Plasencia

@ 350,000.00

Efectivo caja y banco 350,000.00

Santander

Pago parcial a Muebles

Plasencia

Cheque No. 6821

Efectivo caja y banco 1,404,200.00

1,404,200.00
Santander

@ 1,755,250.00

Cuentas x cobrar 481,950.00 1,755,250.00

Mundihogar S.A
1,190,000.0
@ 0
481,950.00
1,487,500.0
IVA trasladado 0
 Tasa 18%

Ventas 2,667,500.00
Contado

Crédito

Venta a crédito y al
contado con facturas No.
809 y 810

Costo de ventas 1,912,500.00

@ 1,912,500.00

Inventario
Costo de ventas de las
ventas anteriores

Efectivo caja y banco 500,000.00

500,000.00
Santander

@ 500,000.00

Cuenta por cobrar 500,000.00

Mundihogar, S.A

Pago parcial de cliente

Mundihogar, S.A

Sucursal cuenta 977,500.00

corriente
977,500.00
León, Guanajuato

@ 977,500.00

Inventario
977,500.00
Lavadoras

Envió de mercancía a la
sucursal

Efectivo caja y banco 100,000.00 100,000.00

Santander

@
100,000.00
Sucursal cuenta
 corriente

León, Guanajuato 100,000.00

Envió de dinero de la
sucursal cheq. 001

Inventario 255,000.00
255,000.00
Lavadoras

@
255,000.00
Sucursal cuenta 255,000.00
corriente

León, Guanajuato

Recepción de inventario
de la sucursal

Sucursal cuenta 70,800.00

corriente 70,800.00

León, Guanajuato

@ 70,800.00
70,800.00
Efectivo caja y banco

Santander

Pago de gasto de la
sucursal cheq. 6957

Cuentas x pagar 105,000.00

105,000.00
Mueblería Marconi, S.A

@ 105,000.00

Sucursal cuenta 105,000.00

corriente

León, Guanajuato

Pago a proveedor por

cuenta de la sucursal

Sucursal cuenta
corriente
400,000.00 100,000.00
850,000.00 255,000.00
977,500.00 105,000.00
Inventario
70,800.00
SI)
2,298,300.0 460,000.00 2,100,000.00
0 1,912,500.00 850,000.00
1,838,300.0 255,000.00 1,912,500.00
0
977,500.00
4,267,500.00 3,740,000.00
Efectivo
527,500.00
1,404,200.0 400,000.00
0
500,000.00 350,000.00
100,000.00 70,800.00
2,004,200.0 820,800.00
0
IVA acreditable
1,183,400.0
344,250.00
0
344,250.00

Cuentas x cobrar
350,000.00 2,256,750.00 Cuentas x cobrar
105,000.00 239,583.00 1,755,500.00 500,000.00
455,000.00 2,496,333.00 1,255,250.00
2,041,333.00

Ventas
IVA trasladado
2,667,500.00
481,950.00
2,667,500.00 2,667,500.00
481,950.00
0

Costo de ventas
1,912,500.00
1,912,500.00 1,912,500.00
 Utilidad sucursal Capital
228,292.00 SI)

Asientos de cierre

Eléctrica Nova, S.A

Estado de Resultado

1 de diciembre al 31 de diciembre 2001

Casa Matriz

Eléctrica Nova, S. A
Sucursal
Fecha Detalle Auxiliar Debe Haber

Debe Haber

Efectivo caja y banco 400,000.00

400,000.00
Banco BHD

@
400,00.00
Casa Matriz cuenta
corriente
400,000.00
Eléctrica Nova S,A

Recepción de efectivo con

el che. 6820

Inventario 850,000.00
850,000.00
Lavadoras

@
 Casa matriz cuenta 850,000.00
corriente

Eléctrica Nova S,A

Recepción de mercancías
remisión No. 5900 850,000.00

Equipo de oficina 70,000.00

70,000.00
Muebles

IVA acreditable 12,600.00

Tasa 18% 12,600.00

@ 82,600.00
Efectivo caja y banco

Banco BHD

Compra de muebles con

82,600.00
factura No. 1020

Gastos de instalación y 30,000.00 30,000.00

aplicación

IVA acreditable
5,400.00
Tasa de 18%

@ 5,400.00

Efectivo caja y banco

35,400.00
Banco BHD

Pago de gastos por

instalación con factura No. 35,400.00
109

Inventario 977,500.00

Lavadora

Casa Matriz cuenta 977,500.00

corriente
 Eléctrica Nova S.A

Recepción de mercancía
No. 6100

Efectivo 842,520.00
842,520.00
Banco BHD

@ 1,053,150.00
Cuenta x cobrar

Mueblería Arcos, S.A

1,053,150.0
@ 289,170.00
0

IVA Trasladado

Tasa de 18%

@ 289,170.00
1,606,500.00
Ventas
Ventas al contado y
acredito con facturas No.
751 y 752

Costo de ventas 1,147,500.00

Inventario 1,147,500.00
Registro de costo de ventas
de facturas No. 751 y 752

Efectivo 400,000.00
400,000.00
Banco BHD

Cuentas x cobrar 400,000.00

Mueblería Arcos S.A 400,000.00

Pago parcial del cliente

Mueblería Arcos S.A

Cuenta de cheques 1,100,000.00

Inverlat
1,100,000.0
@ 0
Efectivo caja y banco
Apertura de cuenta de 1,100,000.00
cheques No. 09872015 en
Inverlat

Casa matriz cuenta 100,000.00

corriente

Eléctrica Nova, S.A

100,000.00
@

Cuenta de cheques
100,000.00
Inverlat

Envió de efectivo a casa 100,000.00

matriz con cheque No. 001

Inventario 340,000.00
340,000.00
Lavadoras

IVA acreditable 61,200.00

Tasa 18%

61,200.00
@ 401,200.00
Cuenta de cheques

Inverlat

Compra al contado de
401,000.00
mercancía cheque No.008

Inventario 467,500.00
467,500.00
Lavadoras

IVA acreditable

Tasa 18% 84,150.00

84,150.00
@

Cuentas x pagar

Muebles México, S.A

551,650.00
 Compra a crédito de 551,650.00
mercancía con factura No.
923

Cuentas x pagar 180,000.00

Muebles México S.A

180,000.00
@

Cuenta de cheques

Inverlat 180,000.00
180,000.00
Pago parcial con cheque
No. 013

Casa matriz cuenta 255,000.00

corriente

Eléctrica Nova, S.A 255,000.00

Inventario
255,000.00
Lavadoras

Envió de mercancía a la 255,000.00

casa matriz

Gastos de ventas 60,000.00

Almacenaje
10,000.00
Teléfono
50,000.00
@

IVA acreditable

Tasa de 18%
10,800.00
@
10,800.00
Casa matriz cuenta
70,800.00
corriente

Eléctrica nova, S.A

70,800.00
Pago del costo de ventas
por cuenta de la casa matriz
 Casa matriz cuenta 105,000.00
corriente

Eléctrica Nova S.A

105,000.00
@

Cuenta de cheques

Inverlat
105,000.00
Pago al proveedor de la 105,000.00
casa matriz con el cheque
No. 029

Gastos de adm 100,000.00

100,000.00
Varios

Gastos de ventas 60,000.00

@ 60,000.00

IVA acreditable 28,800.00

Tasa 18%
28,800.00
@

Cuenta de cheques 188,800.00

Inverlat
188,800.00
Pago de diversos gastos
con cheque No.032

Gastos de adm 583.00

Depreciación acum. 583.00

Equ. De ofic.
Depreciación de equipo de
oficina por el mes de
Diciembre (10% anual)

Gastos de adm 125.00

 @

Amortización 125.00
acumulada de gtos. De
instl.
Amortización del gasto de
instalación mes de
diciembre (5%)

Gastos de ventas 10,000.00

Reserva para cuentas 10,000.00

incobrables
Provisión de reservas para
cuentas incobrables

Efectivo

400,000.00 82,600.00

842,520.00 35,400.00
Casa matriz cuenta corriente
400,000.00 1,100,000.00
100,000.00 400,000.00
1,642,520.00 1,218,000.00
255,000.00 850,000.00
424,520.00
105,000.00 977,500.00

70,800.00

460,000.00 2,298,300.00
Inventario
1,838,300.00
850,000.00 255,000.00

977,500.00 1,147,500.00

340,000.00

467,500.00 Equipo de oficina

2,635,000.00 1,402,500.00 70,000.00

1,232,500.00 70,000.00
 IVA acreditable

12,600.00 Gastos de instalación

5,400.00 30,000.00

61,200.00 30,000.00

84,150.00

10,800.00
Cuentas x cobrar
28,800.00
1,053,150.0 400,000.0
Ventas
0
202,950.0 0
0 1,606,500.00
653,150.00
1,606,500.00 1,606,500.00

Costo de venta Cuentas x pagar

1,147,500.00 180,000.00 551,650.00

1,147,500.00 1,147,500.00 371,650.00

Cuenta de cheques

1,100,000.00 100,000.00

401,200.00

180,000.00
Gasto de vetas
105,000.00
60,000.00
188,800.00
60,000.00
1,100,000.00 975,000.00
10,000.00
125,000.00
130,000.00 130,000.00

0
Gastos de adm

100,000.00

583.00
125.00 Dep. acum. Equipo de ofic.
100,708.00 100,708.00 581.00
0

Amorti. Acum. De gasto de

instalación

125.00 Reserva para cuentas

incobrables

10,000.00

IVA trasladable

289,170.00

Asientos de cierre

Pérdidas y ganancias

230,708.00 1,606,500.00

1,147,500.00
Casa matriz cuenta corriente
1,378,208.00 1,606,500.00 (capital)
228,292.00 228,292.00 1,838,300.00
0 228,292.00

2,066,592.00

Estados financieros de la sucursal

Eléctrica Nova, S.A

Estado de Resultado

1 de diciembre al 31 de diciembre 2001

 Sucursal León, Guanajuato

Ingresos:

Ventas……………………………1,606,500.00

Costos:

Costos de ventas…………………1,147,500.00

Utilidad bruta………………………….…………..459,000.00

Gastos de operación:

Gastos de adm…………………….100,708.00

Gastos de venta…………………. 130,000.00

Total gastos………………………..230,708.00

Utilidad neta………………………………………..228,292.00

Eléctrica Nova, S.A

Balance General

Al 31 de Diciembre del 2001

Sucursal León, Guanajuato

Activos:

Activos circulantes:

Efectivo caja y banco……………………………….549,520.00

Cuentas x cobrar……………………………………643,150.00

Inventario…………………………………………...1,232,500.00
IVA acreditable…………………………………..…..202,905.00

Total Acts circulantes………………………………2,628,120.00

Activos fijos:

Equipo de oficina…………………………………….…69,417.00

Acts Diferidos:

Gastos de instalación…………………………………29,875.00

Total de activos………………………………………2,727,412.00

Pasivos:

Pasivos circulantes:

Cuentas x pagar……………………………………...371,650.00

IVA trasladado……………………………………..289,170.00

Total pasivos………………………………………660,820.00

Patrimonio:

Casa Matriz cuenta corriente…………………2,066,592.00

Total pasivo y capital…………………………………….2,727,412.00