CUESTIONARIO PLATAFORMA AULA VIRTUAL

1.Que es auditoría interna

La auditoría interna colabora con la dirección y el consejo de administración, y se
centra en el estado general de la organización, que incluye satisfacer las
necesidades generales de la organización, poner énfasis en los eventos presentes
y futuros de la organización y asegurar el alcance de las metas y los objetivos.
2.Por qué una organización debe de tener un comité auditoría interna?
El comité de auditoría esta para establecer dirección, apoyo y conexión
administrativa en cuanto a la dirección estratégica, refuerzo y obligación de rendir
cuentas, tiene la responsabilidad en la vigilancia de la presentación de reportes
financieros y los controles internos relacionados, riesgo, y ética y cumplimiento.
También discute el rol del comité en la vigilancia de los auditores internos e
independientes, así como también cómo el comité puede interactuar con otros
miembros de la administración.
3.Como mantiene la auditoría interna su independencia y objetividad?
En el estatuto de auditoría se establece la independencia de la actividad de
auditoría interna mediante la doble línea de reporte, con la dirección y con el grupo
de supervisión más elevado de la organización. Los auditores internos deben tener
acceso a los registros y al personal que necesiten, y se les debe permitir emplear
técnicas de prueba apropiadas sin impedimentos.
Para mantener la objetividad, los auditores internos no deben estar involucrados
personal o profesionalmente con el área auditada, ni mantener lealtad con ella; y
deben tener una actitud mental imparcial y neutral en relación con todos sus
trabajos.
4.En que difieren los auditores internos de los externos y como se
relacionan entre ellos?
La función principal del auditor externo es como un tercero ajeno a la
organización. Brindar una opinión sobre si las cuentas muestran una visión
verdadera y razonable de los estados contables y, se centra de forma secundaria
en la prevención y detección del fraude. Además de esas funciones básicas, un
auditor externo no proporciona beneficios más profundos a la organización.
Los auditores internos deben adoptar una política que contemple su compromiso
de cumplir con el Código de Ética, evitar los conflictos de intereses, y declarar toda
actividad que pueda resultar en un posible conflicto de intereses. La asignación del
personal de auditoría interna debe rotar periódicamente siempre que sea posible.

5.Cuales deben ser las líneas de reporte del director ejecutivo de auditoria?
Para asegurar la transparencia e impedir colusiones y conflictos de intereses, las mejores
prácticas indican que la actividad de auditoría interna debe tener doble línea de reporte. El
director ejecutivo de auditoría (DEA) debe reportar a la dirección ejecutiva en cuanto a la
asistencia para establecer dirección, apoyo y conexión administrativa; y debe reportar al grupo
de supervisión más alto de la organización usualmente el comité de auditoría, en cuanto a la
dirección estratégica, refuerzo y obligación de rendir cuentas.

6.Cual es la relación apropiada que debe existir entre la actividad de

auditoría interna y el comité de auditoría?
Contar con las apropiadas relaciones de reporte es absolutamente crítico para permitir que la
auditoría interna logre la independencia, objetividad y jerarquía en la organización necesarias
para cumplir con sus obligaciones y mandatos, con el fin de evaluar el control interno, la
gestión de riesgos y el gobierno. Dado que la actividad de auditoría interna es como los ojos y
oídos independientes del comité de auditoría o su equivalente

7.Que servicios puede proporcionar los auditores internos al comité de

auditoría?
Los auditores internos pueden actuar como un consejero y brindar servicios críticos que
estén integrados dentro de cada actividad y proceso del comité de auditoría.
Para lograr esto, es esencial que exista una relación de trabajo sólida, confianza mutua, y
un diálogo fluido entre los auditores internos y el comité de auditoría.
Los auditores internos deben brindar al comité de auditoría lo siguiente, de forma regular:

 Actividades de aseguramiento y consultoría independientes y objetivas

relacionadas con la evaluación de la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno de la organización.
 Información, y/o acordar debates con expertos en ciertos temas con el fin
de responder a las preguntas e información requeridas por el comité de
auditoría respecto de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
 Confirmación sobre la adecuación del personal de auditoría y el
presupuesto requerido, así como sobre el alcance y los resultados de las
tareas de auditoría interna.
 Información sobre la coordinación y supervisión de otras funciones de
control y vigilancia (por ejemplo, gestión de riesgos, cumplimiento,
 seguridad, continuidad de los negocios, asuntos legales, ética,
medioambiente).
8.Como se debe establecer la dotación del personal de la actividad de
auditoría interna y que habilidades se necesitan?
Un amplio rango de habilidades y aptitudes, y un desarrollo profesional continuo, son
fundamentales para establecer y mantener una actividad de auditoría interna eficaz. Los
elementos esenciales son un profundo conocimiento del sector económico de la organización,
así como de las Normas de auditoría interna y sus mejores prácticas; conocimientos técnicos y
experiencia; conocimientos sobre habilidades para implantar y mejorar procesos tanto en las
áreas contables como operativas; sólidas habilidades de comunicación y presentación; y una
certificación profesional.

9. Que es la gestión del riesgo empresarial y que función cumple la auditoría

interna en la misma?
La gestión de riesgo empresarial es un enfoque de gobierno estructurado y
coordinado que abarca toda la empresa con el fin de identificar, cuantificar,
responder y vigilar las consecuencias de eventos potenciales. Implementada por la
gerencia, la GRE es evaluada por los auditores internos con respecto a su eficacia
y eficiencia.
10.Que normas guían el trabajo de los profesionales de auditoría interna?
El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors – IIA) es el líder
y autoridad reconocida, y principal educador, de la profesión de auditoría interna.
Si bien el ejercicio de la auditoría interna no está regulado, el IIA proporciona una
guía integral para la profesión mediante su Marco para la Práctica Profesional, que
comprende la definición oficial de auditoría interna, las Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (las Normas), el Código de
Ética, los Consejos para la Práctica, y las ayudas para el desarrollo y la práctica.
El cumplimiento de las Normas y del Código de Ética es obligatorio para todos los
socios del IIA y los Auditores Internos Certificados (Certified Internal Auditors –
CIAs). El IIA también ofrece guías sobre evaluación, mantenimiento y mejora de la
calidad dentro de la actividad de auditoría interna.
11.Cual es el propósito de las normas internacionales de auditoría interna?
 El propósito de las Normas es:
 Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna
tal como este debería ser.
 Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de
actividades de auditoría interna de valor añadido.
 Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
 Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.
12.Las normas internacionales de auditoría interna están estructuradas en
normas sobre atributos y normas sobre desempeño. Mencione en que
consiste cada una de ellas.
Las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño se aplican a todos los servicios
de auditoría interna.
Las Normas sobre atributos tratan las características de las organizaciones y los
individuos que desarrollan actividades de auditoría interna. Está conformada por
las normas que inician con la serie uno.
Cada característica tiene una o unas normas asociadas y unos consejos prácticos
que apuntan tanto al aseguramiento y a la consultoría.
Las Normas sobre Desempeño describen la naturaleza de los servicios de
auditoría interna y proporcionan criterios de calidad con los cuales puede
evaluarse el desempeño de estos servicios.
13.Explique en que consiste las siguientes normas sobre atributos: 1130 –
Impedimentos a la independencia u objetividad.
Cuando la actividad de auditoría interna o el auditor individual es responsable de
una operación que podría ser auditada por el mismo, o bien cuando la dirección
está considerando asignarle dicha responsabilidad, la independencia y objetividad
del auditor interno puede verse afectada.
El auditor interno debe tener en cuenta los siguientes factores al evaluar el
impacto sobre la independencia y objetividad:
Los requerimientos del Código de Ética y de las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (las Normas) del IIA; as expectativas
de las partes interesadas, que podrían ser los accionistas, Consejo de
Administración, comité de auditoría, dirección, cuerpos legislativos, entidades
públicas, organismos de regulación, y grupos de interés público; las autorizaciones
y restricciones contenidas en el Estatuto de la actividad de auditoría interna; las
declaraciones requeridas por las Normas; y la subsiguiente cobertura de auditoría
en las actividades o responsabilidades aceptadas por el auditor interno.
14.Explique en que consiste las siguientes normas internacionales de
auditoria sobre desempeño: •2210 Objetivos del Trabajo
Deben establecerse objetivos para cada trabajo.
– Los auditores internos deben realizar una evaluación preliminar de los riesgos
relevantes para la actividad bajo revisión. Los objetivos del trabajo deben reflejar
los resultados de esta evaluación.
– El auditor interno debe considerar la probabilidad de errores, fraude,
incumplimientos y otras exposiciones significativas al elaborar los objetivos del
trabajo.
– Se requieren criterios adecuados para evaluar el gobierno, la gestión de riesgos
y los controles. Los auditores internos deben cerciorarse del alcance hasta el cual
la dirección y/o el Consejo han establecido criterios adecuados para determinar si
los objetivos y metas han sido cumplidos.
Si fuera apropiado, los auditores internos deben utilizar dichos criterios en su
evaluación. Si no fuera apropiado, los auditores internos deben trabajar con la
dirección y/o el Consejo para desarrollar criterios de evaluación adecuados
15.De acuerdo al código de ética expedido por el IIA (Instituto internacional
de auditores internos), mencione y explique cuáles son los principios que el
auditor interno debe aplicar y cumplir.
Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente,
provee la base para confiar en su juicio.
Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al
reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser
examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las
circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por
sus propios intereses o por otras personas.
Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que
reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista
una obligación legal o profesional para hacerlo.
Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios
al desempeñar los servicios de auditoría interna.
16.La auditoría interna establece políticas antifraude, anticorrupción y
antisoborno al interior de las organizaciones ara prevenir y detectar los
riegos, explique en que consiste cada una de esas políticas.
La Política y el Programa Anticorrupción, Antisoborno y Antifraude son parte
integral del Código de Buen Gobierno, Ética y Transparencia Corporativa, el cual
compila y divulga las políticas, normas y principios de buen gobierno, éticos y de
trasparencia que deben orientar las actuaciones de Colsubsidio y de todas las
personas vinculadas con la organización.
Con el fin de asegurar la postura de la organización de tener cero tolerancia frente
a los actos de corrupción, soborno y fraude, la Corporación y sus integrantes se
comprometen a: o Prevenir los daños a la imagen y la reputación a través del
cumplimiento de las disposiciones que prohíben la realización de acciones
constitutivas de corrupción, soborno y fraude. o Gestionar los riesgos de
corrupción, soborno y fraude asociados a las actividades que se desarrollan en
función del objeto social y al relacionamiento con terceros, incluidos los
trabajadores. o Contar con controles internos para asegurar que los activos de la
Corporación se vigilen y salvaguarden adecuadamente. o Promover una cultura
ética como elemento indispensable para la prevención, detección, investigación y
mitigación de los riesgos de corrupción, soborno y fraude.
17.De manera general explique por qué el auditor interno es un elemento
importante para prevenir la corrupción y el fraude
Es un elemento importante ya que por un lado, facilitar al mercado información
sobre los mecanismos específicos con los que la entidad mantiene un ambiente de
control interno que propicia la generación de información financiera
completa, fiable y oportuna; y por otro, prevenir y atenuar las posibles conductas
irregulares así como propiciar las vías para detectarlas.
18.Mencione y explique 3 riesgos asociados a la política anti fraude.
Selección y Reclutamiento de Personal: Con el fin de emplear una mano de obra
digna de confianza, todos los empleados de SURA Asset Management y el
personal de terceros prestadores de servicios, deben ser seleccionados de
acuerdo con los estándares y requisitos señalados en las normas de selección y
reclutamiento de personal de SURA Asset Management.
- Selección y conocimiento del Cliente: Mientras la política de selección y
reclutamiento de personal ayuda a SURA Asset Management a combatir el fraude
interno, la selección y revisión de los clientes le ayuda a combatir el fraude externo
y el lavado de dinero. El estudio de los clientes es esencial para que SURA Asset
Management reduzca la actividad fraudulenta dentro de los productos que se
ofrecen.
- Capacitación y Sensibilización contra el Fraude y la corrupción: El propósito de la
capacitación para combatir el fraude y la corrupción, es hacer que los empleados
conozcan los diferentes tipos de fraude con los que pueden encontrarse en su
trabajo diario y darles las herramientas necesarias para que puedan detectar la
actividad fraudulenta, detenerla en el acto e informar de ello a través de los
canales apropiados, así como los tipos de corrupción y la forma como SURA A.M
está expuesta a incurrir en estas actividades.
19.El Estatuto de Auditoría Interna es un requerimiento fundamental para el
ejercicio de la Función. Mencione cuales son los lineamientos que contiene
este Estatuto.
El Estatuto de Auditoría Interna es un documento formal que es aprobado por la
máxima autoridad de la organización gubernamental. En este documento se define
los lineamientos como el propósito, autoridad y responsabilidad de la Unidad de
Auditoría Interna, se establece su posición jerárquica dentro de la organización, se
autoriza el acceso a los registros, al personal y a los bienes pertinentes para la
ejecución de los trabajos, y se define el ámbito de actuación de la Unidad de
Auditoría Interna.
20.Desde su punto de vista explique cuál es la relación entre el auditor
interno y los logros misionales de una organización
El auditor debe aprovisionarse de una información integral que genere contraste
sobre las debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas de la organización y
permita presentar sin equívocos un resultado de auditoría más justo e integral.
Debemos entender que muchos de los resultados que se registran y consolidan en
los estados financieros provienen en su mayoría de circunstancias administrativas
y que más que detectar fallas es identificar sus causas de carácter interno, pero
también externo, que una vez controlados propiciaran el mejoramiento de la
organización.
 De tal hecho nace la necesidad, y antes de la reunión de discusión del informe,
realizar un paralelo entre los hallazgos positivos frente a los negativos, que
generen una visión crítica pero proactiva que sin duda permitirá a las auditorias un
posicionamiento de consideración y respeto frente al ente evaluado.