Principios de Auditoria

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1.

- Integridad: el fundamento de la profesionalidad

Los auditores y los individuos que gestionaran el programa de auditoría dentro del taller de
soldadura Alonso deberían:

 desempeñar su trabajo éticamente, con honestidad y responsabilidad


 emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo
 desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánimes y sin
sesgo en todas sus acciones
 desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánimes y sin
sesgo en todas sus acciones

2.- Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud

Los hallazgos dentro del taller, conclusiones e informes de la auditoría realizada deberían
reflejar con veracidad y exactitud las actividades de auditoría dentro del taller. Se deberá
informar de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser
veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa para llevarla a cabo en el taller Alonso.

3. Debido cuidado profesional (Ser profesional)

Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la
tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por
otras partes interesadas. Un factor importante al realizar su trabajo con el debido cuidado
profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la
auditoría. («Los 7 principios de las auditorías de los sistemas de gestión», 2018)

Este principio trata de la aplicación de diligencia y juicio al llevar a cabo una auditoría de
un sistema de gestión ISO. Según este principio, los auditores deben realizar las auditorías
con el cuidado correspondiente, teniendo en cuenta la importancia de la tarea a desarrollar y
la confianza que el cliente o partes interesadas depositan en ellos. Es por ello que, durante
una auditoría, uno de los factores más relevantes sea aplicar juicios razonados. (Nueva ISO
19011:2018. Siete principios de auditoría, 2020)

4.- Confidencialidad: seguridad de la información


El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la auditoría.

Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la información


adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no debería usarse
inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, o de
modo que perjudique el interés legítimo del auditado. Este concepto incluye el tratamiento
apropiado de la información sensible o confidencial

Se debe realizar cuidando la seguridad de la información. Los auditores deben proceder con
discreción durante la utilización y la protección de la información que ha adquirido durante
la realización de la auditoría. La información de la auditoría no puede usarse de forma
inapropiada para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, de forma que
pueda perjudicar al interés legítimo del auditado. El concepto incluye el tratamiento
apropiado de la información sensible o confidencial.

5.- Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las


conclusiones de la auditoría
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre que sea
posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo y conflicto de
intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser independientes de la
función que se audita, si es posible. Los auditores deberían mantener la objetividad a lo
largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la
auditoría estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría.
Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos sean
completamente independientes de la actividad que se audita, pero deberían hacerse todos
los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad.[ CITATION aud17 \l 2058 ]

El principio hace referencia a que el auditor tiene que tener la base suficiente para ser
imparcial durante la auditoría y objetivo en las conclusiones logradas en el proceso.

Independientemente de la actividad que vaya a ser auditado, los auditores deben ser
independientes en el mayor de los casos, y en todo momento deberían trabajar sin
influencias. En el caso de las auditorías internas, los auditores deberían de llevar a cabo sus
actividades de un modo independiente, sin que influya la función que se audite.

Es imprescindible que los auditores mantengan en todo momento la objetividad en un


proceso de auditoría, esto es importante para garantizar que los hallazgos y conclusiones de
la auditoría estén basados en evidencias encontradas en dicha auditoría.

En el caso de pequeñas organizaciones. Es posible que en muchas ocasiones los auditores


internos no sean plenamente independientes de la actividad que vayan a auditar, pero en
cualquier caso, es necesario que estos eliminen los elementos que le impida trabajar con la
objetividad necesaria.

PRINCIPIO 6

Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la


auditoría fiable y reproducible en un proceso de auditoría sistemático

CONCEPTO

La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en muestras


de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un periodo de
tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso apropiado del muestreo,
ya que está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditoría.(Auditorias, 2018)

APLICACIÓN

Se refiere a la información que se tiene disponible aplicando una utilización apropiada del
muestreo. El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está
basada en muestras de la información disponible.

*Procedimientos

*Manuales

*Apoyos visuales para el trabajador


*Indicación de la materia prima y herramientas

*Sistemas de registro de entrada y salida de materiales, control de trabajadores.

*Control de riesgos

*Registros contables

7. Enfoque basado en los riesgos.

El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la


realización y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las auditorías se
centran en asuntos que son importantes para el cliente de la auditoría y para alcanzar los
objetivos del programa de auditoría. («Los 7 principios de las auditorías de los sistemas de
gestión», 2018)

Este último principio trata del enfoque de auditoría que considera los riesgos y
oportunidades. Este enfoque a riesgos debería influenciar en la planificación, ejecución y
presentación de informes de auditoría con la finalidad de garantizar que las auditorías se
concentran en temas de importancia para el cliente al que se le está desarrollando la
auditoría y para lograr los objetivos del programa de auditoría. (Nueva ISO 19011:2018.
Siete principios de auditoría, 2020)

Referencias
Excelencia_, R. E. de. (2015, noviembre 2). Norma ISO 19011 – Principios de auditoría. Escuela Europea de
Excelencia. https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2015/11/norma-iso-19011-principios-de-auditoria/

Los 6 Principios de una Auditoría | SPC Consulting Group. (2016, junio 28).
https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/

Los 7 principios de las auditorías de los sistemas de gestión. (2018, octubre 4). Sánchez-Toledo & Asociados.
https://st-asociados.com/2018/10/los-7-principios-de-las-auditorias-de-los-sistemas-de-gestion/

Referencias. Los 7 principios de las auditorías de los sistemas de gestión. (2018, octubre 4). Sánchez-Toledo
& Asociados. https://st-asociados.com/2018/10/los-7-principios-de-las-auditorias-de-los-sistemas-de-gestion/

Nueva ISO 19011:2018. Siete principios de auditoría. (2020). https://www.isotools.org/2019/02/13/iso-


19011-2018-7-principios-de-auditoria/

Auditorias. (2018, octubre 4). Los 7 principios de las auditorías de los sistemas de gestión. Sánchez-Toledo &
Asociados. https://st-asociados.com/2018/10/los-7-principios-de-las-auditorias-de-los-sistemas-de-gestion/
auditorias, noticias, publicaciones . (27 de noviembre de 2017). Obtenido de auditorias, noticias,
publicaciones : https://st-asociados.com/2018/10/los-7-principios-de-las-auditorias-de-los-sistemas-
de-gestion/

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