Caso Practico #01 - Auditoria Empresarial

F
2020 B
F FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CÓDIGO FECHA DOCENTE NOTA
CURSO: AUDITORÍA EMPRESARIAL

CASOS PRÁCTICOS
1. Usted ha intervenido como auditor (encargado) de PPKA en el examen de

auditoría de la Compañía LOS PEROLES S.A en dicha Compañía se ha
producido la vacante de Contador General, cargo que le han propuesto a
usted, pudiéndose incorporar después de presentado su informe en borrador
al Gerente encargado de PPKA.
¿Qué respondería, usted? Fundaméntelo
De acuerdo al código de ética profesional, en la segunda norma de las NAGAS es

decir las (Normas Generales o Personales) y en mis principios personales la
respuesta sería no, ya que al aceptar la propuesta automáticamente tendría que
comprometerme con la empresa LOS PEROLES S.A Auditada, e indirectamente
esa decisión terminaría influyendo en la elaboración del informe final y, por
supuesto, estaría yéndome en contra de las normas y principios que determinan la
objetividad e independencia de todo profesional.
2.- Usted se encuentra auditando una empresa pública que abastece a la

ciudad en donde vive, con alimento de primera necesidad, los cuales le
ofrecen a usted a precio de costo y puesto a su domicilio. ¿Aceptaría usted,
fundaméntelo?
En mi opinión no aceptaría que me den los alimentos a precio de costo y puesto a

domicilio, ya que como auditor no debo involucrarme con la empresa a la que estoy
auditando, mi trabajo debe estar enfocada en base a principios y valores morales
en tal razón al aceptar no sería de manera objetiva mi opinión de la empresa.
Podría infringir el principio independencia (ya que debo opinar de manera objetiva),
mi opinión no debe estar sujeto a los lazos o lo que la empresa quiere darme para
algún beneficio.
EX
3.- ¿Cuáles son las exigencias de un informe de auditoría? ¿Con qué fin se
preparan dichos informes? ¿A quienes les resultan de interés?
(fundaméntelo)
A. Respecto a las exigencias de un informe de auditoría debe estar: La

fiabilidad en la cual la información que se presente debe estar sujeto a las
investigaciones suficientes que demuestre la verdad de la investigación
además debe resaltar la precisión ya que debe contener y cumplir con cada
uno de los pasos que se requiere para elaborar el informe, la confianza es
necesaria tanto para la persona que está ejecutando como para el cliente
dándoles un beneficio muy importante, logrando de esta manera que el
cliente obtenga un juicio verdadero y la persona que realizó la auditoría
quede como un buen profesional la honestidad es el valor más importante
que toda persona de obtener y sobre todo los profesionales en el campo de
la auditoría ya que del juicio que estas personal presenten depende el futuro
de una organización.
B. El fin de los informes es para dar a conocer la situación financiera de la
empresa desde su inicio y encontrar los problemas que se están suscitando
dentro de la entidad, dar los correctivos y soluciones a esos problemas. Así
también los informes se presentan con el fin de dar a conocer si las áreas
que conforman la empresa están cumpliendo con las normas o reglamentos
establecidos.
C. los interesados, pueden ser los futuros inversionistas o las instituciones
financieras, puesto que el informe refleja en qué situación se encuentra la
empresa.
4.-Usted está efectuando la auditoría de SERVANTES S.A, en el transcurso de

su trabajo se produce una vacante, de la Secretaria del Gerente General.
¿Considera ético de su parte recomendar a su hermana para este puesto, que
es una excelente Secretaria y no tiene trabajo en ese momento?
En mi opinión si se presenta una vacante para el puesto de secretaria y yo soy el

auditor, no puedo recomendar a mi hermana para ese puesto así sea la mejor
profesional, ya que no se debe mezclar lo social con lo laboral, entonces si soy
auditor independiente, interno o gubernamental debo cumplir a cabalidad cada una
de la leyes, normas y reglamentos que se encuentran escritos en el código
señalado, es decir a las NAGAS, una norma establecida en este código dice que el
auditor no debe mantener relaciones familiares en su ámbito de trabajo ya que esto
ocasionaría varios inconvenientes, por esta razón si yo estoy auditando en la
empresa SERVANTES S.A. por ningún motivo debería tratar de introducir a mi
hermana o cualquier familiar, ya que esto podría ocasionar inconvenientes respecto
a la opinión que voy a ejercer sobre dicho informe por ello el auditor debe cuidar su
ética profesional ya que esto lo diferencia de los demás profesionales al perder la
Ética perdería todos los valores y aspectos que posee un auditor como la
independencia mental, y su integridad, para llevar un buen ambiente de trabajo es
importante no ir contra nuestro código ya que este nos enseña cómo ser un buen
auditor.
5.- ¿Por qué la independencia es tan importante para un auditor? ¿Cuáles son
algunos de los factores que pueden tender a reducir la independencia de un
auditor?
A. La independencia para el Auditor es muy importante ya que esta permite

mantener objetividad y escepticismo profesional, libre de influencias
significativas sobre el juicio profesional. Siendo así un medio para alcanzar
una auditoría de mayor calidad y que otorgue una mayor confiabilidad a los
usuarios. Por otra parte, la independencia va permitir opinar y conceptuar sin
el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo es por
ello que en todos los asuntos relacionados con la Auditoria, el auditor debe
mantener independencia de criterio, es decir libertad para expresar su
opinión, está señalado por diversas normas como: Ley de profesionalización
del Contador Pública (Decreto Ley N° 13253), Código de Ética Profesional
del Contador Público, Ley de Sistema Nacional de Control, etc.
B. En lo que respecta a algunos de los factores que pueden tender a reducir la

independencia de un auditor se muestra al momento de presentar Lazos
muy cercanos con la administración, en razón a que hace parte de la
organización generando subordinación afectando directamente la
independencia de este. Otro de los riesgos para reducir la independencia se
generan por vínculos de consanguinidad o afinidad con la gerencia o
administración de la empresa. Además, existen diferentes amenazas cuando
no se tiene el respaldo de la administración, supeditando la indagación, la
generación de las alertas o limita las denuncias de los actos no apropiados,
las cuales van en contra de las políticas y procedimientos establecidos, ya
sea de altos mandos de la organización o por orden de la misma gerencia
que se omita esa irregularidad en el informe. Finalmente, los más
representativas pueden ser, por ejemplo, que el auditor sea primo del
Gerente, que el auditor haya trabajado el año anterior como contador de la
empresa, etc.

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