INSTITUCION UNIVERSITARIA DE COLOMBIA

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CONTADURIA PUBLICA
SERGIO ALONSO USME ARIAS

1)
AÑOS PROD Yi PROD Ji PROD Zi
2016 154,500 654,700 485,700
2017 158,900 680,900 496,700
2018 169,000 720,400 516,700
2019 163,000 725,400 515,400
2020 178,000 780,500 523,400
OBJETIVO 2021 180,010 801,210 535,810
META 13% 2021 203,411 905,367 605,465

PROD Yi y = 26446x + 44673

PROD Ji y = 118689x + 178240

PROD Zi y = 77889x + 150373

2) Y 3) INGRESOS

PRECIO OFRECIDO Yi $ 28,750

Ji $ 25,250
Zi $ 7,450

UNIDADES A
ENE
DETALLE VENDER

Ventas Unidades Yi 7%
VENTAS %
VENTAS EN UNIDADES 14,239
VENTAS $ $ 409,365,241
CONTADO $ 245,619,145
30 DIAS
60 DIAS
INGRESOS 2021 $ 245,619,145

UNIDADES A
ENE
DETALLE VENDER

Ventas Unidades Ji 6%
VENTAS %
VENTAS EN UNIDADES 54,322
VENTAS $ $ 1,371,631,460
CONTADO $ 822,978,876
30 DIAS
60 DIAS
INGRESOS 2021 $ 822,978,876

UNIDADES A
ENE
DETALLE VENDER

Ventas Unidades Zi 5%
VENTAS %
VENTAS EN UNIDADES 30,273
VENTAS $ $ 225,535,824
CONTADO $ 135,321,495
30 DIAS
60 DIAS
INGRESOS 2021 $ 135,321,495
HOJA DE TRABAJO DE COSTOS

PRODUCTO Yi
Materia Prima

UNIDAD DE
DESCRIPCION
MEDIDA

PVC kg
POLIETILENO kg
COLORANTE lb
COSTO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO TERM

Mano de Obra Directa

s un valor de $8.700 hora y al Jefe de la Línea Yi $ 11.500 hora, incluido prestaciones

an un tiempo de 2 horas para producir 200 unidades, y en el que por hora de trabajo
e requieren tres operarios y un Jefe de línea los cuales, en el proceso de

DETALLE CANTIDAD

OPERARIOS 3
JEFE DE LINEA 1

Costos Indirectos de Fabricación

Maquinaria Tubos PVC Yi
Se le realiza mantenimiento cada 7.500 unidades a un costo de $ 3.500.000

UNIDAD DE
DETALLE
DEDIDA

MANTENIMIENTO UN

TOTAL COSTO VARIABLE / UNIDAD

PRODUCTO Ji
Materia Prima

UNIDAD DE
DESCRIPCION
MEDIDA
 PVC kg
POLIETILENO kg
COLORANTE lb
COSTO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO TERM

Mano de Obra Directa

De la misma Forma para el Producto Ji se requieren un operario y un Jefe de línea
de transformación realizado, gastan un tiempo de 1,2 horas para producir 60 unida
de trabajo se le reconoce al operario un valor de $8.000 hora y al Jefe de la Línea Ji
prestaciones y parafiscales.

DETALLE CANTIDAD

OPERARIOS 1
JEFE DE LINEA 1

Costos Indirectos de Fabricación

Maquinaria Rejillas PVC Ji
Se le realiza mantenimiento cada 3.500 unidades a un costo de $ 1.500.000

UNIDAD DE
DETALLE
DEDIDA

MANTENIMIENTO UN

TOTAL COSTO VARIABLE / UNIDAD

PRODUCTO Zi
Materia Prima

UNIDAD DE
DESCRIPCION
MEDIDA

PVC kg
POLIETILENO kg
COLORANTE lb
COSTO DE MATERIA PRIMA POR PRODUCTO TERM

Mano de Obra Directa

Para terminar en el Producto Zi se requieren dos operarios y un Jefe de línea los cu
transformación realizado, gastan un tiempo de 1 horas para producir 320 unidades
trabajo se les reconoce a los operarios un valor de $7.800 hora y al Jefe de la Línea
incluido prestaciones y parafiscales.
 Para terminar en el Producto Zi se requieren dos operarios y un Jefe de línea los cu
transformación realizado, gastan un tiempo de 1 horas para producir 320 unidades
trabajo se les reconoce a los operarios un valor de $7.800 hora y al Jefe de la Línea
incluido prestaciones y parafiscales.

DETALLE CANTIDAD

OPERARIOS 2
JEFE DE LINEA 1

Costos Indirectos de Fabricación

Maquinaria Esquineras PVC Zi
Se le realiza mantenimiento cada 10.000 unidades a un costo de $ 5.000.000.

UNIDAD DE
DETALLE
DEDIDA

MANTENIMIENTO UN

TOTAL COSTO VARIABLE / UNIDAD

4) PRODUCCION

STOCK INVENTARIOS PRODUCTO Yi 38%

DETALLE ENE FEB

VENTAS EN UNIDADES 14,239 16,273
INVENTARIO INICIAL 0 5,411
INVENTARIO FINAL 5,411 6,184
NECESIDADES PRODUC. 19,650 17,046
NECESIDADES PVC 88,423 76,706
NECESIDADES
POLIETILENO 82,528 71,593
NECESIDADES
COLORANTE 29,474 25,569

STOCK INVENTARIOS PRODUCTO Ji 42%

DETALLE ENE FEB

VENTAS EN UNIDADES 54,322 81,483
INVENTARIO INICIAL 0 22,815
INVENTARIO FINAL 22,815 34,223
NECESIDADES PRODUC. 77,137 92,891
NECESIDADES PVC 61,710 74,313
 NECESIDADES
POLIETILENO 46,282 55,734
NECESIDADES
COLORANTE 61,710 74,313

STOCK INVENTARIOS PRODUCTO Zi 49%

DETALLE ENE FEB

VENTAS EN UNIDADES 30,273 42,383
INVENTARIO INICIAL 0 14,834
INVENTARIO FINAL 14,834 20,767
NECESIDADES PRODUC. 45,107 48,316
NECESIDADES PVC 13,532 14,495
NECESIDADES
POLIETILENO 9,021 9,663
NECESIDADES
COLORANTE 4,511 4,832

DETALLE ENE FEB

TOTAL PVC 163,665 165,514
TOTAL POLIETILENO 137,832 136,990
TOTAL COLORANTE 95,695 104,713

5) HOJA DE TRABAJO MATERIA PRIMA

PRODUCTO Yi
Descripción Unidad Medida

Pvc kg
Polietileno kg
Colorante lb
COSTO M P / P T

PRODUCTO ji
Descripción Unidad Medida

Pvc kg
Polietileno kg
Colorante lb
COSTO M P / P T

PRODUCTO Zi
Descripción Unidad Medida

Pvc kg
Polietileno kg
Colorante lb
COSTO M P / P T

PVC
Stock Materias Primas
DETALLE ENERO
Necesidades de 163,665
Producción
Requerimiento de 916,523
Pvc
34,914
Invetario Inicial Pvc
531,584
Inventario Final Pvc
Compras de Materia 1,413,193
Prima

Polietileno
Stock Materias Primas
DETALLE ENERO
Necesidades de
Producción 137,832
Requerimiento de
Polietil 689,159
Invetario Inicial
Polietileno 45,803
Inventario Final
Polietileno 289,447
Compras de Materia
Prima 932,803
Colorante
Stock Materias Primas
DETALLE ENERO
Necesidades de
Colorante 95,695
Requerimiento de
Colorante 229,668
Invetario Inicial
Colorante 6,054
Inventario Final
Colorante 57,417
Compras de Materia
Prima 281,030
 Chart Title
900000
800000
700000 f(x) = 29609.9999999944 x − 59040599.9999886
R² = 0.953805465273188 Column D
600000
Linear (Column D)
Axis Title

500000 f(x) = 9409.99999999856 x − 18481799.9999971 Column E

400000 R² = 0.892884800768003 Linear (Column E)
300000 Column F
200000 Linear (Column F)
100000 f(x) = 5109.99999999905 x − 10147299.9999981
R² = 0.777266124519229
0
2015.5 2016 2016.5 2017 2017.5 2018 2018.5 2019 2019.5 2020 2020.5
Axis Title

26,446 2021 44,673

Y= 53,492,039

118,689 2021 178,240

Y= 240,048,709

77,889 2021 150,373

Y= 157,564,042

CONTADO 60%
30 DIAS 30%
60 DIAS 10%
 FEB MAR ABR MAY JUN JUL

8% 14% 9% 10% 11% 12%

16,273 28,478 18,307 20,341 22,375 24,409

$ 467,845,990 $ 818,730,483 $ 526,326,739 $ 584,807,488 $ 643,288,236 $ 701,768,985
$ 280,707,594 $ 491,238,290 $ 315,796,043 $ 350,884,493 $ 385,972,942 $ 421,061,391
$ 122,809,572 $ 140,353,797 $ 245,619,145 $ 157,898,022 $ 175,442,246 $ 192,986,471
$ 40,936,524 $ 46,784,599 $ 81,873,048 $ 52,632,674 $ 58,480,749
$ 403,517,166 $ 672,528,611 $ 608,199,787 $ 590,655,562 $ 614,047,862 $ 672,528,611

Cuentas Por Cobrar a 31 de Diciembre de 2021 $ 187,138,396

FEB MAR ABR MAY JUN JUL

9% 11% 14% 8% 12% 10%

81,483 99,590 126,751 72,429 108,644 90,537

$ 2,057,447,189 $ 2,514,657,676 $ 3,200,473,406 $ 1,828,841,946 $ 2,743,262,919 $ 2,286,052,433
$ 1,234,468,314 $ 1,508,794,605 $ 1,920,284,043 $ 1,097,305,168 $ 1,645,957,751 $ 1,371,631,460
$ 411,489,438 $ 617,234,157 $ 754,397,303 $ 960,142,022 $ 548,652,584 $ 822,978,876
$ 137,163,146 $ 205,744,719 $ 251,465,768 $ 320,047,341 $ 182,884,195
$ 1,645,957,751 $ 2,263,191,908 $ 2,880,426,065 $ 2,308,912,957 $ 2,514,657,676 $ 2,377,494,530

Cuentas Por Cobrar a 31 de Diciembre de 2021 $ 731,536,778

FEB MAR ABR MAY JUN JUL

7% 11% 7% 9% 11% 8%

42,383 66,601 42,383 54,492 66,601 48,437

$ 315,750,154 $ 496,178,813 $ 315,750,154 $ 405,964,484 $ 496,178,813 $ 360,857,319
$ 189,450,092 $ 297,707,288 $ 189,450,092 $ 243,578,690 $ 297,707,288 $ 216,514,391
$ 67,660,747 $ 94,725,046 $ 148,853,644 $ 94,725,046 $ 121,789,345 $ 148,853,644
$ 22,553,582 $ 31,575,015 $ 49,617,881 $ 31,575,015 $ 40,596,448
$ 257,110,840 $ 414,985,917 $ 369,878,752 $ 387,921,618 $ 451,071,649 $ 405,964,484

Cuentas Por Cobrar a 31 de Diciembre de 2021 $ 261,621,556

 CANTIDAD COSTO POR
PRODUCTO COSTO
CADA TUBO PVC
TERMINADO
4.5 $ 760 $ 3,420
4.2 $ 350 $ 1,470
1.5 $ 2,100 $ 3,150
IA PRIMA POR PRODUCTO TERMINADO $ 8,040

y parafiscales.
se les reconoce a los operarios un valor de $8.700 hora y al J
transformación realizado, gastan un tiempo de 2 horas para
Para producir el producto Yi se requieren tres operarios y un

HORAS DE PRODUCCION COSTO DEL COSTO MOD POR

TRABAJO COSTO HORA HORA PROCESO PT
2 $ 8,700 100 $ 52,200 $ 522
2 $ 11,500 100 $ 23,000 $ 230

n costo de $ 3.500.000

COSTO
RENDIMIENTO COSTO CIF/PT
MANTENIMIENTO

7,500 $ 3,500,000 $ 467

$ 9,259

CANTIDAD COSTO POR

PRODUCTO COSTO CADA REJILLAS
TERMINADO PVC
 0.8 $ 760 $ 608
0.6 $ 350 $ 210
0.8 $ 2,100 $ 1,680
IA PRIMA POR PRODUCTO TERMINADO $ 2,498

n un operario y un Jefe de línea los cuales, en el proceso

1,2 horas para producir 60 unidades, y en el que por hora
8.000 hora y al Jefe de la Línea Ji $ 9.000, hora, incluido

HORAS DE PRODUCCION COSTO DEL COSTO MOD POR

TRABAJO COSTO HORA HORA PROCESO PT
1.2 $ 8,000 50 $ 9,600 $ 192
1.2 $ 9,000 50 $ 10,800 $ 216

s a un costo de $ 1.500.000

COSTO
RENDIMIENTO COSTO CIF/PT
MANTENIMIENTO

3,500 $ 1,500,000 $ 429

$ 3,335

COSTO POR
CANTIDAD
CADA
PRODUCTO COSTO
ESQUINERAS
TERMINADO
PVC
0.3 $ 760 $ 228
0.2 $ 350 $ 70
0.1 $ 2,100 $ 210
IA PRIMA POR PRODUCTO TERMINADO $ 508

operarios y un Jefe de línea los cuales, en el proceso de

oras para producir 320 unidades, y en el que por hora de
$7.800 hora y al Jefe de la Línea Zi $ 9.000, hora,
operarios y un Jefe de línea los cuales, en el proceso de
oras para producir 320 unidades, y en el que por hora de
$7.800 hora y al Jefe de la Línea Zi $ 9.000, hora,

HORAS DE COSTO HORA PRODUCCION COSTO DEL COSTO MOD POR

TRABAJO HORA PROCESO PT
1 $ 7,800 320 $ 15,600 $ 49
1 $ 9,000 320 $ 9,000 $ 28

a un costo de $ 5.000.000.

COSTO
RENDIMIENTO COSTO CIF/PT
MANTENIMIENTO

10,000 $ 5,000,000 $ 500

$ 1,085

MAR ABR MAY JUN JUL AGO

28,478 18,307 20,341 22,375 24,409 14,239
6,184 10,821 6,957 7,730 8,503 9,276
10,821 6,957 7,730 8,503 9,276 5,411
33,115 14,442 21,114 23,148 25,182 10,374
149,019 64,990 95,013 104,167 113,320 46,683

139,085 60,657 88,679 97,222 105,766 43,571

49,673 21,663 31,671 34,722 37,773 15,561

Inventario Final a 31 de Diciembre de 2021 $ 50,096,243

MAR ABR MAY JUN JUL AGO

99,590 126,751 72,429 108,644 90,537 54,322
34,223 41,828 53,236 30,420 45,631 38,025
41,828 53,236 30,420 45,631 38,025 22,815
107,195 138,159 49,614 123,854 82,932 39,112
85,756 110,527 39,691 99,083 66,345 31,289
 64,317 82,895 29,768 74,313 49,759 23,467

85,756 110,527 39,691 99,083 66,345 31,289

Inventario Final a 31 de Diciembre de 2021 $ 88,758,951

MAR ABR MAY JUN JUL AGO

66,601 42,383 54,492 66,601 48,437 42,383
20,767 32,635 20,767 26,701 32,635 23,734
32,635 20,767 26,701 32,635 23,734 20,767
78,468 30,515 60,425 72,535 39,537 39,416
23,540 9,155 18,128 21,760 11,861 11,825

15,694 6,103 12,085 14,507 7,907 7,883

7,847 3,052 6,043 7,253 3,954 3,942

Inventario Final a 31 de Diciembre de 2021 $ 41,841,610

MAR ABR MAY JUN JUL AGO

258,316 184,672 152,832 225,011 191,527 89,797
219,095 149,656 130,533 186,042 163,432 74,921
143,276 135,242 77,405 141,059 108,072 50,792

Costo Producto
Cant/Yi Costo Yi
4.5 $ 760 $ 3,420
4.2 $ 350 $ 1,470
1.5 $ 2,100 $ 3,150
COSTO M P / P T $ 8,040 TOTAL DE MATERIA PRIMA
Descripción Unidad Medida

Pvc kg
Costo Producto
Cant/Ji Costo
Ji Polietileno kg
0.8 760 608 Colorante lb
0.6 350 210 COSTO M P / P T
 0.8 2100 1680
COSTO M P / P T 2498

INVENTARIO INICIAL AÑO 2021

Costo Producto
Cant/Zi Costo
Zi Descripción Inv 31 dic 2020
0.3 760 228 PVC $ 55,280,000
0.2 350 70 Polietileno $ 55,280,000
0.1 2100 210 Colorante $ 55,280,000
COSTO M P / P T 508

58%
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
165,514 258,316 184,672 152,832 225,011 191,527

926,877 1,446,570 1,034,162 855,861 1,260,060 1,072,550

531,584 537,589 839,010 599,814 496,399 730,835

537,589 839,010 599,814 496,399 730,835 622,079

932,882 1,747,991 794,966 752,447 1,494,496 963,794

INVENTARIO DE PVC A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 405,274,096

42%
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

136,990 219,095 149,656 130,533 186,042 163,432

684,951 1,095,477 748,279 652,664 930,210 817,161

289,447 287,680 460,100 314,277 274,119 390,688

287,680 460,100 314,277 274,119 390,688 343,207

683,184 1,267,898 602,455 612,505 1,046,779 769,680

INVENTARIO DE POLIETILENO A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 98,716,269

 25%
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

104,713 143,276 135,242 77,405 141,059 108,072

251,311 343,863 324,581 185,772 338,542 259,374

57,417 62,828 85,966 81,145 46,443 84,636

62,828 85,966 81,145 46,443 84,636 64,843

256,722 367,001 319,761 151,070 376,735 239,582

INVENTARIO DE COLORANTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 119,209,842

TOTAL MATERIAS PRIMAS $ 623,200,207

Column D
Linear (Column D)
Column E
Linear (Column E)
Column F
Linear (Column F)
 AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

7% 6% 5% 4% 7% 100%

14,239 12,205 10,171 8,136 14,239 203,411

$ 409,365,241 $ 350,884,493 $ 292,403,744 $ 233,922,995 $ 409,365,241 $ 5,848,074,875
$ 245,619,145 $ 210,530,696 $ 175,442,246 $ 140,353,797 $ 245,619,145
$ 210,530,696 $ 122,809,572 $ 105,265,348 $ 87,721,123 $ 70,176,899 $ 122,809,572
$ 64,328,824 $ 70,176,899 $ 40,936,524 $ 35,088,449 $ 29,240,374 $ 23,392,300
$ 520,478,664 $ 403,517,166 $ 321,644,118 $ 263,163,369 $ 345,036,418

AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

6% 5% 8% 4% 7% 100%

54,322 45,268 72,429 36,215 63,376 905,367

$ 1,371,631,460 $ 1,143,026,216 $ 1,828,841,946 $ 914,420,973 $ 1,600,236,703 $ 22,860,524,325
$ 822,978,876 $ 685,815,730 $ 1,097,305,168 $ 548,652,584 $ 960,142,022
$ 685,815,730 $ 411,489,438 $ 342,907,865 $ 548,652,584 $ 274,326,292 $ 480,071,011
$ 274,326,292 $ 228,605,243 $ 137,163,146 $ 114,302,622 $ 182,884,195 $ 91,442,097
$ 1,783,120,897 $ 1,325,910,411 $ 1,577,376,178 $ 1,211,607,789 $ 1,417,352,508

AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

7% 8% 8% 6% 13% 100%

42,383 48,437 48,437 36,328 78,710 605,465

$ 315,750,154 $ 360,857,319 $ 360,857,319 $ 270,642,989 $ 586,393,143 $ 4,510,716,485
$ 189,450,092 $ 216,514,391 $ 216,514,391 $ 162,385,793 $ 351,835,886
$ 108,257,196 $ 94,725,046 $ 108,257,196 $ 108,257,196 $ 81,192,897 $ 175,917,943
$ 49,617,881 $ 36,085,732 $ 31,575,015 $ 36,085,732 $ 36,085,732 $ 27,064,299
$ 347,325,169 $ 347,325,169 $ 356,346,602 $ 306,728,721 $ 469,114,514
SEP OCT NOV DIC
12,205 10,171 8,136 14,239
5,411 4,638 3,865 3,092
4,638 3,865 3,092 5,411
11,432 9,398 7,363 16,558
51,443 42,289 33,136 74,510

48,013 39,470 30,927 69,542

17,148 14,096 11,045 24,837

SEP OCT NOV DIC

45,268 72,429 36,215 63,376
22,815 19,013 30,420 15,210
19,013 30,420 15,210 26,618
41,466 83,837 21,005 74,783
33,173 67,070 16,804 59,827
 24,879 50,302 12,603 44,870

33,173 67,070 16,804 59,827

SEP OCT NOV DIC

48,437 48,437 36,328 78,710
20,767 23,734 23,734 17,801
23,734 23,734 17,801 38,568
51,404 48,437 30,394 99,478
15,421 14,531 9,118 29,843

10,281 9,687 6,079 19,896

5,140 4,844 3,039 9,948

SEP OCT NOV DIC

100,037 123,890 59,058 164,180
83,173 99,460 49,608 134,308
55,461 86,010 30,888 94,611

Costo Producto
Cant/Producto Costo Yi Inventario Inicial

5.6 760 $ 4,256 $ 34,914

5 350 $ 1,750 $ 45,803

2.4 2100 $ 5,040 $ 6,054
COSTO M P / P T $ 11,046
%producto Total inv Costo Total
48% $ 26,534,400 $ 760 $ 34,914
29% $ 16,031,200 $ 350 $ 45,803
23% $ 12,714,400 $ 2,100 $ 6,054

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

89,797 100,037 123,890 59,058 164,180

502,864 560,205 693,784 330,723 919,406

622,079 291,661 324,919 402,395 191,819

291,661 324,919 402,395 191,819 533,255

172,446 593,463 771,260 120,147 1,260,842

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

74,921 83,173 99,460 49,608 134,308

374,605 415,867 497,298 248,041 671,539

343,207 157,334 174,664 208,865 104,177

157,334 174,664 208,865 104,177 282,046

188,732 433,198 531,499 143,353 849,408

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

50,792 55,461 86,010 30,888 94,611

121,901 133,106 206,423 74,132 227,066

64,843 30,475 33,276 51,606 18,533

30,475 33,276 51,606 18,533 56,767

87,533 135,907 224,753 41,059 265,300

 $ 40,936,524

$ 160,023,670

$ 58,639,314