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    Casos Practicos Regimenes Tributarios

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    Anthony Coronel
    Este documento presenta 8 casos prácticos sobre el cálculo de impuestos a la renta y pagos a cuenta para empresas en diferentes regímenes tributarios correspondientes al ejercicio 2020. Los casos incluyen información sobre ingresos proyectados, utilidad antes de impuestos y coeficientes de años anteriores para determinar los pagos a cuenta realizados y el impuesto a la renta por regularizar o saldo a favor para cada empresa.

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    Casos Practicos Regimenes Tributarios

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    Anthony Coronel
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    Este documento presenta 8 casos prácticos sobre el cálculo de impuestos a la renta y pagos a cuenta para empresas en diferentes regímenes tributarios correspondientes al ejercicio 2020. Los casos incluyen información sobre ingresos proyectados, utilidad antes de impuestos y coeficientes de años anteriores para determinar los pagos a cuenta realizados y el impuesto a la renta por regularizar o saldo a favor para cada empresa.

    Descripción original:

    REGIMENES TRIBUTARIOS, RICAS CASUISTICAS PARA EL MEJOR DESARROLLO DEL PROFESIONAL TRIBUTARISTA.

    Título original

    CASOS PRACTICOS REGIMENES TRIBUTARIOS

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    Este documento presenta 8 casos prácticos sobre el cálculo de impuestos a la renta y pagos a cuenta para empresas en diferentes regímenes tributarios correspondientes al ejercicio 2020. Los casos incluyen información sobre ingresos proyectados, utilidad antes de impuestos y coeficientes de años anteriores para determinar los pagos a cuenta realizados y el impuesto a la renta por regularizar o saldo a favor para cada empresa.

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    Casos Practicos Regimenes Tributarios

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    Anthony Coronel
    Este documento presenta 8 casos prácticos sobre el cálculo de impuestos a la renta y pagos a cuenta para empresas en diferentes regímenes tributarios correspondientes al ejercicio 2020. Los casos incluyen información sobre ingresos proyectados, utilidad antes de impuestos y coeficientes de años anteriores para determinar los pagos a cuenta realizados y el impuesto a la renta por regularizar o saldo a favor para cada empresa.

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    Taller de Casos Prácticos

    Regímenes Tributarios 2020


    CASO 01

    1. La empresa Optimus Prime S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2018 al


    Régimen MYPE Tributario
    2. Inició operaciones en Agosto-2018
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 95,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 86,025
    5. En el ejercicio 2019 obtuvo pérdidas

    Determinar:
    I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    CASO 02

    1. La empresa Ironhide EIRL se encuentra desde el ejercicio 2003 al Régimen General


    del Impuesto a la Renta
    2. Inició operaciones en Septiembre-2003
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 395,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 288,136
    5. El Impuesto a la Renta determinado en su Renta Anual 2019 fue S/ 64,000
    6. Los ingresos declarados en su Renta Anual 2019 fueron de S/ 4,000.000

    Determinar:
    I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    CASO 03

    1. La empresa Jazz S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2017 al Régimen


    MYPE Tributario
    2. Inició operaciones en el mes de Abril-2017
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 235,000 (de Enero 2019 a
    Diciembre 2019)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 347,720
    5. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 2.10%
    6. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 1.42%

    Determinar:
    I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    AUDITORIA TRIBUTARIA 2020-I


    CASO 04

    1. La empresa Megatron S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2017 al


    Régimen MYPE Tributario
    2. Inició operaciones en el mes de Octubre-2017
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 545,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 829,077
    5. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.75%
    6. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.15%

    Determinar:
    I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    CASO 05

    1. La empresa Bumblebee S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del


    Impuesto a la Renta
    2. Inició operaciones en Septiembre-2005
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 875,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 813,559
    5. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.35%
    6. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.37%

    Determinar:
    I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    CASO 06

    1. La empresa Starscream S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del


    Impuesto a la Renta
    2. Inició operaciones en Agosto-2002
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 1´0150,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 983,051
    5. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.32%
    6. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.95%

    Determinar:
    I. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    II. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    AUDITORIA TRIBUTARIA 2020-I


    CASO 07

    1. La empresa Jazz S.A.C. se encuentra acogida desde el ejercicio 2017 al Régimen


    MYPE Tributario
    2. Inició operaciones en el mes de Diciembre-2017
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 592,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/ 907,041
    5. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 2.05%
    6. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 1.58%

    Determinar:
    III. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    IV. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    CASO 08

    1. La empresa Starscream S.A.C. se encuentra acogida al Régimen General del


    Impuesto a la Renta
    2. Inició operaciones en Agosto-2002
    3. Proyecta que sus ingresos mensuales 2020 son de S/ 1´230,000 (de Enero 2020 a
    Diciembre 2020)
    4. En el ejercicio 2020 proyecta obtener una Utilidad antes de Impuestos de S/
    1´186,441
    5. En el ejercicio 2018 obtuvo un coeficiente de 2.05%
    6. En el ejercicio 2019 obtuvo un coeficiente de 1.85%

    Determinar:
    III. Los pagos a cuenta de renta realizados en el transcurso del ejercicio
    2020
    IV. El Impuesto a la Renta por regularizar o Saldo a Favor del Impuesto a la
    Renta 2020

    AUDITORIA TRIBUTARIA 2020-I

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