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    Semana 8 Tarea 8.1

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    Susana Vanessa Martínez
    1) La compañía Drake Shipping Company reporta trimestralmente su desempeño financiero al presidente. El último reporte mostró ventas menores a lo presupuestado pero costos variables y fijos favorables, resultando en una utilidad operativa menor a lo esperado. 2) El presidente indicó que el reporte no es útil para evaluar el control de costos, ya que solo compara el desempeño real con el presupuesto estático y no considera variaciones en la actividad. 3) Se pide preparar un presupuesto flexible a diferentes niveles de

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    1) La compañía Drake Shipping Company reporta trimestralmente su desempeño financiero al presidente. El último reporte mostró ventas menores a lo presupuestado pero costos variables y fijos favorables, resultando en una utilidad operativa menor a lo esperado. 2) El presidente indicó que el reporte no es útil para evaluar el control de costos, ya que solo compara el desempeño real con el presupuesto estático y no considera variaciones en la actividad. 3) Se pide preparar un presupuesto flexible a diferentes niveles de

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    1) La compañía Drake Shipping Company reporta trimestralmente su desempeño financiero al presidente. El último reporte mostró ventas menores a lo presupuestado pero costos variables y fijos favorables, resultando en una utilidad operativa menor a lo esperado. 2) El presidente indicó que el reporte no es útil para evaluar el control de costos, ya que solo compara el desempeño real con el presupuesto estático y no considera variaciones en la actividad. 3) Se pide preparar un presupuesto flexible a diferentes niveles de

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    1) La compañía Drake Shipping Company reporta trimestralmente su desempeño financiero al presidente. El último reporte mostró ventas menores a lo presupuestado pero costos variables y fijos favorables, resultando en una utilidad operativa menor a lo esperado. 2) El presidente indicó que el reporte no es útil para evaluar el control de costos, ya que solo compara el desempeño real con el presupuesto estático y no considera variaciones en la actividad. 3) Se pide preparar un presupuesto flexible a diferentes niveles de

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    Fernando Pérez

    21441093

    Tarea 8.1

    Contabilidad para la Toma de Decisiones

    3/12/2018
    8-A1 Presupuestos flexibles y estáticos

    El gerente general de Drake Shipping Company reporta trimestralmente al presidente de la compañía el desempeño

    Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador


    Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
    Combustible           160,000     157,000         3,000 F
    Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
    Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
    Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
    Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
    Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
    Renta           160,000     160,000                -   F
    Depreciación           480,000     480,000                -   F
    Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
    Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
    Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
    Utilidad operativa           620,000     396,000    224,000 D

    Aunque la directora general estaba molesta por no haber obtenido suficientes utilidades, ella estaba satisfecha de q

    El presidente estaba muy molesto, e hizo notar: “Yo puedo ver algún mérito en comparar el desempeño real con el

    1. Prepare un presupuesto flexible en forma de columnas para Drake Shipping, a niveles de utilidad de $7 millones,

    página 342. Suponga que los precios y la mezcla de productos vendidos son iguales a los precios presupuestados.

    2. Exprese el presupuesto flexible para costos como fórmula.


    3. Prepare un cuadro condensado mostrando las variaciones del presupuesto maestro (estático), la variación

    de actividad de ventas y la variación del presupuesto flexible. Use el formato de la tabla 8-4, página 345

    Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador


    Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
    Combustible           160,000     157,000         3,000 F
    Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
    Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
    Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
    Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
    Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
    Renta           160,000     160,000                -   F
    Depreciación           480,000     480,000                -   F
    Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
    Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
    Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
    Utilidad operativa 620,000 7000000 -6,380,000 D

    Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador


    Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
    Combustible           160,000     157,000         3,000 F
    Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
    Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
    Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
    Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
    Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
    Renta           160,000     160,000                -   F
    Depreciación           480,000     480,000                -   F
    Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
    Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
    Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
    Utilidad operativa           620,000 8000000 -73800000 D

    Concepto (dólares) Presupuesto Real Variación Indicador


    Ventas netas         8000,000  7600,000    400,000 D
    Combustible           160,000     157,000         3,000 F
    Reparaciones y mantenimiento             80,000       78,000         2,000 F
    Suministros y misceláneos           800,000     788,000       12,000 F
    Nómina variable         5360,000  5200,000    160,000 F
    Costos variables totales         6400,000  6223,000    177,000 F
    Supervisión           180,000     183,000       -3,000 D
    Renta           160,000     160,000                -   F
    Depreciación           480,000     480,000                -   F
    Otros costos fijos           160,000     158,000         2,000 F
    Costos fijos totales           980,000     981,000       -1,000 D
    Costos totales cargados contra ingreso         7380,000  7204,000    176,000 F
    Utilidad operativa           620,000 9000000 8380000 D
    ompañía el desempeño de las operaciones de la firma. La compañía usa un presupuesto basado en estimaciones detalladas par

    estaba satisfecha de que el desempeño de sus costos fue favorable; por otro lado, su utilidad operativa neta pudo haber sido a

    esempeño real con el desempeño presupuestado, porque nosotros podemos ver si la utilidad actual coincide con nuestros me

    tilidad de $7 millones, $8 millones y $9 millones. Use el formato de las tres últimas columnas de la tabla 8-2,

    ios presupuestados.

    co), la variación

    página 345
    aciones detalladas para el siguiente trimestre. El gerente general acaba de recibir el reporte de desempeño trimestral condens

    neta pudo haber sido aún peor.

    ncide con nuestros mejores deseos para efectos del presupuesto. Pero yo no puedo ver cómo este reporte de desempeño me a
    ño trimestral condensado que se muestra a continuación:

    te de desempeño me ayuda a evaluar el desempeño del control de costos”.


    Problema N.° 2

    8-B1 Resumen de reportes de desempeño

    Considere los siguientes datos para una declaración de impuestos, como H&R Block:

    Información de presupuesto maestro: ventas, 2,500 clientes a $350.00 cada uno; costos variables, $250

    por cliente; costos fijos, $150,000.

    Resultados reales a precios reales: ventas, 3,000 clientes a $360.00 por cliente; costos variables,

    $800,000; costos fijos, $159,500.

    1. Prepare un reporte de desempeño resumido similar al de la tabla 8-4, página 345.


    2. Complete los espacios:

    Utilidad de operación en el presupue -147750


    Variaciones -16250
    Variaciones de la actividad de ventas 500
    Variaciones del presupuesto flexible -16250
    Utilidad de operación real $ -164000

    Real Variaciones
    Unidades 3,000.00 -
    Precio L. 360.00
    Ventas L. 1,080,000.00 L. -30,000.00
    Costos Variables Totales L. 800,000.00 L. -50,000.00
    Contribución Marginal L. 280,000.00 L. 20,000.00
    Costos Fijos L. 159,500.00 L. -9,500.00
    Utilidad Operativa L. 120,500.00 L. 29,500.00
    ables, $250

    Presupuesto flexible Presupuesto Maestro Variaciones Presupuesto Flexib


    3,000.00 2,500.00 -500.00
    L. 350.00 L. 350.00
    Favorable L. 1,050,000.00 L. 875,000.00 L. -175,000.00
    Desfavorable L. 750,000.00 L. 625,000.00 L. -125,000.00
    Desfavorable L. 300,000.00 L. 250,000.00 L. -50,000.00
    Desfavorable L. 150,000.00 L. 150,000.00 L. -
    Desfavorable L. 150,000.00 L. 100,000.00 L. -50,000.00
    ones Presupuesto Flexible
    Favorable

    Favorable
    Desfaborable
    Favorable
    Desfaborable
    Favorable
    8-24 Presupuesto flexible

    Ralding Sports Equipment Company fabricó 24,000 balones de baloncesto en un año dado. Sus gastos de manufactu

    Unidades 24,000
    Costo Variab L. 204,000.00
    Costo Fijo L. 95,000.00

    Formula Presupuesto
    Presupuesto Flexible
    Flexible
    Unidades 30,000
    Gastos Variab L. 8.50 255,000.00
    Gastos Fijos 95,000.00
    Total de Costos 350,000.00
    us gastos de manufactura fueron $204,000 variable y $95,000 fijos. Suponga que no ocurrirán cambios de precio en el año sigu
    e precio en el año siguiente y que cambios en los métodos de producción tampoco serán aplicados. Calcule el costo presupuest
    ule el costo presupuestado para producir 30,000 balones en el año siguiente.
    8-25 Presupuesto flexible básico

    El superintendente de policía de la ciudad de Daytona intenta predecir los costos de operación de una flotade autos

    El gerente prepara un presupuesto flexible para el año siguiente. Prepare los montos del presupuesto flexible para g

    depreciacion 5500

    30000 0.15 4500

    40000 0.15 6000

    50000 0.15 7500

    Combustible L. 0.15
    Depreciación 5,500.00

    Presupuesto Flexible
    Millas 30,000.00 40,000.00
    Gastos Variables
    Combustible L. 135,000,000.00 L. 180,000,000.00
    Gastos Fijos
    Depreciación L. 5,500.00 L. 5,500.00
    Total de Costos 135,005,500.00 180,005,500.00
    tos de operación de una flotade autos patrulla. Entre los elementos a considerar están: combustible, $0.15 por milla y deprecia

    montos del presupuesto flexible para gasolina y depreciación por auto, en un nivel de 30,000, 40,000 y 50,000 millas.

    1.22222222

    0.91666667

    0.73333333

    ble
    50,000.00

    L. 225,000,000.00

    L. 5,500.00
    225,005,500.00
    ustible, $0.15 por milla y depreciación, $5,500 por auto por año.

    40,000 y 50,000 millas.

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